A pénzbírság egyfajta pénzbírság, amelyet a szervezetre a szerződéses kötelezettségek vagy jogszabályi előírások megsértése miatt szabnak ki. Arról, hogy a bírság elhatárolása hogyan jelenik meg a számvitelben, konzultációnkon mesélünk.

A büntetés fajtájának meghatározása

A bírság elszámolási eljárásának meghatározásához tisztázni kell annak jellegét. Így például az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének normáival összhangban az adójogszabályok megsértéséért felhalmozott pénzbírság a 99 „Nyereség” számla nyereségében és veszteségében jelenik meg ():

Terhelési számla 99 - Hitelszámla 68 "Adók és díjak számításai"

És ha ez egy üzleti szerződés feltételeinek megsértéséért fizetendő pénzbírság vagy az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének normáinak megsértése miatt felhalmozott pénzbírság, akkor ez az egyéb költségekben tükröződik (11. szakasz). PBU 10/99).

Ennek megfelelően a szerződéses feltételek megsértése miatti felhalmozott kötbér egyéb bevételként kerül elszámolásra (PBU 9/99 7. pont, Pénzügyminisztérium 2000.10.31. 94n. sz.):

76. „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számla terhelése, „Követelések elszámolása” alszámla - 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számla jóváírása

Adminisztratív bírság: könyvelési könyvelés

Így a következő könyvelési tétel felel meg a közlekedési szabálysértések miatt felhalmozott bírságnak:

91. terhelési számla - 76. hitelszámla

Egy hasonló bejegyzés tükrözi a munkaügyi felügyelőség és más hasonló hatóságok által felhalmozott bírságot.

Ezért a közigazgatási bírság megfizetése a következőképpen jelenik meg:

Számla terhelése 76 - Számla jóváírása 50 "Pénztár", 51 "Elszámolási számlák" stb.

A 76-os számlához külön "Közigazgatási bírság" alszámla nyitható. Ugyanakkor a 76-os számlán analitikus könyvelést vezetnek a bírságot kibocsátó szerződő félre.

Büntetés vagy gyakrabban szankciók - pénzbírságként beszedett pénzeszközök a fizetőtől a késedelmes fizetés miatt a törvényben meghatározott határidőn belül. Adók és biztosítási díjak vonatkozhatnak rájuk. Minden olyan nap után felszámításra kerül, amely a fizetés átutalásának időpontjától a tartozás kifizetésének napjáig eltelt. A refinanszírozási ráta alapján számítják ki. Ebben a cikkben megvizsgáljuk számvitelük árnyalatait, valamint az adókamatok elhatárolásával és fizetésével kapcsolatos fő tranzakciókat.

A kötbér az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300 százaléka.A fizető a kötbér összegét önként vagy önként utalja át (a fizető hozzájárulása nélkül a pénzt a folyószámlájáról terhelik), adó- vagy biztosítási díjtartozások visszafizetésével egyidejűleg vagy azt követően.

Adóbírságok elszámolása a könyvelésben

A bírságok számviteli megjelenítése során felmerül a kérdés, hogy azok költségként elszámolhatók-e. Valójában ezeknek az összegeknek az átutalásakor a szervezetnek költségei merülnek fel. A PBU 10/99 szerint a számvitelben egyéb ráfordításként jelennek meg, és a 68. és 69. számla terhelésében és jóváírásában jelennek meg. Ezeket a költségeket az adóelszámolásban nem lehet elszámolni. Más szóval, ezek a büntetések nem csökkentik a cég adóköteles jövedelmét.

A számviteli gyakorlatban elterjedt az a vélemény, hogy a felsorolt ​​kötbér összegét a 91. „Egyéb ráfordítások” számla, valamint a 68. és 69. számú jóváírás terhére kell tükrözni. Ha ezen a számlán kamatot számolunk, állandó adófizetési kötelezettség (PNT) keletkezik, ami megnehezíti a könyvelést.

A szankciók 91 számlán történő megjelenítése mellett a fő érv a szankciók adótörvénykönyvbeli meghatározása, amely tartalmazza a „bírság” fogalmát. A 99-es számlán pedig adószankciókat lehet tükrözni. A jövedelemadó-bevallásban az ilyen összegeket egy kategóriába sorolják.

A 99-es számla kötbéreinek elszámolása mellett álló másik „pro” a jelentés megbízhatósága. Ha az összeg 91-re esik, akkor az adóköteles jövedelemalap alulbecslése történik, mivel az egyéb kiadásokat a költségekben figyelembe veszik. Ugyanakkor a 99. számlán lévő szankciók összegei nem képeznek kiadást. Ez nem mond ellent a számvitel fő feladatának - a feltétel nélküli és valós információk bemutatásával a szervezet pénzügyi teljesítményéről.

Adók: nyereség, áfa, személyi jövedelemadó utáni kamat elhatárolásáról, fizetéséről szóló könyvelések

Ahogy fentebb említettük, a büntetéseket nem szabad csökkenteni. Ezért érdemesebb a D99 „Adószankciók” K 68.4 „Jövedelemadó” könyvelést használni. Ha a szervezet úgy dönt, hogy ezeket 91 számlán veszi figyelembe, akkor a könyvelés így fog kinézni: D91 "Egyéb kiadások" K 68.4.

Az Alfa nem utalt át időben 78 540 rubelt jövedelemadót, a fizetési határidő április volt. A cég május 20-án kifizette adósságát. A bírságokat az adóval együtt feltüntették. A refinanszírozási ráta 8,25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 rubel.

Büntetés-bejegyzések:

Ha figyelembe vesszük a 91 számla büntetését, akkor a PNO-t 95,03 rubel összegben kell tükrözni. (475,17 x 20%), az adóbírságok elhatárolása és fizetése a következőképpen néz ki:

ÁFA, személyi jövedelemadó és egyéb adók esetében a bejegyzések azonosak lesznek. Csak a 68-as számla alszámlája változik. ÁFA esetén - ez 68,2, személyi jövedelemadónál - 68,1. A kamat számítási módszere minden adó esetében azonos.

Feladások a biztosítási díjak kamatai kiszámításához

Az Alfa 39 847 rubel összegű biztosítási hozzájárulást utalt át a Nyugdíjalapnak az áprilisi nyugdíjakért. június 10.

A díjak a következők lesznek:

A 99. sz. pénzbírság figyelembevételével:

Számla Dt	Számla Kt	Bekötés leírása	Feladási összeg	Egy dokumentumalap
99.06

A jövedelemadó-bevallásban az ilyen összegeket egy kategóriába sorolják. A 99-es számla kötbéreinek elszámolása mellett álló másik „pro” a jelentés megbízhatósága. Ha az összeg 91-re esik, akkor az adóköteles jövedelemalap alulbecslése történik, mivel az egyéb kiadásokat a költségekben figyelembe veszik. Ugyanakkor a 99. számlán lévő szankciók összegei nem képeznek kiadást. Ez nem mond ellent a számvitel fő feladatának - a feltétel nélküli és valós információk bemutatásával a szervezet pénzügyi teljesítményéről. Adók: jövedelem, áfa, személyi jövedelemadó elhatárolásáról és kötbérfizetéséről szóló könyvelések Mint fentebb említettük, a bírságok nem csökkenthetik a jövedelemadót. Ezért érdemesebb a D99 „Adószankciók” K 68.4 „Jövedelemadó” könyvelést használni. Ha a szervezet úgy dönt, hogy ezeket 91 számlán veszi figyelembe, akkor a könyvelés így fog kinézni: D91 "Egyéb kiadások" K 68.4. Az Alfa nem utalta át időben a 78 540 rubel összegű jövedelemadót.

A büntetések és bírságok tükrözése az 1-es számvitelben 8.3

A beszedésükről szóló bírósági határozat meghozatalának időszakában a bíróság által megítélt összegben fogadják el elszámolásra. A könyvelési kiírásokban tükröződik:

• Dt 91,2 Egyéb ráfordítások Kt 76 Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel a bíróság által megítélt felhalmozott bírságok összegére;
• Dt 76 Elszámolások különböző adósokkal, hitelezőkkel Kt 51 Elszámolási számla az átutalások, azaz a kifizetések összegéről.

A bírság könyvelésben való megjelenítésének művelete megegyezik az adminisztratív bírság megjelenítésével - Manuálisan bevitt művelet, csak a hozzá tartozó számla és az analitika változik: Mivel a vállalkozási szerződés szerinti bírság és kötbér elfogadásra kerül az adóelszámolásnál, bizonylat feladásakor az összeg tükröződni fog a .számvitelben és az adóelszámolásban.

Hogyan lehet a közigazgatási bírságot tükrözni az 1s 8.3-ban?

A kötbér felszámítása a szerződéses kötelezettségek nem teljesítése esetén Kötbér kerül felszámításra, ha a szállító nem teljesítette szerződéses kötelezettségeit. Az adminisztratív bírságok elszámolásához hasonlóan a manuálisan megadott Műveletet töltjük ki:

• Adja meg a nevet, a terhelési és hitelszámlákat;
• A tranzakció összege és az alkonto;
• Az alkonto terhelése szerint a szerződő fél feltüntetésre kerül;
• Bankszámláról történő terhelésről szóló dokumentum, amely alapján kötbért számítanak fel, megállapodás;
• A kölcsön alkontóban az egyéb bevételek és ráfordítások tételét jelöljük meg a Bevételi és ráfordítási tételek jegyzékéből, ahol a Kötbér, kötbér és veszteség bevétel (fizetendő) tételt választjuk:

A bírságösszeghez használja a Nyugta folyószámlára bizonylatot Egyéb bevételek művelettípussal.

Vevői bírságok elszámolása az "1s accounting 8.3"-ban

A mérlegben semmilyen esetben sem lehet fel nem tüntetett összeg. Pontosan tükrözze az összes bírságot abban a jelentési időszakban, amelyben a megfelelő határozatot meghozták.

Fontos figyelembe venni, hogy az adótörvénykönyv 270. cikke szerint a költségvetésen kívüli alapokba, valamint az állami költségvetésbe fizetendő bírságok nem jelennek meg a nyereség megadóztatásában. 4 Most közvetlenül az 1C programról. Számítsa ki benne a bírságokat manuálisan, könyvelési tételek segítségével.

Ha már adóbírságról beszélünk, akkor ezek az összegek a 99-es számla terhelési forgalmán mennek keresztül. A levelezési számla ebben az esetben „Adó- és illetékkalkulációk” lesz.
5

E séma szerint egyéb bírságokra is kiküldenek. A jelentéskészítés során elkövetett súlyos jogsértések elkerülése érdekében a számviteli bizonylatok összeállításakor csak az új Számlatáblázatot használja.

Szállítóval kötött szerződés alapján kiszabott bírságok elszámolása 1s könyvelésben 8

Lényegében az 1C program megszerzésére vonatkozó szerződés szerinti összes bevétel tárgyi és immateriális részre oszlik. Ennek megfelelően az 1C program számlái is különböznek.
4 Az áruk és anyagok (1C-n lévő irodalom, telepítőlemezek stb.) átvételét a bejövő számlák alapján állítják ki. Ha vannak helyesen végrehajtott és aláírt számlák, tükrözze az áruk és anyagok érkezését az 1C programban.
5 A teljes felületen válassza ki a "Dokumentumok" menüpontot a főmenüből. A „Beszerzéskezelés” almenü, majd az „Áru, szolgáltatás átvétele” menüpont.
Az eszköztáron kattintson a Hozzáadás ikonra. A megnyíló dokumentumban válassza ki a partnert, jelölje be a „Számvitel”, „Adókönyvelés” és szükség esetén a „Vezetői számvitel” négyzeteket. Az áruk és anyagok a „Termékek” fülön kerülnek megadásra. Nyújtsa be a kitöltött dokumentumot.
6 A teljes munkablokk a program beállításával és hibakeresésével, adatok betöltésével a régi adatbázisból stb.

Adók kamat felhalmozása - számviteli tételek: nyereség, áfa, személyi jövedelemadó

Kezdőlap Számviteli szoftver Hogyan lehet a közigazgatási bírságot tükrözni az 1C 8.3-ban? Jó napot, szervezetünket közigazgatási bírsággal sújtották. Mit kell vele csinálni? Hogyan lehet bírságot kiszabni 1C-ben? A témához regisztráció után lehet kommentet írni.

Figyelem

A regisztrált felhasználóknak több lehetőségük van. Menjen a regisztrációhoz. Segítség, hogyan kell bírságot költeni ingatlanadóra az 1C-ben? Követelmény érkezett az adóhatóságtól: (. Hogyan kell bírságot fizetni az 1C-ben ?? A témához regisztráció után lehet megjegyzést írni.

A regisztrált felhasználóknak több lehetőségük van. Menjen a regisztrációhoz. A témához regisztráció után lehet kommentet írni.
A regisztrált felhasználóknak több lehetőségük van.

20.02.2016

Hogyan kell kiszámítani a büntetéseket az "1C: Számvitel" programban?

Hogyan kell kiszámítani a büntetést 1C-ben?

Az „1C: Számvitel” szoftvertermékben a 3.0.43-as verziótól kezdve lehetővé vált a kötbér kiszámítása és elszámolása, ha a vevő nem teljesíti szerződéses kötelezettségeit.

Például a „Sever” LLC szervezet a „Jégkrém szállítási szerződés” értelmében (lásd az 1. ábrát) 50 doboz popsit szállít a „South” LLC vevőnek, 100 000 rubel értékben (lásd a 2. ábrát). .

1. ábra Szerződés a vevővel

Rizs. 2. Dokumentum megvalósítás

A vevőnek 118 000 rubel adóssága van, amelyet a szerződés szerint 10 napon belül vissza kell fizetnie.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 314. cikke A kötelezettség teljesítésének határideje a következő:

1. Ha egy kötelezettség előírja vagy lehetővé teszi annak meghatározását a teljesítésének napjáról vagy annak időtartamáról (beleértve azt is, ha ezt az időtartamot attól a pillanattól számítják, amikor a másik fél teljesíti a kötelezettségeit, vagy az egyéb körülmények bekövetkeztekor). törvény vagy szerződés alapján) az adott napon, vagy adott esetben ezen időszakon belül bármikor gyakorolható kötelezettség.

2. Azokban az esetekben, amikor egy kötelezettség nem ír elő határidőt a teljesítésére, és nem tartalmaz olyan feltételeket, amelyek lehetővé teszik ennek az időtartamnak a meghatározását, valamint azokban az esetekben, amikor a kötelezettség teljesítésének időtartamát a kötelezettség teljesítésének időpontja határozza meg. követelést, a kötelezettséget attól az időponttól számított hét napon belül kell teljesíteni, amikor a hitelező a teljesítésére igényt terjesztett elő, ha a más időpontban történő teljesítési kötelezettségről jogszabály, más jogszabály, a kötelezettség feltételei nem rendelkeznek, vagy nem. a szokásokból vagy a kötelezettség lényegéből következnek. Ha a jogosult az ilyen kötelezettség teljesítésére ésszerű határidőn belül felszólítást nem terjeszt elő, a kötelezettnek jogában áll a kötelezetttől a teljesítés elfogadását követelni, hacsak jogszabály, egyéb jogi aktus, a szerződés feltételei nem rendelkeznek másként. kötelezettség, vagy nem egyértelmű a kötelezettség szokásából vagy lényegéből.

Ha ezt nem teszi meg, akkor az LLC "Sever" szervezetnek joga van visszakövetelni tőle a késedelemért járó kártérítést, a büntetést.

A kötbér (bírság, kötbérkamat) olyan jogszabályban vagy szerződésben meghatározott pénzösszeg, amelyet az adós köteles a hitelezőnek megfizetni a kötelezettség nem teljesítése vagy nem megfelelő teljesítése esetén, így különösen a kötelezettség késedelme esetén. teljesítése (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 330. cikkének 1. szakasza). Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 331. cikke szerint a büntetésről írásban kell megállapodást kötni. Ha az űrlapot nem követik, akkor a megállapodás érvénytelen. Ebben az esetben a főkötelezettség formája bármilyen lehet.

A kötbér összegének sikeres elismerése esetén a rendszer beírja a „Kibérek felhalmozása” dokumentumot, amely feltünteti a szervezetet, a vevőt, a szerződést és a „Bírság mértékét”. Ezzel egyidejűleg a „Kitöltés-Kitöltés kölcsönös elszámolási egyenlegekkel” gomb megnyomása esetén automatikusan kiszámolja a kötbéreket és kitölti a bizonylat táblázatos részét (lásd 3. ábra).

Rizs. 3. „A kötbér felhalmozása” dokumentum

Ebben a példában a késés 8 nap volt, a Büntetés összege pedig 94 rubel 40 kopekka. Ez a mennyiség, amint az a ábrán látható. 3 alapértelmezés szerint a 76.02 „Kárszámítások” számlán jelenik meg. Hitel esetén a kötbér összege a 91.01 „Egyéb bevételek” számlán jelenik meg (lásd 4. ábra).

Rizs. 4. A „Bírságok felhalmozása” dokumentum könyvelése

Gyakran felmerül az is, hogy a fizetési határidő közeledtéről automatikusan levelet kell küldeni a finanszírozóknak, értékesítési vezetőknek, a cég kulcsfontosságú munkatársainak és a szerződő felek felelős munkatársainak, illetve fizetési késedelem esetén ezeket a leveleket eljuttatni a pénzügyi igazgatónak, vezetőnek. könyvelő és más felelős személyek. A fizetés dátuma a megvalósítás dátumaként határozható meg, plusz bizonyos számú halasztott fizetési nap, amely a partnerre vonatkozik, vagy az egész szervezet egészére érvényes. Ezt a funkciót általában egy adott ügyfél számára fejlesztették ki.

A cikket készítette: Andrey Kasyanov

Programozói Támogatási Osztály 1C LLC "Center IT"

Részvény:

Sajnos nem mindig sikerül időben kifizetni a beszállítókkal vagy vevőkkel szemben fennálló kötelezettségeket. Előfordul, hogy a szervezetnek anyagi gondjai vannak, és nincs mód adósságainak időben történő törlesztésére. És néha előfordulnak a szerződési feltételek megsértése, például a szállítási határidők be nem tartása, az anyagi kár vagy az állásidő a szerződő fél hibájából. És ebben az esetben gyakran kell büntetést kiszabni. Nézzük meg, hogyan kell kiszámítani és kifizetni a bírságokat az 1C programban: Enterprise Accounting 8 3.0 kiadás.

Ebben a cikkben a bírság elszámolásának két lehetőségét vizsgáljuk meg.

Először is - áruszállítók vagyunk, és a vevőnk késedelmet szenvedett a szerződés alapján.
Az eladás tényét a programban az „Áru eladása” dokumentummal tükröztük, a vevő tartozása a 62.01 számlán keletkezett, melyet a szerződésben megállapított határidőn belül nem fizettek vissza.
A büntetések felhalmozásához nyissa meg a "Műveletek", "Számvitel", "Kézzel megadott műveletek" fület.

Hozzon létre egy új dokumentumot, és kattintson a Hozzáadás gombra. Az üres mezőket kitöltjük, a terhelésnél a 76.02 „Kárkalkulációk”, a jóváírási számlánál a 91.01 „Egyéb bevétel” számlát adjuk meg.

Most, hogy megkapja a fizetést a vevőtől, létrehozzuk a „Nyugta a folyószámlára” dokumentumot.
Nyissa meg az "Értékesítés", "Megvalósítás (cselekmények, számlák)" lapot.

Kiválasztjuk a "Megvalósítás (cselekmények, számlák)" dokumentumot, amely tükrözi a megvalósítás tényét, kattintson a "Létrehozás az alapon" gombra, és létrehozza a "Nyugta a folyószámlára" dokumentumot.

kitöltjük szám, dátum, megállapodás, ÁFA cikk, fizetési cél.

A bizonylatot feladjuk és megnézzük a 62-es számla tartozását kifizető könyveléseket.

Abban az esetben, ha automatikusan feltölti a bankszámlakivonatokat a programba, csak győződjön meg arról, hogy a „Nyugta a folyószámlára” bizonylat feladásakor a tartozás a szükséges bizonylatnak megfelelően megfelelően törlesztve (válassza ki a tartozás visszafizetésének módját „Butonnal " és a kívánt bizonylatot a táblázatban, vagy hagyja meg az "Automatikusan" opciót, ha csak egy értékesítési bizonylatra van tartozása ennek a partnernek).
Most létrehozunk egy dokumentumot a kötbér visszafizetéséről.
Nyissa meg a "Bank és pénztár", "Bank", "Bankkivonatok" lapot.

Megnyomjuk a „Nyugta” gombot, és kitöltjük a megnyitott „Nyugta a folyószámlára” dokumentumot. Adja meg a dátumot, a számot, az összeget, a DDS cikket, válassza ki az elszámolási számlákat 76.02 „Kárszámítások”. Abban az esetben, ha ügyfélbankból tölt fel kivonatokat a programba, akkor ügyeljen arra, hogy a feltöltött bizonylat tartalmazza-e a 76.02 számlaszámot és az automatikus adósságtörlesztést.

A második lehetőség a bírság elszámolására, hogy vevők vagyunk, és nem fizettük ki időben a szállítónak történő áruszállításért járó tartozást. A szállító bírságot ró ki ránk, amit nekünk kell megfizetnünk.
Az áru átvételének tényét a megfelelő bizonylat tükrözi a programban, a 60.01 számlán a szállító felé tartozás áll fenn.
Mint az első esetben, először késedelmes fizetési kötbért halmozunk fel, elkészítve a „Kézzel bevitt műveletek” dokumentumot.

A megnyitott dokumentumban töltse ki a mezőket - dátum, tartalom, összeg. Terhelésre 91.02 számlát, jóváírásnál 76.02 számlát adunk meg.

Szeretném felhívni a figyelmét arra az alkontóra, amelyet a 91.01 és 91.02 fiókokhoz választunk mindkét figyelembe vett helyzetben. Ebben az esetben az "Egyéb bevételek és kiadások" címtár eleme kerül felhasználásra, amelyet helyesen kell konfigurálni. A vállalkozási szerződés szerinti bírságot az adóalap meghatározása során a bevételek és ráfordítások között vesszük figyelembe, így a névjegyzékben az "Adóelszámolásra elfogadva" pipa legyen.

De ha az állami szerveknek kiszabott bírságokról beszélünk (adóbírság, közlekedési szabályok megsértése stb.), akkor ilyen bírságot nem fogadhatunk el az adóelszámolásban. Ezért ajánlatos az „Egyéb bevételek és kiadások” címtár két különböző elemét létrehozni, mindegyik bírsághoz kiválasztva a megfelelőt.
Ezután kifizetjük a szállítónak a tartozást és a bírság összegét. Ehhez a „Folyószámláról történő terhelés” dokumentumokat generáljuk.
Dokumentumokat töltünk fel a bankból, vagy megnyitjuk a „Vásárlások”, „Nyugták (bizonylatok, számlák)” fület, keressük meg a vásárlási bizonylatot.

És az "Áru átvétele" dokumentum alapján létrehozzuk a "Terhellyel a folyószámláról"

A megnyitott dokumentumban kitöltjük a dátumot, számot, szerződést, DDS cikket.

Elvégezzük a dokumentumot és megnézzük a kiírásokat

Most készítünk egy dokumentumot a büntetések megfizetésére.
Lépjünk a "Bank és pénztár", "Bank", "Bankkivonatok" fülre.

És a "Leírás" gombbal kitöltjük a "Leírás a folyószámláról" dokumentumot
A tranzakció típusa „Fizetés a szállítónak” lesz. Megjelöljük a dátumot, a címzettet, a bírság összegét, a szerződést, a számítási számlát 76.02, a cikket.

Most levezetjük a dokumentumot, és megnézzük a beérkezett tranzakciókat