1s 8 túlzottan visszatartotta a személyi jövedelemadót. Hogyan visszatérhetek túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót

Időnként olyan helyzet alakul ki egy vállalkozásban, hogy a munkavállaló személyi jövedelmére túlzottan visszatartja a adót. Ebben az esetben a számlázási időszakban a „PIT” lapon található „Bérszámfejtés” dokumentum jelzi az adó negatív összegét.

A „Fizetési kiigazítások” lapon található dokumentumban szintén feltüntetésre kerül a beszámítandó összeg, ha a mínusz adóösszeg nagyobb, mint az adott időszakra kiszámított adóösszeg.

Példám P. P. Pirogovot adtam hozzá az alkalmazotthoz a gyermekek általános adólevonása október óta, illetve októberre vonatkozóan a program újraszámította az adót és az összeget mínuszosnak bizonyította. Október és november (számlázási hónap) között a különbség 208 rubel, amely a "Fizetési kiigazítások" fülön található.

Ha az októberi negatív összeg kevesebb lenne, mint a novemberi összeg, akkor nem lenne ilyen különbség.

Egy dokumentum feladásakor a Dt 70 Kt 68.01 feladás negatív összeggel alakul ki.

Ez az adóösszeg a szervezet adósságában fog megjelenni, amely nem növeli a munkavállalónak fizetendő összeget. A túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót figyelembe veszik a következő havi bérek kiszámításakor, és csökkentik a kiszámított adó összegét.

Ha túlzottan visszatartja a személyi jövedelemadót, akkor visszatérhet, ha kitölti a Személyi jövedelemadó visszatérítése című dokumentumot az 1C Accounting 8. kiadásban. 3.0.

Ehhez lépjen a „Fizetés és személyzet”, majd a „Több” és „Minden személyi jövedelemadó-dokumentum” szakaszba. Kattintson a „Létrehozás” gombra, és válassza ki a kívánt dokumentumot „Személyi jövedelemadó visszatérítése”.

Jelöljük a dokumentum dátumát, ha szükséges, változtassuk meg a szervezetet (ha az adatbázist egyszerre több szervezet tárolja).

Ezután a „Munkavállaló” mezőben kiválasztjuk azt a munkavállalót, akinek visszatérítik a túlzottan visszatartott adót.

A dokumentum táblázatos részét automatikusan kitölti, miután a munkavállaló jelezte. A jövedelem beérkezésének dátumát és a megfelelő mértékű visszatérítendő adó összegét feltüntetjük.

Példánkban ez a 13% -os adó mértéke.

Szükség esetén az összegeket frissítheti az „Összegek frissítése a visszatérítéshez” gombra kattintva, vagy az összegeket kézzel, az „Hozzáadás” gombra kattintva.

Az „A személyi jövedelemadó visszatérítése” című dokumentum az 1C Accounting 8. kiadásában található. 3.0 tranzakció nem keletkezik, csak a visszatérített adó összege tükröződik a személyi jövedelemadó adószámviteli nyilvántartásában.

Felhívjuk figyelmét, hogy a 2. cikk (1) bekezdésének (4) bekezdése alapján Az adótörvény 231. cikke és az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2011. február 17-i, 030406/931 sz., 030406/931 számú levele az adóalanyoknak visszatérítik a visszatartott adóösszegeket készpénzmentes formában azáltal, hogy pénzt utalnak a bank adófizetői számlájára, amire ezt a kérelmében utalják.

A könyvelés folyamata során sokféle hiba fordulhat elő, és bizonyos esetekben ahhoz vezetnek, hogy a munkáltató túlzott mértékű adót tartóztat ki alkalmazottaitól.

A jelenlegi jogszabályok bizonyos szabályokat írnak elő az ilyen helyzetekre vonatkozóan, lehetővé téve az egyének számára, hogy túlzottan visszatartják az adókat, de ennek végrehajtásához több műveletet kell végrehajtania.

Kedves olvasók! A cikk a jogi kérdések tipikus megoldási módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan oldja meg a problémát   - lépjen kapcsolatba a tanácsadóval:

A PÁLYÁZATOK ÉS A HÍVÁSOK 24 órÁNAK, ÉS KI NAPOKKAL NEM TÖRLÉSE.

Gyors és INGYENES!

Ezért minden magánszemély számára hasznos lesz, ideértve a vállalkozókat is, hogy megtanulják, hogyan lehet visszatéríteni a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót.

Jogi indokok

Az adótörvénykönyv 231. cikke (1) bekezdésének megfelelően bármely személy kérelmezheti társaságát, amely túlzott összeget tartott adóügynökként. Ehhez önkéntes formában jelentést készítenek a cég vezetőjének nevében.

Az adó visszatérítése kizárólag az adófizetõ számára történik, és más személyek nem igényelhetik a megadott összeget, mivel ezt az alkalmazandó adótörvények nem írják elõ. Ezeket a pontosításokat a Pénzügyminisztérium 03-04-06 / 7028 számú, 2013. július 3-án közzétett levelében szerepeltetik.

A magánszemély adó-visszatérítési kérelmét a megadott összeg levonásától számított három éven belül kell benyújtani, amelyet az adótörvénykönyv 78. cikkének (7) bekezdése előír. Meg kell jegyezni, hogy az adó-visszatérítés igénylésének joga semmilyen módon nem függ a polgár és a társaság közötti munkaviszony fennállásától a kérelem benyújtásának időpontjában.

Így a visszatérítés iránti kérelmet elbocsátás után is meg lehet tenni, de ezt az alkalmazandó jogszabályokkal összhangban a visszatérítésre előírt határidő lejárta előtt kell megtenni.

Ha a társaság felfedi a túlfizetést, akkor az adótörvény 6.1. Cikke (6) bekezdésének megfelelően tíz munkanapon belül értesítést kell benyújtania az adófizetõ számára, és a jelenlegi jogszabályok nem határozzák meg, hogyan kell ezt az üzenetet küldeni.

Vitatott kérdések

Az egyének gyakran különféle kérdéseket tesznek fel a túlzottan visszatartott adók visszatérítésének gyakorlatával kapcsolatban, és a fentiekben felsorolt \u200b\u200bhelyzetek sokasága maga is ellentmondásos.

Valóban kezelés nélkül?

A túlfizetés visszatérítése érdekében az adózónak erre vonatkozó fellebbezést kell benyújtania az adóügynökhöz, írásbeli kérelem kitöltésével. Az ilyen kérelem benyújtásának határideje az adótörvény 78. cikke (7) bekezdésének megfelelően az adó megállapításának napjától számított három év.

Érdemes megemlíteni azt a tényt, hogy a jelentkezési lap kitöltésekor a munkavállalónak meg kell adnia a személyes vagy folyószámlájának teljes listáját, amelyre a munkáltatónak pénzt kell átutalnia, mivel a túlfizetést nem készpénz formában térítik vissza.

Ezenkívül ne felejtsük el, hogy a túlfizetés átutalásának határideje három hónap, amely a vonatkozó kérelem benyújtásával kezdődik.

Elbocsátáskor

Mindenekelőtt, miután hibát észlelt a forrásadó kiszámításában, tájékoztatnia kell a korábbi alkalmazottat a hibáról. Ezt meg lehet tenni például úgy, hogy egy ajánlott levelet küld ki kézbesítési visszaigazolással arra a címre, amelyet a polgár a foglalkoztatáskor regisztráltként jelez.

Ha a korábbi alkalmazott maga a társasághoz fordul, és a túlzottan visszatartott adó összegének visszatérítését kéri, akkor a vállalkozásnak ezt hiba nélkül is meg kell tennie. Amint azt a Pénzügyminisztérium jelezte, egy alkalmazott elbocsátása és a túlzottan levonott adó összegének visszatérítésének időtartama semmilyen módon nem érinti a meghatalmazott képviselő meghatározott feladatait.

Hasonló véleményt támogatta az Alkotmánybíróság képviselői is. Hangsúlyozta, hogy az adótörvény speciális eljárást ír elő az adó összegének az adóügynökök által túlságosan visszatartott összegének visszatérítésére.

Külön érdemes megjegyezni, hogy a túlfizetés visszatérítése érdekében történő elbocsátás után a polgárok nem léphetnek közvetlenül kapcsolatba az adószolgálattal, megkerülve a társaságot. Az adóbevallással együtt csak akkor lehet bejelentést benyújtani, ha az adószám teljesen megszűnt, ezért ha a társaság folytatja működését, akkor az adó-visszatérítést továbbra is szerepelteti feladatainak listájában a túlzott visszatartás időpontjától számított három évig.

Ha a munkavállaló maga jön, és megjelöli a túlzottan visszatartott adó összegét, akkor fel kell kérnie, hogy írja meg nyilatkozatát, amely tartalmazza a visszatérítendő adó összegét. Ezenkívül az alkalmazásnak tartalmaznia kell a folyószámla számát és annak a bankintézetnek a pontos adatait, amelybe a pénzeszközöket átutalják.

Az adó-visszatérítést a kérelem kézhezvételétől számított három hónapon belül kell megfizetni, és a meglévő alkalmazottak költségvetésébe átutalható személyi jövedelemadó-összeg csökkenthető a megadott adó összeggel.

Különös figyelmet kell fordítani arra a tényre, hogy ha egy alkalmazott egy 2 személyes jövedelemadó-igazolás benyújtását követően térít meg túlzottan visszatartott adó visszatérítését, akkor ebben az esetben a megadott összeg visszatérítése után frissített kimutatásokat kell készíteni, amelyek már tartalmazzák a helyes adatokat.

Külföldiek számára

A munkáltatónak nincs joga arra, hogy bármilyen dokumentumot követeljen alkalmazottaitól annak érdekében, hogy mentesítse őket a személyi jövedelemadó fizetése alól, vagy mentesítse az adó alól az olyan személyek nyereségét, akik nem Oroszország adóalanyai.

Az adótörvény 232. cikkében meghatározott szabályoknak megfelelően az adózó nem köteles a munkáltatójának olyan dokumentumokat benyújtani, amelyek igazolják az adó fizetését egy másik állam területén, annak érdekében, hogy megszabaduljon attól, hogy közvetlenül a foglalkoztatás helyén tartsa vissza.

Az oroszországi személyi jövedelem után fizetendő adómentesség elkerülése érdekében a fizető félnek hivatalos megerősítést kell benyújtania az adóhatóságoknak arról, hogy az államának rezidense, amellyel Oroszország megállapodott a kettős adóztatás hiányáról.

Ezenkívül az adószolgálat fiókjába be kell nyújtani egy dokumentumot, amely igazolja a kapott jövedelem összegét, valamint az adó Oroszországon kívüli megfizetésének tényét. Ezt a dokumentumot a megadott állam adóhatóságának meg kell erősítenie.

A benyújtott papír megbízhatóságának igazolását be lehet nyújtani mind az adó kiszámítása vagy bármilyen előleg kifizetése előtt, vagy az adózási időszak végétől számított egy év alatt, amelynek eredményeként az adófizető az adófizetés alóli mentesség iránti kérelmet szándékozik benyújtani, valamint az esetleges beszámításra és fogadásra vagy adólevonások.

A ZUP adatai az 1C-ben

A túlzottan levonott adó összegének az 1C-n keresztüli visszatérítése érdekében a dokumentumokat a következőképpen kell végrehajtani:

1. A visszatéréshez speciális dokumentumot kapnak. Ennek létrehozásához be kell lépnie az „Adók és járulékok” kategóriába, majd válassza a „Személyi jövedelemadó visszatérítése” funkciót.
2. A fizetések kifizetésére dokumentum készül, amelyben már látható, hogy az összeg kifizetésére maga a fizetés, valamint a hozzá hozzáadott adó visszafizetése kerül sor. A fizetési lapon látható, hogy volt egy túlzott mértékben felhalmozott adó, amelyet ugyanabban a hónapban jóváírtak, azaz a visszafizetést és a fizetést egy hónapon belül teljesítették a fizetéssel együtt.
3. Ha a személyi jövedelemadót vissza kell téríteni a nyilvántartásba, a megfelelő bejegyzéseket manuálisan kell elvégezni, hogy az átruházáshoz szükséges információk helyesen jelenjenek meg. Ehhez létrejön egy „Adatátvitel” dokumentum, amely után a nyilvántartások konfigurációjában kiválasztják a megfelelő „Személyi jövedelemadó adóügynökök számításai” tételt. Ezt a dokumentumot költségként kell kitölteni, amelynek összege a túlfizetett adó összege.

Az összeg kiszámítása és átutalása

Az adó összegét meglehetősen egyszerűen számítják ki - az elfogadott adó mértékét megszorozzák annak az alapnak a teljes összegével, amelytől az adót visszatartják. Ez utóbbi az alkalmazandó joggal összhangban kerül kialakításra az egyes magánszemélyek minden egyes fajtájára.

Mint fentebb említettük, a hiba észlelése után a munkáltatónak tíz napon belül tájékoztatnia kell a munkavállalót az ilyen hibáról, amelynek eredményeként a fizető személy írásbeli kérelmet készít az ingyenes visszatérítésről. A dokumentum benyújtása után a pénzt három hónapon belül visszatérítik, vagy beszámítják a későbbi adólevonásokra.

Az adóügynöknek viszont köteles a túlságosan levonott adóösszeget önállóan átutalni alkalmazottja bankszámlájára, vagy erre a célra fordulnia az adószolgálathoz. A túlzottan fizetett adókkal szemben benyújtható követelések teljes időtartama három év.

Ha a munkáltató, aki az adóügynök feladata, nem rendelkezik eszközzel ahhoz, hogy visszatérítse a munkavállalótól és a többi fizetőktől jövőbeni adóvisszatartás, valamint a saját forrásai csökkentése miatt túlzottan visszatartott összegeket, akkor ebben az esetben be kell nyújtania az adószolgálathoz visszatérítés iránti kérelem az adótörvény 78. cikke szerint.

Az ilyen kérelmekről tíz banki napon belül döntenek, és előfordulhat, hogy a kérelmező nem kapja vissza a pénzeszközeit, ha van kamatok, bírságok vagy adók. Ilyen helyzetben az adóhatóság elküldi a túlzottan átutalt összeget az adósság kifizetésére, a munkáltatónak pedig saját magának kell fizetnie az alkalmazottait.

Hogyan lehet visszafizetni a munkavállalónak a visszatartott személyi jövedelemadót?

Az adótörvény 231. cikkének (1) bekezdésével összhangban a munkabéreknek vissza kell térítenie a személyi jövedelemadót, amelyet szükségtelenül visszatartanak a bérekből és az adófizetők javát szolgáló egyéb kifizetésekből. A munkavállalónak a hiba észlelésétől számított tíz napon belül értesítést kell kapnia a túlfizetésről, és ez az üzenet bármilyen formában megkapható, mivel a jelenlegi jogszabályok nem tartalmaz korlátozásokat. Meg kell jegyezni, hogy az üzenet továbbításának módjáról előzetesen megállapodni kell a címzettel.

A kérelem kézhezvételekor a munkáltató átadja a túlzottan visszatartott adó összegét, amelyet három hónapon belül kell megtenni. Ha elmulasztják a határidőket, akkor ebben az esetben a magán adó összegén kívül a jogsértés miatt felhalmozott kiegészítő kamatot is visszatartani kell.

A késedelem minden naptári napra felhalmozódik, míg a kamatlábnak meg kell egyeznie a Központi Bank refinanszírozási kamatlábával, amely a kamat felszámolásának idején érvényes volt. A személyi jövedelemadó-bevallások túlfizetését ugyanúgy hajtják végre, csak az elfogadott refinanszírozási arány helyett a kiegészítő díjak kiszámításához a kulcsot kell használni.

Részletes algoritmus

A munkáltató visszatérítései a következők:

1. A munkavállaló információkat kap az összeg túlzott visszatartásáról. A hiba észlelése után a munkáltató tetszőleges formában jelentést tesz a túlzott megtartás felfedezett tényéről. Bizonyos esetekben a munkavállaló nyilatkozatot tehet, ha látta az egyértelműen túlzott adó visszatartás tényét.
2. A munkáltatót vissza kell térni. Mint fentebb említettük, kérelmet lehet benyújtani mind a személyi jövedelemadó túlzott visszatartásáról szóló értesítés kézhezvételekor, mind a hiba tényének önfelfedezésekor. A kérelemben meg kell jelölni azt a bankszámlát, amelyre az összes feltüntetett összeget át kell utalni, mivel a túlfizetést kizárólag nem készpénzes formában térítik vissza.
3. Az összeget átviszik a megadott számlára. A szükségtelenül visszatartott személyi jövedelemadó-összeget a megadott bankszámlára utalják.

Az adóhatóságon keresztül a bevallás a következőképpen történik:

1. Minden szükséges dokumentumot elkészítünk. Különösen a szokásos kérelem mellett el kell készíteni egy külön adóbevallást, valamint olyan dokumentumokat, amelyek igazolják, hogy túlfizetés történt és az oroszországi illetőségű illetőséggel rendelkező adófizető státusa fennáll.
2. A dokumentumokat be kell nyújtani az adóhivatalnak, azaz annak az intézménynek, amelyben a megadott személyt nyilvántartásba vették. Ezeket személyesen, meghatalmazott képviselő segítségével, valamint levélben és elektronikus formában is benyújthatja.
3. Az adóhatóság dönt és hozza vissza a pénzeszközöket a bankszámlára.

A gyakorlatban gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor egy alkalmazottnak vissza kell térítenie a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót.

Fontolja meg ennek a helyzetnek az "1C: Fizetés és személyzetkezelés, 2.5 verzió" programját. Az érthetőség kedvéért vegyük figyelembe ezt a helyzetet egy konkrét példán.

A munkavállaló kérelmet írt le gyermekének az adó levonására az év elejétől. A nyilatkozat február végén, amikor január már lezárult. A releváns információkat hozzáadjuk az egyéni kártyahez, jelezve, hogy a levonás januárjától érvényes. Februárban, a „Bérszámfejtés a szervezet alkalmazottainak” című dokumentumban a végső bérszámfejtés során a rendszer automatikusan kiszámítja a januári személyi jövedelemadót. A munkavállaló kompenzációs összeget kap (ábra: Bérszámfejtés februárra).

A februári bérszámfejtés kialakításakor a „A társaság adósságai a hónap végén / beleértve az időszak végén túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót” részben láthatjuk, hogy a vállalkozásnak személyi jövedelemadó-tartozása van a munkavállalóval szemben (Bérszám ábra).

Hogyan valósíthatjuk meg a rendszerben a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó visszatérítését a munkavállalónak?

Az adó-visszatérítési eljárás a következő. Először el kell készítenie az aktuális időszakban az "Adók" lapon a "Személyi jövedelemadó visszatérítése" dokumentumot. A dokumentumot az „A személyi jövedelemadóval túlfizettetett munkavállalók kitöltése” paranccsal töltjük ki (ábra. A személyi jövedelemadó visszatérítése dokumentum).

A leírt tevékenységek eredményeként azok a munkavállalók, akiknek a személyi jövedelemadó-t visszatérítik, belépnek a táblázatos részbe.

Ezenkívül ezt az összeget ki kell fizetni. Ehhez hozzon létre egy „Fizetendő fizetés” dokumentumot, amely a „Személyi jövedelemadó visszatérítése” jellegű kifizetés jellegét tartalmazza. Ugyanakkor megjelenik a „Dokumentum szerint” mező, ahol ki kell választania egy dokumentumot a „PIT adóbevallások” dokumentumnaplóból (ábra. A fizetendő fizetés dokumentum kitöltése)

A „Kitöltés” \u200b\u200bparanccsal a táblázatos részt minden alkalmazott kitölti ebből a dokumentumból. Az összeg kifizetésének mechanizmusa hasonló a fizetés fizetési mechanizmusához.

Jó napot

Ez nem az első alkalom, hogy a bérek kiszámításakor ilyen tipikus problémákkal szembesültem az 1C 3.0 tipikus konfigurációiban. Ebben az esetben az 1C Fizetés és személyzeti menedzsment 3.0-ról, valamint az 1C Számvitel 3.0-ról beszélünk. Az 1C-ben a béreknek a bérszámfejtési lapon vagy a fizetési bizonylaton történő kiszámításakor megjelenik a „Túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó” összeg. Honnan jött? Hol lehet látni? Hogyan lehet eltávolítani, még kézzel is? Hogyan lehet, hogy ez már nem jelenjen meg?

A legrosszabb az, hogy ez befolyásolja a munkavállalónak fizetendő összeget. A legtöbb esetben a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó összege megegyezik a folyó hónapban felhalmozott személyi jövedelemadóval, bár ellentmondások lehetnek.

Ez a cikk nem fogja megvitatni, hogy mikor kell a személyi jövedelemadó túlzott visszatartására valójában helyet lennie, a leggyakoribb esetről fogok beszélni, amikor ez megjelenik a programban, de ennek nem szabad lennie. A 3.0-s verziókban ezt a hibát nagyon könnyű elérni, és nem azonnal világos, hogy mit tegyen vele.

Tehát ma azt javaslom, hogy foglalkozzon ezzel a szerencsétlenséggel. Remélem, hogy sokan megköszönnek nekem)) Ne nyúljon hozzá a hozzászólásokhoz, a regisztráció 5 másodpercet vesz igénybe, nem küldök spamet a látogatóknak

Kezdjük sorrendben. Az első dolog, amit el akarok mondani   a személyi jövedelemadó túlzott mértékű forrásának kiszámításának módszere és annak helytelen megjelenésének okai.

Mint tudod, a személyi jövedelemadó-kártyákban létezik olyan tény, mint a "felhalmozott személyi jövedelemadó" és a "fizetett személyi jövedelemadó", a gyakorlatban szinte mindig azonosak, de elméletileg eltérhetnek. Például, ha a munkavállalónak nem fizették meg az elhatárolást. Tehát, mivel ez lehetséges, akkor az 1C-nek nyilvántartást kell vezetnie az ilyen helyzetekről, és ez is folyamatban van. Számviteli célokra a felhalmozási nyilvántartás " Az adófizetők fizetése a személyi jövedelemadó költségvetéssel"Az eredményszemléletű okmányok a mozgást" jövedelemnek "teszik, a bérszámfejtési lapok pedig a kiadást" költségnek "teszik.

Ebben az esetben a személyi jövedelemadót számolják el, amint az eredményszemlélet alapján ismert. Ie a program elemzi az összes mozgást az év elejétől kezdve a folyó hónap végén   (100% -ban megvizsgálta a kéréseket). Ennek megfelelően, ha korábban a munkavállalóért fizetett összeg több volt, mint felhalmozott (jó, soha nem tudhatod), akkor a munkavállalónak ezeket az összegeket a kezére kell fizetnie. Például az egész évre 3900 rubelt fizetett ki személyi jövedelemadót és 4000 rubelt fizetett, tehát a folyó hónap kiszámításakor 100 rubelt kell fizetnünk a személy kezébe.

most a hiba okáról: Ön kiszámította a fizetését, mindent ellenőrzött és mindent tetszett, kifizetési nyilatkozatot készített és költette. A „Személyi jövedelemadó-költségvetéssel rendelkező adófizetők számításai” felhalmozási nyilvántartásunkban található a „Bérszámfejtés” dokumentum által készített nyugta és a „Nyilatkozat a banknak” dokumentum által készített költség. A jövedelem és a kiadás összege azonos, minden gyönyörű. Ezt követően bármilyen okból újratervezi a bért, nyilatkozat nélkül. Még csak nem is kell feltölteni az elhatárolást, csak az összeget kézzel kell módosítani, miközben a személyi jövedelemadó automatikusan kiszámításra kerül. Ha az eredményszemléletű dokumentum kiszámításakor figyelmen kívül hagyja a saját mozgásait, ez helyes, de látja kijelentésünk mozgásait. Ennek eredményeként a személyi jövedelemadót fizetettük felhalmozott jövedelem nélkül, fogyasztás nélkül. És ez az összeg " Túlzottan kábult személyi jövedelemadó".

most hol lehet látni: Ezt valószínűleg csak a jelentésben fogja látni, vagy észreveszi, hogy a túlzott kitöltés utáni nyilatkozat növeli a kifizetések összegét. A helyzet az, hogy alapértelmezés szerint az 1C Accounting 3.0, hogy az 1C Fizetés és Humánerőforrások 3.0-ban az a mező, ahol ezt az összeget tárolják, minden dokumentumban rejtve van.

A kezdethez tegyük a következőket: eredményszemléletű dokumentum formájában kattintson az "összes művelet" gombra. A legördülő menüből az „Alakváltoztatás” lehetőséget választjuk. Akkor, ha aktiválta a személyi jövedelemadó adattábláját az űrlapon, akkor azonnal megjelenik a "adó a hitelt kiegyenlítő adó". Tegyél előtte egy apát.

Voila, megtaláltuk az ellenséget. Legalább látjuk őt. Dicséret az ég, ha a program helyesen ér véget, ez a beállítás elmentésre kerül, és nem kell újra megtennie. Most az ellenség mindig látható, és mindig előre észlelheti.

Ez a mező minden eredményszemléletű dokumentumban található, ahol a személyi jövedelemadót azonnal kiszámítják. A könyvelésnél ez egy dokumentum, a ZUP-ban pedig maroknyi.

most hogyan lehet megjavítani: ez nem olyan egyszerű, még a ZUP-ben is elképzelhető, hogy a személyi jövedelemadót magának kell tekinteni, és kézi beállítása nem kényelmes. Kétszer tudsz dugni az összeget, de mielőtt engedélyeznéd annak helyesbítését, a program egy hülye kérdés feltevésével ellenőrzi, hogy van-e jó gondolata. És így minden sorban. nem csak megkérdezi, hanem a javított sorokat kézi szerkesztésként megjelöli (félkövér betűvel jelölve), amelyek befolyásolhatják az automatikus újraszámolást a költségek szerkesztésekor. de az 1C nem hagyott minket más módon.

most hogyan lehet ezt megakadályozni?: nagyon egyszerű (valószínűleg) a nyilatkozatok eloszlása \u200b\u200ba díjak szerkesztése előtt.

A kicsi irodákban ez elég, de a nagy irodákban, ahol több embernek gondolom fizetni, ez egy időben nem megfelelő. Általában egy egyszerű feldolgozást használunk, amely elemzi a „Túlzottan visszatartó személyi jövedelemadó” jelenlétét, megtalálja az azt alátámasztó dokumentumokat, kijavítja az eredményszemléletű dokumentum „Személyi jövedelemadó” táblázatos részét, visszaállítja az összegeket az oszlopban. adó levonható "és továbbítja a dokumentumot. A plusz az, hogy nem állítja be a kézi beállítási jelzőt a sorokba. Nem kell belemerülnie a dokumentum minden sorába. Nem fog hiányozni egyetlen dokumentum sem.

A feldolgozás könnyen használható, rendelkezik egy „csak jelentés” jelölőnégyzettel és az időszak kiválasztási mezőivel. Ha az "csak tájékoztat" jelölőnégyzetet bejelöli, a feldolgozás nem hoz semmit, csak a dokumentumok nevét jeleníti meg, ha vannak. Ie tesztként is felhasználható.

Ha beágyazni szeretné az adatbázisba, módosítsa azt a Kezelt űrlapok külső feldolgozásának létrehozása című cikkben szereplő utasítások szerint. Egyszerűen feldolgozás, a kiegészítő jelentésekbe történő regisztráció és a feldolgozás lehetőségével.

Köszönöm, találkozunk hamarosan. Írja meg véleményét.

A személyi jövedelemadó beszedésének és visszatérítésének eljárását az adótörvénykönyv 231. cikke szabályozza. Az adófizetőknek sok kérdésük van, ezért a leggyakoribb esetekre összpontosítunk, és ajánlásokat adunk arra, hogyan lehet az 1C: Enterprise 8 programjaiban tükrözni a személyi jövedelemadó újraszámítását, beszedését és visszatérítését célzó intézkedéseket.

Adó

A személyi jövedelemadó beszedésének jelenlegi szabályai nem változtak. Következésképpen, ha az adóügynök valamilyen okból nem tartóztatta le a személyi jövedelemadót az egyén jövedelméből, vagy nem teljes mértékben visszatartotta az adót, akkor a hiányzó összegeket vissza kell behajtani az adózótól. Az adó visszatartása a következő okokból származhat:

• tévedésből, ha extra levonást hajtott végre, vagy tévesen írta be a jövedelemkódot;
• újraszámítás az előző időszakra, és a jövedelem nőtt;
• egy személy elvesztette adóalanyának státusát.

Ha a munkavállaló továbbra is dolgozik, jövedelmet keres, akkor a hiba kijavítása, a személyi jövedelemadó következő számításakor az 1C: Enterprise 8 rendszer számviteli programjaiban történő újraszámítás vagy állapot megváltoztatása után az összeg automatikusan felszámításra kerül, és a hiányzó összeg levonásra kerül.

Ha adócsalást fedeznek fel, amikor nem lehetséges az adó visszatartása (ha a munkavállaló kilép, vagy az adóperiódus véget ért), akkor a szervezet nem tudja visszatéríteni a személyi jövedelemadót. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikke (5) bekezdésének kimondja, hogy ha nem lehetséges visszatartani a személyi jövedelemadó kiszámított összegét az adózótól, az adóügynöknek erről és az adó összegéről írásban írásban értesítenie kell az adózót és az adóhatóságot, a 2-NDFL formanyomtatvány felhasználásával, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat rendelete hagyott jóvá. 2010. november 17., MMV-7-3 / [e-mail védett].

Ehhez el kell készíteni egy 2-NDFL igazolást papíron vagy elektronikus formában a programban, és el kell küldeni az adófizetőnek és az adóhatóságnak a regisztráció helyén. 2011-es esetekben ezt legkésőbb 2012. január 31-ig kell megtenni.

Visszaadja a személyi jövedelemadót

A túlzottan felhalmozott adó ugyanazon okokból származhat, mint az alulértékelt adó.

A túlzottan fizetett és beszedett adók visszatérítésének és beszámításának általános eljárását az adótörvénykönyv 79. cikke határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 231. cikkének (1) bekezdésének új kiadása (2011. január 1-jén lépett hatályba) tisztázta a személyi jövedelemadó visszatérítésének szabályait az a személy, akitől az adóügynök bármilyen okból szükségtelenül visszatartotta az adót.

Ha a túlzott forrásadó visszatartásának oka a levonások vagy a jövedelem megváltozott állapota, akkor az adóügynök a tárgyév kezdetétől számítva 10 munkanapon belül köteles a természetes személyt minden ilyen tényről értesíteni, amelytől korábban feleslegesen visszatartotta az adót. Ebben az esetben meg kell jelölni a személyi jövedelemadó túlzottan visszatartott összegét. A kommunikáció formája nincs szabályozva, és tetszőleges lehet.

A túlzottan visszatartott adóösszeget az adózó írásbeli nyilatkozata alapján kell visszatéríteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 231. cikkének (1) bekezdése). Ezért azt javasoljuk, hogy az adóügynökök (munkáltatók) illesszenek be egy mondatot az üzenet írásának szükségességéről. Azt is meg kell jelölni, hogy az adóalanyokat csak nem készpénzes formában lehet visszatéríteni a túlzottan visszatartott adóösszeggel. Ezért az adófizetõ nyilatkozatában fel kell tüntetni azt a bankszámlát, amelyre a neki fizetendõ pénzt átutalják.

Az üzenetet el lehet küldeni az adófizetõnek vagy postai úton is.

Az a követelmény, hogy az adófizető időben tájékoztassa az adófizetőt az adó megfizetéséről, amely tavaly megjelent az Oroszországi Föderáció adószabályzatában, nem kíséri a személyi jövedelemadó túlzott visszatartásának az adófizetők jövedelméből való felfedésének tényét. Az adóügynök felelőssége az adófizető tájékoztatásának hiányáért szintén nem szerepel.

A munkáltató, miután megkapta az adózótól a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó visszatérítésére vonatkozó kérelmet, dönt arról, hogy milyen költségen kerül visszafizetésre. A visszatérítés azért lehetséges, mert a személyi jövedelemadó-összegeket át kell utalni az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe a közeljövőben befizetendő fizetésekre mind az adóalanyok, mind más olyan adófizetők számára, akiknek jövedelme alapján az ügynök az adót visszatartja. A visszatérítés módját a visszatérített adó összege és a visszatérítés határideje alapján választják ki. Az ügynöknek a vonatkozó adófizetői kérelem kézhezvételétől számított három hónapon belül vissza kell fizetnie az adót az adófizetőnek. Ezen év eleje óta az adóügynöknek jogában áll a túlzottan fizetett adó visszatérítésének joga a saját tőkéjének rovására, anélkül, hogy meg kellett volna várni az adóhatóságtól a pénzeszközök beérkezését (az Orosz Föderáció adószabályzatának 231. cikke (1) bekezdésének 9. pontja). Az orosz pénzügyminisztérium azonban többször emlékeztette (az orosz pénzügyminisztérium 2010. április 5-i 03-04-06 / 9-94 sz., 2009. augusztus 25-i, 03-04-06-01 / 222 sz. Levele), hogy a személyi jövedelemadó visszatérítésére csak az adó összegének rovására van szükség. visszatartották e személy fizetéseit.

A személyi jövedelemadónak az „1C: Enterprise 8” értékre történő visszatéréséhez be kell írnia egy dokumentumot az adatbázisba Személyi jövedelemadó visszatérítése: "1C: ZUP 8" asztali program   -\u003e könyvjelző Adók és járulékok -> Visszaadja a személyi jövedelemadót   (1. ábra).

Ábra. 1

A dokumentum alapján pénzt kell átutalnia: Menü Akció -\u003e Alapja -\u003e Fizetés fizetése   (2. ábra).

Ábra. 2

De figyeljen, - a felelősség nem tartozik a túlzottan visszatartott adóról való értesítés hiányáért. Ezenkívül a tájékozott alkalmazottnak nem kell ragaszkodnia a személyi jövedelemadó visszatérítéséhez. Vagyis ha a munkavállaló továbbra is dolgozik, és nem nyújtott be adó-visszatérítési kérelmet, akkor az 1C: Enterprise 8 programokban a következő személyi jövedelemadó kiszámításakor az automatikusan túlzottan felhalmozott összeget veszik figyelembe a személyi jövedelemadó kiszámításakor. Az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve nem tiltja a túlzottan visszatartott adó beszámításának folytatását a következő adóidőszakban. Például egy munkavállaló már decemberben túlfizette a személyi jövedelemadót. Ez a helyzet 2011-ben lesz a harmadik és fogyatékossággal élő gyermekek esetében. Emlékezzünk arra, hogy a 2011. november 21-i 330-FZ. Sz. Szövetségi törvény visszamenőleges hatállyal, vagyis 2011. január 1-jétől növelte a gyermekek személyi jövedelemadójának általános levonásait.

Ha az alkalmazottak jelentkezéseket nyújtanak be és dokumentumokat nyújtanak be, amelyek igazolják, hogy a gyermek fogyatékossággal élő vagy a család harmadik személye, akkor ezeket a levonásokat 2011.01.01-től kell megadni (3. ábra). Használd ki az előnyöket Asszisztens szerkesztési levonások gyerekekneka harmadik és azt követő gyermekek levonásának megkönnyítése. Asszisztens hívásparancsok az „1C: Fizetés és személyzetkezelés 8” program asztalán -\u003e könyvjelző adók -> Levonások szerkesztése gyermekek számára   és a menüben Adók és járulékok.

Ábra. 3

Ha a fogyatékkal élő gyermekek számára már levonásra került sor, akkor az értéke automatikusan megváltozik. Ezeknek a munkavállalóknak az adó túlfizetése lesz. A munkavállalóknak nincs idejük, vagy nem akarnak kérelmezni a személyi jövedelemadó visszatérítését. Amikor a 2-NDFL jelentést benyújtják az IFTS-nek, az adóügynök megjelöli a túlfizetés összegét. Az adófizető nem kérheti az IFTS-t adó visszatérítésért. Az adóügynök szervezet, és 2012-ben továbbra is elolvassa a túlfizetés összegét a számítás során. Ezt a megközelítést az "1C: Enterprise 8" programokban hajtják végre.

Ha a személyi jövedelemadó túlfizetését fedezik fel, amikor a munkavállaló már nem dolgozik a szervezetben, akkor az adóügynök a 2-NDFL jelentésben az adóidőszak végén jelent meg az adó túlfizetését az adóhatóságnak, és erről értesíti az adózót, és az adófizetőt túlzott levonással kell visszaadni. lépjen kapcsolatba a lakóhely adóhatóságával.

Adók újraszámítása az Orosz Föderáció rezidens státusának megszerzésekor

Túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó merül fel, ha az adóalany státusza nem rezidenstől az Orosz Föderáció rezidensévé vált. A külföldi illetőségű személyi jövedelemadót fizetett 30% -kal. Miután az egyént az Orosz Föderáció adóalanyának elismerték, ezeket a jövedelmeket 13% -os adókulcs alá kell vetni az Orosz Föderáció adórendszerének 224. cikke (1) bekezdésének megfelelően.

2011-ig az ilyen túlfizetések visszatérítendők voltak. A törvényváltozások félrevezetik a felhasználókat. Az adófizető státuszának megváltozásával kapcsolatban felmerülő személyi jövedelemadó-túlfizetések visszatérítésének tilalma nem jelenti azt, hogy nem kell 13% -os adót újraszámolnia, és a rendes elhatárolásoknál figyelembe kell vennie a túlfizetéseket.

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2011. augusztus 12-i, 03-04-08 / 4-146. Számú és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnak az ED-4-3 / 9150 sz. figyelembe véve az adózó adóügyi helyzetét, amelyet a jövedelem kifizetésének minden egyes időpontjában meghatároznak. A személyi jövedelemadó kiszámításakor, amikor egy adott napon meghatározta a nem rezidens státusz rezidenssé válását, a személyi jövedelemadó kiszámításakor figyelembe veszi azokat az összegeket, amelyeket korábban 30% -kal számítottak fel.

Ebben az esetben az 1C: Enterprise 8 rendszerprogramjának felhasználóinak nem kell semmit tennie. Elegendő csak az adófizetõ státuszának változását jelezni, és a személyi jövedelemadó kiszámításakor az újraszámítás automatikusan történik.

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. november 22-i, 03-04-06 / 6-273 sz. Levelében két olyan esetet jelöl meg, amikor csak az IFTS-en lehet visszatérítést fizetni: az Orosz Föderációban illetőséggel rendelkező személy helyzetének megváltoztatása, ingatlanlevonás.

Ha a munkavállaló nem az adózási időszak első hónapjától kéri a munkáltatótól ingatlanadó levonását, akkor a levonást a fellebbezés hónapjától kezdődik.

Az adó visszatartását az adóhatóság visszatérítheti, amikor az adófizető adóbevallást nyújt be a vizsgálathoz az adóidőszak eredményei alapján.

A Pénzügyminisztérium levelében többször kijelenti, hogy azokat az adóösszegeket, amelyeket az előírt módon visszatartottak az adóalanynak az ingatlanadó levonására irányuló fellebbezésének és az illetékes adóhatóság általi megerősítésnek az átadása előtt, nem „túlzottan visszatartották”.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat képviselői azonban az ED-4-3 / 9150. Sz.

Az orosz pénzügyminisztériumhoz intézett, 2011. szeptember 28-án, N 03-04-06 / 6-242 levelében S. V. Razgulin az Adó- és Vámtarifapolitikai Osztály igazgatóhelyettese válaszol arra, hogy a Szövetségi Adószolgálat fenti levele az Oroszország Pénzügyminisztériumához intézett kérelem, amelyhez megfelelő magyarázatot kap. A Pénzügyminisztérium 2011. augusztus 8-i, 03-04-08 / 4-146 sz., A szövetségi adószolgálat kérésére adott válaszában egyértelműen jelzi, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 231. cikke 1.1. Bekezdésének megfelelően, amelynek rendelkezései 2011. január 1-jén léptek hatályba. pontjának megfelelően az adófizetőt az Orosz Föderációban illetőséggel bíró rezidens jogállása alapján az adóhatóság visszatéríti az adóalanyhoz, amelyben nyilvántartásba vették a lakóhelyén (tartózkodási hely). A visszatérítés akkor történik, amikor az adózó a megadott adóidőszak végén adóbevallást nyújt be, valamint olyan dokumentumokat, amelyek igazolják az Orosz Föderáció adóalanyának státusát ebben az adóügyi időszakban, az adótörvény 78. cikkében előírt módon.

Tehát, ha egy szervezet alkalmazottja megszerezte az Orosz Föderáció adóalanyának jogállását, az adó összegét a teljes adóidőszak alapján visszatérítik.

Az „1C: Enterprise 8” programok felhasználóinak csak meg kell adniuk az adófizetõ státuszának változásának dátumát, és az újraszámítás automatikusan történik a személyi jövedelemadó kiszámításakor.