Zbrajaju li se odbici poreza na osobni dohodak? Standardni porezni odbitci

Porezni odbitak za dijete s invaliditetom osiguran je u okviru standardne državne naknade. Roditelji koji sudjeluju u osiguravanju primjerenog životnog standarda za vlastito potomstvo mogu ga primiti. Dobiva se preko poslodavca.

Kao što smo već rekli, novac se daje roditeljima koji zbrinjavaju svoju djecu. Istovremeno, roditelji se mogu shvatiti ne samo kao njihovi biološki predstavnici, već i kao:

• posvojitelji djeteta, odnosno posvojitelji koji su uzeli dijete iz doma za nezbrinutu djecu ili dječji dom i ispunili sve propisane papire;
• supružnici bioloških roditelja koji nisu u neposrednoj vezi s djetetom, odnosno koji s njim nisu u krvnoj vezi;
• supružnici posvojitelja koji nisu formalizirali posvojenje ili skrbništvo nad djetetom;
• osobe koje su preuzele odgovornost u obliku skrbništva nad djecom;
• građani koji su skrbnici djece i posjeduju odgovarajuću dokumentaciju.

Koliko često se osiguravaju sredstva?

Učestalost podnošenja potrebne vrste standardnog odbitka na provjeru odgovara jednom u kalendarskom mjesecu. Izdavanje novca nastavlja se sve dok prihod primatelja ne dosegne granicu od 350 tisuća Ruske rublje. Dospjeli iznos se računa od početka godine i provodi se postepeno.

Iznos odbitka

Unatoč činjenici da je glavna tema našeg članka osiguranje sredstava za dijete s teškoćama u razvoju oduzimanjem iznosa standardnog odbitka od osnovice poreza na dohodak, potrebno je spomenuti iznose koji se duguju roditeljima zdrave djece.

I za njih uvjeti ostaju isti: sredstva primaju roditelji koji sudjeluju u zbrinjavanju djeteta. Nije bitno jesu li:

• oženjen;
• ili razvedena.

Činjenica je da ako roditelj koji je napustio obitelj plaća alimentaciju drugome, to se također podrazumijeva kao osiguranje pristojnih životnih uvjeta. Stoga on također ima zakonsko pravo na standardni odbitak za djecu.

Na iznos isplata za roditelje zdrave djece utječe rođenje svakog konkretnog potomka:

• prvorođena beba dobiva odbitak u iznosu od 1 tisuće 400 ruskih rubalja;
• drugo dijete po redu donosi roditeljima iznos naknade sličan gore navedenom;
• treće dijete i braća ili sestre rođeni nakon njega donose roditeljima po 3 tisuće ruskih rubalja.

Ove se isplate nastavljaju sve dok dijete ne postane punoljetno ili dok ne navrši 24 godine, pod uvjetom da upiše redoviti odjel visokoškolske ustanove i tamo uspješno nastavi studij.

U predstavljenom materijalu raspravljamo o tome kako proći kroz ovu birokratsku proceduru i iskoristiti pravo na ostvarivanje novčanog odbitka za djecu.

Što se tiče djece s teškoćama u razvoju, nakon kraja 2015. godine na snagu je stupila uredba o obračunu iznosa odbitka koji pripada roditeljima prema njihovom odnosu prema djetetu.

Tako se roditeljima djece s invaliditetom dodjeljuje 12 tisuća rubalja standardne državne naknade, ako su:

• njegovi biološki srodnici, odnosno dali su potomstvo;
• supružnici bioloških roditelja;
• posvojitelji koji su prošli postupak posvojenja potomka.

Sredstva se osiguravaju do punoljetnosti djece, pod uvjetom da roditelji stvarno sudjeluju u zbrinjavanju vlastitog djeteta. Sredstva u sličnom iznosu predviđena su i za osobe s invaliditetom koje studiraju na visokoškolskim ustanovama mlađe od dvadeset četiri godine, ali pod uvjetom da su predstavnici sljedećih skupina invaliditeta:

• prvi;
• drugi.

Ako je roditelj prihvatio skrbništvo ili starateljstvo nad djetetom, on i njegov supružnik koji uzdržava dijete imaju pravo na primanje 6 tisuća ruskih rubalja. Uvjeti za dodjelu sredstava ostaju isti: traje do punoljetnosti potomaka, a može se produljiti za osobe s invaliditetom koje uspješno studiraju do 24 godine.

Odbitak se može obraditi unutar porezno razdoblje izravno na mjestu zaposlenja zaposlenika koji prima odbitak. U ovoj situaciji računovodstvu poslodavca dostavljaju se papiri koji potvrđuju pravo na primanje sredstava.

Tablica 1. Dokumenti koji potvrđuju pravo na primanje sredstava

Odbitak se može izvršiti i na kraju jednogodišnjeg razdoblja. Postupak se provodi u ispostavi Federalnog porezna služba, kojoj pripada određeni porezni obveznik prema mjestu službene registracije.

Primanje sredstava nije teško. Da biste to učinili, samo trebate sastaviti odgovarajuću prijavu upućenu voditelju inspekcije, dopuniti je paketom potrebne dokumente, čime se potvrđuju zahtjevi navedeni u prijavi.

Osim toga, potrebno je ispuniti u skladu s pravilima i dostaviti obrazac deklaracije na obrascu 3-NDFL. Reći ćemo vam kako to učiniti u.

Video - Standardni odbici za djecu s invaliditetom

Zbrajanje standardnih iznosa odbitka

Mnogi roditelji su zainteresirani za vrlo značajnu točku vezanu uz određivanje iznosa novca koji pripada djetetu s invaliditetom ako ono nije jedino dijete u obitelji.

Postavlja se pitanje je li moguće zbrojiti dva iznosa standardnog odbitka koji pripada djetetu s invaliditetom, od kojih mu je jedan namijenjen zbog odgovarajućeg zdravstvenog stanja (invaliditeta), a drugi zbog određenog redoslijeda rođenje.

Ranije vladini odjeli nisu mogli dati jasan odgovor na pitanje koje zanima mnoge roditelje, međutim, prije nekog vremena predstavnici vrhovni sud naša država je utvrdila sljedeću činjenicu. Visina osiguranih sredstava mora se odrediti uzimajući u obzir gore navedene okolnosti u životu djeteta s teškoćama u razvoju, a te se okolnosti ne mogu međusobno isključivati ​​niti predstavljati alternativu za donošenje odluke o osiguranju sredstava.

Ispada ovo:

• ako je dijete rođeno prvo ili drugo, iznos naknade koji određuje država bit će 13 tisuća 400 ruskih rubalja, budući da se zbrajaju glavni iznos koji pripada osobi s invaliditetom i iznos za potreban prioritet;
• ako se dijete pojavi treće, četvrto ili bilo kojim sljedećim redom u obitelji, početnom iznosu njegove naknade dodaje se 3 tisuće ruskih rubalja.

Željena promjena dogodila se tek u tekućoj 2017. godini. Prethodno je rusko Ministarstvo financija jasno dalo do znanja da je zbrajanje iznosa, čime se povećava iznos standardnog poreznog odbitka za djecu s invaliditetom, nezakonito. Ranije organizacije nisu provodile takvo povećanje, ali danas se pozicija promijenila, a roditelji mogu računati na barem neku naknadu za troškove povezane s zbrinjavanjem svoje djece.

Željeli bismo vam skrenuti pozornost na važnu nijansu. Suprotno prevladavajućem mišljenju među nepismenim poreznim obveznicima, unovčiti nisu im dani. Za propisane iznose umanjuju se oporezive financijske osnovice, odnosno plaće matičnih zaposlenika.

Navedimo primjer. Alisa Vasiljevna majka je djeteta s invaliditetom, jedinog potomka u obitelji. Ona na svom radnom mjestu sastavlja zahtjev za dodjelu kompenzacijskih sredstava za svoj odbitak. Početna plaće Alisa Vasilievna je 20 tisuća ruskih rubalja. U ruke prima 17 tisuća 400 rubalja, jer prema porezu na osobni dohodak gubi 13% svake plaće. Sada, zbog izdavanja standardnog poreznog odbitka, Alisi Vasiljevnoj će se od oporezive osnovice (20 tisuća) oduzeti 12 tisuća rubalja. Izračun iznosa koji joj pripada za izdavanje izvršit će se na sljedeći način ((20 000-12 000) * 13%): 100% = 1 tisuća 400 rubalja.

Razlika između poreza na dohodak i plaće naše heroine bit će 1400 rubalja, što znači da će primiti 18 tisuća 600 rubalja umjesto 17 tisuća 400 rubalja (20 000 * 13% = 17 400). Ispostavilo se da je povećanje u stvarnosti prilično malo, ali ipak ugodno.

Sažmimo to

Obitelji pokušavaju uštedjeti na plaćanjima porez na dohodak, posebno onih koji odgajaju djecu s teškoćama u razvoju. Takvi potomci trebaju kupiti ne samo standardni set odjeće, hrane, školskog pribora, već i provesti skupo liječenje, kupuju razne droge. Država vjerojatno neće moći olakšati financijski teret građana snižavanjem cijena usluga i proizvoda koje traže, pa su predviđene porezne olakšice za smanjenje porezne naknade, povećanje primanja koja se dodjeljuju roditeljima.

Porez na dohodak pojedinaca može se smanjiti uzimanjem standardnog odbitka.

Iznos odbitka umanjuje poreznu osnovicu Porez na osobni dohodak a odnosi se na iznose oporezovane stopom od 13%.

Obveza davanja standardnog odbitka leži na poslodavcu – poreznom agentu. Naknada je deklarativne prirode i primjenjuje se na inicijativu zaposlenika.

Veličina godišnji prihod, na koje se naknada primjenjuje mjesečno, ima ograničenje utvrđeno zakonom. U 2019 granica prihoda za primjenu standardnog odbitka za sve kategorije roditelja postavljen je na 350.000 rubalja. Iznos se utvrđuje za razdoblje poreza na dohodak – kalendarska godina.

Iznos prihoda izračunava se prema načelu nastanka događaja. Za osobe koje imaju više poslova tijekom godine visina primanja se izračunava uzimajući u obzir prethodno primljene iznose na temelju dostavljenih potvrda. Počevši od mjeseca u kojem je obračunski iznos premašio ograničenje, naknada se ne primjenjuje.

Definicija pojma

Odbitak je iznos utvrđen zakonom za smanjenje porezne osnovice.

Za obveznike poreza na dohodak baza uključuje sve vrste dohotka ostvarene u bilo kojem obliku oporezuju se po stopi od 13%. U Poreznom zakoniku Ruske Federacije, čl. 218.

Standardni odbitak pruža osobi koja uzdržava dijete.

Primijeni odbitak Moguće je, ako imate dijete za uzdržavanje:

Odbitak se daje svakom od roditelja, posvojitelju ili jednom od njih u dvostrukom iznosu. Drugi supružnik mora dostaviti potvrdu poslodavca koja potvrđuje odsutnost beneficija i zahtjev za suglasnost na prijenos prava.

Ako je majka djeteta na dopustu za njegu, otac nema pravo na dvostruki odbitak. Razlog je što supružnik nema prihode na koje se plaća porez na dohodak po stopi od 13%.

Isto tako, osobe koje ne rade nemaju mogućnost prenijeti pravo na odbitak na svog bračnog druga.

Tko može ostvariti ovo pravo

Ako osoba ima nekoliko mjesta rada pravo na odbitak postoji samo za dohodak od jednog poslodavca. Osoba ima priliku odabrati poduzeće za koje će se prijaviti za beneficije.

Pravo na primanje pogodnosti ostvaruju osobe:

• Prihodi koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13%.
• Roditelj, staratelj, posvojitelj ili osoba o čijoj se skrbi dijete nalazi. Dakle, pravo na korištenje naknade ima osoba koja živi i uzdržava dijete, na primjer, bračni drug roditelja, čak iu slučaju neposvojenja.
• Poslao molbu i dokumente poslodavcu. Nakon završetka kalendarske godine u nedostatku zahtjeva, naknada porezni agent nije predviđeno. Osoba će moći primiti iznos preplaćenog poreza u teritorijalnom inspektoratu Federalne porezne službe na mjestu registracije.

Iznos odbitka

Visina odbitka ovisi o broju djece i njihovom redoslijedu.

Ako imate pravo na nekoliko odbitaka, naknade se zbrajaju. Koristi se kronološki red određivanja reda djece. U brojanje su uključeni rođaci, posvojena djeca i umrla djeca. Dob se ne uzima u obzir pri određivanju prioriteta. Na primjer, ako najstarije dijete ima 24 godine, on također sudjeluje u brojanju reda.

U slučaju prestanka braka u kojem nisu posvojena pastorčad, pravo na odbitak od očuha za djecu bivši suprug je izgubljeno. Istodobno će biti potrebno pregledati redoslijed djece, koji se mora prijaviti računovodstvu tvrtke, koji vodi evidenciju odbitaka.

Pod uvjetom:

1. Naknada u iznosu od 1400 rubalja za prvo i drugo dijete.
2. Odbitak od 3000 rubalja za treće i sljedeće dijete.

Odbitak u iznosu od 12.000 rubalja daje se roditeljima i posvojiteljima, 6.000 rubalja - skrbnicima i ekvivalentnim kategorijama. Pravo imaju osobe koje imaju djecu s invaliditetom do 18 godina ili redovite studente.

Popis dokumenata

Potvrda o pravu na primanje naknada mora biti dokumentirana.

Dovoljno je primati beneficije u odjelu računovodstva osigurati:

U zakonodavstvu nema izravnih naznaka o učestalosti podnošenja potvrda o studiranju. Glavni uvjet je potvrditi činjenicu obuke. Zaposlenici računovodstva poduzeća mogu zatražiti potvrdu o studiju godišnje ili dva puta godišnje - na početku kalendara (siječanj) i akademske godine (rujan).

Postoje neobični slučajevi kada je osoba razvedena od supružnika, ali plaća alimentaciju za uzdržavanje. Ili opcija u kojoj supružnik ponovnog braka ne usvaja dijete, ali ga zapravo podržava.

Prilikom podnošenja zahtjeva za naknade, ove kategorije osoba moraju pružiti dodatne dokumente:

• Za osobe koje uzdržavaju djecu - vjenčani list. U ostalim slučajevima nije potreban dokument. Za primanje naknada nije bitna činjenica prisutnosti ili odsutnosti braka između roditelja i posvojitelja. Također morate dostaviti potvrdu od društvo za upravljanje ili uprava kuće na zajedničkom stanovanju djece s roditeljima. Osim toga, možete primiti zahtjev od supružnika da podnositelju zahtjeva date djecu za odbitak.
• Za osobe koje plaćaju alimentaciju - dokumenti koji potvrđuju uzdržavanje ( rješenje o ovrsi) i činjenica uplate iznosa (izvadak s tekućeg računa). Kod plaćanja u gotovini, potvrda plaćanja može biti potvrda supružnika o redovitom primitku sredstava.

Glavni dio dokumenata, osim potvrda posebne namjene, važni su obrasci za tražitelja naknade. Uz zahtjev je dovoljno priložiti preslike dokumenata.

Predočenje izvornika može zatražiti odgovorna osoba u računovodstvu, revizor ili porezni inspektor.

Postupak registracije

Odbitak se daje prilikom obračuna plaće od strane poslodavca. Ako osoba pravodobno ne podnese zahtjev za odbitak s dokumentima ili potvrdom koja potvrđuje činjenicu studija, naknada se ne ostvaruje.

Pojedinac može vratiti dospjeli iznos poreza putem Federalne porezne službe nakon isteka kalendarske godine. Porezni obveznik ovo pravo može ostvariti u roku od 3 godine od isteka kalendarske godine.

Povrat novca izrađuje se na osnovu zahtjevi, izjave, potvrde o prihodima i dokumenti koji potvrđuju beneficije. Preplaćen iznos poreza na osobni dohodak prebačen na račun osobe nakon stolna revizija Inspekcije.

Sastavljanje prijave

Zahtjev za beneficije mora se ispuniti jednom.

I opet, poslodavac može ponuditi sastavljanje zahtjeva ako se iznos odbitka promijeni, a dokument sadrži izravnu naznaku iznosa naknade. Radnik također pismeno izjavljuje prestanak prava.

U tradicionalnoj verziji, dokument se podnosi u računovodstvo prilikom zapošljavanja ili rođenja (posvojenja) djeteta.

Aplikacija ima standardna konstrukcijska struktura:

Ispravu potpisuje podnositelj zahtjeva s prijepisom i datumom izrade. Dopušteno elektroničkom obliku izjave s izvornim potpisom osobe. Aplikacija je pohranjena u računovodstvu istovremeno s priloženom dokumentacijom za cijelo vrijeme trajanja naknade.

Nakon otkaza ili prestanka prava, zahtjev s prilozima arhivira se i čuva 75 godina s ostalim dokumentima na temelju kojih su obračunate plaće.

Pravila i uvjeti pružanja

Ostvarivanje naknade primjenjuje se od mjeseca rođenja, sklapanja ugovora o prijenosu u obitelj ili posvojenja djeteta.

Osiguran odbitak uz potvrdu prava redom:

1. Mjesečno osiguranje do dostizanja zakonom ograničenog iznosa prihoda.
2. Godišnje, uz izračun iznosa prihoda do utvrđenog limita.

Zaposlenik je dužan obavijestiti računovodstvo o prestanku prava studenta na umanjenje. U slučaju nepravodobne obavijesti i preplate, iznos poreza koji je premalo uplaćen u proračun osoba plaća samostalno, uz prilaganje izjave 3-NDFL.

Odbici prestaju s navršenih 18 godina života i prestankom školovanja. Poreznom obvezniku se daje mogućnost ostvarivanja naknade u cijelosti u godini prestanka prava. Iznimka je ako je dijete prestalo studirati prije navršene 24 godine. U ovoj situaciji naknada prestaje u mjesecu diplomiranja. U svim ostalim slučajevima gubitak prava nastupa od siječnja sljedećeg mjeseca nakon godine prestanka naknade.

Primjeri proračuna

Određivanje visine naknade po prioritetu

Razmotrimo situaciju u kojoj supružnici Nikolaev imaju zajedničko dijete.

U Nikolajevu N.N. Iz prvog braka ima dvoje malodobne djece za čije uzdržavanje uredno plaća alimentaciju. Činjenica je dokumentirana.

Kao rezultat određivanja redoslijeda, Nikolaev N.N. ima pravo na odbitke u iznosu od 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubalja. Supružnik kojemu je zajedničko dijete prvorođenac može zatražiti odbitak u iznosu od 1400 rubalja.

Izračun iznosa odbitka

Zaposlenik Nikolaev N.N. ima mjesečni prihod od 35 tisuća rubalja. Mjesečni prihod mora biti oporezovan u iznosu od 4.550 rubalja. Nakon podnošenja zahtjeva za odbitak, na dohodak je primijenjena naknada u iznosu od 5800 rubalja.

Mjesečni iznos poreza je 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) rubalja. Ušteda je iznosila 4550 - 3796 = 754 rubalja mjesečno.

Naknada se primjenjuje sve dok zaposlenik ne dobije maksimalni prihod od 350.000 rubalja. Iznos je dosegnut u listopadu (35.000 * 10), što ukazuje na gubitak prava i prestanak odbitka. Ukupna godišnja ušteda iznosila je 6.786 (754 * 9) rubalja.

Neke značajke

Za samohrani roditelji iznos naknade se udvostručuje. Nekoliko je razloga zbog kojih nastaje status samohranog roditelja – razvod i oduzimanje roditeljska prava, smrt bračnog druga, rođenje djeteta izvan braka i bez priznanja očinstva i dr. U računovodstvo odn porezno tijelo potrebno je dostaviti ispravu kojom se potvrđuje pravo - umrlicu bračnog druga, rješenje i sl.

U većini slučajeva dovoljno je jednostavno potvrditi status samohranog roditelja. Kada osoba sklopi brak, gubi se pravo na udvostručenje iznosa naknade. Činjenica da je dijete usvojio novi supružnik nije važna.

Razmotrimo slučaj kada se odbitak daje supružniku osobe koja plaća alimentaciju. U u ovom slučaju iznosi alimentacije prenose se iz općeg obiteljskog proračuna.

Prema odredbama IK-a RF dohodak obitelji stječe se zajednički. Supružnik davatelja alimentacije također sudjeluje u uzdržavanju djeteta, što joj omogućuje da se kvalificira za beneficije od poslodavca.

Pravo na odbitak alimentacije ne gubi se kada dijete navrši 18 godina života ako nastavi školovanje. Uvjet za ostvarivanje naknade je davanje materijalne potpore uz dokumentiranu potvrdu prijenosa sredstava potvrdama ili izvatkom s tekućeg računa.

Standardni porezni odbitak za djecu opisan je u sljedećem video vodiču:

Postoje 2 vrste standardnih poreznih olakšica:

Ako pojedinac ima pravo na odbitak iz nekoliko razloga, tada je predviđen samo najveći od njih (članak 216. stavak 2. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Standardni porezni odbitak za djecu

Roditelji djeteta koji ga uzdržavaju imaju pravo na standardnu ​​mjesečnu naknadu porezni odbitak za porez na dohodak (odbitak za djecu).

Porezni odbitak omogućuje smanjenje dohotka koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (osim dohotka od sudjelovanje u kapitalu u organizaciji), za određeni iznos.

Odnosno porez na dohodak plaćat će se na manji iznos.

Da bi iskoristili odbitak, roditelji moraju imati status poreznog rezidenta i prihode koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13%, na primjer, primati plaću (3. stavak 210., 4. stavak 1. stavak 218. Porezni zakon Ruske Federacije).

Za koju je dob dostupna standardna porezna olakšica za djecu?

Za svako dijete predviđen je standardni odbitak (članak 4. stavak 1. članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Do 18 godina;

Od 18 do 24 godine, koji studiraju s punim radnim vremenom u Ruskoj Federaciji ili inozemstvu (učenik, student, kadet, pripravnik, diplomirani student, stanovnik), uklj. uz plaćenu obuku.

Tko ima pravo na standardni porezni odbitak?

Odbitak poreza na osobni dohodak za dijete može se omogućiti zaposleniku (uključujući prema GPA i vanjski honorarni radnik), koji:

je porezni rezident Ruske Federacije;

ima dijete koje mora uzdržavati;

podnio zahtjev za odbitak.

Iznos standardnih poreznih odbitaka

Iznos odbitka ovisi o tome za koji račun djeteta je predviđen (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redoslijed rođenja djece određen je njihovim datumima rođenja.

U ovom slučaju uzimaju se u obzir i ona djeca za koju nije predviđen odbitak, na primjer, jer je dijete starije od 18 godina i ne studira redovito.

Visina odbitka za dijete s invaliditetom ovisi o tome tko prima odbitak i pribraja se odbitku ovisno o redu rođenja djeteta.

Tako se za svako dijete ostvaruje porezna olakšica u iznosu koji ovisi o broju djece u obitelji, i to:

1400 rub. – za prvo dijete;

1400 rub. – za drugo dijete;

3000 rub. – za treće i svako sljedeće dijete.

12 000 rub. – za dijete s invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, posvojitelja i 6.000 rubalja. za skrbnika, staratelja, posvojitelja, bračnog druga posvojitelja, bez obzira na red rođenja tog djeteta.

Pružanje standardnog dvostrukog poreznog odbitka

Predviđen je dvostruki odbitak za dijete (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

samohrani roditelj (uključujući posvojenog), posvojitelj, staratelj, staratelj;

roditelju (uključujući i posvojitelja) kada je drugi posvojitelj odbio odbitak.

Ograničenja pružanja standardnog poreznog odbitka

Prilikom davanja odbitka uzimaju se u obzir sljedeće (stavci 11, 16, 17, stavak 4, stavak 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

1. Iznos dohotka roditelja: odbitak se daje mjesečno sve dok dohodak (plaća) roditelja, izračunat od početka godine, ne dosegne 350 000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos, odbitak se ne priznaje.

2. Dob djeteta: do opće pravilo Možete dobiti odbitak za djecu mlađu od uključivo 18 godina. Međutim, razdoblje za dobivanje odbitka produžuje se do djetetove navršene 24 godine života ako je student puno radno vrijeme obuka, student, diplomirani student, rezident ili pripravnik.

Standardni porezni odbitak: detalji za računovođu

• Omogućuje dvostruki standardni porezni odbitak za djecu

  ... broj A27-24958/2015. O davanju standardnog poreznog odbitka za dijete u dvostrukom iznosu... 201 razmatran je spor u vezi s davanjem standardnog poreznog odbitka za dijete u dvostrukom iznosu... 13%) od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porez odbitak, premašio 350.000 rubalja. Počevši... u slobodnom obliku sa zahtjevom za pružanje standardne porezne olakšice za dijete u dvostrukoj veličini... s nekim nijansama povezanim s pružanjem standardne porezne olakšice za porez na dohodak za dijete, vi...

• Porezi na plaće tijekom reorganizacije u obliku preoblikovanja

  Lee nova organizacija nastaviti pružati standardne porezne olakšice za porez na osobni dohodak i izvršiti povrat... Ruski porezni agent ima pravo osigurati standardne porezne olakšice za porez na osobni dohodak na temelju pismenog... -06/34866, kako bi primio standardne porezne olakšice, pojedinci su opet dužni priložiti... i dokumente , koji potvrđuju pravo na standardne porezne olakšice. Budući da, u skladu sa...

• Porez na dohodak u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva financija

  Godine, pri utvrđivanju primjenjivog iznosa standardnog poreznog odbitka trećim se smatra ukupan broj djece od... ostvarivanje standardnog poreznog odbitka. Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak za... pravo djetetovog roditelja na standardni porezni odbitak. Ako je otac djeteta izravno uključen... nalog je da se odvjetniku osiguraju profesionalni i standardni porezni odbitci po primitku odgovarajućeg...

• Nudimo standardni odbitak za dijete u 2019

  05/1233 osnovicu za ostvarivanje standardnog poreznog odbitka roditeljima koji ne plaćaju ... budući da pravo na standardizirani porezni odbitak nastaje za poreznog obveznika pod uvjetom ... braka? Vezano za ostvarivanje standardnog poreznog odbitka u slučaju da roditelji... dokaze za ostvarivanje standardnog poreznog odbitka za svakog redovitog studenta... Fizička osoba gubi pravo na ostvarivanje predmetnog standardnog poreznog odbitka. od mjeseca...

• Koji se iznosi ne uzimaju u obzir pri utvrđivanju granice dohotka za ostvarivanje standardnog odbitka poreza na dohodak?

  Zaposlenici Ruske Federacije s djecom imaju standardni odbitak poreza na osobni dohodak za svaki mjesec... prihod koji utječe na pružanje standardnih poreznih odbitaka ne uzima se u obzir, između ostalog: iznosi...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za studeni 2018

  Pri utvrđivanju primjenjivog iznosa standardnog poreznog odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece... standardni porezni odbitak smatra se trećim. Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak... djetetov roditelj ima pravo na standardni porezni odbitak. Ako djetetov otac izravno... potvrdi svoju podobnost za standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu, posebno može... imati pravo na standardnu ​​poreznu olakšicu za...

• Pripremamo "dječji" odbitak u "1C"

  Standardni porezni odbitci. Kod obračuna poreza na dohodak program provjerava i mogućnost primjene standardnih poreznih olakšica... primijenjeni su odbici. Iznos stvarno primijenjenih standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak... dokument odmah prestaje važiti svim standardnim poreznim olakšicama pojedinca u određenoj organizaciji...

• Standardni odbitak poreza na dohodak za djecu nakon razvoda

  1 žlica. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja... zaključak da je temelj za pružanje standardnog poreznog odbitka roditeljima koji ne plaćaju alimentaciju... sljedeći zaključak: osnova za davanje standardne porezne olakšice roditeljima koji ne plaćaju alimentaciju...

• Pružanje standardnog odbitka poreznom obvezniku koji uzdržava dijete s invaliditetom

  Dijete ima pravo na standardni porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja....2016 ima pravo na standardni porezni odbitak na djecu u iznosu od 12...bio prije povećanja veličine standardnih poreznih odbitaka . Na primjer, u pismu od... u potpunosti se slažemo sa stajalištem arbitara: standardni porezni odbitak primjenjuje se uzimajući u obzir značajke predviđene za... 21. listopada 2015., ukupan iznos standardnog poreznog odbitka za dijete s teškoćama u razvoju određuje se prema...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za prosinac 2018

  Ne sadrži pravila koja zabranjuju pružanje standardnog poreznog odbitka za one mjesece u kojima... roditelj ima pravo na standardni porezni odbitak za djecu za svaki mjesec... mjeseci nakon odbijanja standardnog poreznog odbitka za djecu u mjesto osnovne... Porezni obveznik možda nema pravo na standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu... . Dakle, nema osnove da supružnik ostvari standardni porezni odbitak za djecu na...

• Reorganizacija ustanove: porez na dohodak i premije osiguranja

  3 žlice. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardne porezne olakšice poreznom obvezniku daje jedno od poreznih tijela... porezni obveznik ima pravo na standardne porezne olakšice. U stavku 3. čl. 218... . 4. stavak 1. ovog članka (standardni porezni odbitak za djecu) osigurani su prema ovom..., organizacija sljednik dužna je zaposlenicima omogućiti standardne porezne odbitke od trenutka njihovog rada u...

• O visini standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete s invaliditetom

  ... (13%)) poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak premašio 350.000 RUB. Počinje... . 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, ukupni iznos standardnog poreznog odbitka određen je dvjema okolnostima: kakvom... uslugama. U tablici prikazujemo iznose standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete s invaliditetom... sudovi. Slijedom toga, kod utvrđivanja visine standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete s invaliditetom...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za studeni 2019

  Brak osigurava poreznom obvezniku - jedinom roditelju standardni porezni odbitak u dvostrukom iznosu za dijete...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za listopad 2018

  218. Poreznog zakona Ruske Federacije, pravo na standardni porezni odbitak u odnosu na djecu o kojoj skrbe... 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak osigurava porezni agent kod obračuna... agent nije određen, a samim tim i standardni porezni odbitak za porez na dohodak...

• Plaćanja pozvanom umjetniku: oporezivanje porezom na dohodak i premije osiguranja

  Pravo na takve odbitke: standardni porezni odbitak koji se primjenjuje na pojedinačne kategorije osobe... dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak; standardni porezni kredit za djecu. Predviđeno je za... nagrade moraju uzeti u obzir porezne olakšice (standardne porezne olakšice, profesionalne porezne olakšice za troškove...

Od 1. siječnja značajno su povećani porezni odbici za roditelje djece s invaliditetom. Umjesto 3.000 rubalja mjesečno, iznosit će 12.000 za roditelje i posvojitelje i 6.000 za skrbnike. Ako samo jedan od roditelja radi, tada će drugi roditelj dobiti dvostruki odbitak, kao i do sada.

Kalinjingradski odvjetnik Alexey Elaev pomogao je Klops.Ru razumjeti novu shemu obračuna.

1. Što je porezna olakšica?

Porezni odbitak je iznos koji se oduzima od oporezivog dohotka. Na primjer, ako je vaša plaća 20 tisuća rubalja, poslodavac mora od nje oduzeti 13% i prebaciti u proračun, odnosno 2600 rubalja. Ako imate pravo na porezne olakšice, tada će se porezna osnovica umanjiti za iznos olakšice.

Iznosi standardnih poreznih odbitaka utvrđeni su člankom 218 Porezni zakon. Ostali su u člancima 219-221.

U 2016. veličina standardnog poreznog odbitka za djecu ostala je ista - 1400 rubalja za prvo i drugo dijete i 3000 rubalja za treće i sljedeća djeca. U obzir dolaze djeca do 18 godina, te redoviti studenti preddiplomskih i diplomskih studija do 24 godine. No, promijenio se maksimalni dohodak, do kojeg se tijekom godine postiže obračunski standardni odbici. Ako je prethodnih godina iznosio 280 tisuća rubalja, od 1. siječnja bit će 350 tisuća rubalja.

Ali u isto vrijeme, veličina poreznih olakšica za roditelje (posvojitelje) i skrbnike djece s invaliditetom značajno se promijenila. Ako u prethodnim razdobljima odbitak je bio 3000 rubalja za svako dijete s invaliditetom, a od nove godine će biti:

Za roditelja, supružnika roditelja, posvojitelja koji uzdržava dijete - 12.000 rubalja.

Za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovitog studenta, apsolventa, specijalizanta, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II.

Za skrbnika, povjerenika, posvojitelja, supružnika posvojitelja koji uzdržava dijete - 6.000 rubalja pod istim uvjetima.

Jedinom roditelju, kao i ako mu drugi roditelj odbije dati poreznu olakšicu, ona se daje u dvostrukom iznosu.

3. Zbrajaju li se odbici za dijete i za dijete s invaliditetom?

Do 2015. porezna uprava na to je pitanje odgovarala niječno - mogli ste koristiti ili olakšicu za djecu ili olakšicu za djecu s invaliditetom, ovisno o tome koji je veći. Ali 21. listopada 2015. Prezidij Vrhovnog suda Rusije okončao je spor oko primjene Poglavlja 23 Poreznog zakona: odbitke je potrebno zbrojiti.

Na primjer, ako je dijete s invaliditetom prvo, tada će iznos odbitka biti 12 000 + 1 400 = 13 400 rubalja, a ako je drugi roditelj napisao zahtjev da odbije primiti odbitak, može iznositi do 26 800 rubalja. (ako, naravno, roditelj ima takvu plaću).

4. Kakav je postupak za ostvarivanje poreznog odbitka?

Poslodavcu morate dostaviti prijavu s popratnom dokumentacijom. Odbici će vrijediti do mjeseca u kojem plaća dosegne, kumulativno od početka godine, 350 tisuća rubalja.

5. Što učiniti ako poslodavac nije osigurao odbitke i obračunao porez na punu plaću?

Na temelju rezultata godine u kojoj odbitak nije dostavljen (ili je dostavljen u manjem iznosu), morate podnijeti poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL inspektoratu Federalne porezne službe u mjestu prebivališta s priloženim popratnim dokumentima . Ako porezna uprava donese pozitivnu odluku, iznos više plaćenog poreza po prijavi će se vratiti na štednu knjižicu.

Porez na dohodak porezni obveznici plaćaju na sve vrste dohotka. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije također daje prava određenim kategorijama građana na primanje.

Kategorije poreznih obveznika kojima se priznaju standardni porezni odbici kao pojedinaca, navedeni su u stavcima 1, 2, 4 članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Zakon kaže da ako porezni obveznik ima pravo na više standardnih poreznih olakšica istovremeno, odobrava mu se najviše jedna od tih olakšica. U ovom slučaju, na primjer, odbitak za djecu se zadržava bez obzira na pružanje drugih standardnih poreznih odbitaka.

Pogledajmo primjer stavka 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije sa standardnim poreznim olakšicama za dijete (djecu):

Ovaj standardni porezni odbitak daje se do mjeseca u kojem je dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i izračunat na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada prihod premaši ovaj iznos.

U ovom slučaju, odbici su:

1400 rubalja za prvo dijete;

1400 rubalja za drugo dijete;

3000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;

12 000 rubalja roditeljima i posvojiteljima (6 000 rubalja - ako su skrbnici i skrbnici) - za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, diplomiranog studenta, stažista, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II.

Napomena: Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.

Pretpostavimo sada da vi, kao porezni obveznik, želite primiti ovu poreznu olakšicu za svoje dijete (djecu).

Razmotrimo postupak dobivanja ovog poreznog odbitka.

Napomena: Ovo standardni porezni odbitak pruža poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete (djecu).

1. Vi kao porezni obveznik trebate napisati zahtjev za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) na ime svog poslodavca.

2. Također je potrebno pripremiti preslike dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:

Izvod iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;

Potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete s invaliditetom);

Pomoć od obrazovna ustanova da je dijete redoviti student (ako je dijete student);

Dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (putovnica ili potvrda o vjenčanju).

3. Ako ste jedini roditelj (jedini posvojitelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste jedini roditelj:

Potvrda o smrti drugog roditelja;

Izvadak iz sudske odluke kojom se drugi roditelj priznaje nestalim;

Potvrda o rođenju djeteta, sastavljena iz riječi majke na njezin zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. listopada 1998. br. 1274);

Dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (putovnica).

4. Ukoliko ste skrbnik ili staratelj, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o skrbništvu ili starateljstvu nad djetetom, i to:

Rješenje organa starateljstva ili izvod iz odluke (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;

Sporazum o provođenju skrbništva ili starateljstva;

Ugovor o skrbništvu nad maloljetnim građaninom;

Ugovor o udomiteljskoj obitelji.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata potrebno se obratiti poslodavcu s molbom za zbrinjavanje standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i kopije dokumenata koje ste prikupili.

Da biste pravilno odredili iznos odbitka, morate poredati djecu prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete mora biti najstarije dijete, neovisno o tome je li za njega predviđen odbitak ili ne.

Napomena: Ako kao porezni obveznik radite kod više poslodavaca istovremeno, možete ostvariti odbitak samo kod jednog poslodavca po vlastitom izboru.

Primjer izračuna iznosa standardnog poreznog odbitka za djecu.

U Egorova N.V. Četvero je djece od 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plaća) Egorova N.V. iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnijela pismeni zahtjev u ime svog poslodavca za dobivanje standardnog poreznog odbitka za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - 1400 rubalja za svako, treće i četvrto - 3000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat toga, ukupni porezni odbitak iznosio je 8800 rubalja mjesečno.

Svaki mjesec od siječnja do srpnja poslodavac će svom zaposleniku Egorovu N.V. Porez na osobni dohodak od iznosa od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku koji se oporezuje po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

Porez na osobni dohodak = (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.

Dakle, u rukama Egorova N.V. ukupno će dobiti 35.944 rubalja.

Ako Egorova N.V. nije podnio zahtjev za standardni porezni odbitak a nije primio, onda bi poslodavac obračunao porez na dohodak na sljedeći način:

Porez na osobni dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, dohodak minus porez na dohodak iznosio bi 34.800 rubalja.

Napomena: Ako ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istodobno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsutnost drugog roditelja za dijete i nije osnova za dobivanje dvostrukog poreznog odbitka.

Postupak za vaše postupke prilikom primanja standardnog poreznog odbitka ako ga niste primili preko svog poslodavca ili je bio manji od propisanog zakonom.

U tom slučaju imate pravo na standardizirani porezni odbitak prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznoj upravi na kraju godine u mjestu prebivališta.

U ovom slučaju trebate:

1. Ispunite poreznu prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.

2. Pribavite potvrdu računovodstva na svom radnom mjestu o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.

3. Pripremite preslike dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).

4.* Poreznoj upravi u mjestu prebivališta dostavite ispunjenu poreznu prijavu sa zahtjevom za primanje standardni porezni odbitak i kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na standardni porezni odbitak.

* Ukoliko je u podnesenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, potrebno je poreznom tijelu podnijeti zahtjev za povrat poreza (uz porezna prijava, ili po završetku kameral porezna revizija).

Iznos preplaćenog poreza vraća se na vaš zahtjev u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva poreznoj upravi, ali ne prije završetka uredske porezne revizije (klauzula 6, članak 78 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Imajte na umu da prilikom podnošenja preslike dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na standardni porezni odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na ovjeru od strane poreznog inspektora.