Pojednostavljeni sustav oporezivanja 1s 8.2. Korištenje "1C računovodstva" prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa određene uvjete za priznavanje rashoda za porezne obveznike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav i koji su odabrali dohodak minus rashode kao predmet oporezivanja. "1C: Računovodstvo 8" prati ispunjavanje ovih uvjeta, kako - pročitajte u predloženom članku koji su pripremili stručnjaci tvrtke Alliance Soft.

Za automatizaciju računovodstva prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, uprava tvrtke Absolut-XXI LLC izabrala je softverski proizvod"1C: Računovodstvo 8", koji nam je omogućio rješavanje glavnih problema:

• mogućnost održavanja općeg i pojednostavljenog sustava oporezivanja u jednom programu, u slučaju da se sustav oporezivanja promijeni u budućnosti;
• ubrzanje procesa unosa i obrade podataka;
• automatsko generiranje knjige prihoda i rashoda na temelju unesenih dokumenata i ručnih unosa.

U aplikacijskim rješenjima (standardne konfiguracije) iz 1C, namijenjenim organizacijama koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, računovodstvo je podržano u u cijelosti. To je potrebno, prije svega, kako bi sama organizacija donijela odluku vlasnika o raspodjeli neto dobiti i obračunu dividendi i prihoda od sudjelovanja.

Tvrtka "Absolute-XXI" doo je kao predmet oporezivanja odabrala "Dohodak umanjen za iznos rashoda". U tom slučaju za priznavanje rashoda radi smanjenja porezne osnovice potrebno je:

• pratiti ispunjavanje svih uvjeta za njihovo priznavanje;
• pravilno odrediti trenutak priznavanja rashoda;
• prilikom priznavanja tih rashoda izraditi knjiženje u knjigama prihoda i rashoda.

Kako bi riješio ove probleme, "1C: Računovodstvo 8" održava porezno računovodstvo troškova (prema pojednostavljenom poreznom sustavu). Dosljedno popunjavanje relevantnih dokumenata omogućit će automatsko generiranje knjige prihoda i rashoda na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja.

Postavljanje računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu provodit će se u obrascu "Računovodstvena politika (porezno računovodstvo)" (izbornik "Poduzeće" -> "Računovodstvena politika" -> "Računovodstvena politika (porezno računovodstvo)"), gdje na Na kartici "Osnovno" postavljena je oznaka "Korištenje pojednostavljenog sustava" oporezivanje", što čini karticu "STS" dostupnom za popunjavanje. Na ovoj kartici utvrđuje se predmet oporezivanja: „Prihod“ ili „Dohodak umanjen za iznos rashoda“ i postupak priznavanja rashoda (sastav događaja čije je nastajanje preduvjet da se rashod prizna kao smanjenje porezna osnovica). Činjenica je da su neki uvjeti za priznavanje rashoda kontroverzni.

Tako je Ministarstvo financija Rusije u dopisu od 17. kolovoza 2006. br. 03-11-02/180 dodalo još jedan uvjet neophodan za priznavanje troškova za kupnju robe kada primjena pojednostavljenog poreznog sustava- roba mora biti ne samo plaćena dobavljaču i prodana, već i plaćena od strane kupca. Sami napominjemo da posljednji uvjet ne proizlazi izravno iz normi Poreznog zakona Ruske Federacije. Financijski odjel donio je ovaj zaključak na temelju analize odredaba članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji regulira trenutak priznavanja dohotka.

U "1C: Računovodstvo 8" korisnik može odabrati (vidi sliku 1): hoće li čekati da se plaćanje kupca prizna ili ne. U potonjem slučaju, morat ćete braniti svoj stav na sudu.

Riža. 1

Glavne vrste rashoda i zahtjevi za priznavanje tih rashoda dani su u tablici 1. Popis zahtjeva za neke vrste rashoda određen je u obrascu „Računovodstvena politika (porezno računovodstvo)” na kartici pojednostavljenog poreznog sustava (vidi sl. 1 ), neke od njih su obvezne, a neke korisnik može prilagoditi.

stol 1

Vrsta potrošnje	Zahtjevi (troškovi se priznaju najkasnije)
	Odražena usluga treće strane
	Plaćeno dobavljaču
Obračuni sa zaposlenicima	Obračunata plaća
	Plaće isplaćene
Obračuni poreza i doprinosa	Obračunati porezi (doprinosi).
	Porezi (doprinosi) se prenose
Materijali	Materijal primljen od dobavljača
	Materijali plaćeni dobavljaču
	Materijali prebačeni u proizvodnju
	Roba je stigla od dobavljača
	Roba plaćena dobavljaču
	Roba prodana kupcu
	Robu plaća kupac
Dodatni troškovi(na temelju materijala)	Povećajte troškove materijala i uključeni su u troškove kao dio njih
Budući troškovi	Prikazani odgođeni troškovi
	Plaćeno dobavljaču
	Dio troškova se otpisuje (samo otpisani dio se može prihvatiti kao rashod)
Nematerijalna imovina	Primljeno NMA
	Plaćeno dobavljaču
Osnovna sredstva	Dolazak OS-a
	Puštanje OS u rad
	Plaćeno dobavljaču
Odvajanje prihoda glavnice od prihoda	Kada se primi uplata od kupca, dokument o plaćanju se analizira i ako sadrži konsignacijsku robu, iznos prihvaćenog prihoda umanjuje se za njenu prodajnu vrijednost. Podatak o prihodu za konsignacijsku robu dodaje se u polje "Sadržaj" upisnika KUDiR

Automatsko računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu osigurava nekoliko specijaliziranih akumulacijskih registara.

Registri su element organizacije porezno knjigovodstvo, dizajniran za sistematiziranje i prikupljanje informacija o prihodima i rashodima organizacije. Oni bilježe podatke o prisutnosti i kretanju bilo kojih količina: materijalnih, novčanih itd. Registri koji se koriste za računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu pohranjuju podatke o strankama, stanju međusobnih obračuna i stanja nepriznatih troškova. Kretanje kroz upisnike generira se automatski prilikom knjiženja dokumenata.

Popis troškova koji smanjuju oporezivu osnovicu za jedan porez određen je člankom 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. U skladu sa stavkom 2. članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi se priznaju pod uvjetom njihovog stvarnog plaćanja. Stoga se kontrola stanja međusobnih obračuna za potrebe poreznog knjigovodstva provodi u posebnom registru „Međusobni obračuni pojednostavljenog poreznog sustava”.

Za obračunavanje troškova koji podliježu poreznom računovodstvu, konfiguracija koristi akumulacijski registar "Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu". U ovom registru pohranjuju se podaci o izdacima za koje još nisu evidentirani svi uvjeti potrebni za njihovo prihvaćanje za porezno knjigovodstvo (odraženo u „Knjizi obračuna prihoda i rashoda”). Za dobivanje informacija o tome koji određeni uvjeti nedostaju, možete koristiti izvješće "List/Cross-tab" (izbornik "Izvješća" -> "List/Cross-tab"), te u polju "Računovodstveni dio" odabrati vrijednost " Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu."

Za pravilno kretanje kroz registre morate obratiti pozornost na ispunjavanje dokumenata.

Dokumenti mogu naznačiti postupak za odražavanje troškova u poreznom računovodstvu. Da biste to učinili, koristite atribut "Troškovi u NU" (vidi sliku 2), koji može uzeti sljedeće vrijednosti:

• prihvaćeno - troškovi su u skladu sa zahtjevima članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• nisu prihvaćeni - troškovi ne ispunjavaju uvjete iz čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije;
• distribuirano - za organizacije prenesene na UTII za jednu ili više vrsta aktivnosti. Tako se odražavaju troškovi koji su u skladu sa zahtjevima članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije i prihvaćaju se, ali se ne mogu pripisati određenoj vrsti aktivnosti i podliježu raspodjeli.

Riža. 2

Ako, kada je trošak primljen ili otpisan, dokument ne sadrži atribut "Troškovi u poreznom računovodstvu", tada se postupak za odražavanje rashoda u poreznom računovodstvu određuje prema vrsti transakcije (na primjer, prodaja robe), ili operacija nije porezno računovodstveni događaj (na primjer, prijenos robe na proviziju).

Dakle, u opći slučaj Za priznavanje rashoda u poreznom knjigovodstvu potrebno je:

• trošak nije prihvaćen prema uvjetima primitka;
• trošak nije bio neprihvatljiv pod uvjetima otpisa;
• odraženi su svi događaji predviđeni za priznavanje kao rashod prema normama poglavlja 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Razmotrimo kako je, kao rezultat implementacije programa 1C: Računovodstvo 8, automatiziran proces priznavanja troškova za nabavljenu robu, troškova za usluge trećih strana i za nabavljene materijale u Absolut-XXI LLC.

Primjer 1. Priznavanje rashoda za nabavljenu robu

Roba je primljena od dobavljača LLC "1" u ukupnom iznosu od 10.000 rubalja, prema prethodno navedenom avansu.

U računovodstvu se ova operacija odražava sljedećim stavkama:

1) Dokument " Nalog za plaćanje odlazni" s potvrdnim okvirom "Plaćeno":

Debit 60.02 Kredit 51 - 10 000 rub. (uplaćena akontacija);

2) Dokument "Primka robe i usluga":

Debit 41.01 Kredit 60.01 - 10 000 rub. (roba stigla); Debit 60.01 Kredit 60.02 - 10 000 rub. (uplaćen unaprijed).

Generirajmo izvješće "List/Cross-Table" za računovodstveni odjeljak "Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu" kako bismo dobili popis neispunjenih uvjeta za prihvaćanje troška. Za ovaj primitak stvorena je linija "Nije otpisano" u iznosu od 10.000 rubalja.

Nakon toga, polovica primljene robe prodana je kupcu LLC "2" za iznos od 15.000 rubalja. Nakon knjiženja dokumenta “Prodaja roba i usluga” u računovodstvu su generirana sljedeća knjiženja:

Debit 90.02 Kredit 41.01 - 5.000 rub. (Troškovi otpisani); Debit 62.01 Kredit 90.01 - 15 000 rub. (Primljeni prihod)

U stvarnom izvješću o prodaji, drugi redak "Nije platio kupac" formiran je u iznosu od 15 000 rubalja.

Odrazimo operaciju primanja plaćanja od kupca u dokumentu "Odlazni nalog za plaćanje" s potvrdnim okvirom "Plaćeno":

Debit 51 Kredit 62,01 - 15 000 rub.

U izvješću će se nalaziti redak za primitak „neotpisano” u iznosu od 5.000 U knjigama prihoda i rashoda kreira se redak za priznavanje rashoda za nabavu dobara i materijala u iznosu od 5.000. rubalja.

Primjer 2. Priznavanje izdataka za tuđe usluge i nabavni materijal

Organizacija LLC "3" izvršila je radove na popravku automobila u iznosu od 2.000 rubalja, uključujući zamjenu rezervnih dijelova u iznosu od 1.000 rubalja.

Ove će se transakcije odraziti u računovodstvu kroz dokumente „Primici robe i usluga” i generirati će sljedeće transakcije:

Debit 26 Kredit 60.01 - 2.000 rubalja; Debit 10.05 Kredit 60.01 - 1.000 rub.

U izvješću o stanjima registra „Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu” formira se jedan redak za pruženu uslugu s oznakom „Nije plaćeno” u iznosu od 2.000 rubalja. i drugi redak za primitak rezervnih dijelova s ​​oznakom "Nije otpisano, nije plaćeno" u iznosu od 1000 rubalja. (vidi sliku 3).

Izdavačka kuća "1C-Publishing" LLC (ISBN 978-5-9677-2689-7), stranica 418, format 60x90 1/8 (A4).

Serija "1C: Računovodstveno i porezno savjetovanje. Materijali za obuku"

Knjiga je od interesa za organizacije i samostalne poduzetnike koji vode ili planiraju voditi računovodstvo prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja koristeći izdanje 3.0 "1C: Računovodstvo 8" ili "1C: Pojednostavljeno 8" (http://v8.1c.ru/usn /) .

Knjiga posvećuje pozornost pitanjima odabira predmeta oporezivanja, daje detaljne preporuke o računovodstvu prihoda i rashoda, uključujući kombiniranje pojednostavljenog poreznog sustava, UTII i/ili PSN, te za mnoge druge situacije koje se pojave u praktični rad računovođa i specijalist za implementaciju.

Sva aktualna zakonska pitanja potkrijepljena su konkretnim praktičnim primjerima u programu 1C: Računovodstvo 8 te su detaljno prikazana i ilustrirana pomoću Taxi sučelja.

Knjiga nadopunjuje, ali ne zamjenjuje, standardnu ​​dokumentaciju za softverski proizvod uključen u paket za isporuku i omogućuje učinkovitiju upotrebu mogućnosti programa.

Svi primjeri računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu koji se razmatraju u knjizi, kao i metodologija prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, mogu se pronaći pomoću baza podataka za obuku konfiguracije „Računovodstvo poduzeća“ (verzija 3.0.49). Baze podataka mogu raditi pod kontrolom verzije platforme 1C:Enterprise 8 ne niže od 8.3.9.1818, uključujući njezinu obrazovnu verziju. Baze podataka i obučna verzija platforme 1C:Enterprise 8.3 nalaze se na disku priloženom uz knjigu.

Knjiga je namijenjena računovođama, konzultantima, studentima i nastavnicima, kao i podnositeljima zahtjeva za certifikate "1C: Professional", "1C: Konzultant specijalist" za implementaciju aplikativnog rješenja "1C: Računovodstvo 8".

KNJIGA SE MOŽE KUPITI OD PARTNERA TVRTKE 1C ILI U MALOPRODAJNOM ODJELU: MOSKVA, SELEZNEVSKAYA, 21

Troškovi, čije je priznavanje određeno postavkama u "1C: Računovodstvo 8"

Postoji skupina rashoda čije je priznavanje određeno dodatnim uvjetima. Ovi uvjeti su konfigurirani u obliku " Glavna > Postavke > Porezi i izvješća > Pojednostavljeni porezni sustav > Postupak priznavanja rashoda"(vidi sliku 1).

Uvjeti okruženi okvirom potrebni su za priznavanje odgovarajućeg troška. Oni su jasno definirani zakonom i ne mogu se onemogućiti. Uključivanje ostalih uvjeta diskrecijsko je pravo poreznog obveznika.

Imajte na umu da su uvjeti primitka i plaćanja obavezni za sve troškove. Ovi uvjeti izravna su posljedica zahtjeva iz stavka 2. čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji utvrđuje sljedeće.

Rashodi se priznaju u poreznom knjigovodstvu za izvještajno odnosno porezno razdoblje kada su ispunjeni svi uvjeti navedeni u obrascu “Postupak priznavanja rashoda”. Za njihovo ispravno računovodstvo, važno je zapamtiti da, prema stavku 2. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, ne priznaju se svi troškovi, već samo oni koji su ekonomski opravdani, dokumentirani i usmjereni na stvaranje prihoda.

Postupak priznavanja rashoda utvrđuje se za sljedeće skupine rashoda:

• materijalni troškovi;
• troškovi za kupnju robe;
• ulazni PDV;
• dodatni troškovi uključeni u trošak;
• carinska plaćanja;

Pogledajmo ih pobliže.

Materijalni troškovi

Materijalni troškovi su zasebne vrste potrošnja Prema pods. 5 str. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojednostavljenja s predmetom oporezivanja „Dohodak minus troškovi” mogu smanjiti primljeni prihod za iznos materijalnih troškova. Za ispravno računovodstvo morate odgovoriti na sljedeća pitanja:

• Što su materijalni troškovi?
• Kako izračunati iznos materijalnih troškova?
• Kojim redoslijedom se prihvaćaju materijalni troškovi?

Što su materijalni troškovi?

Sastav materijalnih troškova u poglavlju 26.2 „Pojednostavljeni sustav oporezivanja” nije definiran. Ali u st. 2 str. 2 čl. 346.16 Poreznog zakona utvrđuje da se sastav materijalnih troškova utvrđuje na isti način kao i pri obračunu poreza na dohodak, odnosno u skladu s čl. 254 NK. Sastav materijalnih troškova je zatvoren, a radi jasnoće mogu se podijeliti u sljedeće skupine:

• Sirovine. Materijalni rashodi ove grupe u računovodstvu se evidentiraju na podračunima računa 10 “Materijal”.
• Komponente i poluproizvodi. Materijalni rashodi ove skupine u računovodstvu se vode na podračunima računa 21 “Poluproizvodi vlastite proizvodnje”.
• Proizvodni radovi i usluge. Troškovi nabave radova i usluga proizvodne prirode, koje izvode organizacije trećih strana, pojedinačni poduzetnici i / ili strukturne (vlastite) jedinice. Radovi (usluge) proizvodnog karaktera uključuju i usluge prijevoza.
• Troškovi održavanja i rada OS-a. Troškovi povezani s održavanjem i radom dugotrajne imovine i druge okolišne imovine.

Ponekad se pogrešno pod materijalnim troškovima podrazumijevaju samo troškovi materijalnih resursa, primjerice sirovina. Zapravo, ovo je širi pojam.

Stoga je pri sklapanju ugovora s organizacijama trećih strana vrlo važno dati im točan naziv. Na primjer, u pismu Federalne porezne službe Rusije od 16. kolovoza 2013. br. AS-4-3/14960@ razmatrana je sljedeća situacija.

Organizacija pruža usluge masaže. U tu svrhu sklopio je ugovor o privlačenju kvalificiranih stručnjaka iz druge tvrtke.

Federalna porezna služba Rusije pojašnjava da se troškovi privlačenja osoblja ne mogu priznati u poreznom računovodstvu. Razlog je taj što popis dopuštenih troškova (1. stavak članka 346.16. Poreznog zakona Ruske Federacije) ne predviđa troškove angažiranja osoblja od organizacija trećih strana.

Ali nitko ne zabranjuje reklasificiranje ovog ugovora kao ugovora o pružanju proizvodnih usluga od strane organizacije treće strane. U tom slučaju troškovi po ovom ugovoru stječu status materijalnih troškova. I mogu se priznati u poreznom knjigovodstvu.

Kojim redoslijedom se prihvaćaju materijalni troškovi?

Uvjeti za priznavanje materijalnih rashoda postavljeni su u istoimenom pododjeljku „Materijalni rashodi” (vidi sliku 2).

Prva dva uvjeta su obavezna:

• Prijem materijala;
• Plaćanje materijala dobavljaču.

Nemoguće ih je promijeniti. Oni su jasno navedeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. stanje " Prijenos materijala u proizvodnju» bila je obavezna do 31. prosinca 2008. Na snazi ​​od siječnja 2009 novo izdanje Porezni zakon Ruske Federacije. A prema sub. 1 stavka 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, materijalni troškovi, uključujući troškove sirovina i materijala, mogu se uzeti u obzir odmah nakon plaćanja, bez čekanja na njihov prijenos u proizvodnju.

Uvjeti za primitak materijala i njihovo plaćanje

Uvjeti za primitak i plaćanje materijalnih troškova obvezni su uvjeti i ne mogu se poništiti. U skladu s pod. 1 stavka 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, materijalni troškovi (uključujući troškove za kupnju sirovina i materijala) uzimaju se u obzir u trenutku otplate duga otpisom Novac s tekućeg računa poreznog obveznika, plaćanja iz blagajne, a ako postoji drugi način otplate duga - u trenutku te otplate.

Prvi zaključak iz ove točke je očigledan: dug prema dobavljaču nastaje ako je plaćanju prethodila potvrda o primitku materijala. Što ako je, naprotiv, naša organizacija prvo uplatila predujam za buduću nabavu materijala? Da li je plaćanje unaprijed dovoljan uvjet za priznavanje ovog troška kao rashoda? - Ne. Pažljivo ponovno pročitajmo ovu odredbu: “... materijalni troškovi ... uzimaju se u obzir prilikom otplate duga.” Očito, “trenutak otplate duga” nastupa kada nitko nikome ne duguje. Odnosno, i plaćanje i primitak odvijaju se u jednakim iznosima. Drugim riječima, to je trenutak kada dolazi do sporazumnog raskida obveza.

Iz tog razloga prva dva uvjeta “ Prijem materijala"I" Plaćanje materijala dobavljaču" V računovodstvena politika nisu dostupni za uređivanje. Nastanak ovih događaja je obavezan za priznavanje materijalnih rashoda.

Za evidentiranje uvjeta „Zaprimanje materijala“, ovisno o vrsti posla, mogu se koristiti sljedeći dokumenti:

• Dokument “Potvrda (akt, faktura)”. Omogućuje vam da odražavate primitak materijala, sirovina, poluproizvoda, kao i radova (usluga). Ističemo da ovdje mislimo na proizvodne usluge.
• Dokument "Avansno izvješće". Omogućuje vam da odrazite primitak materijala, sirovina, poluproizvoda preko odgovorne osobe.
• Dokument "Izvješće o proizvodnji za smjenu". Omogućuje vam da odražavate pružanje usluga vlastitim proizvodnim jedinicama.
• Dokument „Potvrda iz obrade“. Omogućuje prikaz operacija za obradu sirovina i proizvodnju proizvoda (poluproizvoda) od strane organizacije treće strane.

U tabelarnom dijelu dokumenata o primitku stupac „Troškovi (CO)” može imati jednu od sljedećih vrijednosti:

• Prihvaćeno. Ova je vrijednost postavljena prema zadanim postavkama. U velikoj većini tipičnih rashoda oni zadovoljavaju zahtjeve čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.
• Nije prihvaćeno. Ova vrijednost je namijenjena za one izdatke koji ne ispunjavaju uvjete iz čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije ili stavak 1. čl. 252 Poreznog zakona Ruske Federacije (nije opravdano, nije dokumentirano ili nije usmjereno na stvaranje prihoda).

Radi jasnoće, ovdje su dva primjera materijalnih troškova koji se ne prihvaćaju u porezne svrhe:

• Poduzetnik (vlasnik tvrtke po pojednostavljenom poreznom sustavu) za građenje seoska kuća kupio građevinski materijal. Tipična vrsta materijalnih troškova. Osim toga, uključen je u zatvoreni popis troškova. Međutim, to nije ekonomski opravdano, jer nije namijenjeno stvaranju dobiti. To su osobni troškovi za poduzetnika.
• Organizacija (STS) donirala je uredski namještaj drugoj organizaciji. Ovaj tip potrošnja navedena je u članku 16. 270 Poreznog zakona Ruske Federacije, kao rashod za potrebe poreznog računovodstva.

Uvjet za prijenos materijala u proizvodnju

Što se tiče uvjeta "Prijenos materijala u proizvodnju", potrebno je imati na umu sljedeće. Do 31. prosinca 2008. postojalo je pravilo (podtočka 1, točka 2, članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije), prema kojem je treći obvezni uvjet za priznavanje materijalnih troškova bio uvjet njihovog prijenosa u proizvodnju. .

Od 1. siječnja 2009. isključen je iz pododjeljka Saveznim zakonom br. 155-FZ od 22. srpnja 2008. 1 stavka 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije. To je potvrđeno pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. prosinca 2012. br. 03-11-11/366 i pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 27. listopada 2010. br. 03- 11-11/284. Objašnjavaju da se trošak primljenih i kapitaliziranih sirovina uključuje u rashode po pojednostavljenom poreznom sustavu na dan plaćanja dobavljaču. Međutim, oznaka "Prijenos materijala u proizvodnju" ostala je u programu. Za što?

• Prvo, ovo je potrebno za podršku poslovne transakcije prošla razdoblja;
• Drugo, organizacija ovim uvjetom može samostalno proširiti uvjete za priznavanje materijalnih rashoda.

Treba li se organizacija opteretiti dodatnim uvjetima? U nekim slučajevima to je preporučljivo. Na primjer, organizacija s vremena na vrijeme prodaje višak materijala. U ovom slučaju, postavljanje oznake "Prijenos materijala u proizvodnju" pomoći će da se automatski izbjegne priznavanje troškova u odnosu na prodane materijale.

Razmotrimo ovu situaciju detaljnije

Za priznavanje materijalnih troškova, organizacija je ograničila svoje postavke računovodstvene politike samo na obvezne uvjete. Oznaka "Prijenos materijala u proizvodnju" je izbrisana. Kao rezultat toga, nakon primitka i plaćanja materijala, program automatski priznaje troškove njihove nabave kao trošak.

Nakon nekog vremena, na primjer, u sljedećem poreznom razdoblju, organizacija prodaje višak tih materijala. Ali u trenutku kada se materijali prodaju, pretvaraju se u robu. A za robu, kao što ćemo vidjeti u nastavku, postoji još jedan obavezan uvjet: ona se također mora prodati. Štoviše, ako je kupac odmah platio tu robu, onda je sve u redu.

A ako je za robu postavljen dodatni uvjet "Primitak prihoda (plaćanje od kupca)", tada nastaje konfliktna situacija koja će se morati ispraviti:

• Prvo, materijali, za koje su troškovi prihvaćeni u poreznom knjigovodstvu, u jednom poreznom razdoblju pretvaraju se u robu u drugom poreznom razdoblju. Posljedično, organizacija nije imala pravo priznati kao trošak trošak prodane robe dok nije primila plaćanje za istu. To znači da je potrebno obnoviti poreznu osnovicu tako da joj se pribroje troškovi koji su prethodno bili priznati kao rashod.
• Drugo, budući da je za proteklo porezno razdoblje porezna osnovica netočno utvrđena i, sukladno tome, iznos poreza netočno obračunat i plaćen, potrebno je obračunati dodatne kazne.

Da je postavljena zastavica "Prijenos materijala u proizvodnju", organizacija bi izbjegla takve probleme. Prijenos materijala u proizvodnju dokumentiran je sljedećim dokumentima:

• Dokument “Potražni račun”. Dizajniran da odražava prijenos materijala i poluproizvoda u proizvodnju. Istim dokumentom materijal se može otpisati za vlastite potrebe. Na primjer, na opći tekući troškovi ili za troškove prodaje.
• Dokument "Prijenos materijala za rad". Dizajniran da odražava prijenos alata, radne odjeće i posebne opreme u proizvodnju.

Troškovi nabave robe

Uvjeti za priznavanje rashoda za nabavu dobara postavljeni su u istoimenom pododjeljku „Troškovi za nabavu dobara” (vidi sliku 3).

S računovodstvenog gledišta (PBU 5/01 „Računovodstvo zaliha”), roba je dio zaliha. Međutim, u poreznom računovodstvu prema pojednostavljenom poreznom sustavu, uvjeti za priznavanje troškova za njihovo stjecanje su nešto drugačiji. Iz gornje slike 3 može se vidjeti da su to sljedeći uvjeti:

• Prijem robe;
• Plaćanje robe dobavljaču;
• Prodaja robe;
• Primanje prihoda (plaćanje od kupca). Po odluci računovođe.

Uvjeti za primitak i plaćanje robe odražavaju normu klauzule 2. čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije. I isto kao i za materijalne troškove u skladu s podst. 3 str. 2 čl. 170 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznosi ulaznog PDV-a na robu od strane osoba koje nisu obveznici PDV-a uzimaju se u obzir u njihovu trošku. Pritom se pretporez smatra zasebnom vrstom rashoda, vidi dio knjige „6.3. Troškovi pretporeda" na stranici 85.

Pogledajmo pobliže obvezni uvjet "Prodaja robe" i izborni "Primitak prihoda (plaćanje od kupca)".

Uvjet “Prodaja robe”

Troškovi plaćanja nabavne vrijednosti robe nabavljene za daljnju prodaju priznaju se kao rashod po prodaji, pod. 2 str. 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije. Istovremeno, troškovi nabave dobara uključuju i troškove vezane uz njihovu nabavu i prodaju. To su troškovi skladištenja, servisiranja i prijevoza robe.

Istina, postoji jedna suptilnost. Prema pods. 23. stavak 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi plaćanja troška robe priznaju se bez PDV-a. Zatim ćemo vidjeti da je PDV plaćen dobavljaču posebna, neovisna vrsta troška.

Uvjet "Primitak prihoda (uplata od kupca)"

Uvjet "Primitak prihoda (uplata od kupca)" nije obavezan. Nije uključen u Porezni zakon Ruske Federacije. Međutim, Ministarstvo financija imalo je svoje mišljenje o ovom pitanju, vidi pismo Ministarstva financija Rusije od 29. listopada 2010. br. 03-11-09/95. On je to ovako objasnio. Budući da je datum primitka prihoda od prodaje robe dan primitka sredstava na bankovne račune i (ili) u blagajni, trenutak prodaje robe treba smatrati danom primitka sredstava za prodanu robu.

Međutim, u Rezoluciji Prezidija Vrhovnog Arbitražni sud Ruska Federacija od 29. lipnja 2010. br. 808/10 naznačila je drugačiju odluku. Naime, izdaci za plaćanje robe namijenjene daljnjoj prodaji priznaju se kao rashod nakon stvarnog prijenosa robe kupcu, neovisno o tome plaća li ih kupac ili ne.

S ovom odlukom suda složilo se i Ministarstvo financija. Dakle, danas korisnik odlučuje hoće li prihvatiti ili ne prihvatiti uvjet „Primitak prihoda (uplata od kupca)“.

Uvjeti za prodaju robe, odnosno upisi u akumulacijski registar „Izdaci po pojednostavljenom poreznom sustavu“ evidentiraju se sljedećim dokumentima:

• “Provedba (akt, račun)”;
• “Prodaja otpremljene robe”;
• “Izvješće o maloprodaji”;
• “Izvješće komisionara (agenta) o prodaji”;
• "Usklađivanje duga";
• “Prilagodbe provedbe”;
• "Povrat robe od kupca."

Troškovi ulaznog PDV-a

Uvjeti za priznavanje izdataka za uplatu pretporeza konfigurirani su u istoimenom pododjeljku „Ulazni PDV“ (vidi sliku 4).

PDV plaćen dobavljaču također je samostalna vrsta rashoda. Iz gornje slike 19 jasno je da su za njegovo priznavanje predviđeni sljedeći uvjeti:

• PDV iskazuje dobavljač;
• PDV je plaćen dobavljaču;
• Prihvaćaju se troškovi za kupljenu robu (rad, usluge). Opcijski uvjet.

Što znači "PDV prikazan od strane dobavljača"? Smatra se da je PDV zaračunat kupcu ako dobavljač ispostavi račun s navedenim iznosom PDV-a. Kupac mora nekako odražavati činjenicu da mu je dobavljač prikazao PDV informacijska baza. Faktura dobavljača nije samostalan dokument. Uvijek prati isporuku.

Stoga kupac, kako bi prikazao PDV koji mu se naplaćuje, jednostavno registrira dokument o primitku. Drugim riječima, u trenutku evidentiranja primitka neke imovine (dobra, materijala, usluga i sl.) činjenica iskazivanja PDV-a od strane dobavljača istovremeno se evidentira „kapitalizacijom PDV-a“.

Obavezan je i uvjet “PDV plaćen dobavljaču”. To proizlazi iz norme st. 2. čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije. Plaćanje materijalnih sredstava vrši se istovremeno s plaćanjem pretporeza, čak i ako se plaća akontacija. Dakle, uvjet „PDV plaćen dobavljaču“ ispunjen je u trenutku plaćanja materijalnih sredstava koje je kupac kupio.

Treći uvjet je " Prihvaćeni troškovi za kupljenu robu (radove, usluge)“, sudeći po nazivu, odnosi se samo na robu (radove, usluge). Je li tako? Što s ulaznim PDV-om na materijalne troškove, na nabavljenu dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu? Pokušajmo to shvatiti.

Ulazni PDV na robu

Ulazni PDV na nabavljena dobra (radove, usluge) u pod. 8. stavak 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije označen je kao jedna od vrsta troškova koji se mogu priznati u poreznom računovodstvu prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Međutim porezni broj eksplicitno ne sadrži nikakve posebni uvjeti priznavanje ulaznog PDV-a kao rashoda. To znači da s gledišta Poreznog zakona Ruske Federacije postoje dva obvezna uvjeta za priznavanje:

• PDV iskazuje dobavljač;
• PDV je plaćen dobavljaču.

Ali Ministarstvo financija Ruske Federacije se s tim ne slaže. Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. rujna 2012. br. 03-11-06/2/128 daje sljedeće objašnjenje. U gore spomenutom sub. 8. stavak 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje da se ulazni PDV na dobra (radove, usluge) uključuje u rashode u skladu s čl. 347 Porezni zakon Ruske Federacije. Istovremeno, u sub. 2 str. 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđeno je da porezni obveznik ima pravo priznati troškove za robu dok se prodaje. Na temelju toga Ministarstvo financija zaključuje sljedeće.

Bez obzira na mišljenje Ministarstva financija, postoje okolnosti kada je preporučljivo uključiti uvjet „Troškovi za nabavljenu robu (rad, usluge) su prihvaćeni“.

Zamislimo takvu situaciju. Za priznavanje rashoda za robu u odjeljku „Postupak za priznavanje rashoda (STS)” za pododjeljak „Troškovi za nabavu robe” utvrđuju se prva tri uvjeta:

• Prijem robe;
• Plaćanje robe dobavljaču;
• Prodaja robe.

Istodobno se uklanja oznaka "Primanje prihoda (plaćanje od kupca)". Istovremeno, u pododjeljku „Ulazni PDV” postavljene su sljedeće zastavice:

• PDV iskazuje dobavljač;
• PDV je plaćen dobavljaču,

ali oznaka “Prihvaćeni troškovi za kupljenu robu (radove, usluge)” je izbrisana.

Na kraju 4. četvrtine Trenutna godina prodana roba. Slijedom toga, troškovi njihove nabave automatski su priznati u poreznom knjigovodstvu. Početkom nove godine kupac je vratio neispravan proizvod. Smatramo da se nema čime zamijeniti i prodavač je kupcu vratio novac.

Kao rezultat prethodnog porezno razdoblje rashodi prema pojednostavljenom poreznom sustavu bili su nezakonito napuhani za Knjigovodstvena vrijednost robu i iznos pretporeza. U takvoj situaciji porezni obveznik je dužan vratiti poreznu osnovicu, platiti dodatni porez i, možda, platiti kaznu.

Ulazni PDV na materijalne troškove

Organizacije i individualni poduzetnici oni koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu obveznici PDV-a. To znači da u skladu s normom sub. 3 str. 2 čl. 170. Poreznog zakona Ruske Federacije (poglavlje 21. „Porez na dodanu vrijednost”), moraju uzeti u obzir ulazni PDV u trošku stečene imovine. Ujedno, prema stavku 2. čl. 254 Poreznog zakona Ruske Federacije, na koji postoji poveznica u pod. 8. stavak 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi zaliha moraju se prihvatiti u pojednostavljenom poreznom sustavu bez uzimanja u obzir PDV-a.

Postavlja se pitanje što s ulaznim PDV-om? Može li se uzeti u obzir u troškovima povezanim s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava? Često se u metodološkim člancima, odgovarajući na ovo pitanje, predlaže da se iznosi pretporeza na plaćene materijalne troškove uračunaju u rashode. U ovom slučaju upućuje se na pod. 8. stavak 1. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.

Ova poveznica djeluje čudno i neuvjerljivo. Prvo, ova norma uopće ne govori o materijalni troškovi, a posebno o dobrima (radovima i uslugama). Drugo, s računovodstvene točke gledišta (PBU 5/01 „Računovodstvo zaliha”), roba je doista dio zaliha. Ali ne govorimo o računovodstvu, nego o poreznom računovodstvu. I u poreznom knjigovodstvu čl. 254 Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži robu kao određene dragocjenosti stečene za naknadnu prodaju.

Ulazni PDV na materijale, dobra (rad, usluge) odražava se u izvješću KUDiR kao zaseban redak

Osigurali smo da ulazni PDV na materijalne troškove i troškove robe bude samostalna vrsta rashoda. Iz ovoga proizlazi da bi se to trebalo odražavati u posebnom retku u izvješću KUDiR-a. U to nas uvjerava i objašnjenje dato u dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 17. veljače 2014. br. 03-11-09/6275.

Ulazni PDV na dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu

Što s ulaznim PDV-om na nabavljenu dugotrajnu i nematerijalnu imovinu? Odgovor je dat u pod. 3. stavak 2. čl. 170 Porezni zakon Ruske Federacije. Osobama koje nisu obveznici PDV-a porez na dodanu vrijednost iskazan od strane isporučitelja dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine uračunava se u početni trošak te imovine.

Dakle, pretporez na dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu nije samostalna vrsta rashoda. Uračunat će se u porezno knjigovodstveni rashod kod priznavanja rashoda za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.

Od 1. listopada 2014., sukladno podst. 1. stavak 3. čl. 169 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo ne sastavljati račun prilikom obavljanja transakcija prodaje dobara (radova, usluga), imovinskih prava osobama koje nisu porezni obveznici PDV-a, uz pisani pristanak između stranaka u transakciji.

Organizacije i samostalni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu obveznici PDV-a. Postavlja se pitanje imaju li pojednostavljivači pravo priznati pretporez kao rashod ako dobavljač nije predočio račun?

Ovim pododjeljkom utvrđuju se uvjeti za priznavanje dodatnih rashoda koji su povezani s materijalnim troškovima i izdacima za nabavu dobara i koji se uključuju u njihovu nabavnu vrijednost.

Prva dva uvjeta su obavezna. Prvi uvjet evidentira se dokumentom „Primitak dop. troškovi." Obično se upisuje na temelju prethodno knjiženog dokumenta o primitku. Drugi uvjet evidentiran je u dokumentima o otplati duga. U pravilu su to dokumenti “Otpis s tekućeg računa” ili “Podizanje gotovine (RKO)”.

U ovom slučaju postaje očito da će se pri postavljanju ove zastavice dodatni izdaci priznati u poreznom knjigovodstvu prema pojednostavljenom poreznom sustavu kada su ispunjeni uvjeti za priznavanje materijalnih izdataka, a za dobra i izdaci za njihovu nabavu. Učinak uvjeta „Otpis zaliha“ sličan je učinku uvjeta „Prihvaćeni izdaci za nabavljena dobra (radove, usluge)“ u pododjeljku „Ulazni PDV“.

Briše se oznaka "Otpis zaliha".. Ako priznavanje dodatnih rashoda za zalihe ne zahtijeva priznavanje materijalnih rashoda i/ili izdataka za nabavu dobara. Dodatni troškovi za artikle zaliha prihvaćaju se po primitku i plaćanju.

Carinska plaćanja Uvjeti za priznavanje izdataka za plaćanje carine postavljeni su u istoimenom pododjeljku „Plaćanje carine“ (vidi sliku 6.). Pododjeljak "Carinska plaćanja" pojavio se u programu počevši od izdanja 3.0.35. Definira uvjete za priznavanje carinskih troškova koji proizlaze iz uvoza robe na carinsko područje Rusije. Prva dva uvjeta, kao i obično, obvezna su. Nemoguće ih je promijeniti. Treći uvjet “Roba otpisana” znači da će se troškovi carinjenja računati u troškove nabave robe po otpisu (prodaji). Radnja uvjeta „Otpisana roba“ je slična radnji uvjeta „Otpis zaliha“ u pododjeljku „Dodatni troškovi uključeni u nabavnu vrijednost“ i radnji uvjeta „Troškovi nabavljene robe (rad, usluge) prihvaćaju” u pododjeljku “Ulazni PDV”. Podsjetimo, za plaćanje carine sukladno čl. 70 TC TC uključuje sljedeća plaćanja: Uvozna carina; Izvozna carina; PDV koji se naplaćuje pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije; Trošarina koja se naplaćuje pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije; Carinske pristojbe. Pri kupnji uvezene robe postavlja se pitanje: uzimaju li se u obzir uvozni PDV i druga carinska plaćanja u rashode prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Okrenimo se stavku 2. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Kaže da se troškovi prihvaćaju na način predviđen čl. 254 Poreznog zakona Ruske Federacije za izračun poreza na dobit. U stavku 2. čl. 254 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje da se trošak zaliha (MPI) uključen u materijalne troškove sastoji od sljedećih komponenti: Troškovi nabave materijala i opreme bez PDV-a i trošarina; Provizija plaćena posredničkim organizacijama; Uvozne carine i naknade. Kao i obično, izdaci za kupnju robe podliježu uključivanju u rashode nakon plaćanja za navedenu robu u trenutku prodaje, pod. 2 str. 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije. Troškovi nabave zaliha, izraženi u strana valuta, pretvaraju se u rublje prema službenom tečaju Središnje banke Ruske Federacije, utvrđenom u skladu s tim na datum izdatka,

Kako ispuniti pojednostavljeni sustav oporezivanja (prihodi minus troškovi 15%) u 1C 8.2

Pogledajmo primjer. LLC "Trgovačko poduzeće "Dom" (Prihodi objekta minus rashodi). U 1C 8.2 Računovodstvo potrebno je izvršiti sljedeće radnje:

• provjerite podatke u 1C 8.2 za pripremu deklaracije;
• provesti analizu stanja poreznog računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• ispuniti poreznu prijavu plaćenu u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava;
• provjerite je li deklaracija ispravno ispunjena;
• generirati ispisani obrazac deklaracije i datoteku za slanje Federalnoj poreznoj službi;
• obračunati porez u računovodstvu;
• generirati platne naloge za plaćanje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu u proračun;
• provesti konačno zatvaranje mjeseca u 1C 8.2.

Korak 1. Provjera podataka prije sastavljanja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

U prvoj fazi, u 1C 8.2, provjeravaju se podaci potrebni za pripremu deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Da biste to učinili, idite na izbornik Društvo → organizacije. Odaberite potrebnu organizaciju i gumb "Promijeniti". Provjeravamo i ispravljamo, ako je potrebno, ispunjavanje osnovnih podataka u 1C 8.2:

• na knjižnoj oznaci Osnovni, temeljni– provjera podataka o TIN-u, KPP-u, OGRN-u;
• na knjižnoj oznaci Adrese i telefoni– provjera podataka o adresama Organizacije;
• na knjižnoj oznaci Kodovi– provjera organizacijsko-pravnog oblika prema OKOPF-u i sl.:

Korak 2. Vraćanje slijeda dokumenata u 1C 8.2

Vrlo često, kada se prikazuju poslovne transakcije u računovodstvenom programu 1C 8.2, ne slijedi se redoslijed unosa dokumenata, što može uzrokovati određene pogreške u pokretima nastalim tijekom njihove provedbe. Pri izračunu jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ovo je važno, jer to može dovesti do netočnog izračuna.

U 1C 8.2, preporučljivo je izvesti . Postoji nekoliko načina:

Opcija 1. Ponovno knjiženje dokumenata određene vrste za određeno razdoblje

Ova obrada u 1C 8.2 omogućuje vam prijenos dokumenata navedenih vrsta u sve organizacije za određeno razdoblje: pokrenite grupnu obradu kroz izbornik: Operacije – Dokumenti knjiženja:

• u tabličnom odjeljku potvrdni okviri postavljeni su nasuprot vrstama dokumenata koji će se prenijeti;
• u polju izbor– vrsta dokumenata koji će se prenositi, tj. provedeno, neizvedeno ili oboje;
• u poljima Od datuma I Po datumu– datum početka i završetka razdoblja za ponovno knjiženje dokumenata. Ako je potvrdni okvir označen Nemojte ograničavati, onda nema ograničenja na navedeni datum za cijelo razdoblje aktivnosti će se prenijeti:

Opcija 2. Ponovno knjiženje dokumenata odabranih za određenu vrstu dokumenta i za pojedine elemente dokumenata

U 1C 8.2, da biste započeli grupiranje, prvo trebate ispravno odabrati dokumente: pokrenite grupnu obradu kroz izbornik: Usluga – Grupna obrada imenika i dokumenata; na knjižnoj oznaci Objekti odabira potrebno je postaviti parametre za odabir dokumenata za obradu:

Na knjižnoj oznaci Liječenje potrebno je navesti radnje za obradu odabranih dokumenata:

• Odabrani dokumenti za obradu bit će prikazani u prozoru za odabir. Korisnik može dodatno suziti izbor poništavanjem kvačica pored dokumenata u polju Pogled, tj. Potrebno je označiti potvrdnim okvirima samo one dokumente koji će biti obrađeni;
• U polju Akcijski– vrsta i značenje obrade: kod izbora vrste obrade Uredi: (objavi dokument) može se poništiti (odabir polja Polijetanje) ili ponovno objaviti (odaberite polje Instalirati) odabrani dokumenti;
• Dugme "Trčanje."

Pažnja! Izabrati vrsta i značenje radnje potrebno je pristupiti vrlo pažljivo, jer nepažnjom možete izvršiti radnju koja je potpuno drugačija od tražene i uvelike poremetiti red u tijeku dokumenata:

Opcija 3. Potpuna ponovna obrada dokumenata za određeno razdoblje

Ako baza podataka 1C 8.2 nije velika, tada možete izvršiti grupno ponovno knjiženje SVIH dokumenata za organizaciju.

Pažnja! Prije početka skupne obrade svih dokumenata, preporučljivo je arhiviranje baze podataka, jer Ponekad, ako postoji značajna povreda redoslijeda dokumenata, stanje na računu može se značajno promijeniti. Kao rezultat toga, računovođi može biti teško razumjeti prirodu takvih promjena, ali će biti zgodno pratiti promjene koje su se dogodile na arhiviranoj kopiji.

Pokrenite skupnu obradu u 1C 8.2 kroz izbornik: Usluga – Grupni prijenos dokumenata. U polju Ponovo prenesi dokumente sa: navedite datum od kojeg planirate ponovno objaviti dokumente. Budite oprezni, preporučljivo je ne postavljati datum vezan uz „zatvoreno“ razdoblje za koje su već predana izvješća. Označite okvir:

• Za sve organizacije (preporučeno)– ako je potrebno proknjižiti sve dokumente za sve organizacije;
• Od strane odabranih organizacija– ako je potrebno knjižiti dokumente za jednu (ili više) organizacija. Da biste to učinili, upotrijebite gumb "Dodati" dodajte organizacije u prozor Organizacija.

Ako na terenu Zaustavi izvršenje zbog pogreške Ako je potvrdni okvir označen, ponovno knjiženje dokumenata će se zaustaviti ako se otkrije pogreška. Zatim je potrebno u prozoru Servisne poruke pročitajte razlog greške, otvorite potreban dokument, ispravite pogrešku i ponovno pokrenite skupnu obradu:

Korak 3. Provođenje regulatornog dokumenta "Zatvaranje mjeseca"

Provjerite u 1C 8.2 ispravno izvršenje regulatorni dokumenti Zatvaranje mjeseca u godini. Preporučljivo je ponovno poslati ove dokumente.

Korak 4.

Kroz izvješće provjerite sažetak podataka o računovodstvu prihoda i rashoda u 1C 8.2 Analiza stanja poreznog računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

Korak 5. Provjera omjera prihoda u računovodstvu i poreznom knjigovodstvu

Za izračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu (objekt Prihodi minus rashodi) uzimaju se u obzir svi prihodi primljeni na tekući račun ili u blagajnu organizacije, pa je preporučljivo usporediti podatke poreznog računovodstva s analizom računovodstvenih računa:

• dugovni promet na računu 50 „Gotovina” u korespondenciji s računom 90.01 „Prihodi” i računom 62 „Obračuni s kupcima i kupcima”. U našem primjeru nema takvog kretanja.
• dugovni promet na računu 51 "Tekući računi" u korespondenciji s računom 62 "Obračuni s kupcima i kupcima". Moguća je i korespondencija s drugim računima:

Također je potrebno uzeti u obzir da dohodak koji će se uračunati u poreznu osnovicu porezni obveznik može primiti i na drugi način - primjerice prijebojem drugih davanja ili imovinom.

U našem primjeru, kada komisiona trgovina, izvršena je operacija priznavanja prihoda u trenutku kada je komisionar zadržao svoju naknadu od primljenog prihoda – tj. prihod nije primljen u gotovini i to se odrazilo knjiženjem Dt 60,01 Kt 76,09 u iznosu od 16 500 rubalja.

Provjerimo podatke iz primjera. Skup unosa za zaduženje računa 51 pri primitku sredstava od kupaca – 747 300 rub. Prihod kada se prebije međusobnim obračunima – 16 500 rub.Ukupno: 763 800 rub. Iznos je naveden prema računovodstvenom sustavu i prema NU u izvješću Analiza stanja poreznog računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu je ista.

Ako se podaci o prihodima po računovodstvu i NU (izvješće Analiza stanja poreznog računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu) ne podudaraju, tada se može provesti temeljitija provjera dešifriranjem bilo kojeg pokazatelja u izvješću. Da biste to učinili, potrebno je u izvješću Analiza stanja poreznog računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu Postavite kursor miša na zbroj bilo kojeg od indikatora i dvaput kliknite gumb:

Korak 6. Provjera troškova (izvješće o stanju u registru troškova po pojednostavljenom poreznom sustavu)

Iznos troškova koji nije uključen u Knjiga prihoda i rashoda u 1C 8.2 možete provjeriti pomoću registarskih stanja Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Stanja u registru pokazuju unose koji nisu prihvaćeni kao rashodi zbog činjenice da je jedan od uvjeta da se ti troškovi mogu prikazati u Knjiga prihoda i rashoda.

Pogledati “još neprihvaćeni” troškovi možete koristiti izvješće Popis/Unakrsna kartica(Jelovnik Izvještaji– Popis/Unakrsna kartica- na terenu Računovodstvena sekcija značenje Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu):

Korak 7. Provjera popunjenosti knjige prihoda i rashoda (Odjeljak I)

Generirajte izvješće u 1C 8.2 (izbornik Izvještaji – Knjiga prihoda i rashoda). Provjerite generiranu poreznu osnovicu prikazanu u Knjiga obračuna prihoda i rashoda u Razdjelu I i usporediti s provjerenim podacima:

8. korak. Provjera popunjenosti knjige prihoda i rashoda (II. dio)

Generirajte izvješće u 1C 8.2 Knjiga prihoda i rashoda(Jelovnik Izvještaji – Knjiga prihoda i rashoda). Provjerite izračun troškova za kupnju OS-a u Knjiga obračuna prihoda i rashoda u RazdjeluII:

Korak 9. Automatsko generiranje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 1C 8.2

Formiranje Povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za godinu u 1C 8.2:

• Jelovnik Izvještaji → Regulirana izvješća;
• Dugme <Добавить элемент списка> - izbor pojednostavljeni porezni sustav;
• Razdoblje – izvještajno razdoblje;
• Dugme <Ок> ;
• Dugme <Заполнить> – deklaracija će se automatski popuniti.
• Potrebno je provjeriti popunjenost deklaracije i po potrebi izvršiti ispravke u njoj:

Korak 10. Izračun akontacija za godinu u 1C 8.2

Na temelju rezultata izvještajnog razdoblja, porezni obveznik je dužan izračunati i prenijeti u proračun akontacije jedinstvenog poreza obračunatog prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Akontacija se izračunava po istoj formuli kao i obračun poreza:

Obračun akontacije za prvi kvartal:

• Porezna osnovica prema Knjizi prihoda i rashoda = 120 000 – 204 992 = – 84 992 rubalja.

Obračun akontacije za prvo polugodište:

• Porezna osnovica prema Knjizi prihoda i rashoda = 318 800 – 377 054,67 = – 58 254,67 rubalja.
• Ako je porezna osnovica negativna, onda akontacija Nema tromjesečnog plaćanja.

Obračun akontacije za 9 mjeseci:

• Porezna osnovica prema Knjizi prihoda i rashoda = 598 800 – 404 471,34 = 194 328,66 rubalja.
• Predujam za jedinstveni porez = 194 328,66* 15% = 29 149,30 rubalja.
• Zbog činjenice da je u prethodni kvartali predujam poreza nije obračunat, tako da cijeli iznos iznosi 29.149,30 RUB. moraju biti isplaćeni na temelju rezultata trećeg kvartala.

Korak 11. Ispunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu (prihodi minus troškovi)

U 1C 8.2 algoritam za popunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu (dohodak minus troškovi) je sljedeći:

• Korak 1. Ispunite Naslovnica;
• Korak 2. Ispunite odjeljak 2 Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, te minimalni porez;
• Korak 3. Ispunite odjeljak 1 Iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja i minimalni porez koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku.

Popunjavanje naslovne stranice

U 1C 8.2 prilikom popunjavanja Naslovnica Upisuju se podaci o poreznom obvezniku i izvještajnom razdoblju:

• U polju Broj ispravka– primarni kod izvješća odgovara vrijednosti «0» , prilikom predaje ažuriranog obračuna naveden je redni broj usklađenja;
• U polju Porezno razdoblje (šifra)– šifra izvještajnog razdoblja: vrijednost "34" – deklaracija za god.
• U polju Izvještajna godina – godinu za koju se deklaracija podnosi;
• U polju Predano poreznoj upravi (šifra)- šifra porezno tijelo, kojoj se deklaracija podnosi;
• U polju na mjestu (registracija) (šifra) – kod lokacije: vrijednost "210"– prema lokaciji ruska organizacija; vrijednost "120"- u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika.
• Sljedeća polja pokazuju Ime poreznog obveznika u skladu s sastavni dokumenti, Kod OKVED broj dodijeljen poreznom obvezniku kontakt broj telefona porezni obveznik.

Primjer popunjavanja naslovne stranice porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

Ispunjavanje odjeljka 2

U odjeljku 2. „Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja i minimalnog poreza” popunjavaju se podaci o prihodima i rashodima koje porezni obveznik ostvaruje. Izračunava se jedinstveni porez i minimalni porez za razdoblje.

• Na liniji 201– porezna stopa prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• U redu 210– iznos dohotka ostvarenog u poreznom razdoblju. Navedeno u skladu sa zbirnim podacima stupca prihod uzet u obzir pri izračunu porezna osnovica
• U redu 220– iznos izdataka nastalih tijekom poreznog razdoblja. Navedeno u skladu sa zbirnim podacima stupca izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice Odjeljak I Knjige prihoda i rashoda;
• U redu 230– iznos gubitka ostvarenog u prethodnim poreznim razdobljima za koji ćemo umanjiti poreznu osnovicu tekućeg razdoblja;
• U redu 240– porezna osnovica za obračun poreza. Ovaj redak označava pozitivnu vrijednost porezne osnovice, utvrđenu formulom = ;
• U redu 250 – navedena je negativna porezna osnovica koja se izračunava istom formulom kao redak 240 = stranica 210 – stranica 220- stranica 230;

Iz primjera Stranica 210– 763.800 gr., 4. odjeljka I knjige prihoda i rashoda. Stranica 220– 569.088 gr., 5. odjeljka I knjige prihoda i rashoda. Porezna osnovica = 763.800 – 569.088= 194 712 rub. Jer porezna osnovica je pozitivna pa se popunjava redak 240. Stranica 240 =194 712 RUB Iznos je točan.

• U redu 260– iznos obračunatog poreza prema formuli:

Po uzoru na nas Stranica 260 = 194 712 RUB * 15% = 29 207 rub. Iznos je točan.

• U redu 270– iznos minimalnog poreza koji se na kraju godine izračunava po formuli:

U našem primjeru Prihodi su 763.800 gr. 4. odjeljka I. knjige prihoda i rashoda. Stranica 270 = 763 800 RUB * 1% = 7 638 rub. Iznos je točan.

• Linija 280 – NE popunjavaju porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (objekt Prihodi minus rashodi);

Primjer popunjavanja odjeljka 2 porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

Ispunjavanje odjeljka 2

U odjeljku 1. navodi se iznos poreza koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja i minimalni porez koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku.

• U redu 001– šifra objekta poreza: objekt “dohodak” – vrijednost 1; objekt “prihodi minus rashodi” – vrijednost 2;
• U redu 010– kod administrativno-teritorijalne jedinice (kod OKATO) u skladu sa Sveruskim klasifikatorom, na čijem se području porez plaća;
• U redu 020- šifra proračunska klasifikacija za porez pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava (objekt Prihodi minus rashodi).
• U redovima 030, 040, 050– iznos predujmova poreza koji je obračunat za: 1. tromjesečje; I polugodište (kumulativno); 9 mjeseci (kumulativno). Ovi se redovi u deklaraciji popunjavaju ručno.

Iz primjera stranice 050 – 29 149 rub. – iznos akontacije za 9 mjeseci.

Redoslijed izračunavanja vrijednosti u redovima 060 -090 je sljedeći:

Prva razina

Određujemo koji je iznos poreza veći - jedinstveni porez na kraju godine ili minimalni porez, tj.

• ako je stranica 260 > stranica 270 odjeljka II, onda pogledajte drugu fazu uvjeta br. 1;
• ako je stranica 270 > stranica 260 odjeljka II, tada pogledajte drugu fazu uvjeta br. 2.

U našem primjeru Stranica. 260 Odjeljak II – 29 207 rubalja; Stranica 270 Odjeljak II – 7.636 rubalja; Stranica 260 > stranica 270 = 29.207 > 7.636, tj. Prelazimo na drugu fazu izračuna prema uvjetu br. 1.

Druga faza

Ispunjenje uvjeta br. 1 (str. 260 > str. 270).

U redovima 080 i 090- dodaje se crtica. Zatim određujemo koja je vrijednost pozitivna ili negativna pomoću formule:

Ako je iznos poreza negativan, tada se iznos poreza na kraju godine smanjuje

• u redu 070 upisuje se iznos poreza izračunat prema formuli (s plusom);
• u redu 060– stavlja se crtica;

Ako je iznos poreza pozitivan, tada iznos poreza podliježe doplati na kraju godine

• u redu 060 upisuje se iznos poreza izračunat prema formuli;
• u redu 070- dodaje se crtica.

U primjeru Iznos poreza = 29 207 – 29 149 = 58 rub. Pozitivna vrijednost: Stranica 060 Odjeljak I – 58 rubalja; Stranica 070 Odjeljak I – crtica. Iznos poreza koji se dodatno plaća za porezno razdoblje je ispravno izračunat.

Ispunjenje uvjeta br. 2 (str. 270 > str. 260)

Redovi odjeljka I popunjavaju se na sljedeći način:

• U redu 060 – dodaje se crtica;
• U redu 070 – upisuje se vrijednost jednaka vrijednosti u retku 050;
• U redu 080– KBK šifra za minimalni porez;
• U redu 090 – iznos minimalnog poreza koji se plaća na kraju godine, vrijednost je jednaka stranici 270 odjeljka II.

Primjer popunjavanja odjeljka 1 porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

Korak 12. Formiranje tiskanog obrasca za izračun prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 1C 8.2

Za ispis Porezne prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja koristite gumb<Печать>nalazi se na donjoj ploči obrasca izvješća:

Prilikom odabira opcije Ispis odmah izračun će se odmah ispisati bez prethodnog prikaza.

Prilikom odabira opcije Prikaži obrazac Na ekranu se prikazuje obrazac za pregled izvješća. Kao rezultat toga, ne možete ispisati cijelo izvješće, već samo one listove koji su potrebni - prvo ih označite potvrdnim okvirima:

Korak 13. Učitavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu u elektroničkom obliku

Da biste preuzeli deklaraciju u 1C 8.2, morate kliknuti gumb na vrhu ploče <Выгрузка> – <Выгрузить> i u prozoru koji se pojavi označite gdje želite spremiti datoteku:

• Za spremanje datoteke za učitavanje na disketu označite okvir Spremi na disketu i odaberite pogon s popisa.
• Da biste spremili datoteku za prijenos na svoj tvrdi disk, potvrdite okvir Spremi u imenik i navedite stazu direktorija:

Korak 14. Odraz obračunatog poreza pojednostavljenog poreznog sustava za računovodstvo u 1C 8.2

Obračunate akontacije i porez u Poreznoj prijavi služe kao osnova za iskazivanje iznosa obračunatog poreza na računovodstvo. U 1C 8.2, izračun pojednostavljenog poreznog sustava odražava se pomoću dokumenta Poslovanje (računovodstveno i porezno knjigovodstvo).

Prema računovodstvu

U 1C 8.2, obračun akontacije i poreza plaćenog primjenom pojednostavljenog poreznog sustava odražava se na teret računa 99 „Dobici i gubici” u korespondenciji s kreditom računa 68.12 “ Jedinstveni porez pri primjeni pojednostavljenog sustava oporezivanja."

Za porezno knjigovodstvo

U 1C 8.2 prema NU, troškovi plaćanja jednog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu ne smanjuju poreznu osnovicu. Stoga se ne moraju vršiti nikakvi pokreti u poreznim knjigovodstvenim registrima:

Korak 15. Sastavljanje platnog naloga za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava

U tablici je prikazan postupak popunjavanja polja naloga za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu (objekt Prihodi umanjeni za rashode) na kraju godine:

Pojednostavljeni porezni sustav "1C računovodstvo" omogućuje poreznim obveznicima značajno smanjenje troškova, jer sada čak i jedna osoba može lako voditi računovodstvo i ispunjavati izvješća. Osim toga, s programom 1C Accounting pružatelji pojednostavljenog sustava oporezivanja mogu izbjeći mnoge pogreške u izračunima.

"1C računovodstvo" za pojednostavljenje

Ovaj računovodstveni program- ovo je pravi spas za porezne obveznike, jer pojednostavljene pravne osobe dužne su voditi i računovodstvene i porezne evidencije. Budući da su većina poreznih obveznika u okviru pojednostavljenog poreznog sustava predstavnici malih poduzeća, dodatni troškovi održavanja osoblja računovođa mogu biti previsoki.

Za informacije o postojećim zakonskim prekidima za mala poduzeća pogledajte materijal “Ministarstvo financija progovorilo o olakšicama u računovodstvu za male poduzetnike” .

Najprije morate odlučiti koju ćete verziju programa koristiti. Za pojednostavljivače bi bilo preporučljivije koristiti osnovnu verziju, jer košta manje, a dostupne postavke su više nego dovoljne za organiziranje računovodstva i poreznog računovodstva.

Unatoč očiglednoj jednostavnosti računovodstva pomoću pojednostavljenog sustava oporezivanja, porezni se obveznici suočavaju s brojnim poteškoćama. Novčanu metodu obračuna troškova posebno je teško koristiti za one pojednostavljivače koji su kao predmet oporezivanja odabrali "dohodak minus rashod".

Naš članak pomoći će vam razumjeti uzimajući u obzir troškove pojednostavljenog poreznog sustava. "Računovodstvo troškova prema pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "prihodi minus rashodi"" .

Najviše najbolja opcija za korisnike pojednostavljenog sustava oporezivanja (USN) postoji poseban paket "1C: Pojednostavljeno" verzije 8 programa 1C: Računovodstvo (revizija 3.0). Također, u novom odjeljku "Porezno računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu", redovito se dodaju savjetodavni članci koji pomažu računovođi pri radu s programom.

Program "1C 7.7" za pojednostavljeni porezni sustav

Za ljubitelje softvera "1C: Računovodstvo 7.7" postoji i posebna konfiguracija "USN". Verzija 7.7 redovito se ažurira, poput verzije 8, ali je znatno inferiorna u odnosu na nju u broju korisnih funkcija i mogućnosti.

Dakle, samo u "1C: Računovodstvo 8" porezni obveznik će moći organizirati u jednoj informacijskoj bazi računovodstvo nekoliko poduzeća koja koriste različite porezne sustave. Osim toga, u nova verzija Podržane sve vrste programa složeno računovodstvo, organiziran je rad pomoćnih komunalaca, moguće je kreirati posebne podračune organizacije analitičko računovodstvo i ručne promjene ožičenja, kao i mnoge druge prednosti.

Ako već koristite Seven, bit će vam korisno znati da razvojna tvrtka svojim klijentima nudi jeftin i pojednostavljen prijelaz s jedne verzije programa na drugu. Za one koji tek planiraju kupiti softver, bolje je da se odmah odluče za osmu verziju 1C: Računovodstvo. Štoviše, osnovna verzija programa 1C za vođenje evidencije prema pojednostavljenom poreznom sustavu odavno je ukinuta iz prodaje. Kupite "1C: Računovodstvo 7.7". Danas je to moguće samo u PROF verziji, koja je znatno skuplja od osnovne verzije 1C: Računovodstvo 8. Također morate uzeti u obzir da se sedam ažurira samo ako postoji sklopljen ugovor o podršci informacijske tehnologije, a osnovna verzija "1C: Računovodstvo 8" može se ažurirati samostalno bez dodatnih troškova.

Ukupno

Program 1C: Računovodstvo vam omogućuje automatizaciju računovodstveni proces i generiranje obrazaca za izvješćivanje. Kada razmišljate o kupnji, imajte na umu da je "1C: Računovodstvo 7.7" prilično zastarjelo rješenje, njegova funkcionalnost je znatno manja u usporedbi s "1C: Računovodstvo 8", a trošak, čak i uz istu PROF opciju isporuke, veći.

Za organizacije koje posluju prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, program implementira mogućnost automatskog ispunjavanja knjige računovodstva prihoda i rashoda () na temelju primarni dokumenti. Osim automatskog popunjavanja, program omogućuje i ručno popunjavanje izvješća.

Važno je znati da se prilikom sastavljanja izvješća koriste podaci iz “Knjige prihoda i rashoda (Odjel I, II, III, IV)” - za svaki odjeljak posebno.

Za organizacije u kojima se porezna osnovica utvrđuje po formuli prihodi minus rashodi, podsjećamo da je postupak priznavanja rashoda određen u registru, na kartici Pojednostavljenog poreznog sustava:

Računovodstvo prihoda

Dakle, ako, na primjer, prikažemo organizaciju u programu, tada se prihod automatski odražava u KUDiR-u.

Primjer 1:

Za sastavljanje Knjige prihoda i rashoda u obliku izvješća potrebno je otići na izbornik Izvješća – pojednostavljeni porezni sustav – knjiga prihoda i troškovi pojednostavljenog poreznog sustava :

Računovodstvo troškova

Što se tiče troškova: prije svega, morate se sjetiti postupka priznavanja troškova (postavljanje računovodstvenih politika).

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Primjer 2.

Kao što vidite, stupac 5 “Izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice” je prazan. Pritom podsjećamo da prema proceduri priznavanja troškova, prije priznavanja troška u vidu plaćanja dobavljaču mora biti izvršena isporuka.

Kao što vidite, trošak primljene robe uključen je u KUDiR. Ulazni PDV iskazuje se kao posebna linija.

Primjer 3.

Što se događa ako se plaćanje unaprijed izuzme iz prethodnog primjera?

U u ovom primjeru Još jednom vidimo da se zapis u Knjizi prihoda i rashoda pojavljuje samo ako se prati redoslijed priznavanja rashoda.

Što učiniti ako upis ne padne u KUDiR ili knjiga nije popunjena?

Uz gore navedeni programski algoritam, također treba napomenuti da redoslijed dokumenata također igra ulogu. To jest, ako se prvo isporuka odražava u sustavu, a zatim plaćanje " unatrag“, tada je potrebno npr. da se unos pojavi u KUDiR-u (ovo se odnosi samo na nepoštivanje redoslijeda unosa dokumenata u sustav ili prilagođavanje iznosa dokumenata).

Ako govorimo o stalnim sredstvima i nematerijalna imovina, tada će se odgovarajući zapisi u KUDiR-u pojaviti tek nakon ili .