Mikor kell bevallást benyújtani a 3. negyedévre. Áfa-bevallás benyújtásának határideje

Minden jogi személy tudja, hogy a törvény lehetővé teszi egyes szervezetek számára az egyszerűsített bevallás benyújtását. De milyen esetekben megengedett egy ilyen dokumentum benyújtása? Hogyan kell kitölteni ezt a jelentést a folyó év 3. negyedévére vonatkozóan? Hol kell benyújtani az elkészült jelentést? És ami a legfontosabb: milyen nyomtatvány szükséges az egyszerűsített nyilatkozat kitöltéséhez?

A 2017. III. negyedévre vonatkozó egyszerűsített bevallást csak akkor kell benyújtani, ha egy jogi személy teljesíti az alábbi feltételeket:

1. a jelentés elkészítésének teljes időszakában nem történt pénzügyi mozgás a bank(pénz)számlákon;
2. Azon adók esetében, amelyekre egyszerűsített bevallás készül, nincs adózási tárgya.

A fenti feltételeket az Art. (2) bekezdése írja le. 80 NK. Nem csak szervezetek, hanem egyéni vállalkozók is igénybe vehetik az egységes nyilatkozatot.

Milyen adókat vált ki?

Egységes egyszerűsített bevallás a 3. negyedévre. 2017 helyettesítheti:

1. OSN - jelzi a kapott jövedelem adóját és az áfát;
2. Egységes mezőgazdasági adó - egyetlen adót jelöl a mezőgazdasági termelők számára;
3. STS - egyszerűsített adózási rendszer esetén adót jelöl.

Felhívjuk figyelmét, hogy nincs értelme egyetlen bevallást kitölteni a telek-, ingatlan- és közlekedési adóról. Ennek az az oka, hogy ha egy cég nem birtokol telket, járművet vagy ingatlant, akkor nem kell bevallást tenni a fenti adókról.

Mikor és hova vigye?

A 2017. III. negyedévre vonatkozó egységes adóbevallást a 3. beszámolási időszak végét követő 20 napon belül, azaz tárgyév október 20. előtt kell benyújtani.

Az adózónak a kitöltött nyilatkozatot kell benyújtania:

1. azon a címen, ahol a vállalkozás található;
2. azon a címen, ahol az egyén él.

Az adójogszabályok lehetővé teszik a cégvezetők számára, hogy maguk döntsék el, hogy milyen típusú beszámolót nyújtanak be: egyszerűsített bevallást vagy nulla bevallást.

Hogyan kell egyetlen nyilatkozatot kitölteni?

A 2017. évi III. negyedévre vonatkozó egységes nyilatkozat kitöltése a Pénzügyminisztérium 2007. évi 62n. számú rendeletében jóváhagyott eljárás szerint történik.

A nyilatkozat kitöltésekor a jogi személyeknek és a vállalkozóknak csak egy listát kell készíteniük azokról az adókról, amelyekre vonatkozóan ez a jelentés készül.

A jogalkotó ehhez a nyilatkozathoz nem is dolgozott ki benchmark arányokat.

Egyszerűsített nyilatkozat kitölthető:

1. papíron;
2. elektronikus változatban.

Két oldalt tartalmaz - egy címlapot és egy táblázatot, ahol az adózó felsorolja azokat az adókat, amelyekre a társaság nem tartalmaz adózási objektumokat.

A címlapon az adózó köteles megadni a szabványos adatokat az adatokról: TIN, KPP, adószám, annak a cégnek a teljes neve, amelyre a nyilatkozatot készítik stb.

A következő lépés a táblázat kitöltése. Olyan adókra vonatkozó adatokat tükröz, amelyeknek nincs adóköteles tárgya.

Az adóalanynak minden adónál meg kell adnia annak az adóosztálynak a vezetőjének számát, amelyben az adót kiosztották. Ezenkívül meg kell adnia az adózási időszak kódját:

1. „3” kód, ha negyedéves adókról szóló jelentést nyújtanak be (például az ilyen adókhoz hozzáadható az áfa);
2. „9” kód, mivel az egyszerűsített bevallás a 3. negyedévre készül.

A táblázat 4. oszlopa tartalmazza a negyedév számát (ezt az oszlopot csak negyedéves adóbevallás készítésekor kell kitölteni).

A táblázat csak 4 adófajtát tud elhelyezni. Ha az adózónak nagyobb számú adót kell feltüntetnie, akkor két 001-es oldalt kell kitöltenie.

De az egységes nyilatkozat 002-es lapot csak magánszemélyeknek kell kitölteniük. Az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek a törvény nem kötelezi az oldal kitöltését.

Mi a felelősség késedelmes benyújtás esetén?

Tekintettel arra, hogy a 2017. III. negyedévi egységes egyszerűsített bevallás több adóról is tájékoztatást tartalmaz, mindegyikre kötbér kerül megállapításra.

A gyakorlat azt mutatja, hogy a bírság összege nem haladja meg az adó összegének 5% -át. Ugyanakkor a szankciók minimális összegének 1 ezer rubelnek kell lennie. Például, ha egy adózó olyan nyilatkozatot készít, amelyben az összes adó nulla, akkor a késedelmes bejelentésért 1000 rubelt kell fizetni adónként.

Továbbá az Art. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.5. pontja szerint a késedelmekért az adóhatóság 300-500 rubel összegű bírságot szabhat ki.

Legkésőbb 2018. március 28-ig új jövedelemadó-bevallást kell benyújtania 2017. IV. negyedévére vonatkozóan. A cikk tartalmazza az aktuális űrlapot és minta kitöltést.

A 2017. IV. negyedévre vonatkozó jövedelemadó-bevallás új nyomtatványon kerül benyújtásra. Elmondjuk, hogyan kell kitölteni, és milyen mutatókat kell ellenőrizni, mielőtt elküldené a felügyelőségnek, hogy elkerülje a további költségeket és bírságokat.

Új jövedelemadó-bevallási forma 2017. IV. negyedévre

2017-től új adóbevallási formája lesz a cégeknek. A Szövetségi Adószolgálat közzétette a nyilatkozat módosításának tervezetét a Regulation.gov.ru weboldalon. A tisztviselők a jelentés aktualizálását tervezik a 2017-es adómódosítások miatt.

2017-ben már csak 50 százalékon belül van lehetőség a korábbi évek veszteségeinek eredményalapjának csökkentésére. A Szövetségi Adószolgálat ezt a szabályt hozzáadja a nyilatkozat kitöltési eljárásához. A jelentésben további változások is lesznek, de nem minden céget érint. Például az adóhatóságok frissítik a konszolidált vállalatcsoportok és ellenőrzött szervezetek oldalait.

2017. IV. negyedévi jövedelemadó bevallás kitöltése

A 2017-es adóbevallás a következőket tartalmazza:

• Címlap;
• 1. szakasz;
• 02. lap és nyolc függeléke;
• 03 - 09 lapok;
• a nyilatkozat 1. és 2. számú melléklete.

• A jelentések kitöltésének és benyújtásának módja

A címlap, az 1. pont 1.1. alpontja, a 02. lap, valamint a 02. lap 1. és 2. melléklete teljesen kitöltve. A fennmaradó oldalak csak akkor szerepelnek a bevallásban, ha van mit tükrözni rajtuk: voltak konkrét ügyletek, bevételek, kiadások, veszteségek, a cég adóügynökként járt el, vagy külön részlegei vannak. Ki és mikor tölti ki az egyéb alfejezeteket és lapokat, lásd az alábbi táblázatot.

A nyilatkozat lapja (szakasza).	Ki tölti ki és mikor?
1.3. alszakasz 1. szakasz	Osztalékot és kamatot bevételként kapó szervezetek
02. lap 3. számú melléklete	Amortizálható ingatlanokat értékesítő szervezetek
02. lap 4. számú melléklete	A korábbi években keletkezett veszteségeket továbbvivő szervezetek
02. lap 5. számú melléklete	Külön részleggel rendelkező szervezetek. Kivétel - az összes részleg adóját a társaság székhelyén kell fizetni
	Állami és önkormányzati értékpapírokra osztalékot és kamatot fizető adóügynökök
	Külföldi szervezetektől osztalékot kapott szervezetek
	Azok a szervezetek, amelyek értékpapír-tranzakciókból (beleértve a váltót is) és a FISS-ből szereztek bevételt
	Nem állami nyugdíjpénztárak
	Céltámogatásban, célbevételben és egyéb forrásban részesülő szervezetek csak az éves nyilatkozatban
	Olyan szervezetek, amelyek önállóan módosítják a kapcsolt felekkel folytatott ellenőrzött tranzakciókból származó bevételeket és kiadásokat
	Az adóalanyok a Vámkódex 25.13. cikke szerint ilyenként elismert irányító jogalanyok
	Azok a szervezetek, amelyek a Nyilatkozat kitöltési eljárás 4. számú mellékletében felsorolt ​​bevételekkel vagy kiadásokkal rendelkeztek
	Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226.1. cikke értelmében ilyennek elismert adóügynökök

Figyelem: az éves beszámolóban a 07., 08., 09. lapok készülnek. Ha korábbi évek veszteségei vannak, akkor az éves beszámoló 1. pontjának 1.2. alpontja sem kerül kitöltésre .

Az alábbiakban egy minta címlapterv látható. A 2017. IV. negyedévi jövedelemadó-bevallás kitöltésének teljes példája letölthető az alábbi linkről.

Minta a 2017. évi eredménynyilatkozat kitöltéséhez

Mit kell ellenőrizni a 2017. IV. negyedévi jövedelemadó-bevallásban

Az éves bevallásában ellenőrizze a céltartalékokat, valamint az adóalapot speciálisan csökkentő bevételeket és kiadásokat.

Tartalékok

Először ellenőrizze a tartalékait. Minden társaság köteles a könyvelésben tartalékot képezni a kétes követelésekre. És joga van létrehozni az adószámvitelben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 266. cikkének 3. szakasza). Ha a társaság számviteli politikája tartalékot képez az adóelszámolásban, ügyeljen a következőkre.

2017 óta, ha a beszámolási időszak bevétele kisebb, mint az előző évi bevétel, akkor az előző évi bevétel 10 százalékát veheti igénybe. A kétes tartozásokra képzett tartalék összegét az eredménynyilatkozat 02. lapja 2. számú mellékletének 200. sorában a nem működési költségek főösszegébe kell beszámítani.

Korábban a beszámolási időszak tartalékának kiszámításához erre az időszakra is bevételt vettek. Az ilyen bevétel általában jóval kisebb, mint az előző évi bevétel. De nem volt más mód a kétes adósságok tartalékának kiszámítására.

Hitelező

Az elévülési idő lejártakor a „hitelezőt” szerepeltesse a bevételben. Ne várjon az év végéig (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. szeptember 12-i levele, 03-03-R3/45767). A le nem írt „hitelező” miatt Ön alábecsüli a jövedelemadóját, és az adóhatóságnak nincs joga megbírságolni csak az előlegek alulbecslése miatt (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. augusztus 22-i, SA sz. levelének 17. pontja). -4-7/16692).

Jövedelem

Az abban az időszakban nyújtott szolgáltatások bevételének megjelenítése, amelyre vonatkoznak. Például a 2017. évi bevallásban vegye figyelembe a decemberi szolgáltatásokból származó bevételt. Még akkor is, ha januárban nyújtott szolgáltatásokról szóló okiratot készített (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. február 17-i levele, 03-03-06/1/9283).

Költségek

Különös figyelmet kell fordítani az összetett kiadásokra. Tekintse meg az alábbi táblázatot, hogy hogyan tükrözze ezeket.

Költségek	Hogyan kell figyelembe venni	Hol kell feltüntetni a nyilatkozatban
Közművek (villany, víz, hő) az irodába	A jövedelemadó kiszámításakor a villamos energia, a víz és a hő költségét vegye figyelembe az anyagköltségekben (Az Orosz Föderáció adótörvényének 254. cikkének 5. alpontja, 1. pont). A vállalatok esetében ezek közvetett költségek, ezért azokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyre vonatkoznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 318. cikkének 2. szakasza). Ha a közösségi lakásról szóló törvényt a következő hónapban dolgozták ki, akkor támaszkodjon az orosz pénzügyminisztérium véleményére. A tisztviselők úgy vélik, hogy ha a dokumentumot ésszerű időn belül, de a nyilatkozat benyújtásának határideje előtt állították össze, akkor a költségek beszámíthatók az előző időszakba (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. július 27-i levele, 03. sz. -03-05/42971)	02. lap 2. függelékének 040. sora
Online pénztárgép	A CCP kezdeti költségétől függ. A pénztárgép olcsóbb, mint 100 000 rubel. - adóelszámoláshoz nem amortizálható ingatlanok, amelyek beszerzési költségeit az anyagiak közé kell számítani (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 254. cikkének 3. alpontja, 1. pont). Két lehetőség van: — az üzembe helyezés időpontjában a teljes összeget le kell írni; — a költségeket fokozatosan kell elszámolni a használati időszak során. Választását rögzítse számviteli politikájában. Pénztár több mint 100 000 rubel. - ez a fő eszköz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 256. cikkének 1. szakasza). A társaság a költségeket értékcsökkenéssel írja le	Az értékcsökkenést a 02. lap 2. függelékének 131-134. sorai mutatják. Az anyagköltségek a 02. lap 2. függelékének 040. sorában szerepelnek, mivel ezek a vállalat közvetett költségei (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 318. cikke)
Adóügyi adatkezelő szolgáltatások	Az OFD-vel kötött megállapodás értelmében a társaság a következő szolgáltatásokért fizethet: - havonta. Ezután azonnal írja le a szolgáltatások költségeit az aktus aláírásának napján; - évente egyszer a teljes összegre egyszerre. Ebben az esetben az éves díjat előlegként veheti figyelembe (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. november 24-i levele: 07-01-09/69311). A költségvetési adatok feldolgozásának költségeit a termeléshez és az értékesítéshez kapcsolódó kiadások közé kell sorolni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 253. cikke)	Használja a 2. alkalmazás 02. lapjának 040. sorát
Biztosítási díjak	Biztosítási díjak - egyéb költségek (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. alpontja, 1. pont, 264. cikk). A társaságok jogosultak a hozzájárulások teljes összegét elszámolni. Nem számít, hogy a befizetések, amelyekre a hozzájárulásokat kiszámították, csökkentik-e a nyereséget vagy sem (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 15-i levele, 03-03-06/1/27562). A hozzájárulásokat abban a hónapban kell tükrözni, amelyben felhalmozódtak, ha ezek közvetett költségek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 272. cikke)	02. lap 2. számú mellékletének 010. sorában, ha a járulékok közvetlen kiadásnak minősülnek. A 02. lap 2. számú mellékletének 041. és 040. sorában, ha a társaság a közvetett költségeknél a hozzájárulást figyelembe veszi. Kivétel - járulékok sérülésekért
A képesítések független értékelése	Az önálló képesítési vizsgálat költsége költségként leírható, ha a munkavállalóval munkaszerződést kötöttek. A költségek megerősítéséhez a társaságnak rendelkeznie kell (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 252. cikkének 1. szakasza, 264. cikkének 3. pontja): — megállapodás a CSC-vel; — a költségek gazdasági megvalósíthatóságáról szóló dokumentum. Például az igazgató utasítása, hogy a munkavállaló beleegyezésével szakmai vizsgára küldjék; – a szolgáltatás nyújtását igazoló dokumentum, például egy cselekmény; — a képesítést igazoló okirat másolata vagy a szakmai vizsga letételéről szóló következtetés ajánlásokkal	A 02. lap 2. függelékének 010-040 soraiban. A sor megválasztása attól függ, hogy a vállalat milyen költségeket tulajdonít a képesítések független értékelésének költségéhez – közvetlen vagy közvetett. A választást a számviteli politika rögzíti
Érdeklődés	Tartalmazza a kamatokat annak a hónapnak a kiadásaiba, amelyre vonatkozik. Nem fontos, hogy a cég mikor adja át őket a hitelezőnek. Ha a kölcsönszerződés a hónap közepén járt le, akkor az utolsó hónapra vonatkozó kamatot a szerződés lejáratának napján kell felhalmozni	A 02. lap 2. számú függelékének 201. sora és a mutató magyarázata
A tárgyidőszakban feltárt korábbi évek veszteségei	Az előző évek veszteségei a következők: - tavalyi kiadások, amelyeknek a felmerülését vagy növekedését a társaság tárgyévben értesült; - a korábbi években már elismert bevétel csökkenése, amelyet a szervezet a tárgyévben azonosított. A társaságnak joga van a múltbeli költségeket a tárgyévi nem működési költségei között figyelembe venni. Például a 2017-es jelentésben megjelenítheti a 2016. decemberi bevételt a rossz minőségű áruk értékesítéséből, ha a vevő nem hajlandó átvenni azokat.	A könyvelő az előző évek veszteségeit az alábbiak szerint mutatja be: - a 02. lap 2. függelékének 301. sora szerint; - a 02. lap 2. számú mellékletének 300. sora szerint - a veszteségek teljes összegében; - a 02. lap 040. sorában

Az UTII-deklaráció automatikus kiszámításához és generálásához 2019-ben PDF és Excel formátumban, használhatja az ingyenes online szolgáltatást közvetlenül a weboldalunkon. Ha el szeretné kerülni a bosszantó anyagi veszteségeket, javasoljuk, hogy próbálja ki a könyvelés 1C-től egy hónapos kihelyezésének lehetőségét.

Kitöltésminták 2019

UTII nyilatkozat egyéni vállalkozók számára (kitöltőminta).

UTII nyilatkozat szervezetek számára (kitöltőminta).

A nyilatkozat benyújtásának határideje

Az UTII adózási időszaka a negyed.

Az UTII nyilatkozatot az egyes negyedévek eredményei alapján kell benyújtani legkésőbb 20-án a következő negyedév első hónapjában.

Így 2019-ben a nyilatkozatot be kell nyújtani:

• 2019. I. negyedévére – legkésőbb 2019. április 22-ig;
• 2019. második negyedévére – legkésőbb 2019. július 22-ig;
• 2019. harmadik negyedévére – legkésőbb 2019. október 21-ig;
• 2019 IV. negyedévére – legkésőbb 2020. január 20-ig.

Ha 20-a hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor a bevallás benyújtásának határideje a következő munkanapra tolódik, ahogyan az 2019. I., 2. és 3. negyedévére vonatkozó UTII bevallás esetében is történik.

Szankciók a nyilatkozatok késedelmes benyújtása esetén

Az UTII nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén a következő bírságokat kell fizetni:

• ha UTII adót fizettek - 1000 rubel.
• ha az UTII adót nem fizették meg - a jelen nyilatkozat alapján fizetendő adó összegének 5% -a a benyújtás napjától számított minden teljes vagy részhónap után, de legfeljebb a meghatározott összeg 30% -a és nem kevesebb több mint 1000 rubel.

Hol kell benyújtani az UTII nyilatkozatot

Az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek UTII bevallást kell benyújtaniuk az adóhatósághoz a tényleges üzlethelyen.

Amikor olyan szolgáltatásokat nyújtanak, mint:

• szállítás vagy árusítás kiskereskedelem;
• reklámozás járműveken;
• gépjármű-szállítási szolgáltatások biztosítása utasok és rakomány szállításához;

Lehetetlen egyértelműen meghatározni a vállalkozás helyét, ezért ilyen esetekben az egyéni vállalkozók a lakóhelyükön, a szervezetek pedig a székhelyükön (jogi címükön) nyújtanak be nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnak.

Az UTII több pontja egy tevékenységtípussal

egy településen(egy OKTMO-val), akkor egy nyilatkozatot kell benyújtani, ugyanakkor a bevallás 2. rovatában minden pontról összegezve a fizikai mutatókat.

Ha több pontja van az UTII-n ugyanazzal a tevékenységgel különböző településeken(különböző OKTMO-val), akkor az egyes jogalanyok adóhivatalához saját bevallást kell benyújtania, miközben nem kell a fizikai mutatókat összesíteni és a második rész több ívét kitölteni.

Az UTII tevékenységek többféle típusa

Ha Ön több típusú UTII-tevékenységet folytat egy szövetségi adóhivatal joghatósága alá tartozó területen, akkor egy nyilatkozatot kell benyújtania, de a 2. szakasz több lapjával (minden tevékenységtípushoz külön kitöltve).

Ha Ön több fajta UTII tevékenységet folytat különböző településeken, akkor minden egyes jogalany adóhivatalához be kell nyújtania saját nyilatkozatát a 2. szakasz előírt számú lapjával.

Az UTII nyilatkozat benyújtásának módjai

Az UTII nyilatkozatot háromféleképpen lehet benyújtani:

1. Papír formában (2 példányban). Az egyik példány az adóhivatalnál marad, a második (a szükséges jelöléssel) visszakerül. Ez igazolja, hogy benyújtotta a nyilatkozatot.
2. Postai úton ajánlott küldeményként, tartalom leírásával. Ebben az esetben legyen a melléklet listája (a kiküldendő nyilatkozat megjelölésével) és egy nyugta, melynek számát tekintjük a nyilatkozat benyújtásának időpontjának.
3. Elektronikus formában az interneten keresztül (egy EDF-üzemeltetőn keresztül kötött megállapodás vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található szolgáltatás alapján).

jegyzet: nyilatkozattételhez képviselőn keresztül— Az egyéni vállalkozóknak közjegyzői, a szervezeteknek pedig egyszerű írásos (a vezető aláírásával és pecsétjével ellátott) meghatalmazást kell kiadniuk.

jegyzet, a papíralapú nyilatkozat benyújtásakor egyes adóellenőrök megkövetelhetik:

• csatolja a nyilatkozatfájlt elektronikus formában floppy lemezen vagy flash meghajtón;
• nyomtasson egy speciális vonalkódot a nyilatkozatra, amely megkettőzi a nyilatkozatban szereplő információkat.

Az ilyen követelmények nem az Orosz Föderáció adótörvényén alapulnak, de a gyakorlatban a be nem tartásuk sikertelen nyilatkozattételi kísérlethez vezethet.

A nyilatkozat kitöltésének alapszabályai

• Az összes jelzőt az első (bal) cellától kezdve rögzítjük, és ha üresen hagyunk egy cellát, akkor kötőjeleket kell beletenni.
• Ha nincs adat a mező kitöltéséhez, minden cellába kötőjel kerül.
• A fizikai mutatók és a költségmutatók értékei a kerekítési szabályok szerint egész egységekben vannak feltüntetve (kivéve a K2 együtthatót, amelynek értéke a harmadik tizedesjegyre kerekítve van).
• A szövegmezők nagy nyomtatott betűkkel vannak kitöltve.
• A nyilatkozat kitöltésekor fekete, lila vagy kék tintát kell használni.
• Nyilatkozat számítógépen történő kitöltésekor a karaktereket Courier New betűtípussal kell nyomtatni 16-18 pontos magassággal.
• A címlaptól kezdve minden oldalt számozni kell (például az 1. oldal „001”, a második „020” stb.).
• A címlapon és az első rész oldalain a nyilatkozatot alá kell írni és dátumozni kell. Ugyanakkor, ha van pecsét, akkor azt csak a címlapon kell elhelyezni, ahol az M.P. (nyomtatás helye).
• Nincs szükség a nyilatkozat oldalainak összefűzésére vagy tűzésére.
• A nyilatkozat kétoldalas nyomtatása és a benne lévő hibák javítása nem megengedett.
• A pénzbírságok és büntetések nem szerepelnek a nyilatkozatban.
• Kényelmesebb először a második, majd a harmadik és végül az első szakasz kitöltése a nyilatkozatban.

Útmutató az UTII nyilatkozat kitöltéséhez

Az UTII nyilatkozat kitöltéséhez szükséges hivatalos utasításokat letöltheti a címről.

Címlap

Terület " ÓN" Az egyéni vállalkozók és szervezetek a kapott adóhatósági regisztrációs igazolásnak megfelelően feltüntetik az TIN-t. A szervezetek esetében a TIN 10 számjegyből áll, ezért a kitöltésekor az utolsó 2 cellába kötőjelet kell tenni (például „5004002010—”).

Terület " ellenőrző pont" Az ellenőrzőpont IP mezője nincs kitöltve. A szervezetek jelzik azt az ellenőrző pontot, amelyet a Szövetségi Adószolgálattól kapott az UTII adófizetőként való regisztráció helyén. A regisztráció okának (5-6 ellenőrző pont) 35-ös kóddal kell rendelkeznie.

Terület " Javítási szám" Tedd: " 0— "(ha a bevallást az adóidőszakra (negyedévre) először nyújtják be," 1— "(ha ez az első javítás)," 2— "(ha a második) stb.

Terület " Adóidőszak (kód)" Fel kell tüntetni annak az adóidőszaknak a kódját, amelyre a nyilatkozatot benyújtják ( lásd az 1. függeléket).

Terület " Beszámolási év" Ez a mező azt az évet jelzi, amelyre a nyilatkozatot benyújtják.

Terület " Benyújtva az adóhatósághoz (kód)" Fel kell tüntetni annak az adóhatóságnak a kódját, amelyhez a nyilatkozatot benyújtják. A szövetségi adószolgálat kódját a segítségével találhatja meg.

Terület " a regisztráció helyén (kód)" Fel kell tüntetni a bevallás adóhatósághoz történő benyújtásának helyének kódját ( lásd a 3. függeléket).

Terület " Adófizető" Az egyéni vállalkozóknak soronként kell kitölteniük vezetéknevüket, keresztnevüket és családnevüket. A szervezetek a teljes nevüket az alapító okiratuknak megfelelően írják le.

Terület " A gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED osztályozó szerint" Ez a mező az UTII tevékenység kódját jelzi a legújabb OKVED osztályozó szerint. Az egyéni vállalkozók és LLC-k tevékenységi kódjaikat az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásából vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó kivonatban találhatják meg.

jegyzet 2019-ben az UTII nyilatkozat benyújtásakor ezt a kódot kell feltüntetni az OKVED új kiadásának megfelelően. A kódot átviheti a régi kiadásból az újba az OKVED kódmegfelelőségi szolgáltatásunk segítségével.

Ha többféle UTII tevékenységet végez, vagy a tevékenység több OKVED kódot tartalmaz, akkor a tevékenység kódját a maximális jövedelem.

Terület " Az átszervezés, végelszámolás formája (kód)"és a mező" Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je" Ezeket a mezőket csak szervezetek töltik ki átszervezésük vagy felszámolásuk esetén ( lásd a 4. függeléket).

Terület " Kapcsolattartási telefonszám" Bármilyen formátumban megadva (például „+74950001122”).

Terület " Az oldalakon" Ez a mező a nyilatkozatot alkotó oldalak számát jelzi (például „004”).

Terület " igazoló dokumentumokkal vagy azok másolataival" Itt van a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok száma (például képviselői meghatalmazás). Ha nincsenek ilyen dokumentumok, tegyen kötőjeleket.

Blokk " Meghatalmazás és a jelen nyilatkozatban meghatározott adatok teljessége" Az első mezőben a következőket kell feltüntetni: " 1 "(ha a nyilatkozat valódiságát az egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetője igazolja), " 2 "(ha az adózó képviselő).

A blokk többi mezőjében:

• Ha a nyilatkozatot egyéni vállalkozó nyújtja be, akkor a „vezetéknév, keresztnév, apanév teljes terjedelmében” mezőt nem kell kitölteni. A vállalkozónak csak alá kell írnia és dátumoznia kell a nyilatkozatot.
• Ha a nyilatkozatot szervezet nyújtja be, akkor a Vezetéknév, keresztnév, apanév teljes terjedelmében mezőben soronként kell feltüntetni a vezető nevét. Ezt követően a vezetőnek alá kell írnia, a szervezet pecsétjét és a nyilatkozat aláírásának dátumát.
• Ha a nyilatkozatot képviselő (magánszemély) nyújtja be, akkor a „vezetéknév, keresztnév, családnév teljes terjedelmében” mezőben soronként kell feltüntetni a képviselő teljes nevét. Ezt követően a képviselőnek alá kell írnia, keltezi a nyilatkozatot, és fel kell tüntetnie a meghatalmazást igazoló dokumentum megnevezését.
• Ha a nyilatkozatot képviselő (jogi személy) nyújtja be, akkor a „Vezetéknév, keresztnév, apanév teljes egészében” mezőbe a szervezet meghatalmazottjának teljes nevét kell beírni. Ezt követően ennek a személynek alá kell írnia, keltezi a nyilatkozatot, és fel kell tüntetnie a jogosultságát igazoló dokumentumot. A szervezet pedig beírja a nevét a „szervezet neve” mezőbe, és lenyomja a bélyeget.

2. szakasz: Az imputált jövedelemre kivetett egyszeri adó összegének kiszámítása bizonyos tevékenységek esetében

Ha Ön egy önkormányzat területén többféle UTII tevékenységet folytat (egy OKTMO-val), akkor egy nyilatkozatot kell benyújtania, de a 2. szakasz több lapjával(tevékenységtípusonként külön kitöltve).

A 2. szakasz több lapot is ki kell töltenie abban az esetben, ha a tevékenységeket különböző településeken végzik (különböző OKTMO-val), de azok területi jellegűek. ugyanahhoz a Szövetségi Adószolgálathoz tartoznak.

"TIN" mezőÉs "Ellenőrzőpont" mező(hogyan kell kitölteni, lásd a „Címoldal” részt).

"010" sor. Meg kell adnia az üzleti tevékenység kódját ( lásd az 1. függeléket).

"020" sor. Ki kell tölteni a telephely teljes címét (ha a „010” sor kóddal jelzi a tevékenység típusát 05 , 06 , 10 vagy 16, akkor a szervezeteknek a „020-as” sorba kell beírniuk a jogi címüket, az egyéni vállalkozóknak pedig a lakóhelyüket.

"030" sor. Az OKTMO kódot a segítségével találhatja meg.

"040" sor. Ez jelzi tevékenységének alapvető jövedelmezőségét ( lásd az 1. függeléket).

"050" sor. 2019-ben a deflátor együttható K1 = 1,915.

"060" sor. Javítási tényező K2önkormányzati hatóságok állapítják meg az UTII-adó összegének csökkentése érdekében. Jelentését megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján (válassza ki régióját a webhely tetején, majd egy jogi aktus jelenik meg a szükséges információkkal az oldal alján a „A regionális jogszabályok jellemzői” részben. ” szakasz).

"070", "080" sorokÉs "090":

A 2. oszlopban fel kell tüntetni a fizikai mutatók értékeit a megfelelő tevékenységtípushoz a negyedév minden hónapjában (ami egy fizikai mutató lásd az 1. függeléket). A nyilatkozat kitöltésekor a fizikai mutatók értékeit a kerekítési szabályok szerint egész egységekre kerekítjük.

Ha egy fizikai mutató a negyedév során megváltozott (például egy másik alkalmazottat vettek fel), akkor ez a változás ugyanabban a hónapban jelenik meg a nyilatkozatban, amelyikben bekövetkezett.

Ha egyfajta tevékenységet végez, de ugyanazon város különböző helyein (egy OKTMO-val), akkor nem kell kitöltenie a 2. szakasz újabb lapot, csak össze kell adnia a fizikai mutatók értékeit az egyes ilyenekből hely.

A 3. oszlopban fel van tüntetve a tevékenységi napok száma. Ez az oszlop csak abban az esetben kerül kitöltésre, ha a nyilatkozatot olyan negyedévre nyújtják be, amelyben Ön vagy éppen UTII-fizetőként regisztrált (nem a hónap elejétől), vagy a negyedév végére nem várva befejezte tevékenységét.

Példa. Ön benyújtja a 4. negyedévi bevallását. Tegyük fel, hogy október 25-én regisztráltál, és november 5-én írtál egy kérelmet a regisztrációról. Ebben az esetben 3 sor van az oszlopban 070 írnod ​​kell" 7- ", és a sorban 080 jelezni " 5- "(október óta 7 napig voltál aktív, novemberben pedig 5 napig). Sorban 090 leszállítandó lesz kötőjelek.

jegyzet: ha a negyedév során nem regisztrált (nem volt törölve), akkor a 3. oszlop összes cellájába kötőjelet kell tenni.

A 4. oszlopban Az adóalapot (az imputált jövedelem összegét) a negyedév minden naptári hónapjára számítják ki. A 4. oszlop mezőinek értékeinek megszerzéséhez el kell végeznie a sorok szorzatát 040 , 050 , 060 , majd a kapott eredményt megszorozzuk a 2. oszlop minden sorának megfelelő értékével.

Ezenkívül, ha értékei vannak a 3. oszlopban, akkor a 4. oszlopban kapott értékeket ezenkívül meg kell szorozni a 3. oszlopban lévő minden egyes kitöltött sor megfelelő értékével, és az eredményt el kell osztani a hónap naptári napjainak számával. amelyre az adóalapot számítják.

"100" karakterlánc. Itt van feltüntetve a negyedév 3 havi teljes adóalapja (070-090. sorok összege, 4. oszlop).

"110" sor. Itt van feltüntetve a negyedévre vonatkozó adó összege, amelyet a következő képlet alapján számítanak ki:

Sor 100 x 15/100

3. szakasz. Az adóidőszakra vonatkozó imputált jövedelem egyszeri adójának kiszámítása

"005" sor. Tedd " 1 "- ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet kifizetéseket teljesít olyan tevékenységi körökben dolgozó alkalmazottaknak, amelyekre UTII adót fizetnek vagy megjelöltek" 0 » – ha az egyéni vállalkozó nem fizet magánszemélynek.

"010" sor. A negyedév teljes adóösszegét rögzítenie kell. Ez az érték a nyilatkozat 2. szakaszának összes kitöltött lapja 110. sorának értékeinek összegeként kerül kiszámításra.

"020" sor. A szervezetek és egyéni vállalkozók ebben a sorban jelzik az ebben a negyedévben fizetett biztosítási díjak összegét azokon a tevékenységi területeken foglalkoztatott munkavállalók után, amelyek után UTII-adót kell fizetni. Szintén az Art. (2) bekezdésében meghatározott kifizetések és kiadások. 346.32 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

"030" sor. Az egyéni vállalkozók ebben a sorban jelzik az ebben a negyedévben fix összegben kifizetett biztosítási díjak összegét.

"040" sor. Itt van feltüntetve a költségvetésbe fizetendő UTII adó teljes összege.

A 005 sor értékétől függően a következő képletek egyikével számítjuk ki:

Ha a 005. sor = 1 , Akkor:

040. sor = 010. sor – 020. sor, és a kapott értéknek a 010-es sor ≥ 50%-ának kell lennie.

Az egységes (egyszerűsített) adóbevallás egy univerzális adatszolgáltatás, amely a különböző adókra vonatkozó több bevallást helyettesít.

Aki bérel

Az egyszerűsített bejelentés joga csak akkor merül fel, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 2. szakasza):

• nem volt forgalom a bankszámlákon és a pénztárgépekben;
• a megfelelő adóknak nincs adózási tárgya.

Így leggyakrabban azok a kezdő vállalkozók adnak be egyetlen nyilatkozatot, akiknek még nincs tranzakciójuk. Ezenkívül az egyszerűsített nyilatkozat benyújtása valószínűsíthető a leállások vagy a vállalat tevékenységének felfüggesztésének időszakában.

A vállalatoknak célszerű egyetlen nyilatkozatot benyújtaniuk az OSNO-ról. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek szükség esetén az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást nyújtják be, ez nulla. Például jövedelem hiányában a lakásszövetkezet nulla bevallást nyújt be az egyszerűsített adórendszerben az egyszerűsített adórendszerben.

Töltse le ingyenesen az egységes (egyszerűsített) adóbevallási űrlapot

Tölts le egy mintát egyetlen ( egyszerűsített) adóbevallás

Bejelentési határidők

Egyetlen (egyszerűsített) bevallás benyújtása papír alapon és elektronikusan is történik (átlagosan 100 fő feletti létszámmal).

A nyilatkozat benyújtása negyedévente történik.

2018-ra - 2019.01.21-ig;

2019 első negyedévére - 2019. április 22-ig;

hat hónapra - 2019. július 22-ig;

9 hónap – 2019.10.21-ig bezárólag.

Próbálja meg a jelentéseket a Kontur.Extern rendszeren keresztül elküldeni.
3 hónap ingyenes az összes funkció használata!

Próbáld ki

Kitöltési eljárás

Egyetlen (egyszerűsített) adóbevallás két lapot tartalmaz.

Az első lap, mint a legtöbb nyilatkozat, szabványos adatokat tartalmaz: TIN, KPP, adóhatósági kód, cégnév stb.

Az egyszerűsített bevallásban a szokásos adatokon túl egy kis táblázatot kell kitölteni, feltüntetve azon adók megnevezését, amelyeknél nem volt adózási tárgy.

Az egyes adók első lapján található táblázatban meg kell adni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve vezetőjének számát, amely az adót megállapította.

Meg kell adni az adóidőszak kódját is:

• 3-as kód a negyedéves adókhoz (például áfa);
• a 3-as (Q1), 6-os (félév), 9-es (9 hónap) és 0-s (év) kódok azokat az adókat jelölik, amelyekre az eredményszemléletű elszámolások vonatkoznak (például jövedelemadó).

A táblázat 4. oszlopában a negyedév számot kell feltüntetni (csak a negyedéves adóknál).

A táblázatos részben csak négy adófajta jegyezhető meg. Ha több adó van, akkor két 001-es lapot kell kitöltenie.

Az egységes (egyszerűsített) nyilatkozat 002. oldalát magánszemélyek töltik ki, egyéni vállalkozók nem töltik ki.

Nulla egyetlen egyszerűsített adóbevallás

Lényegében egyetlen egyszerűsített bevallás nulla, mivel nem tartalmaz számszerű mutatót (adóösszegeket).

Az egyszerűsített bevallás helyettesíti az egyedi adók nulla bevallását.

Felelősség a késedelmes benyújtásért

Mivel az egyszerűsített bevallás számos adóról tartalmaz tájékoztatást, mindegyik után bírságot kell fizetni (a Pénzügyminisztérium 2007. november 26-i levele, 03-02-07/2-190. sz.).

Általános esetekben a bírság az adó összegének 5% -a, de nem kevesebb, mint 1000 rubel. Mivel az egyszerűsített nyilatkozat benyújtásakor az adók nullák, a nem időben benyújtott nyilatkozatok pénzbírsága adónként 1000 rubel lesz (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke).

Ezenkívül a nyilatkozat benyújtásának határidejének megsértése vagy annak elmulasztása 300-500 rubel pénzbírságot vonhat maga után a szervezet tisztviselője számára (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).

Ha megsérti a HÉA-bevallás benyújtásának határidejét, az adóhatóság az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján a jelentésben szereplő adóösszeg 5%-ára bírságot szab ki. Ne feledje a 2018. IV. negyedévi áfabevallás benyújtásának határidejét, hogy elkerülje a felesleges kiadásokat és az ellenőri igényeket.

Áfa bevallás benyújtásának határideje 2018. IV. negyedév

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az áfa-bevallást legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig meg kell tenni. 2019 januárjában nem tolódik el a bevallás benyújtásának határideje, mivel az nem hétvégére vagy ünnepnapra esik. Lehetséges és biztonságosabb a nyilatkozatát korábban benyújtani. 2019. január 1-jén kezdődött a IV. negyedévi áfabevallási kampány. Ennek megfelelően a 2018. negyedik negyedévi héa-bevallást legkésőbb 2019. január 25-ig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). Ez az általános határidő mindenki számára, akinek jelentkeznie kell.

A nyilatkozatot szigorúan elektronikus formában kell benyújtani. Papíron a jelentést be nem nyújtottnak tekintik.

A nyilatkozatok benyújtásának határideje EAEU-országokból származó áruk behozatalakor

Ha Örményországból, Fehéroroszországból, Kazahsztánból és Kirgizisztánból importál árut, akkor az import ÁFA-t legkésőbb az importált áruk nyilvántartásba vételének hónapját követő hónap 20. napjáig kell megfizetnie. Ugyanezen időszakon belül nyilatkozatot kell benyújtani (az Eurázsiai Gazdasági Unióról szóló szerződés 18. számú függelékének 20. pontja). Így a 2018. decemberi bevallást legkésőbb 2019. január 21-ig kell benyújtani (halasztás január 20-tól).

A 2018. IV. negyedévi aktualizált áfabevallás benyújtásának határideje

Ha áfabevallást nyújtott be, de olyan hibákat talált, amelyek az adó alulbecsüléséhez vezettek, vagy a Szövetségi Adószolgálattól a nyilatkozat pontosítására vagy javítására irányuló kérést kapott, vagy exportra szállított árut, de nem vette át időben nulla 0 %-os kulcsot igazoló okmánycsomagot, pontosítást kell benyújtani (az űrlap ugyanaz).

Jegyzet!

A 4. negyedévi áfabevallás benyújtása előtt ellenőrizze, hogy az összes tranzakció után felhalmozott-e adót. Ellenkező esetben az ellenőrök később teszik meg. Az UNP szerkesztői összegyűjtötték azokat a veszélyes helyzeteket, amelyekben a cégek feleslegesen nem fizetnek áfát.

Ha egyetért az adóhatóság által feltárt hibákkal, a felvilágosítást a kérelem kézhezvételétől számított 5 munkanapon belül kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. szakasza). Ha úgy gondolja, hogy a nyilatkozatban nincs hiba, akkor pontosítás helyett ugyanezen határidőn belül magyarázatot kell adnia.

Bírság a 2018. IV. negyedévi áfa bevallási határidejének megszegéséért

A 2018. IV. negyedévi áfa-bevallás benyújtási határidejének elmulasztásáért felelõsség vonatkozik. A bírság összege a késedelem időtartamától függ. Az általános bírság a nyilatkozat szerinti adóösszeg 5% -a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének 1. szakasza) minden teljes és részleges késedelem hónapja után.

Ha például nem január 25-én, hanem február 25-én nyújtja be a 4. negyedévi áfabevallást, a bírság az általános forgalmi adó összegének 10%-a lesz. Mivel a késés ebben az esetben 2 hónap. Egy hiányos hónap akár egy napot is késik.

Az áfabevallási határidő elmulasztása esetén kiszabható bírság felső határa a határidőben be nem fizetett adó 30%-a késedelmes bevallás esetén.

A 2018. IV. negyedévi áfa január 25. előtti befizetése csökkenti a késedelmes adatszolgáltatási kötbért. De a bírságot továbbra is ki kell fizetni. Ha a nyilatkozat szerinti adóösszeg nulla, a késedelmes bevallásért járó büntetést a minimális összegben - 1000 rubelben - kell fizetni.

A frissítés benyújtásának határidejének megsértése esetén a bírság 5000 rubel lehet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 129.1 cikkének 1. szakasza). És egy éven belül ismételt hasonló jogsértésért az ellenőrök akár 20 000 rubelre is bírságot szabhatnak ki.

A 10 napos nyilatkozattételi határidő megsértése esetén az adóhatóságnak jogában áll számlákat zárolni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkének 1. alpontja, 3. pont).