O projektu

Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Pojednostavljeni sustav oporezivanja Nove porezne stope za godinu

  • 15.05.2023

1) Odjeljak 1. Odjeljak A. Poljoprivreda, šumarstvo, lov, ribolov i uzgoj ribe:

02.2 Zapisivanje - porezna stopa;

02.40.2 Pružanje usluga u području sječe;

10 Proizvodnja prehrambeni proizvodi;

11.07 Proizvodnja osvježavajućih pića; proizvodnja mineralne vode i ostalih flaširanih voda za piće;

13 Proizvodnja tekstila;

14 Proizvodnja odjeće;

15 Proizvodnja kože i proizvoda od kože;

16 Prerada drva i proizvodnja proizvoda od drva i pluta, osim namještaja, proizvodnja proizvoda od slame i materijala za tkanje;

17 Proizvodnja papira i proizvoda od papira;

18 Tiskarske djelatnosti i umnožavanje informativnih medija;

20 Proizvodnja kemijskih tvari i kemijskih proizvoda (osim podskupine 20.14.1 i skupine 20.51);

21 Proizvodnja lijekovi i materijali koji se koriste u medicinske svrhe;

22 Proizvodnja proizvoda od gume i plastike;

23 Proizvodnja proizvoda od ostalih nemetalnih minerala;

24 Metalurška proizvodnja;

25 Proizvodnja gotovih metalnih proizvoda, osim strojeva i opreme (osim podrazreda 25.4);

26 Proizvodnja računala, elektroničkih i optičkih proizvoda;

27 Proizvodnja električne opreme;

28 Proizvodnja strojeva i opreme koji nisu uključeni u druge skupine;

29 Proizvodnja auto vozila, prikolice i poluprikolice;

30 Proizvodnja ostalih vozila i opreme;

31 Proizvodnja namještaja;

32 Proizvodnja ostalih gotovih proizvoda;

33 Popravak i montaža strojeva i opreme;

2) Sekcija 3. Sekcija E. Vodoopskrba; odvodnja, organizacija prikupljanja i zbrinjavanja otpada, poslovi otklanjanja onečišćenja:

37 Skupljanje i obrada otpadnih voda;

38 Skupljanje, obrada i zbrinjavanje otpada; prerada sekundarnih sirovina;

3) Odjeljak 4. Odjeljak J. Djelatnosti u području informiranja i komunikacija:

59 Proizvodnja filmova, videa i televizijskih programa, izdavanje zvučnih zapisa i zapisa;

60 Djelatnosti u području televizijskog i radijskog emitiranja;

4) Odjeljak 5. Odjeljak M. Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti:

71 Djelatnosti u području arhitekture i inženjerskog projektiranja; tehničko ispitivanje, istraživanje i analiza;

Veterinarske djelatnosti;

5) Odjeljak 6. Odjeljak P. Obrazovanje:

85.4 Dodatno obrazovanje;

6) Odjeljak 7. Odjeljak Q. Djelatnosti u području zdravstva i socijalne skrbi:

86 Zdravstvene djelatnosti;

87 Djelatnosti domova;

88 Pružanje socijalnih usluga bez osiguranja smještaja;

7) Odjeljak 8. Odjeljak R. Djelatnosti u području kulture, sporta, razonode i zabave:

90 Kreativne djelatnosti, djelatnosti u području umjetnosti i zabave;

91 Djelatnost knjižnica, arhiva, muzeja i drugih kulturnih ustanova;

93 Djelatnosti u području sporta, rekreacije i zabave;

8) Odjeljak 9. Odjeljak S. Pružanje ostalih vrsta usluga:

96 Djelatnosti pružanja ostalih osobne usluge(osim grupa 96.04 i 96.09)

Da biste saznali kako možete usporediti sustave oporezivanja kako biste legalno smanjili uplate u proračun prilikom poslovanja, pročitajte članak ". A za one koji još uvijek imaju pitanja ili za one koji žele dobiti savjet od stručnjaka, možemo ponuditi besplatne konzultacije o oporezivanju od stručnjaka 1C:

Prednosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava 2019

Pojednostavljeni porezni sustav, pojednostavljeni porezni sustav, pojednostavljeni porezni sustav - sve su to nazivi najpopularnijeg poreznog sustava među malim i srednjim poduzećima. Atraktivnost pojednostavljenog poreznog sustava objašnjava se malim poreznim opterećenjem i relativnom jednostavnošću računovodstva i izvješćivanja, posebno za individualni poduzetnici.

U našoj službi možete pripremiti besplatnu obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav (relevantno za 2019.)

Pojednostavljeni sustav kombinira dva različite opcije oporezivanja, koji se razlikuju po poreznoj osnovici, poreznoj stopi i postupku obračunavanja poreza:

Je li uvijek moguće reći da je pojednostavljeni porezni sustav najprofitabilniji i najlakši sustav oporezivanja za računovodstvo? Na ovo se pitanje ne može odgovoriti nedvosmisleno, jer je moguće da u vašem konkretnom slučaju pojednostavljenje neće biti vrlo isplativo i ne baš jednostavno. Ali moramo priznati da je pojednostavljeni porezni sustav fleksibilan i prikladan alat koji vam omogućuje reguliranje porezno opterećenje poslovanje.

Potrebno je usporediti porezne sustave prema nekoliko kriterija; predlažemo da ih ukratko prođemo, uočavajući značajke pojednostavljenog poreznog sustava.

1. Iznosi plaćanja državi prilikom obavljanja aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu

Ovdje ne govorimo samo o uplatama u proračun u obliku poreza, već i o uplatama za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje radnika. Takvi se prijenosi nazivaju premije osiguranja, a ponekad porezi na plaće(što je računovodstveno netočno, ali razumljivo za one koji plaćaju te naknade). iznose u prosjeku 30% iznosa isplaćenih zaposlenicima, a pojedinačni poduzetnici su dužni te doprinose uplaćivati ​​i za sebe osobno.

Pojednostavljene porezne stope znatno su niže od poreznih stopa zajednički sustav oporezivanje. Za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "Dohodak", porezna stopa je samo 6%, a od 2016. regije imaju pravo smanjiti poreznu stopu na pojednostavljeni porezni sustav za dohodak na 1%. Za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "Dohodi minus troškovi", porezna stopa je 15%, ali se također može smanjiti regionalnim zakonima do 5%.

Osim smanjene porezne stope, pojednostavljeni porezni sustav za dohodak ima još jednu prednost - mogućnost jedinstvenog poreza zbog premija osiguranja prenesenih u istom tromjesečju. Rad u ovom načinu rada pravne osobe a samostalni poduzetnici-poslodavci mogu smanjiti jedinstveni porez do 50%. Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih na pojednostavljenom poreznom sustavu mogu uzeti u obzir cjelokupni iznos doprinosa, zbog čega, uz male prihode, možda uopće neće biti plaćanja jedinstvenog poreza.

Na pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi, možete uzeti u obzir sljedeće premije osiguranja u rashodima pri izračunu porezne osnovice, ali ovaj postupak obračuna vrijedi i za druge porezne sustave, pa se ne može smatrati posebnom prednošću pojednostavljenog sustava.

Dakle, pojednostavljeni porezni sustav nedvojbeno je najprofitabilniji porezni sustav za poduzetnika ako se porezi obračunavaju na temelju primljenog prihoda. Manje isplativo, ali samo u nekim slučajevima, može se usporediti pojednostavljeni sustav UTII sustav za pravne osobe i samostalne poduzetnike te u pogledu cijene patenta za samostalne poduzetnike.

Skrećemo pozornost svim LLC tvrtkama na pojednostavljeni porezni sustav - organizacije mogu plaćati porez samo bezgotovinskim prijenosom. To je zahtjev iz čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem se obveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo financija zabranjuje plaćanje poreza LLC u gotovini. Preporučujemo da otvorite tekući račun kod povoljni uvjeti.

2. Radno intenzivno računovodstvo i izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu

Prema ovom kriteriju, pojednostavljeni porezni sustav također izgleda privlačno. Porezno knjigovodstvo u pojednostavljenom sustavu vodi se u posebnoj Knjizi obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) za pojednostavljeni porezni sustav (obrazac). Od 2013. godine knjigovodstvene evidencije vode i pravne osobe pojednostavljenog oblika, a takvu obvezu nemaju samostalni poduzetnici.

Kako biste bez materijalnih rizika mogli isprobati outsourcing računovodstvo i odlučiti odgovara li vam, mi smo zajedno s tvrtkom 1C spremni našim korisnicima omogućiti mjesec dana besplatnih računovodstvenih usluga:

Izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu predstavljeno je samo jednom deklaracijom, koja se mora podnijeti na kraju godine do 31. ožujka za organizacije i do 30. travnja za pojedinačne poduzetnike.

Za usporedbu, obveznici PDV-a, poduzeća na opć porezni sustav i UTII, kao i pojedinačni poduzetnici na UTII podnose izjave kvartalno.

Ne smijemo zaboraviti da u pojednostavljenom poreznom sustavu, osim za porezno razdoblje, tj. kalendarske godine, postoje i izvještajna razdoblja - prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci. Iako se razdoblje naziva izvještajnim razdobljem, na temelju njegovih rezultata nije potrebno podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ali je potrebno obračunati i platiti akontacije prema podacima KUDiR-a, koji će se zatim uzeti u račun pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine (primjeri s obračunima akontacija dani su na kraju članka).

Više detalja:

3. Sporovi između obveznika pojednostavljenog sustava oporezivanja i poreznih i pravosudnih tijela

Rijetko uzimana u obzir, ali značajna prednost pojednostavljenog poreznog sustava za dohodak je da porezni obveznik u ovom slučaju ne treba dokazivati ​​valjanost i ispravnost dokumentacija troškovi. Dovoljno je evidentirati primljeni dohodak u KUDiR-u i podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu na kraju godine, ne brinući se o činjenici da će prema rezultatima stolna revizija kašnjenja, kazne i novčane kazne mogu nastati zbog nepriznavanja određenih troškova. Pri izračunu porezne osnovice po ovom režimu rashodi se uopće ne uzimaju u obzir.

Primjerice, sporovi s poreznicima oko priznavanja rashoda pri obračunu poreza na dobit i valjanosti gubitaka dovode gospodarstvenike čak i do Vrhovnog suda. arbitražni sud(pogledajte samo slučajeve nepriznavanja izdataka za pitku vodu i toaletne potrepštine u uredima od strane poreznih vlasti). Naravno, porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi svoje rashode moraju potvrditi i ispravno obavljenim dokumentima, ali je osjetno manje rasprava o njihovoj valjanosti. Zatvoreno, tj. strogo definiran popis troškova koji se mogu uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice dan je u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pojednostavljeni ljudi također imaju sreće što nisu (osim PDV-a pri uvozu robe u Rusku Federaciju) porez koji također izaziva mnogo kontroverzi i teško ga je administrirati, tj. obračun, plaćanje i povrat iz proračuna.

Pojednostavljeni porezni sustav dovodi do mnogo rjeđe. Ovaj sustav nema takve kriterije revizijskog rizika kao što je prijava gubitaka pri obračunu poreza na dobit, visok postotak rashoda u dohotku poduzetnika pri obračunu poreza na dohodak te značajan udio PDV-a koji se nadoknađuje iz proračuna. Posljedice odsustva porezna revizija za poslovanje ne odnose se na temu ovog članka, samo napominjemo da je za poduzeća prosječni iznos dodatnih obračuna na temelju njegovih rezultata veći od milijun rubalja.

Ispada da pojednostavljeni sustav, posebno pojednostavljeni sustav oporezivanja dohotka, smanjuje rizike porezni sporovi I inspekcije na licu mjesta, a to treba prepoznati kao dodatnu prednost.

4. Mogućnost rada obveznika pojednostavljenog sustava oporezivanja s poreznim obveznicima u drugim režimima

Možda jedino značajno minus pojednostavljeni porezni sustav je ograničiti krug partnera i kupaca na one koji ne moraju uzimati u obzir pretporez. Druga ugovorna strana koja radi s PDV-om najvjerojatnije će odbiti raditi s pojednostavljenim porezom osim ako se njeni troškovi PDV-a ne nadoknade nižom cijenom za vašu robu ili usluge.

Opće informacije o pojednostavljenom poreznom sustavu 2019

Ako smatrate da je pojednostavljeni sustav koristan i prikladan za vas, predlažemo da se detaljnije upoznate s njim, za što se okrećemo izvornom izvoru, tj. Poglavlje 26.2 Porezni zakon RF. Počet ćemo naše upoznavanje s pojednostavljenim poreznim sustavom s tim tko još uvijek može primijeniti ovaj sustav oporezivanja.

Može primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u 2019

Porezni obveznici po pojednostavljenom poreznom sustavu mogu biti organizacije (pravne osobe) i pojedinačni poduzetnici ( pojedinaca), ako ne potpadaju pod cijela serija ograničenja navedena u nastavku.

Dodatno ograničenje odnosi se na već aktivnu organizaciju, koja može prijeći na pojednostavljeni režim ako, na temelju rezultata 9 mjeseci u godini u kojoj podnosi obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, njen prihod od prodaje i ne- operativni prihod nije premašio 112,5 milijuna rubalja. Ova ograničenja ne odnose se na samostalne poduzetnike.

  • banke, zalagaonice, investicijski fondovi, osiguravatelji, nedržavni mirovinski fondovi, profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira, mikrofinancijske organizacije;
  • organizacije s podružnicama;
  • državne i proračunske institucije;
  • organizacije koje se bave priređivanjem igara na sreću;
  • strane organizacije;
  • organizacije - sudionici sporazuma o podjeli proizvodnje;
  • organizacije u kojima je udio sudjelovanja drugih organizacija veći od 25% (osim neprofitne organizacije, proračunski znanstveni i obrazovne ustanove i one u kojima ovlašteni kapital sastoji se u potpunosti od doprinosa javne organizacije osobe s invaliditetom);
  • organizacije čija je preostala vrijednost dugotrajne imovine veća od 150 milijuna rubalja.

Ne mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u 2019

Organizacije i pojedinačni poduzetnici također ne mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sustav:

  • proizvodnja trošarinske robe (alkohol i duhanski proizvodi, automobili, benzin, dizel gorivo i dr.);
  • vađenje i prodaja mineralnih sirovina, osim uobičajenih, kao što su pijesak, glina, treset, drobljeni kamen, kamen za gradnju;
  • prešao na jedinstveni poljoprivredni porez;
  • ima više od 100 zaposlenih;
  • oni koji nisu prijavili prelazak na pojednostavljeni porezni sustav u rokovima i na način propisan zakonom.

Pojednostavljeni porezni sustav također se ne odnosi na djelatnost privatnih javnih bilježnika, odvjetnika koji su osnovali odvjetničke urede i drugih oblika pravnih osoba.

Kako biste izbjegli situaciju u kojoj ne možete primijeniti pojednostavljeni porezni sustav, preporučujemo da pažljivo odaberete OKVED kodove za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća. Ako bilo koji od odabranih kodova odgovara gore navedenim aktivnostima, tada porezna uprava neće dopustiti izvješćivanje o tome u pojednostavljenom poreznom sustavu. Za one koji sumnjaju u svoj izbor, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Predmet oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sustavu

Prepoznatljiva značajka pojednostavljenog poreznog sustava je mogućnost da porezni obveznik dobrovoljno izabere predmet oporezivanja između „Dohotka” i „Dohotka umanjenog za iznos rashoda” (što se češće naziva „Dohodak umanjen za rashode”).

Porezni obveznik može birati između predmeta oporezivanja „Dohodak” ili „Dohodak umanjen za rashode” godišnje, uz prethodnu obavijest porezni ured do 31. prosinca o namjeri promjene objekta od nove godine.

Napomena: Jedino ograničenje mogućnosti takvog izbora odnosi se na porezne obveznike koji su stranke ugovora o jednostavnom društvu (ili zajedničkoj djelatnosti), kao i ugovora o upravljanju imovinom. Predmet oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu za njih može biti samo "Dohodak minus rashodi".

Porezna osnovica za pojednostavljeni porezni sustav

Za objekt oporezivanja “Dohodak” poreznu osnovicu čini novčani izraz dohotka, a za objekt “Dohodak umanjen za rashode” poreznu osnovicu čini novčani izraz dohotka umanjenog za iznos rashoda.

Članci 346.15 do 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije određuju postupak utvrđivanja i priznavanja prihoda i rashoda u ovom režimu. Sljedeće se priznaje kao dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

  • prihod od prodaje, tj. primici od prodaje dobara, radova i usluga vlastite proizvodnje i prethodno stečenih te primici od prodaje imovinskih prava;
  • izvanposlovni prihodi navedeni u čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije, kao što je besplatno primljena imovina, prihod u obliku kamata po ugovorima o zajmu, kredit, bankovni račun, vrijednosni papiri, pozitivne tečajne i iznosne razlike itd.

Troškovi priznati po pojednostavljenom sustavu navedeni su u čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.

Porezne stope za pojednostavljeni porezni sustav

Porezna stopa za opciju pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak u opći slučaj jednako 6%. Na primjer, ako ste primili prihod u iznosu od 100 tisuća rubalja, tada će iznos poreza biti samo 6 tisuća rubalja. Godine 2016. regije su dobile pravo na smanjenje porezne stope na pojednostavljeni porezni sustav za dohodak na 1%, ali ne uživaju svi to pravo.

Uobičajena stopa za pojednostavljeni sustav oporezivanja "Dohodi minus troškovi" je 15%, ali regionalni zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu smanjiti poreznu stopu na 5% za privlačenje ulaganja ili razvoj određenih vrsta aktivnosti. Koja je stopa na snazi ​​u vašoj regiji možete saznati u poreznoj upravi u vašem mjestu registracije.

Po prvi put registrirani pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu mogu dobiti, tj. pravo na rad po nultoj stopi poreza ako je u njihovoj regiji donesen odgovarajući zakon.

Koji objekt odabrati: pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak ili pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak minus rashodi?

Postoji prilično uvjetna formula koja vam omogućuje da pokažete na kojoj će razini troškova iznos poreza na pojednostavljeni porezni sustav za dohodak biti jednak iznosu poreza na pojednostavljeni porezni sustav za dohodak minus izdaci:

Prihod*6% = (Prihod - Troškovi)*15%

U skladu s ovom formulom, iznos pojednostavljenog poreznog sustava bit će jednak kada troškovi iznose 60% prihoda. Nadalje, što su troškovi veći, to će se platiti manji porez, tj. s jednakim prihodima, opcija pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus troškovi bit će isplativija. Međutim, ova formula ne uzima u obzir tri važna kriterija koji mogu bitno promijeniti izračunati iznos poreza.

1. Priznavanje i obračun izdataka za izračun porezne osnovice po pojednostavljenom poreznom sustavu Prihodi umanjeni za rashode:

    Troškovi za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi moraju biti pravilno dokumentirani. Nepotvrđeni izdaci neće se uzimati u obzir pri izračunu porezne osnovice. Kako biste potvrdili svaki trošak, morate imati dokument koji potvrđuje njegovu uplatu (poput računa, izvoda računa, platni nalog, novčani primitak) i isprava kojom se potvrđuje promet dobara ili pružanje usluga i izvođenje radova, tj. račun za prijenos robe ili akt za usluge i radove;

    Zatvorena lista troškova. Ne mogu se uzeti u obzir svi troškovi, čak ni ispravno dokumentirani i ekonomski opravdani. Strogo ograničen popis troškova koji se priznaju za pojednostavljeni porezni sustav „Dohodak minus rashodi” naveden je u čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.

    Poseban postupak priznavanja pojedinih vrsta rashoda. Dakle, kako bi pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi uzeo u obzir troškove kupnje robe namijenjene daljnjoj prodaji, potrebno je ne samo dokumentirati plaćanje te robe dobavljaču, već i prodati je svom kupcu (Članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Važna točka- prodaja ne znači stvarno plaćanje robe od strane Vašeg kupca, već samo prijenos robe u njegovo vlasništvo. Ovo pitanje razmatrano je u Odluci Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije br. 808/10 od 29. lipnja. 2010. prema kojoj je „...od porezno zakonodavstvo ne proizlazi da je uvjet za uključivanje u rashode nabavne i nabavne prodana roba je njihovo plaćanje od strane kupca." Dakle, da bi nadoknadio troškove kupnje proizvoda namijenjenog daljnjoj prodaji, pojednostavljivač mora platiti taj proizvod, kapitalizirati ga i prodati, tj. prenijeti vlasništvo na svog kupca. Činjenica da je kupac platio ovaj proizvod neće biti važna pri izračunu porezne osnovice na pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi.

Još jedan teška situacija moguće ako ste primili predujam od svog kupca na kraju kvartala, ali niste imali vremena prenijeti novac dobavljaču. Pretpostavimo da je trgovačko i posredničko poduzeće koje koristi pojednostavljeni porezni sustav primilo predujam u iznosu od 10 milijuna rubalja, od čega 9 milijuna rubalja. mora se prenijeti na dobavljača za robu. Ako iz nekog razloga niste imali vremena platiti dobavljaču u izvještajnom tromjesečju, tada morate platiti na temelju njegovih rezultata akontacija, na temelju primljenog prihoda od 10 milijuna rubalja, tj. 1,5 milijuna rubalja (po uobičajenoj stopi od 15%). Ovaj iznos može biti značajan za USN obveznik, koji radi s novcem kupca. Ubuduće, nakon pravilne registracije, ovi će se troškovi uzeti u obzir pri izračunu jedinstvenog poreza za godinu, ali potreba za plaćanjem takvih iznosa odjednom može postati neugodno iznenađenje.

2. Mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav Dohodak od plaćenih premija osiguranja. Gore je već rečeno da se u ovom načinu može smanjiti sam jedinstveni porez, au pojednostavljenom sustavu oporezivanja Dohodak minus troškovi, premije osiguranja mogu se uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice.

✐Primjer ▼

3. Smanjenje regionalne porezne stope za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi s 15% na 5%.

Ako je vaša regija usvojila zakon kojim se uspostavlja diferencirana porezna stopa za porezne obveznike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019., tada će to biti plus u korist opcije pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi, a tada razina troškova može biti čak niža od 60%.

✐Primjer ▼

Postupak prelaska na pojednostavljeni porezni sustav

Novoregistrirani subjekti poduzetničke aktivnosti(IP, LLC) može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav podnošenjem najkasnije 30 dana od datuma državna registracija. Takva se obavijest također može odmah dostaviti poreznoj upravi zajedno s dokumentima za registraciju LLC ili registraciju samostalnog poduzetnika. Većina inspektorata zahtijeva dvije kopije obavijesti, ali neki inspektori Federalne porezne službe zahtijevaju tri. Jedan primjerak ćemo vam vratiti s pečatom porezne uprave.

Ako je na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja 2019. prihod poreznog obveznika prema pojednostavljenom poreznom sustavu premašio 150 milijuna rubalja, tada gubi pravo na korištenje pojednostavljenog sustava od početka tromjesečja u kojem je ostvaren višak .

U našoj usluzi možete pripremiti besplatnu obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav (relevantno za 2019.):

Pravne osobe i samostalni poduzetnici koji već posluju mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek od početka nove kalendarske godine, za što moraju podnijeti prijavu najkasnije do 31. prosinca tekuće godine (obrasci obavijesti slični su gore navedenim) . Što se tiče UTII obveznici koji su prestali obavljati određenu vrstu djelatnosti na imputaciji, tada se mogu prijaviti za pojednostavljeni porezni sustav u roku od godinu dana. Pravo na takav prijelaz daje stavak 2. stavka 2. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Jedinstveni porez za pojednostavljeni porezni sustav 2019

Razmotrimo kako bi porezni obveznici trebali izračunati i platiti porez pomoću pojednostavljenog poreznog sustava u 2019. Porez koji plaćaju pojednostavljivači naziva se jedinstvenim. Jedinstveni porez zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak, poreza na imovinu itd. za poduzeća. Naravno, ovo pravilo nije bez izuzetaka:

  • PDV se mora platiti pojednostavljivačima prilikom uvoza robe u Rusku Federaciju;
  • Poduzeća također moraju platiti porez na imovinu korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava ako će se ta imovina, prema zakonu, procijeniti prema katastarska vrijednost. Konkretno, od 2014. takav porez moraju plaćati poduzeća koja posjeduju maloprodajni i uredski prostor, ali do sada samo u onim regijama u kojima su usvojeni relevantni zakoni.

Za pojedinačne poduzetnike jedinstveni porez zamjenjuje porez na dohodak od poslovnih aktivnosti, PDV (osim PDV-a na uvoz na teritoriju Ruske Federacije) i porez na imovinu. Samostalni poduzetnici mogu ostvariti oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu koja se koristi u obavljanju djelatnosti ako podnesu odgovarajući zahtjev svojoj poreznoj upravi.

Porezna i izvještajna razdoblja na pojednostavljenom poreznom sustavu

Kao što smo već spomenuli, izračun jedinstvenog poreza razlikuje se između pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak i pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi po njihovoj stopi i poreznoj osnovici, ali su isti za njih.

Porezno razdoblje za izračun poreza na pojednostavljeni porezni sustav je kalendarska godina, iako o ovome možemo govoriti samo uvjetno. Obveza plaćanja poreza u dijelovima ili akontacije nastaje na kraju svakog izvještajnog razdoblja, a to je tromjesečje, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine.

Rokovi za plaćanje akontacije jedinstvenog poreza su sljedeći:

  • na temelju rezultata prvog kvartala - 25. travnja;
  • na temelju rezultata polugodišta - 25. srpnja;
  • na temelju rezultata devet mjeseci – 25. listopada.

Sam jedinstveni porez obračunava se na kraju godine, uzimajući u obzir sve već plaćene tromjesečne akontacije. Rok za plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav krajem 2019. godine:

  • do 31. ožujka 2020. za organizacije;
  • do 30. travnja 2020. za samostalne poduzetnike.

Za kršenje uvjeta plaćanja predujmova, za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. Ako se sam jedinstveni porez ne prenese na kraju godine, tada će se uz kaznu izreći novčana kazna od 20% iznosa neplaćenog poreza.

Izračun akontacija i jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav

Izračunato na temelju jedinstvenog poreza, povećavajući se, tj. zbrajajući ukupno od početka godine. Pri izračunu akontacije na temelju rezultata prvog tromjesečja potrebno je izračunati porezna osnovica pomnožite s poreznom stopom i taj iznos uplatite do 25. travnja.

Prilikom izračuna akontacije na temelju rezultata šest mjeseci potrebno je poreznu osnovicu primljenu na temelju rezultata šest mjeseci (siječanj-lipanj) pomnožiti s poreznom stopom i od tog iznosa oduzeti već plaćenu akontaciju za prva četvrtina. Ostatak mora biti doznačen u proračun do 25. srpnja.

Sličan je i izračun predujma za devet mjeseci: porezna osnovica obračunata za 9 mjeseci od početka godine (siječanj-rujan) pomnoži se s poreznom stopom i dobiveni iznos umanji za već plaćene akontacije za prethodna tri i šest mjeseci. Preostali iznos potrebno je uplatiti do 25. listopada.

Na kraju godine obračunat ćemo jedinstveni porez - poreznu osnovicu za cijelu godinu pomnožimo s poreznom stopom, od dobivenog iznosa oduzmemo sve tri akontacije i razliku napravimo do 31. ožujka (za organizacije) ili travnja 30 (za samostalne poduzetnike).

Obračun poreza za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak 6%

Posebna značajka izračuna akontacija i jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav za dohodak je mogućnost smanjenja obračunatih plaćanja za iznos premija osiguranja prenesenih u izvještajnom tromjesečju. Poduzeća i samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti plaćanja poreza do 50%, ali samo u granicama iznosa doprinosa. Samostalni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa, bez ograničenja od 50%.

✐Primjer ▼

Individualni poduzetnik Alexandrov na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak, koji nema zaposlenih, primio je prihod od 150.000 rubalja u 1. kvartalu. i platio premije osiguranja za sebe u iznosu od 9000 rubalja u ožujku. Akontacija u 1 kvartalu. bit će jednak: (150 000 * 6%) = 9 000 rubalja, ali se može smanjiti za iznos plaćenih doprinosa. Odnosno, u ovom slučaju predujam je sveden na nulu, pa ga nema potrebe plaćati.

U drugom kvartalu primljen je prihod od 220.000 rubalja, ukupno za šest mjeseci, tj. od siječnja do lipnja ukupni prihod iznosio je 370.000 rubalja. Poduzetnik je također platio premije osiguranja u drugom kvartalu u iznosu od 9.000 rubalja. Kod obračuna akontacije za šest mjeseci ona se umanjuje za doprinose plaćene u prvom i drugom tromjesečju. Izračunajmo predujam za šest mjeseci: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 = 4.200 rubalja. Plaćanje je izvršeno na vrijeme.

Prihod poduzetnika za treće tromjesečje bio je 179.000 rubalja, a platio je 10.000 rubalja premija osiguranja u trećem kvartalu. Prilikom izračuna akontacije za devet mjeseci prvo izračunavamo sav prihod primljen od početka godine: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 rubalja) i množimo ga sa 6%.

Primljeni iznos, jednak 32.940 rubalja, bit će umanjen za sve plaćene premije osiguranja (9.000 + 9.000 + 10.000 = 28.000 rubalja) i za akontacije prenesene na kraju drugog kvartala (4.200rubalja). Ukupno će iznos akontacije na kraju devet mjeseci biti: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 rubalja).

Do kraja godine IP Aleksandrov je zaradio još 243.000 rubalja, a njegov ukupni iznos godišnji prihod iznosio 792.000 rubalja. U prosincu je platio preostali iznos premija osiguranja od 13.158 rubalja*.

*Napomena: prema pravilima za izračun premija osiguranja koja su na snazi ​​u 2019., doprinosi pojedinačnih poduzetnika za sebe iznose 36 238 rubalja. plus 1% prihoda iznad 300 tisuća rubalja. (792 000 - 300 000 = 492 000 * 1% = 4920 rubalja). Istovremeno, 1% primanja može se isplatiti na kraju godine, do 1. srpnja 2020. godine. U našem primjeru, individualni poduzetnik je uplatio cjelokupni iznos doprinosa na ove godine kako bi mogli smanjiti jedinstveni porez krajem 2019. godine.

Izračunajmo godišnji jedinstveni porez pojednostavljenog poreznog sustava: 792 000 * 6% = 47 520 rubalja, ali tijekom godine plaćene su akontacije (4 200 + 740 = 4 940 rubalja) i premije osiguranja (9 000 + 9 000 + 10 000 + 13) 158 = 41 158 rub.).

Iznos jedinstvenog poreza na kraju godine bit će: (47 520 - 4 940 - 41 158 = 1 422 rubalja), odnosno jedinstveni porez je gotovo u potpunosti smanjen zbog premija osiguranja plaćenih za sebe.

Obračun poreza za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi 15%

Postupak za izračun akontacija i poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi sličan je prethodnom primjeru s razlikom da se prihod može umanjiti za nastale troškove i porezna stopa će biti drugačija (od 5% do 15% u različitim regijama ). Osim toga, premije osiguranja ne umanjuju obračunati porez, već se uračunavaju u ukupni iznos troškova, pa se nema smisla fokusirati na njih.

✐Primjer  ▼

U tablicu unesemo tromjesečne prihode i rashode tvrtke Vesna doo koja posluje po pojednostavljenom poreznom sustavu Prihodi minus rashodi:

Plaćanje akontacije na temelju rezultata 1. tromjesečja: (1.000.000 - 800.000) *15% = 200.000*15% = 30.000 rubalja. Uplata je plaćena na vrijeme.

Izračunajmo predujam za šest mjeseci: prihod na obračunskoj osnovi (1.000.000 + 1.200.000) minus troškovi na obračunskoj osnovi (800.000 +900.000) = 500.000 *15% = 75.000 rubalja minus 30.000 rubalja. (akontacija plaćena za prvi kvartal) = 45.000 rubalja, koji su plaćeni prije 25. srpnja.

Akontacija za 9 mjeseci bit će: prihod na obračunskoj osnovi (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) minus troškovi na obračunskoj osnovi (800 000 + 900 000 + 840 000) = 760 000 * 15% = 114 000 rubalja. Od ovog iznosa oduzmimo akontacije plaćene za prvo i drugo tromjesečje (30 000 + 45 000) i dobijemo akontaciju za 9 mjeseci koja iznosi 39 000 rubalja.

Za izračun jedinstvenog poreza na kraju godine zbrajamo sve prihode i rashode:

prihod: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 rubalja

troškovi: (800 000 +900 000 + 840 000 + 1 000 000) = 3 540 000 rubalja.

Izračunavamo poreznu osnovicu: 4 700 000 - 3 540 000 = 1 160 000 rubalja i pomnožimo s poreznom stopom od 15% = 174 tisuće rubalja. Od ove brojke oduzimamo plaćene akontacije (30 000 + 45 000 + 39 000 = 114 000), preostali iznos od 60 tisuća rubalja bit će iznos jedinstvenog poreza koji se plaća na kraju godine.

Za porezne obveznike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, dohodak umanjen za rashode i dalje ima obvezu obračuna minimalni porez u iznosu od 1% od iznosa ostvarenog dohotka. Obračunava se tek na kraju godine i plaća samo u slučaju kada je porez obračunat na uobičajeni način manji od minimalnog ili ga uopće nema (ako je primljen gubitak).

U našem primjeru, minimalni porez mogao je biti 47 tisuća rubalja, ali je Vesna LLC platila ukupno jedan porez od 174 tisuće rubalja, što premašuje ovaj iznos. Ako bi jedinstveni porez za godinu, izračunat na gore navedeni način, bio manji od 47 tisuća rubalja, tada bi nastala obveza plaćanja minimalnog poreza.

Kako bi se smanjio porezni pritisak na poslovne subjekte, uveden je pojednostavljeni posebni režim (STS). Stope pojednostavljenog poreznog sustava po regijama u 2018. su različite. To se objašnjava činjenicom da regionalne vlasti imaju pravo prilagoditi postotak ovog poreza unutar utvrđene najveće vrijednosti. Svaka činjenica promjene postotnog pokazatelja potkrijepljena je objavom regionalnog zakona.

USN: stope i predmeti oporezivanja

Prilikom prelaska na pojednostavljenu shemu, poslovni subjekti imaju izbor između dvije mogućnosti oporezivanja:

  1. Primjena pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" - kamatna stopa u 2018. godini pomnoženo s pokazateljem prihoda.
  2. Korištenje kao oporezivog objekta iznosa dohotka umanjenog za troškove nastale u promatranom razdoblju.

Kod prve metode izračun uzima u obzir sve transakcije prihoda povezane s prodajom i neoperativnim primicima novca. Iznimke od ovog pravila navedene su u stavku 1. čl. 346.15. Pojednostavljena porezna stopa za “dohodak” niža je nego za drugi kriterij, ali je porezna osnovica viša. Ako formalizirate prijelaz na poseban režim s objektom koji uzima u obzir ne samo prihode, već i troškove, tada:

  • dodatne pogodnosti mogu se ostvariti pod uvjetom da rashodi u odnosu na prihode iznose najmanje 60%;
  • prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" stopa je niža nego u slučaju formiranja porezne osnovice samo od primitaka od dohotka;
  • popis troškova koji se mogu koristiti za smanjenje iznosa obračunatog poreza ograničen je i reguliran zakonom (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • svaki transakcija troškova moraju imati dokumentirane dokaze, inače regulatorna tijela neće dopustiti prebijanje odvojenog iznosa.

Prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi", porezna stopa s ovim atributom jedina je moguća opcija prelazak na poseban režim za osobe koje sudjeluju u ugovoru o jednostavnom društvu, za stranke ugovora o prijenosu imovine u upravljanje povjerenjem. Pojednostavljeni porezni sustav – stope za 2018.

  1. Za poslovne subjekte koji koriste metodu obračuna poreza na dohodak, maksimalni postotak jednako 6.
  2. Pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi" (2018.), stopa je na razini od 15%.

Smanjenje standardnih razina poreznih stopa od strane regionalnih predstavnika vlasti moguće je na 5% na temelju dohodovnih transakcija uzimajući u obzir troškove, 1% za slučajeve kada se osnovica za izračun formira samo od prihoda. Null vrijednost postotak pojednostavljene porezne stope u 2018. može se odrediti za pojedinačne kategorije poduzetnici koji su prvi put stekli status samostalnog poduzetnika. Akcijski povlaštena stopa ima privremeno ograničenje - može se koristiti najviše dvije godine od datuma registracije.

Standardna stopa pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" (2018.) odobrena je Poreznim zakonom Ruske Federacije u čl. 346.20. Regionalne značajke rada pojednostavljivača propisane su zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Iznos porezne obveze, pri odabiru metode obračuna uzimajući u obzir nastale troškove, ne može biti jednak nuli. Poduzetnik je dužan uplatiti u proračun iznos od najmanje 1% od obujma primitaka u obračunsko razdoblje. Dobivena razlika između poreza izračunatog uobičajenom formulom i minimalna uplata knjiži se kao rashod za narednu godinu.

Potpuna tablica pojednostavljenih poreznih stopa (dohodak minus rashodi) po regijama

Ne.

Naziv regije

Stope pojednostavljenog poreznog sustava u postocima

Regulatorni regionalni dokument

Bilješka

"prihod"

"prihodi minus rashodi"

Datum

Altajski kraj

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Amurska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Arhangelska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Astrahanska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Belgorodska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Regija Bryansk

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Vladimirska regija

Volgogradska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

regija Vologda

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Voronješka regija

Moskva

Za slučajeve s prvom registracijom

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Židovska autonomna oblast

Za slučajeve s prvom registracijom

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Zabajkalska regija

Za slučajeve s prvom registracijom

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Ivanovska regija

Podložno ispunjavanju zahtjeva navedenih u zakonu

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Irkutska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Kabardino-Balkarska Republika

Diferencijacija prema iznosu prihoda, prosječna plaća po 1 zaposlenom i prosječnom broju osoblja

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Kalinjingradska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Kaluška regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Kamčatka regija

0; 1; 2; 3; 4; 5

Karačajevsko-Čerkeska Republika

Za one koji rade u posebnim gospodarska zona te za poslovne subjekte u pojedinim područjima

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

regija Kemerovo

Za slučajeve s prvom registracijom

Kirovska regija

Za slučajeve s prvom registracijom

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Kostromska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Za slučajeve s prvom registracijom

Krasnodarska oblast

Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, smanjene stope vrijedile su do siječnja 2018.

Krasnojarska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Kurganska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

regija Kursk

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Lenjingradska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Lipetsk regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Magadanska regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Moskovska regija

48/2015-03 i 152/2015-03

04/09/2015 i 10/07/2015

do kraja 2020

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Murmanska regija

Nenecki autonomni okrug

Regija Nižnji Novgorod

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Novgorodska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Novosibirska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Omska regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Orenburška regija

3104/688-IV-OZ

Orelska regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

do 2018

za 2018. godinu

Penzenska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Perm regija

Primorski kraj

Odnosi se na poduzetnike koji su prvi put stekli status samostalnog poduzetnika

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Pskovska oblast

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Adigeja (Adygea)

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Altaj

Diferencijacija prema vrsti djelatnosti

Za prvi put registrirane samostalne poduzetnike

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Baškortostan

Za prvi put prijavljene i zaposlene na poslovima pružanja potrošačkih usluga stanovništvu, društveno područje i proizvodne djelatnosti

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Burjatija

Za one koji su prvi put prijavljeni nakon 08.07.2015.

Ovisi o vrsti djelatnosti, strukturi prihoda, obimu plaća i prosječan broj unajmljeno osoblje

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Dagestan

Za one koji su prvi put registrirani od siječnja 2016., postoje ograničenja u visini prihoda i broju osoblja

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Ingušetija

Republika Kalmikija

Poduzetnici su podijeljeni u skupine prema vrsti djelatnosti

Republika Karelija

0; 5; 10 ili 12.5

Republika Komi

U odnosu na ograničeni popis aktivnosti

„Porezni praznici“ za one koji se prvi put prijavljuju, koji vrijede do 2021

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Krim

Republika Mari El

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Republika Mordovija

Privremeno oslobođenje od poreza za one koji su prvi put dobili status trgovačkog subjekta

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Saha (Jakutija)

0% je postavljeno u odnosu na tablice korespondencije aktivnosti

Republika Sjeverna Osetija - Alanija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Tatarstan (Tatarstan)

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Republika Tyva

Republika Hakasija

Rostovska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Ryazan regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

regija Samara

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Sankt Peterburg

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Saratovska regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

regija Sahalin

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Sverdlovska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Sevastopolj

Smolenska regija

Stavropoljski kraj

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Postoje brojna ograničenja

Tambovska oblast

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Tver regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Tomska regija

0; 5; 7,5; 10; 15

Tulska regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Tjumenska regija

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Udmurtska republika

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Novi samostalni poduzetnici po prvoj registraciji

Uljanovska regija

Habarovski kraj

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Za one samostalne poduzetnike koji su registrirani nakon 18.03.15., a ovo je bio prvi slučaj registracije samostalnih poduzetnika.

Hanti-Mansijski autonomni okrug - Ugra

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Čeljabinska regija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Čečenska Republika

Čuvaška Republika - Čuvašija

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Čukotski autonomni okrug

Jamalo-Nenecki autonomni okrug

Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi put dobili ovaj status.

Umjetnost. 346.20 Porezni zakon Ruske Federacije

Jaroslavska regija
"1) Odjeljak 1. Odjeljak A. Poljoprivreda, šumarstvo, lov, ribolov i uzgoj ribe:
– 02.2 Sječa – porezna stopa;
– 02.40.2 Pružanje usluga u području sječe;
– 10 Proizvodnja hrane;
– 11.07 Proizvodnja bezalkoholnih pića; proizvodnja mineralne vode i ostalih flaširanih voda za piće;
– 13 Proizvodnja tekstilnih proizvoda;
– 14 Proizvodnja odjeće;
– 15 Proizvodnja kože i proizvoda od kože;
– 16 Prerada drva i proizvodnja proizvoda od drva i pluta, osim namještaja, proizvodnja proizvoda od slame i materijala za tkanje;
– 17 Proizvodnja papira i proizvoda od papira;
– 18 Djelatnosti tiskanja i umnožavanja informativnih medija;
– 20 Proizvodnja kemijskih tvari i kemijskih proizvoda (osim podskupine 20.14.1 i skupine 20.51);
– 21 Proizvodnja lijekova i materijala za medicinske potrebe;
– 22 Proizvodnja proizvoda od gume i plastike;
– 23 Proizvodnja proizvoda od ostalih nemetalnih minerala;
– 24 Metalurška proizvodnja;
– 25 Proizvodnja gotovih metalnih proizvoda, osim strojeva i opreme (osim podrazreda 25.4);
– 26 Proizvodnja računala, elektroničkih i optičkih proizvoda;
– 27 Proizvodnja električne opreme;
– 28 Proizvodnja strojeva i opreme koji nisu obuhvaćeni drugim skupinama;
– 29 Proizvodnja motornih vozila, prikolica i poluprikolica;
– 30 Proizvodnja ostalih vozila i opreme;
– 31 Proizvodnja namještaja;
– 32 Proizvodnja ostalih gotovih proizvoda;
– 33 Popravak i montaža strojeva i opreme;
2) Sekcija 3. Sekcija E. Vodoopskrba; odvodnja, organizacija prikupljanja i zbrinjavanja otpada, poslovi otklanjanja onečišćenja:
– 37 Skupljanje i pročišćavanje otpadnih voda;
– 38 Skupljanje, obrada i zbrinjavanje otpada; prerada sekundarnih sirovina;
3) Odjeljak 4. Odjeljak J. Djelatnosti u području informiranja i komunikacija:
– 59 Proizvodnja filmova, videa i televizijskih programa, izdavanje zvučnih zapisa i zapisa;
– 60 Djelatnosti u području televizijskog i radijskog emitiranja;
4) Odjeljak 5. Odjeljak M. Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti:
– 71 Djelatnosti u području arhitekture i inženjerskog projektiranja; tehničko ispitivanje, istraživanje i analiza;
– Veterinarska djelatnost;
5) Odjeljak 6. Odjeljak P. Obrazovanje:
– 85.4 Dodatno obrazovanje;
6) Odjeljak 7. Odjeljak Q. Djelatnosti u području zdravstva i socijalne skrbi:
– 86 Djelatnosti u području zdravstvene zaštite;
– 87 Djelatnosti domova;
– 88 Pružanje socijalnih usluga bez osiguranja smještaja;
7) Odjeljak 8. Odjeljak R. Djelatnosti u području kulture, sporta, razonode i zabave:
– 90 Kreativne djelatnosti, djelatnosti u području umjetnosti i zabave;
– 91 Djelatnost knjižnica, arhiva, muzeja i drugih kulturnih objekata;
– 93 Djelatnosti u području sporta, rekreacije i zabave;
8) Odjeljak 9. Odjeljak S. Pružanje ostalih vrsta usluga:
– 96 Djelatnosti pružanja ostalih osobnih usluga (osim skupina 96.04 i 96.09) "

Aleksej Žumatajev

Dobar dan! Nastavljam s pregledom poreza u 2017. i današnjem redu pojednostavljeni porezni sustav za 2017. (dohodak 6% i dohodak minus rashodi 15%), njegove promjene.

Kad sam otišao na tražilicu Yandex, kao što sam i očekivao, našao sam u TOP5 (nema smisla čak ni tražiti dalje) članke koji dezinformiraju pridošlice i, štoviše, moralno su zastarjeli, jer su napisani u ožujku-srpnju 2016.

Pa webmasteri stranica ne žele čekati 2017. godinu, o kojoj pišu, stalno im se mijenjaju i dopunjuju računi i zato informacije jednostavno zastarevaju u roku od godinu dana.

Pokušajmo očistiti ovu septičku jamu takozvanog znanja, oslanjajući se na službene web stranice i dokumente.

Počnimo od samog početka i u potpunosti razmotrimo oporezivanje pojednostavljenog poreznog sustava:

Suština pojednostavljenog poreznog sustava 2017

Rok za podnošenje pojednostavljenog poreznog sustava za doo i samostalne poduzetnike u 2017.

Porezna izvješća za pojednostavljeni porezni sustav dostavljaju se jednom godišnje:

  • Izvještavanje LLC o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. mora se podnijeti do 31. ožujka 2018.;
  • Izvješća pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. moraju se dostaviti do 30. travnja 2018.

Kao što vidite, izvješća za 2017. predaju se samo jednom godišnje, ali unatoč tome, porezi se moraju plaćati tromjesečno - to se zove akontacija.

Predujmovi pojednostavljenog poreznog sustava u 2017

  • Prvo tromjesečje – uplata akontacije pojednostavljenog poreznog sustava do 25. travnja 2017.;
  • Polugodište – uplata akontacije pojednostavljenog poreznog sustava do 25. srpnja 2017.;
  • Devet mjeseci – akontacija do 25.10.2017.;
  • Godišnja akontacija – plaćanje za DOO do 31.03.2018., a za samostalne poduzetnike do 30.04.2018.

Povrat poreza pojednostavljenog poreznog sustava u 2017

Podnošenje izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu i isporuci. Za samostalne poduzetnike do 30. travnja 2018., a za doo do 31. ožujka 2018.

Osim toga porezna prijava U porezne svrhe potrebno je zadržati pojednostavljeni porezni sustav (KUDiR).

Knjiga se vodi na gotovinskoj osnovi i ne zaboravite da se pojednostavljeni sustav oporezivanja može smanjiti za premije osiguranja.

Kako smanjiti pojednostavljeni porezni sustav

Država nama (gospodarstvenicima) omogućuje plaćanje premija osiguranja za samostalne poduzetnike i zaposlene.

Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak 6%

Pojednostavljeni porezni sustav od 6% može se umanjiti za premije osiguranja za zaposlene i poduzetnike.

To je iznos koji se plaća porez koji se umanjuje:

  • Umanjenje ako djelatnost obavlja sam poduzetnik. U ovom slučaju nema ograničenja za smanjenje i pojedinačni poduzetnik može smanjiti iznos poreza za 100%;
  • Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava (USN) od 6% na premije osiguranja zaposlenika kada se pojedinačni poduzetnik bavi drugim aktivnostima. Možete smanjiti premije osiguranja zaposlenika, ali ne više od 50% iznosa samog poreza (u našem slučaju, pri izračunu poreza na pojednostavljeni porezni sustav od 6%, pokazalo se da je 6.000 rubalja, može se smanjiti za ne više od 50%, odnosno za 3000 rubalja);
  • Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava (USN) 6% kada se pojedinačni poduzetnici i zaposlenici bave istom djelatnošću, u ovom slučaju premije osiguranja pojedinačnih poduzetnika + premije osiguranja zaposlenika (pod pretpostavkom 17200). U našem slučaju ništa se ne mijenja, a iznos poreza također se smanjuje za 50%, odnosno za 3000 rubalja.

Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi 15%

U tom slučaju ne može se umanjiti sam porez, već se umanjuje sama porezna osnovica.

Ali možete smanjiti poreznu osnovicu za 100% izdataka na premije osiguranja.

Ako uzmemo naš primjer s troškovima, dobivamo (100.000 - 75.000 - premije osiguranja) * 15%

Pretpostavimo da je iznos premija osiguranja za zaposlene i samostalne poduzetnike isti kao u u slučaju pojednostavljenog poreznog sustava Prihod je jednak 17 200 rubalja.

U ovom slučaju, pojednostavljeni porezni sustav = (100.000 – 75.000 – 17.200)*15% = 1.170 rubalja.

Kao što vidite, s visokim troškovima, isplativije je koristiti pojednostavljeni porezni sustav: Prihodi minus troškovi od 15%.

Važno je napomenuti da je za pojednostavljeni porezni sustav prihod minus rashod od 15% takozvani ukupni promet organizacije, i nema razlike u tome što ništa nije zarađeno ili čak gubitak (1% se mora platiti u svakom slučaju) .

Izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu za poduzetnika u 2017

Izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017. godini je kako slijedi:

  • Podnošenje popunjene prijave Pojednostavljenog sustava oporezivanja – do 30. travnja 2018. godine;
  • Vođenje knjige prihoda i rashoda - na temelju nje ćete ispuniti prijavu pojednostavljenog poreznog sustava za 2017. za samostalne poduzetnike (KUDiR - knjiga prihoda i rashoda ispunjava se gotovinskom metodom, nema potrebe da ga predate poreznoj upravi, samo u slučaju kancelarijske revizije od vas se može tražiti da ga donesete ).

STS izvješćivanje za organizaciju u 2017

  • Podnošenje prijave pojednostavljenog poreznog sustava – do 31. ožujka 2018.;
  • Vođenje knjige KUDiR gotovinskom metodom;

Promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017

Dakle, koje su promjene? oporezivanje pojednostavljeni porezni sustavČekaju nas u 2017. godini:

  1. Maksimalna vrijednost pojednostavljeni porezni sustav za 9 mjeseci povećan je s 45 000 000 na 90 000 000 rubalja;
  2. Maksimalna vrijednost prihoda od pojednostavljenog poreznog sustava za porezno razdoblje(1 godina) postalo je 120 000 000 rubalja;
  3. Od 2017. do 2020. koeficijent deflatora je uklonjen (točnije, u ovom trenutku je postao jednak 1);
  4. Trošak dugotrajne imovine (dugotrajna imovina) ne smije prelaziti 150.000.000 rubalja.

Ovo su promjene koje nas očekuju u 2017. Pa, čak i za mene, to su samo kozmetičke prilagodbe, jer nijedan početnik neće imati takve brzine i to je nepobitna činjenica.

To je vjerojatno sve! Kao što vidite, promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu za mala poduzeća neće utjecati na mala poduzeća u 99% slučajeva.

Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, obračunavanje poreza, doprinosa i predaju izvješća online, isprobajte ga besplatno. Usluga mi je pomogla uštedjeti na knjigovodstvenim uslugama i spasila me od odlaska u poreznu upravu.

Postupak državne registracije samostalnog poduzetnika ili LLC-a sada je postao još jednostavniji; ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja svog doma putem onog koji sam provjerio online usluga: Registracija samostalnog poduzetnika ili doo besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Ako imate još pitanja, možete ih postaviti u mojoj grupi društvena mreža u kontaktu"




Članci na temu

Najnoviji članci
Popularni članci
Izbor urednika
milkpark.ru