Hogyan kell kiszámítani a fix kifizetéseket egyéni vállalkozó bezárásakor. Hogyan kell kiszámítani a nyugdíjpénztári hozzájárulásokat? A biztosítási díjak kiszámításának képlete

Az egyéni vállalkozóként végzett üzleti tevékenység során a gazdálkodó szervezetnek számos feladatot kell ellátnia, beleértve a fix kifizetések kiszámítását és kifizetését. Kötelezőek a bérelt alkalmazottak nélküli és bérelt alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára. A Nyugdíjpénztárba 2019-ben az egyéni vállalkozók számára befizetett fix biztosítási járulékok olyan levonásokat jelentenek a kötelező biztosítási típusok után, amelyeket a vállalkozó saját maga teljesít.

A jogszabály előírja, hogy 2019-ben az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába fix befizetést kell fizetni minden, a Szövetségi Adószolgálatnál regisztrált vállalkozónak. Ugyanakkor rögzített kifizetéseket kell teljesíteniük az egyéni vállalkozóknak, miközben szerepelnek az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában.

Figyelembe kell venni, hogy a fix járulékszámítás nem mentesíti a vállalkozókat a munkavállalók utáni járulékfizetési kötelezettség alól.

A Nyugdíjpénztárba fix befizetéseket és a kötelező egészségbiztosítást kell fizetni:

• Akkor is, ha a vállalkozó nyereséghez jut, és annak hiányában (vagy tevékenység hiányában);
• Bármilyen adózási rendszer alkalmazásakor;
• Függetlenül attól, hogy a munkavállalókkal kötött munkaszerződések vagy polgári szerződések vannak-e;
• Az üzleti tevékenységet a vállalkozó folytatja, vagy azt leállították;
• Az egyéni vállalkozóknak 2019-ben fix kifizetéseket kell teljesíteni akkor is, ha maga a vállalkozó dolgozik, és olyan munkavállaló, akinek munkáltatója kötelező biztosítási járulékot utal át.

Bizonyos esetekben azonban a törvény rendelkezései lehetővé teszik az ilyen járulékok fizetésének felfüggesztését, ilyen esetek (a 430. cikk (6) és (7) bekezdése szerint):

• Egyéni vállalkozóként regisztrált személy gondoskodik kisgyermekekről (3 éves korig) - megerősítésként be kell nyújtania a születési anyakönyvi kivonatok, útlevelek stb.
• A vállalkozót besorozzák az orosz hadseregbe, és ott szolgál - megerősítésként a katonai nyilvántartási és besorozási hivatal igazolása vagy a katonai igazolvány fénymásolata adható.
• Időskorúak, 1. csoportos fogyatékosok, fogyatékos gyermekek felügyeletét, gondozását vállalkozó látja el - igazolásként igazolást és orvosi igazolást (VTEK) biztosítunk.

Figyelem! Ezen juttatások felhasználása azt jelenti, hogy a vállalkozó nem folytat üzleti tevékenységet, nincs számlamozgás stb. Ha kérdése van a fix fizetésekkel kapcsolatban, felteheti.

Az egyéni vállalkozók fix hozzájárulása 2019-ben két összetevőből áll:

• Az első a biztosítási díjak, amelyeket az Orosz Föderáció kormánya által megállapított jelenlegi díjtételek szerint számítanak ki.
• A második - az egyéni vállalkozó többletjövedelmének 1% -a, amely meghaladja a 300 000 rubelt.

Fontos változások az egyéni vállalkozók fix kifizetéseit illetően 2019-ben

Mi változott 2018-2019 óta?

2018-tól újabb jelentős változások lépnek életbe, mind méretükben, mind számítási eljárásukban, mind a fizetési feltételekben. Minden változtatást végrehajtunk a cikkben, ahogy azok végrehajtásra kerülnek, és minden pontosítást megadunk.

Változások 2018-ban:

• A kifizetések nagysága már nem a minimálbértől függ.
• 2018-ra a nyugdíjalapba történő befizetés 26 545 rubel, a kötelező egészségbiztosítás esetében pedig 5 840 rubel. Emiatt a 2017-esnél nagyobb, de az év elején megállapított minimálbér alapján számított összegnél kevesebbet kapunk. Tehát, ha a járulékok összegét az új minimálbérből számítják ki, akkor 29 605,68 rubelt kell fizetnie a Nyugdíjpénztárnak, és 5 807,27 rubelt a kötelező egészségbiztosításért.
• Módosult a Nyugdíjalapba fizetett befizetések maximális összegének kiszámításának képlete - ez szintén nem függ a minimálbértől. Mérete 212 360 rubel lesz 2018-ban.
• A 2018-tól 300 ezret meghaladó többletjövedelem 1%-át legkésőbb július 1-ig, de legkésőbb április 1-ig kell kifizetni, mint korábban.
• 2019-ben a levonások összege 3 ezer 853 rubellel nőtt.

Fix kifizetések összege egyéni vállalkozók számára 2019-ben saját maguk számára

A kötelező befizetés két részből áll - az első, amelyet hiba nélkül fizetnek ki, a második - amikor a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt. A fix komponenst a kormány határozza meg az évre, a változó komponens pedig a jövedelemtől függ.

Éves befizetések 2019-re a Nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosításba (fix rész)

A kormány 2018-tól megváltoztatta a vállalkozói járulék fix részének saját maga számára történő kiszámításának rendjét. Úgy döntöttek, hogy a minimálbért kivonják a számításból. A 2019. évi járulékok összege 2018-hoz képest megemelkedett

Olvassa el még:

Az UTII-ről szóló jelentések benyújtásának eljárása több címen végzett tevékenység esetén

Az egyéni vállalkozók fix befizetései 2019-ben saját maguk és 2019-ben saját maguk után a következők:

Év	Toll. Félelem. (26%), szül.	Édesem. Félelem. (5,1%), r.	Összesen, r.
2019	29 354 RUB 00 kop.	6 884 dörzsölje 00 kop.	36 238 RUB 00 kop.
2018	26 545 RUB 00 kop.	5840 dörzsölje 00 kop.	32 385 RUB 00 kop.

Fontos! Ha nem az év elejétől regisztrál egyéni vállalkozót, vagy év közben zárja le, akkor a kifizetéseket az év során ledolgozott idő szerint kell kiszámítani.

300 ezer feletti bevételből 1% 2019-ben

Ezt a kötelező befizetés összegét azoknak a vállalkozóknak kell megfizetniük, akiknek éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt. Ezt a kötelezettséget a törvény rögzíti.

Sőt, ebben a számításban az általános szabályok szerint egyáltalán nem veszik figyelembe az időszak során felmerült kiadásokat - akkor is fizetni kell, ha az időszak végén veszteség keletkezett.

A következő összegeket fogadják el bevételként a különböző adórendszerekben:

• Az egyszerűsített adórendszerben 6% - az időszak alatt befolyt összes bevétel (a számítás alapját a KUDiR-ből vesszük, 4. oszlop);
• Az egyszerűsített adórendszerben 15% - a számítás alapja a jövedelem, az Art. 430, 9. pont, pp. 3. 2018-ban az adóhatóságok tisztázták ezt a kérdést. Azt is kiadták. Emlékezzünk vissza, hogy korábban a bíróságok az egyértelműség hiánya miatt eltérő álláspontot képviseltek. Például a Kemerovói Régió Választottbírósága Zharinova O.V. ügyének vizsgálatakor. a 2017. július 24-i A27-5253/2016. sz. ügyben, figyelembe véve az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2016. november 30-i 27-P. sz. határozatát, az egyéni vállalkozó oldalán áll, és a különbség.
• Az UTII-n - a beszámolási év imputált bevételének összege. A ténylegesen kapott bevétel összegét nem veszik figyelembe (az alap a 2. szakasz 100. sorából származik);
• A szabadalomról - a szabadalom alapján egy évre elérhető maximális bevétel, amelyből a szabadalom összegét számítják (430. cikk (9) bekezdés, (5) bekezdés, a bevételt az adótörvény 346.47 cikkével összhangban számítják ki. Ebben az esetben az időszak alatt ténylegesen megszerzett bevételt nem veszik figyelembe.
• Egységes mezőgazdasági adó - az ezért kapott bevétel alapján (az alap a KUDiR 4. oszlopából származik).

Figyelem! Az adórendszerek kombinálásakor az 1% kiszámításához a teljes jövedelem összegét kell figyelembe venni. Ugyanakkor, ha az egyéni vállalkozó szabadalommal rendelkezik, akkor a potenciális bevétel összegét veszik figyelembe, anélkül, hogy figyelembe vennék a szabadalmi adózási rendszer alapján kapott bevétel teljes összegét.

A Nyugdíjpénztárba befizethető maximális összeg az évre megállapított vagyoni hozzájárulás nyolcszorosa alapján kerül kiszámításra.

Így a nyugdíjalapba történő kifizetés maximális összege:

• 2019-re – 234 832 RUB.
• 2018-ra - nem több, mint 212 360 rubel.

Számítási képlet: (Jövedelem - 300 000) x 1%.

Ezt a befizetést a jelentési évet követő új év április 1-jéig kell teljesíteni. A fizetés külön megrendeléssel történik.

Figyelem! Használhatja a miénket. Lehetővé teszi a fizetéshez szükséges számadatok kiszámítását. Minden egyszerű és világos.

1% a paraszti gazdaságok vezetőinek: jellemzők

Az egyetlen vállalkozói kategória, aki nem fizet 1%-ot, a paraszti gazdaságok vezetői. Ezeket külön bekezdésben osztották ki - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének (2) bekezdése. Az van benne, hogy fix részt fizetnek, itt nincs feltüntetve 1%. Ezt a szabályt az Art. A 2009. július 24-i 212. sz. szövetségi törvény 14. cikke, 2. része.

Van azonban egy fontos részlet - ha egy parasztgazdaság vezetője egyéni vállalkozó egyéni vállalkozóként más tevékenységet végez ezen a gazdaságon belül, akkor a járulékokat két okból kell fizetni:

• A paraszti gazdaságok alá tartozó tevékenységek után – 1%-ot nem fizetnek.
• Egyéb tevékenységeknél 1%-os százalékot kell számolni. Tételezzük fel, hogy az egyéni vállalkozó traktoralkatrészek kereskedelmével vagy más olyan tevékenységgel foglalkozik, amely nem tartozik a parasztgazdaság alá.

A díjak befizetésének határideje, BCC és hol kell azokat befizetni 2019-ben

A 2018. évi járulékfizetési határidők a következők:

• A fix részt legkésőbb a tárgyév december 31-ig kell befizetni.
• A fizetési feltételek változása miatt az 1%-ot legkésőbb a következő beszámolási év július 1-ig kell befizetni.

December 31-ig kell befizetni a nyugdíjalapba történő 2019-es szellemi befizetéseket is a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozóknak. Ugyanakkor a kifizetések már nem a nyugdíj- és a kötelező egészségbiztosítási pénztárba, hanem az Ön adóhivatalának adatai szerint történnek.

Az átutalás történhet egy összegben vagy negyedéves részekre bontva. Érdemes azonban negyedévente fizetni, mivel az adófizetés negyedévente ezekkel az összegekkel csökkenthető, nem pedig egyszeri befizetés, ha egy fizetésben történik.

Ez a kalkulátor arra szolgál, hogy kiszámítsa az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjainak összegét „maguk számára” a kötelező egészségbiztosításhoz és a kötelező egészségbiztosításhoz 2019-ben. A szolgáltatás teljesen ingyenes, és lehetővé teszi a biztosítási díjak teljes és részleges időszakra történő kiszámítását.

Ki fizet

A biztosítási díjat minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell, függetlenül attól, hogy működik-e, nyereséget termel-e, van-e alkalmazottja és milyen adózási rendszerben dolgozik.

Hogyan számítják ki?

2018 óta jelentősen megváltozott az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak számítási eljárása. A minimálbért már egyáltalán nem használják fel. Ehelyett a törvény (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke) speciális, rögzített összegű járulékokat állapít meg. 2019-ben a kötelező nyugdíjbiztosításhoz (MPI) a járulékok összege 29 354 rubel, a kötelező egészségbiztosításhoz (CHI) - 6 884 rubel.

A rögzített hozzájárulásokon kívül az egyéni vállalkozóknak egyéni hozzájárulást kell fizetniük, ha a folyó évi bevétel meghaladta a 300 000 rubelt: 1% x (az év összes bevétele - 300 000 rubel).

Fizetési határidők

A kötelező egészségbiztosítás és a kötelező egészségbiztosítás fix egyéni vállalkozói járulékát legkésőbb tárgyév december 31-ig kell megfizetni.

A 300 ezer rubel feletti jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozók egyéni hozzájárulása az Ön választása szerint fizethető: tárgyév december 31-ig (akkor csak a tárgyévben érvényesíthető levonásként), január 1-től július 1-ig. jövőre (akkor levonásként csak jövőre lehet alkalmazni).

Ingyenes tanácsadás egyéni vállalkozói adóról

KBK

A biztosítási díj fizetésére vonatkozó BCC 2019-ben nem változott. A kötelező egészségbiztosítási járulékokat a BCC-nek fizetik be - 182 1 02 02140 06 1110 160, a kötelező egészségbiztosítási járulékot pedig a BCC-nek - 182 1 02 02 021010. Ugyanakkor a kötelező egészségbiztosítási hozzájárulást és a 300 000 rubel (1%) feletti bevételt 2019-ben ugyanannak a BCC-nek fizetik.

Megteheti saját kezűleg, vagy használhat biztosítási díjkalkulátort... Mindenesetre ismernie kell az egyéni vállalkozói összegek kiszámításának módszertanát a szükséges mutatók megadásához.

Ebben a cikkben két fegyverrel támadjuk meg a problémát: egy online számológéppel és részletes utasításokkal a biztosítási díjak manuális kiszámításához. Mindent megtudsz!

Számítási képlet

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítása az évre: Minimálbér * 26% * 12 hónap = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubel.

A Nyugdíjpénztárba fizetett biztosítási járulékok összegét a teljes évre kiszámítják. Egy éves egyéni vállalkozóként történő regisztráció után a kifizetés csak a regisztráció idejére, azaz egy hiányos évre kerül kiszámításra. A képlet a következő: hozzájárulás teljes hónapra / naptári napok száma nem teljes hónapra * egyéni vállalkozói tevékenység naptári napjainak száma. Nem számít, hogy az üzletember ténylegesen dolgozott-e vagy sem. Fontos az ERGNIP nyilvántartásba vételének ténye. Ugyanezzel a képlettel számoljuk a befizetést, amikor az egyéni vállalkozót az adóhivatal kivezeti.

Ugyanazt a számítási algoritmust használják, mint a korábbi években. Csak a minimálbér (minimálbér) változik évente. Az Orosz Föderáció jogszabályai a béreket az ország inflációjának százalékos arányához indexelik. A vállalkozói biztosítási díj mértéke (26%) eltér a munkavállalókétól (22%).

A 212-FZ szövetségi törvény 4. cikkének meghatározása kimondja, hogy a regisztráció és a nyilvántartásból való törlés napját nem veszik figyelembe a számítás során. De a gyakorlatban ezt a szabályt gyakran megsértik...

Online kalkulátor egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításához

Biztosítási díjat kell fizetni a következő összegben: - r.

A fizetés a következőkből áll:

További befizetés a nyugdíjalapba

Az egyéni vállalkozók számára 2016-ban az oroszországi nyugdíjalapba történő fix kifizetés azt feltételezi, hogy az üzletember éves jövedelme kevesebb, mint 300 ezer rubel. 300 ezer rubelt meghaladó összegből. újabb százalékot kell felhalmozni és befizetni a Nyugdíjpénztárba. Ez egy kiegészítő fizetés. Az egyéni vállalkozók jövedelmére vonatkozó információkat az adóhatóság a benyújtott nyilatkozatokból a költségvetésen kívüli alapokba továbbítja.

Az általános adózási rendszer hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók éves jövedelmüket 3-NDFL nyilatkozattal tükrözik. Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerről - az egyszerűsített adózási rendszer szerinti nyilatkozat. A bevételként figyelembe vett imputált adó összege az UTII bevallásból származik. A PSN egyéni vállalkozói számára pedig a potenciális bevétel összegét használják fel. Ha több adózási rendszert alkalmaznak, akkor az ezekből származó bevételt összegzik.

Az egyéni vállalkozók saját maguk számára történő biztosítási díjak fizetésének eljárása

A biztosítási díjak Nyugdíjpénztárba történő befizetése önkéntes előleget és egyszeri befizetést is biztosít. Fizethet, ahogy akar, de mérlegelnie kell az adócsökkentés lehetőségét. A lényeg az, hogy december 31-ig át kell utalni. A pótbefizetés a következő év április 1-jéig esedékes.

Figyelembe véve az alkalmazott adórendszert, az Ön jövedelmét terhelő adó csökken a Nyugdíjpénztárba utalt biztosítási hozzájárulás összegével. Ezt a jogot az egyszerűsített „jövedelem” adórendszerű egyéni vállalkozók és az alkalmazottak nélküli UTII egyéni vállalkozók élvezik. Csökkentik a kiszámított adót az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjának összegével, ha az összegeket a nyilatkozat benyújtása előtt fizetik meg. Az általános adórendszert és az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók „bevétel mínusz kiadások” az egyéni vállalkozók biztosítási díjának befizetését a kiadások közé sorolják, és ezzel csökkentik az adóalapot.

Javasoljuk, hogy az egyéni vállalkozók 2016-ban negyedévente fizessenek maguk után biztosítási járulékot a Nyugdíjpénztárba.

Online kalkulátor egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításához frissítette: 2018. november 30.: Minden egyéni vállalkozóknak

egyéni biztosítási év ha a fizető személy bevétele a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt,

• 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra,
• 29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra,
• 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra;

ha a fizető jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt

rögzített összegben, plusz a fizető 300 000 rubelt meghaladó bevételének 1,0 százaléka a számlázási időszakra vonatkozóan.

2018-ban a nyugdíjjárulékok maximális összege 26 545 × 8 = 212 360 rubel lesz.

A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai fix összegűek lesznek

• 5840 rubel a 2018-as számlázási időszakra,
• 6884 rubel a 2019-es számlázási időszakra
• 8 426 rubel a 2020-as számlázási időszakra.

Ha az adózás tárgya „bevétel mínusz kiadás” - a nyilatkozat 213. sorában szereplő mutató értéke.

Hogyan tudja az OSNO-t és az UTII-t kombináló vállalkozó meghatározni a jövedelem összegét a „nyugdíj” járulékok kiszámításához?

Az általános adózási rendszert és az „imputációt” kombináló egyéni vállalkozónak a „maga számára” kiszámításakor össze kell adnia jövedelmét. Nevezetesen: hozzá kell adni az „imputált” jövedelem összegét az általános adózási rendszer szerinti tevékenységből ténylegesen kapott jövedelemhez. Ugyanakkor nem veszik figyelembe azokat az adólevonásokat, amelyek csökkentik a személyi jövedelemadó adóalapját. Ilyen pontosításokat tartalmaz az orosz munkaügyi minisztérium nemrégiben közzétett, 2015. december 18-án kelt, 17-4/OOG-1797 sz. levele.

Figyelem!

Olyan vállalkozók számára, akik több adórendszer alatt működnek, a jövedelmet összességében határozzák meg az összes adózási rendszer esetében.

Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszer és az UTII kombinálásakor a valós és az „imputált” jövedelmet összeadják (figyelembe véve a K1 és K2 együtthatókat).

Az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom kombinálásakor - reál- és potenciális jövedelem.

A kiadások bevétele semmilyen körülmények között nem csökken!

Hogyan határozhatja meg egy vállalkozó az UTII bevételének összegét a 2019-es 1% kiegészítő hozzájárulás kiszámításához

Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. július 18-i levele, 03-11-11/35499

Nem számít, hogy az imputált tevékenység végrehajtásával összefüggésben mekkora bevételt realizált a vállalkozó. A 2019-es kiegészítő biztosítási díj összegét a számlázási időszak imputált bevételének összege alapján határozzák meg, amely meghaladja a 300 000 rubelt.

A vállalkozó a többletösszeg 1%-ának megfelelő biztosítási díjat fizethet a tárgyévi többletbevétel pillanatától, anélkül, hogy megvárná az év végét.

Amikor egy vállalkozó átutalhat egy második rögzített hozzájárulást, amely a 300 000 rubel többlet 1% -a. ?

A biztosítási díjak második fix befizetését a Nyugdíjpénztárba a jövedelemből számítják ki. Ezért a pénzügyi év végéig nem lehet pontosan tudni a vállalkozó jövedelmét. Ezért az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási járulékának második fix befizetésének összege (a 300 000 rubel feletti összeg 1%-a) 2018. december 31-ig ismeretlen lesz. Ez azonban nem jelenti azt, hogy meg kell várnia az év végéig, hogy a jövedelméből befizesse a járulékot a Nyugdíjpénztárba.

Ha az év közepén egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt, akkor már megkezdheti a biztosítási járulékok második befizetését a Nyugdíjpénztárba részletekben, a már ismert összegek alapján. 2019 elején pedig az egyéni vállalkozó fizeti a többit, amikor a teljes bevétel ismert.

Ezért a vállalkozó 2019-ben szakaszosan utalhatja át a második kifizetést a Nyugdíjalapba, miután a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, vagy esetleg a teljes összeget az év végén. Nézzük meg ezt a két lehetőséget, miben különböznek, van-e előnye?

1. A nyugdíjalapba történő második hozzájárulás teljes összege a 2019-es munkaév végén kerül kifizetésre

A 2018. évi nyugdíjalapba fizetett, legkésőbb 2019. április 1-ig befizetett, vállalkozók biztosítására vonatkozó második kiegészítő biztosítási járulék összegét a következő képlettel kell kiszámítani:

További hozzájárulás a Nyugdíjpénztárhoz= (Összes BEVÉTEL (kiadások nélkül) – 300 000 RUB) × 1%

Megjegyzés: Ha az „egyszerűsített adót” az UTII-vel vagy a szabadalommal kombinálja, össze kell adnia az összes tevékenységtípusból származó bevételt. A jövedelem összegének megállapítására vonatkozó szabályok ebben az esetben fent láthatók.

1. példa: Vállalkozó befizette a második befizetést a Nyugdíjpénztárba 2019-ben

Vállalkozó I.I. Ivanov az „egyszerűsített” megközelítést alkalmazza. 2018-as bevétele az adatok szerint 9 millió rubelt tett ki. Költségek - 10 millió rubel.

A vállalkozó a második kifizetést a Nyugdíjalapnak a bevételből számította ki: (9 000 000 rubel – 300 000 rubel) × 1% = 87 000 rubel.

A kiadások nem befolyásolták a Nyugdíjpénztárba történő befizetés összegét. Ezért 2018-ban 1 millió rubel veszteséget szenvedett el. (10 millió rubel – 9 millió rubel), I.I. Ivanovnak továbbra is további 87 000 rubelt kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának.

2. A második hozzájárulás szakaszos befizetése a Nyugdíjpénztárba

Gazdaságilag megvalósítható-e egy második biztosítási járulék befizetése az orosz nyugdíjalapba (a bevétel 1%-a) anélkül, hogy megvárná az év végéig?

egyszerűsített adórendszerű bevétel. Egy jövedelemobjektumnál az egyszeri adót csak azokkal a járulékokkal csökkentheti, amelyeket ugyanabban a beszámolási (adó) időszakban fizettek be (3.1. pont).

Egyéni vállalkozó egyszerűsített adórendszerű jövedelemmel rendelkező munkavállalók nélkül jogosult a biztosítási díj teljes összegére levonás alkalmazásával. A járulékok csökkentik az adót az egyszerűsített adórendszerben arra az időszakra, amikor befizetik - negyedév, félév, 9 hónap, év. Például szeptemberben fizették be a járulékokat, ami azt jelenti, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti 9 hónapos előleg fizetésekor levonásra kerül.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről munkavállalókkal, akinek munkaszerződéssel és munkaszerződéssel is foglalkoztatottja van, az egyszerűsített adórendszer szerint levonhatja a munkavállalói járulékokat és a saját járulékait is. De a levonás mértéke szigorúan korlátozott - nem több, mint a felhalmozott adó összegének 50% -a.

Ha egy vállalkozó egyedül dolgozik, akkor korlátozás nélkül vonja le a magának fizetett biztosítási díjakat. Vagyis az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti adó a befizetett biztosítási díjjal nullára csökkenthető, ha a befizetett járulékok nagyobbak, mint az egyszerűsített adórendszer szerinti adó összege (3.1. pont).

Vállalkozó egyedül vagy bérmunkásokkal, a biztosítási díjakat abban a negyedévben veszik figyelembe a levonások során, amikor azokat ténylegesen befizették a költségvetésbe. Ez vonatkozik a munkavállalók után fizetett és a saját hozzájárulásaira is.

Megjegyzés: Ahhoz, hogy a jövedelemből befizetett járulékok egy részét az egyszerűsített adórendszerben már 2014-ben figyelembe lehessen venni, azokat a ténylegesen kapott bevételből kell megfizetni, nem pedig a tervezett bevételből (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2014. 02. 21. sz. 03-11-11/7515).

2. példa: Vállalkozó által a Nyugdíjalapba befizetett bevétel szakaszos kifizetése

IP egyszerűsített adózási rendszerből származó bevétel. Vállalkozó bevétele I.I. Ivanova 2014-ben a következők összesített összegét jelentette:

• I. negyedév - 200 000 rubel;
• fél év - 300 000 rubel;
• 9 hónap - 500 000 rubel;
• 2018 - 1 000 000 dörzsölje.

Az első negyedévben nem lehet járulékot fizetni, mert az adóidőszaki bevétel pontos összege még nem ismert. I. I. Ivanov júliustól kezdheti meg a biztosítási díjak kifizetését, amikor bevétele elérte a 300 000 rubelt. és túllépte a megadott értéket.

A vállalkozó októberben a munkajövedelemből kiszámolta a biztosítási díjakat és befizette a Nyugdíjpénztárba. A fizetés összege 2000 rubel volt. [(500 000 RUB – 300 000 RUB) × 1%].

2019 januárjában I.I. Ivanov a fizetési egyenleget a 2018-as bevételből számította ki. Az évre összesen 7000 rubelt kell befizetni a Nyugdíjpénztárba. [(1 000 000 RUB – 300 000 RUB) × 1%]. Az októberi befizetést figyelembe véve 2019 első negyedévében az átutalandó összeg 5000 rubel. (7000 rub. – 2000 rub.).

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről Bevételek és kiadások. Ebben az esetben a befizetett járulékok beszámíthatók a költségekbe (7. alpont, 1. pont). Például a szeptemberben befizetett járulékok 2014. 9 hónapjára vonatkoznak a kiadások között. Ezért a második befizetés szakaszos kifizetésével a Nyugdíjpénztárba egyenletesen beszámíthatja az összegeket a kiadásokba.

Az első befizetés után várnia kell az év végéig, és ki kell számítania a 2018-as végleges bevételét. Ezután már csak ki kell számítani a nyugdíjalapba történő 2018-as második befizetés végső összegét, a kapott összegből le kell vonni a már befizetett járulékokat, és be kell fizetni a kapott különbözetet a költségvetésbe.

A létesítményben az „egyszerűsített” kiadásokkal csökkentett bevétel (szervezetek és egyéni vállalkozók) esetében figyelembe kell venni a biztosítási díjakat a fizetésükkor (2. pont). Ezért a biztosítási díjak 300 000 rubel feletti jövedelmek esetén. költségként veszik figyelembe abban a beszámolási (adó-) időszakban, amelyben ténylegesen kifizetésre kerültek. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó a számára előnyös módon szabályozhatja kiadásait, és idővel eloszthatja a biztosítási befizetéseket a Nyugdíjpénztárba, minden attól függ, hogy mikor kell fizetni. Ráadásul a biztosítási díjat reáljövedelemből kell fizetni. A becsült bevételből befizetett járulékokat nem lehet ráfordításként figyelembe venni (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2014. február 21-i levele, 03-11-11/7514).

A 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -os biztosítási díjának kiszámításához az egyszerűsített adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozók nem veszik figyelembe a kiadásokat

Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 03-15-06/15590 sz. levele, 2017.03.17.

Az egyéni vállalkozó 300 ezer rubelt meghaladó jövedelmének kiszámításakor a biztosítási díjak kiszámítása céljából, az egyszerűsített adórendszert használó fizetők esetében a bevételt az alábbiak szerint veszik figyelembe.

Így az egyszerűsített adórendszer szerinti egyéni vállalkozók kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékának a megfelelő elszámolási időszakra vonatkozó biztosítási járulékának meghatározásához, mind a befizetést, mind az egyéb díjazást teljesítő és nem teljesítő magánszemélyek számára, a jövedelem összege az vállalkozási tevékenységből ténylegesen kapott bevételt ebben az elszámolási időszakban. Az adótörvénykönyv 346.16. cikkében előírt költségeket ebben az esetben nem veszik figyelembe.

Ami az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2016. november 30-i N 27-P határozatát illeti, ez az állásfoglalás csak a biztosítási díj befizetőire – az OSNO egyéni vállalkozóira – vonatkozik, amit a 430. cikk (9) bekezdése tükröz, 2017. január 1-jétől hatályos "Biztosítási díjak "NK.

A biztosítási díjat a vállalkozói nyilvántartásba vétel napjától kell fizetni a nyugdíjas egyéni vállalkozó is

A vállalkozónak fix összegű biztosítási díjat kell fizetnie az egyéni vállalkozóként való nyilvántartásba vétel napját követő naptól, és nem attól a pillanattól kezdve, amikor ténylegesen üzleti tevékenységet folytat.

Megjegyzés: A Legfelsőbb Választottbíróság 2014. június 20-án kelt VAS-7260/14 számú határozatában megtagadta az ügy e bíróság elnöksége elé történő áttételét.

A biztosítási díj rögzített fizetési kötelezettsége az egyéni vállalkozó számára a meghatározott státusz megszerzésének pillanatától keletkezik, és nem kapcsolódik az üzleti tevékenység tényleges végrehajtásához. Azaz akkor is köteles biztosítási díjat fizetni, ha pénzügyi-gazdasági tevékenységet nem folytat, de a nyilvántartási hatóságnál nem törölték ki.

Még ha az egyéni vállalkozó nem folytat vállalkozást, köteles biztosítást fizetni járulékokat a következő naptól.

A munkavállalás nem mentesíti az egyéni vállalkozót a járulékfizetési kötelezettség alól

Ha egy egyéni vállalkozó munkavállalóként kap munkát, akkor a biztosítási díjak két forrásból kerülnek a költségvetésbe.

Megjegyzés: A Pénzügyminisztérium 2019. február 19-i levele 03-15-05/10358.

A munkavállaló egyéni vállalkozó biztosítási díjat a munkáltatója és ő maga is köteles megfizetni.
vállalkozó.

Írja be jövedelmét az online kalkulátorba, és tudassa meg a fizetendő biztosítási díj összegét.

jegyzet— a kötelező biztosítás maximális összege 23400 + 8*minimálbér*12*26%.

Minden egyéni vállalkozónak magának kell járulékot fizetnie a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításhoz, függetlenül attól, hogy munkáltató-e vagy sem. Ha vannak alkalmazottak, akkor járulékot kell fizetni a fizetésükből. Az egyéni vállalkozóknak nem kell a biztosítási kifizetéseket a társadalombiztosításba átutalniuk – ez önkéntes.

A biztosítási díjakat az egyéni vállalkozók évente fizetik - fix és további 300 rubel feletti jövedelem esetén. A fix nyugdíjra és orvosira oszlik:

• 23400 dörzsölje. — fix nyugdíj;
• 4590 dörzsölje. — fix orvosi;
• 300 tr feletti bevételből 1%. - kiegészítő nyugdíj.

Az online számológép segítségével számolja ki, mennyit kell fizetnie az egyéni vállalkozóknak 2017-ben.

Hogyan használd magadnak az egyéni vállalkozók online biztosítási díjkalkulátorát 2017

A számológép használata nagyon egyszerű. Csak adja meg a jövedelem összegét, és a kalkulátor elvégzi az online számítást, feltünteti a biztosítási díjak teljes összegét, figyelembe véve a fix és a kiegészítő díjakat, valamint külön mutatja a nyugdíj- és egészségügyi ellátásokat.

Ha az év bevétele kevesebb, mint 300 rubel, akkor az egyéni vállalkozó saját befizetése a kötelező egészségbiztosításhoz és a kötelező egészségbiztosításhoz való fix hozzájárulásból áll = 23 400 + 4 590 = 27 990 rubel.

Ha az év bevétele meghaladja a 300 rubelt, akkor az egyéni vállalkozó saját magának fizetett fix és kiegészítő hozzájárulásból áll. A fix kamatláb továbbra is 27 990 rubel.

Az online kalkulátorban a kötelező egészségbiztosítási és a kötelező egészségbiztosítási járulék külön van kiosztva.

A kiegészítő nyugdíj kiszámítása a következő képlet szerint történik:

További hozzájárulás = 1% * 300 ezer rubel feletti jövedelem.

Az egyéni vállalkozók biztosítási többletdíjának maximális összege 2017-ben 12 * minimálbér * 8 * tarifa (egyéni vállalkozó esetében ez 26%) - ezt a korlátot az adótörvénykönyv 430. cikkének 1. pontja, 1. pontja határozza meg. Orosz Föderáció.

Példa:

Az egyéni vállalkozó jövedelme 2017-ben 450 rubel. Az egyéni vállalkozók önmagukra vonatkozó biztosítási díjai 27 990 fix összegből és további 1% * 150 tr. = 1500 dörzsölje.

Vagyis a teljes biztosítási díj 29 490 rubel lesz.

Egy ilyen számítás online számológépben történő elvégzéséhez elegendő a 450 000 összeget beírni az űrlap egyetlen mezőjébe. A számítás eredménye a számológép kék mezőjében látható:

Mit kell beleszámítani a bevételbe

Mindenekelőtt tudnod kell, hogy a 2017. évi kiegészítő biztosítási díj kiszámításához a 2017. január elejétől december végéig tartó időszakra kapott jövedelmet kell figyelembe venni.

Az, hogy mit kell beleszámítani a jövedelem összegébe, attól függ, hogy az egyéni vállalkozó milyen adórendszerben működik:

• OSN - jövedelem mínusz szakmai levonások;
• STS - az összes bevételt összegzik, és nem számít, hogy melyik adózási tárgyat választják „jövedelem” vagy „bevételek és kiadások különbsége”;
• Az UTII az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének 4. szakaszának 9. szakasza szerint imputált bevétel (az adóalap 4 negyedévre alakul ki).

Hogyan történik az egyéni vállalkozói biztosítási díjak kiszámítása 2017-ben?

A fix hozzájárulás kiszámításának képlete:

Fix.V. = minimálbér * 12 * tarifa.

A minimálbért annak az évnek az elején veszik, amelyre a számítást elvégzik (2017 elején - 7500).

A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjának tarifája az egyéni vállalkozók számára 26%, a kötelező egészségbiztosítás esetében 5,1%.

Vzn. az OPS-en egyéni vállalkozók számára = 7500 * 12 * 26% = 23400 dörzsölje.

Vzn. az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítására = 7500 * 12 * 5,1% = 4590 dörzsölje.

A kötelező nyugdíjbiztosítási járulék kiszámításának képlete:

További nézet = 300 tr feletti jövedelem. * 1%, de legfeljebb 8*minimálbér*12*26%.

Fizetési határidők 2017

A fix biztosítási díjat az egyéni vállalkozóknak 2017 folyamán (legkésőbb 2018. január 9-ig) egy összegben vagy részekre bontva, például negyedévente kell megfizetniük.

Az egyéni vállalkozó a kiegészítő biztosítási díjat legkésőbb 2018. április 2-ig fizeti meg (a 2017-es bevétel helyes kiszámításához év végéig kell várni).

Nem találta meg a választ kérdésére a cikkben?