Rok plaćanja UTII za 1 m2. UTII: rokovi isporuke i plaćanja

Ranije porezno pravo dužni samostalno plaćati poreze i pristojbe. Ali zbog stupanja na snagu Saveznog zakona od 30. studenog 2016. situacija se promijenila. Ovim zakonom uvedene su izmjene i dopune prema kojima je postalo izvedivo plaćanje poreza za treće osobe.

Federalni zakon objavljen je na portalu pravnih informacija 30. prosinca 2016. godine. Od tog trenutka postalo je moguće plaćati poreze i naknade za treće osobe na temelju odredaba st. 1. čl. 13. ovog zakona. Ovaj datum omogućuje sljedeća plaćanja za samostalne poduzetnike, pojedince i organizacije:

3. Trošarina.

4. Oporezivanje dobiti.

5. Državna dužnost.

6. Za rudarstvo.

7. Pristojba za vodu.

11. Porez na patente.

12. Trgovačka naknada.

13. Za imovinu organizacija i pojedinaca.

14. Za prijevoz, zemljište i poslove s igrama na sreću.

Porezni zakon ne ograničava krug osoba koje mogu dobrovoljno plaćati pristojbe i poreze za poreznog obveznika. Ispada da jedna organizacija ima pravo platiti za drugu, pojedinačni poduzetnik može izvršiti određeni iznos plaćanja za pojedinac odnosno istog poduzetnika, a pojedinac ima pravo preuzeti odgovornost za oporezivanje za pojedinog poduzetnika, organizaciju i pojedinca.

Dolaskom ove izmjene, primjerice, direktor poduzeća ili organizacije može vlastita sredstva platiti porez organizaciji kojoj je na čelu. U nekim slučajevima to može postati potrebno ako na računu pravne osobe nema dovoljno sredstava. Prije izmjena i dopuna treće strane nisu mogle ispunjavati porezne obveze za organizaciju.

Također je postalo moguće izbjeći još jedan problem, mnogima poznat, kada pojedinac traži da plati iznos koji je za njega naveden u opomeni za plaćanje poreza.
Primjer. Dana 4. studenoga 2016. godine, građanin Petrova I.V. primila je poštom obavijest o plaćanju poreza na imovinu za svoj stan i uputila je da ode u banku i uplati navedeni iznos obavijest. Njezina kći do 30. studenog 2016. godine nije imala pravo umjesto majke plaćati porez iz vlastitih sredstava. Da je udovoljila majčinom zahtjevu i pojavila se kao obveznik u platnom nalogu, onda porezna služba mogao poništiti plaćanje.

Sva plaćanja u takvim su slučajevima evidentirana kao "nerazjašnjena". U ovoj situaciji Petrova I.V. bi imala neplaćeni porez, za što bi bila zaračunata kazna. Ali od 30. studenog 2016. toga problema više neće biti, budući da kći može zakonski platiti dug za majku i ne brinuti se da će se smatrati neplaćenim. Također, porez plaćen za fizičku osobu od ovog trenutka može se prenijeti na tekući račun samostalnog poduzetnika.

Uplata premije osiguranja od 01.01.2019

Pojedinačni poduzetnici i organizacije moraju samostalno prenositi plaćanja osiguranja. Ali od 1. siječnja 2017. ovaj je savezni zakon izgubio snagu. To je zbog činjenice da premije osiguranja koji su prije bili podređeni Mirovinski fond, idite u Saveznu poreznu službu. Od početka 2019. sva sredstva od doprinosa bit će regulirana uredbom Porezni broj RF.

Od 01.01.2017., odredbe NKRF-a dopuštaju trećim osobama da učine plaćanja osiguranja umjesto drugih. Od 2019. dopušteno im je uplaćivati ​​novac za mirovinu i zdravstveno osiguranje, kao i osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti. Ali doprinosi za “protiv ozljeda” ostat će iu 2017. pod kontrolom FSS-a, te će se i dalje regulirati u skladu sa Saveznim zakonom od 24. srpnja 1998., tako da osiguranici, kao i dosad, moraju sami plaćati doprinose.

Postupak prijenosa plaćanja trećim osobama

Ako netko želi platiti porez, pristojbu ili premiju osiguranja za drugu osobu, najvjerojatnije će se postaviti pitanje kako ispuniti nalog za plaćanje u slučaju takve pomoći. Premija osiguranja, porez ili naknada smatrat će se plaćenim u trenutku kada treća strana dostavi banci nalog za plaćanje za prijenos sredstava s njegovog računa na osobni račun Državne riznice Rusije.

Nalog za plaćanje mora biti ispunjen u skladu s uzorkom odobrenim nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije. U ovom dokumentu treća strana može dati podatke o sebi kao uplatitelju. Podatke je potrebno navesti u poljima 8 – Uplatitelj, 60 – INN, 102 – KPP. U svrhu uplate mora biti naznačeno u korist koje organizacije, individualnog poduzetnika ili pojedinca se plaća.

Ograničenja

Treba napomenuti da postoje određena ograničenja vezana uz plaćanje poreza, naknada i doprinosa:

treća osoba ne može zahtijevati povrat sredstava nakon uplaćenih poreza, pristojbi ili doprinosa;

navesti iznos plaćene premije osiguranja mirovinsko osiguranje nemoguće ako Zavod za mirovinsko vodi računa o primitku sredstava na osobne račune osiguranika.

Porezno knjigovodstvo primitaka od trećih osoba

Porez na osobni dohodak

Ako netko odluči plaćati porez za pojedinca, tada se ta isplata neće smatrati dohotkom pojedinca, pa se na taj iznos ne plaća porez na dohodak.

pojednostavljeni porezni sustav

Organizacija, pojedinačni poduzetnik ili pojedinac mogu platiti za osobu koja radi po pojednostavljenom sustavu, ali će biti nemoguće uzeti u obzir ta plaćanja pri izračunu „pojednostavljenog“ oporezivanja. Počevši od 2019. godine plaćanja trećih osoba za poreze, naknade i depozite ne mogu se uključiti u stavku rashoda. Ali klauzula 2. čl. 346.17. Porezni zakon Ruske Federacije predviđa priznavanje troškova nakon stvaranja duga prema trećoj strani. Od početka 2018. godine, da bi porezni obveznik s objektom oporezivanja „dohoci umanjeni za rashode“ u rashodnoj stavci uzeo u obzir uplate trećih osoba, potrebno je tim osobama vratiti sredstva utrošena na ime poreza, naknada i osiguranja. premije. Takve radnje predviđene su Saveznim zakonom br. 401.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako se porezi, premije osiguranja ili naknade prenose na obveznika jedinstvenog poreza na poljoprivredu, morate se pridržavati st. 2. čl. 346 Porezni zakon Ruske Federacije. Treća osoba doznačuje sredstva u proračun, a potom mu obveznik jedinstvenog poreza na poljoprivredu nadoknađuje potrošeni novac. U sličnoj situaciji nemoguće je uzeti u obzir troškove pristojbi i poreza, ali je sasvim moguće izdati iznos naknade. Iznimka je jedinstveni poljoprivredni porez i PDV koji su plaćeni u vezi s pružanjem pomoći . Prema pravilima koja su na snazi ​​od 1. siječnja 2017., povrat iznosa potrošenih na poreze ne smatra se troškom.

Nema sličnih unosa.

Prema zakonu, osoba mora samostalno ispuniti porezne obveze. No 2016. godine donesene su izmjene prema kojima doprinose može plaćati i treća osoba. Ovo je relevantno ako tvrtka ne može platiti porez na vrijeme. Kako biste spriječili stvaranje duga, bilo bi pametno kontaktirati zastupnika.

Da li je moguće platiti porez za treće osobe?

Plaćanje poreza za treće strane regulirano je Saveznim zakonom br. 401 „O izmjenama i dopunama 1. i 2. dijela Poreznog zakona Ruske Federacije” od 30. studenog 2016. U normativni akt naznačeno je da treća osoba može platiti i poreze i državne pristojbe. Ta osoba može biti, na primjer, matična tvrtka koja plaća porez za svoju podružnicu.

Prije stupanja na snagu Saveznog zakona br. 401 nije bilo ograničenja plaćanja poreza trećim osobama. Međutim, dotična je operacija bila upitna. Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži upute da porezni obveznik mora samostalno snositi svoje obveze plaćanja. Treće strane mogu prenijeti porez samo ako postoje sljedeće okolnosti:

• Tvrtka koristi usluge poreznih agenata.
• Plaćanje kazni i poreza od strane nasljednika prethodno reorganizirane pravne osobe.
• Naplata duga podružnice pravne osobe s računa matične tvrtke.
• Poreze likvidirane organizacije plaća treća osoba - likvidacijska komisija.
• Dug plaćaju osnivači organizacije koja se likvidira.

Formulacija da društvo mora samostalno snositi svoje obveze može se tumačiti na različite načine. Međutim, većina nadležnih tijela vjeruje da plaćanja mogu izvršiti treće strane. Istovremeno se postavlja važan uvjet: sredstva dodijeljena za plaćanje poreza moraju pripadati samom poreznom obvezniku. Odnosno, treća osoba djeluje kao predstavnik poreznog obveznika.

VAŽNO! Dana 30. studenog 2016. godine, stupanjem na snagu Saveznog zakona broj 401, postalo je moguće izvršiti plaćanja trećim stranama. Od 1. siječnja 2017. dopušten je prijenos premija osiguranja prema sličnoj shemi.

Tko točno može platiti porez?

Obveza podrazumijeva plaćanje poreza na vrijeme. Ako su sredstva uplaćena, ali su uvjeti prekršeni, obveza se neće smatrati ispunjenom u cijelosti. Obveza prestaje kada se novac pošalje na traženu adresu. Tko može biti treća osoba koja uplaćuje sredstva za poreznog obveznika? To su sljedeće osobe:

• Pravni zastupnik. Postupat će na temelju konstituirajuće dokumentacije.
• Ovlašteni predstavnik. Poslove će obavljati na temelju punomoći. Vrijedi 3 godine.

Stavak 2. članka 37. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da porez mogu platiti treće strane koje rade u vlastito ime. Međutim, te osobe moraju imati odgovarajuće ovlasti, potvrđene dokumentima. U suprotnom, poslana sredstva nezakonitog zastupnika smatrat će se preplatom, a obveza tvrtke nikada neće biti vraćena.

VAŽNO! Sredstva se mogu uplatiti porezni agent. U slučaju pomicanja rokova plaćanja potrebno je sastaviti ugovor o jamstvu. Ako zastupnik ne prenese novac, naplaćuje se od jamca.

Koje poreze mogu platiti treće strane?

Zastupnik može platiti različite poreze za poreznog obveznika: trošarine. Moguće plaćanje državne dužnosti, prijevoz i porezi. Od 2017. treće osobe imaju pravo prenijeti premije osiguranja na centre zdravstvenog osiguranja.

Postupak plaćanja poreza od strane treće osobe

Najprije zastupnik treba sastaviti ugovor o zajmu. Potreban je kako se izvršeno plaćanje ne bi prepoznalo besplatna pomoć. Posebnosti sastavljanja ugovora regulirane su stavkom 1. članka 807. Građanskog zakonika Ruske Federacije. U ugovoru mora biti naznačen iznos kredita i rokovi otplate. Zatim zastupnik treba sastaviti nalog za plaćanje. Uplaćena sredstva se evidentiraju u računovodstvu.

Sastavljanje platnog naloga

Prilikom plaćanja trećim osobama morate sastaviti nalog za plaćanje. Potrebno je osigurati da je novac usmjeren u pravom smjeru. Narudžba sadrži ove podatke:

• Kontrolna točka poreznih obveznika. Ako se porez plaća za fizičku osobu, u ovom stavku mora biti naznačena "0".
• Podaci o trećoj strani koja vrši plaćanje.
• Kontrolna točka i PIB treće strane.

Broj označava status poreznog obveznika:

• “09” – IP.
• “01” – JUL.
• “13” – FL.
• “10” – javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom.

Računovodstvo plaćanja

Plaćanje poreza od strane treće strane sugerira da jedna tvrtka postaje dužna drugoj. Sredstva se osiguravaju temeljem ugovora o kreditu. Ubuduće ih porezni obveznik mora vratiti. Iznos poreza neće se smatrati rashodom društva, jer nema smanjenja imovine. Sredstva će biti vraćena, stoga se kapital organizacije ne smanjuje. Poreznom obvezniku je osiguran beskamatni zajam, te stoga neće biti uključen u financijske depozite. To je zbog činjenice da se stavak 2. Računovodstvenih propisa PBU 19/02, utvrđen Nalogom Ministarstva financija br. 126 od 10. prosinca 2002., ne provodi.

Zajam će biti uključen u potraživanja. Zbog toga se u računovodstvu mora evidentirati na teret računa 76 iu korist računa 51. Kada porezni obveznik vrati sredstva, tvrtka neće ostvariti prihod. Knjiženje uz plaćanje plaćanja poreza za drugu osobu bit će kako slijedi:

• DT76 KT68. Učvršćivanje beskamatnog zajma u strukturi poreznih plaćanja.
• DT51 KT76. Sredstva su vraćena.

Transakcije su potvrđene ugovorom o kreditu.

Porezno računovodstvo

Unutar porezno knjigovodstvo plaćanje poreza za drugu osobu također će se smatrati zajmom. PDV se neće obračunavati na zajmove na temelju stavka 2. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavka 3. članka 39. Poreznog zakona Ruske Federacije. Slično stajalište navedeno je u pismu Federalne porezne službe br. ED-4-3/7896 od 29. travnja 2013.

Izdani zajam neće se uzeti u obzir u strukturi rashoda i prihoda tvrtke na temelju stavka 12. članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavka 1. članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga se neće naplaćivati ​​porez na dohodak.

Što omogućuje zastupnicima plaćanje poreza?

Izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije korisne su i državi i poreznim obveznicima. Pogledajmo glavne prednosti:

• Sprječavanje kršenja rokova nadopune proračuna. Ponekad tvrtka ne može ispuniti svoje obveze na vrijeme. Sukladno izmjenama, ona ima pravo prenijeti obvezu plaćanja na druge osobe. Stoga se ne stvara dug. Proračun zemlje pravodobno se puni.
• Porezni obveznik se ne zadužuje. Posljedično, novčane kazne i kazne također se ne pojavljuju.
• Treća osoba više ne mora prikupiti paket dokumenata koji potvrđuju da uplaćena sredstva pripadaju poreznom obvezniku.

Inovacija je osmišljena za poboljšanje sustava plaćanja poreza. Također smanjuje iznos duga. Međutim, amandman ima neke nedostatke. Konkretno, banke koje prihvaćaju sredstva suočavaju se s povećanim opterećenjem obrade plaćanja.

"Imputacija" - porezni režim, koji je dobrovoljno izabran pravne osobe i IP. Na njega se mogu prebaciti ako njihovo područje rada spada u zakonom utvrđeni popis djelatnosti relevantnih za jedno ili drugo općina. Sve što se od poduzetnika traži je pravodobno plaćanje proračuna i izvješćivanje. Zato je relevantno pitanje koji je rok za plaćanje UTII za 3. kvartal 2016. i kako izračunati iznos obvezne uplate.

Visina poreza je vrijednost koja ne ovisi o stvarni prihod poduzetnik ili doo. Da pojednostavim porezna kontrola država postavlja sljedeću pretpostavku: što veći broj jedinica fizičkog pokazatelja (PI) ima komercijalna struktura, to više prihoda može dobiti. Nije bitno da li posluje samostalni poduzetnik ili pravna osoba: iznos obvezne uplate ostaje nepromijenjen.

Fizički pokazatelj je količina četvornih metara prodajni prostor, broj zaposlenika ili vozila koja se unutar njega koriste ekonomska aktivnost. Parametar prihvaćen za računovodstvo određen je zakonom za svaku vrstu poslovanja na koju se imputacija odnosi.

Prema struji propisi Obveznici UTII-a dužni su voditi evidenciju financijskih transakcija. Kako to učiniti u praksi, odlučuje sama komercijalna struktura. Često se u te svrhe koristi obična školska bilježnica koja označava broj zaposlenih u LLC ili individualnom poduzetniku ili, na primjer, broj automobila. Porezno razdoblje UTII je tromjesečje, pa stoga vrijednost FP treba unijeti jednom svaka tri mjeseca.

Postupak obračuna poreza

Za izračun iznosa koji se prenosi u proračun koristi se formula:

Porez = FP*BD*K1*K2*Stopa.

• BD - osnovna profitabilnost - iznos prihoda koji, prema vlastima, može donijeti jedna jedinica fizičkog pokazatelja. Ovaj parametar može se pojasniti u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
• K1 je deflator koji godišnje utvrđuje Ministarstvo gospodarskog razvoja na temelju stope rasta cijena.
• K2 – koeficijent koji utvrđuju općinske vlasti. Trebalo bi se razjasniti kod Federalne porezne službe na mjestu djelatnosti pojedinačnog poduzetnika ili LLC preduzeća.
• Stopa – vrijednost od 7,5% do 15%, koju određuju lokalne vlasti.

Jednom izračunati iznos ostaje točan tijekom cijele godine jer faktori formule ostaju nepromijenjeni.

UTII: rokovi za predaju i plaćanje 2017

Prema odredbama važećeg zakonodavstva, tromjesečno računovodstvo vodi se prema “imputaciji”. To znači da su pojedinačni poduzetnici i doo koji su prešli na pojednostavljeni režim dužni dostavljati izvješća i prenositi novac u državnu riznicu jednom svaka tri mjeseca.

Počiniti plaćanje poreza potrebno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za 2016. rokovi su sljedeći:

Ukoliko su navedeni datumi praznici ili vikendi, tada se porez plaća prvi radni dan koji slijedi. Nepoštivanje roka za plaćanje UTII prijeti komercijalnoj strukturi novčanim sankcijama: za svaki dan kašnjenja naplaćuje im se kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja. Prekršitelj također podliježe novčanoj kazni.

LLC ili pojedinačni poduzetnik dužni su prenijeti porez u proračun Savezne porezne službe kojoj su dodijeljeni. Za plaćanje se koristi posebna potvrda. Označava iznos izračunat pomoću formule za UTII.

Rok za podnošenje UTII deklaracije

Izvješćivanje o "imputaciji" navedeno je u ovlaštena tijela svaki kvartal. To se mora učiniti prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Točni datumi za 2016. prikazani su u tablici:

Glavni dokument koji su "zamjene" dužne ispuniti je UTII deklaracija. Njegov obrazac moguće je preuzeti iz bilo kojeg pravno-informacijskog sustava. Sastoji se od četiri lista: naslovne stranice i tri odjeljka. Morate ih sve ispuniti.

Naslovna knjiga sadrži opće podatke o trgovačkoj strukturi i njezinim aktivnostima: TIN, KPPP, naziv LLC ili pojedinačnog poduzetnika, OKVED kodovi, kod Savezne porezne službe kojoj se dokument podnosi. Treba unijeti sve podatke i staviti crtice u prazna polja.

Drugi i treći odjeljak dokumenta odražavaju prisutnost jedinica fizičkog pokazatelja i zaposlenika. Oni određuju koeficijente potrebne za izračun poreza i karakteristike određenog područja djelatnosti. U prvoj sekciji upisuje se primljeni iznos proračunske uplate.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Podsjećamo na rokove za podnošenje izvješća regulatornim tijelima i rokove za plaćanje poreza za 1. kvartal 2016.

Zahtjevi za izvješćivanje u elektroničkom obliku putem interneta:

• Ako prosječan broj Ako ima više od 100 zaposlenih, tada se sve porezne prijave moraju predati elektroničkim putem.
• Prijava PDV-a, bez obzira na broj zaposlenih, podnosi se samo elektroničkim putem.
• Prijava osiguranja podnosi se elektroničkim putem ako je prosječan broj zaposlenih veći od 25 osoba.

Rokovi za dostavu izvješća i uplatu premija osiguranja za 1. kvartal 2016. godine

Pojedinačni poduzetnici koji imaju zaposlene, kao i sve organizacije moraju plaćati premije osiguranja mjesečno i podnositi izvješća regulatornim tijelima kvartalno (mjesečno). Ako u izvještajnom tromjesečju nisu obračunate premije osiguranja, tada ćete morati podnijeti nultu deklaraciju.

Rok za podnošenje izvješća Fondu socijalnog osiguranja za 1. kvartal 2016. godine.
Na papiru- najkasnije do 20.04.2016
Elektronička- najkasnije do 25.04.2016

Rok za dostavu izvješća u Zavod za mirovinsko za 1. kvartal 2016. godine.
Tromjesečno izvješćivanje RSV-1:

Na papiru- najkasnije do 16. svibnja 2016. (prvi radni dan nakon rok 15. svibnja 2016.)
Elektronička- najkasnije do 20.05.2016

Mjesečno izvješće SZV-M:

Rokovi uplate doprinosa za osiguranje fondovima
Samostalni poduzetnici (poslodavci) i organizacije dužni su premije osiguranja plaćati mjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su obračunani doprinosi. Ako je 15. neradni dan, rokom se smatra sljedeći radni dan.
Rokovi uplate doprinosa fondovima za 1. kvartal 2016. godine: do 15. siječnja (za prosinac), do 15. veljače (za siječanj), do 15. ožujka (za veljaču), do 15. travnja (za ožujak)

Rokovi za podnošenje poreznih prijava i plaćanja poreza za 1. kvartal 2016. godine

Rokovi za podnošenje PDV prijave i rokovi za plaćanje PDV-a za 1. kvartal 2016. godine.
Porez PDV deklaracija dostaviti najkasnije do 25.04.2016.
Rok plaćanja PDV-a za 1. kvartal 2016.: 25. travnja 2016., 25. svibnja 2016., 25. lipnja 2016. (1/3 iznosa obračunatog poreza za 1. kvartal 2016.).

Rokovi za podnošenje izvješća i plaćanja poreza na dobit za 1. kvartal 2016. godine.
Porez prijava poreza na dobit za 1. kvartal 2016. godine dostavljaju se najkasnije do 28.04.2016.
Rok za plaćanje poreza na dobit za 1. kvartal 2016. godine je najkasnije do 28. travnja 2016.

Rokovi za podnošenje deklaracije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015. Plaćanje poreza pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava.
Individualni poduzetnici moraju podnijeti poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015. godinu najkasnije do 4. svibnja 2016. (prvi radni dan nakon isteka roka 30. travnja 2016.)

Organizacije i poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju platiti akontacija za porez najkasnije 25. travnja 2016.

Rokovi za prijavu i plaćanje UTII obveznici za 1. kvartal 2016
UTII deklaracije za 1. kvartal 2016. moraju se poslati najkasnije do 20. travnja 2016.
Morate platiti UTII porez za 1. kvartal 2016. najkasnije do 25. travnja 2016.

Rokovi za podnošenje izvješća 6-NDFL za 1. kvartal 2016
Obračun u obrascu 6-NDFL za 1. kvartal 2016. nalazi se u porezno tijelo najkasnije do 04.05.2016

Rokovi za podnošenje izvješća i plaćanja poreza na imovinu za 1. kvartal 2016. godine
Porez prijava poreza na imovinu za 1. kvartal 2016. godine dostavljaju se najkasnije do 04. svibnja 2016. (prvi radni dan nakon isteka roka 30. travnja 2016.)
Rok za plaćanje poreza na nekretnine za 1. kvartal 2016. godine također je najkasnije do 04.05.2016. ispunite prijavu i naše računovođe će za vas pripremiti i predati izvješća!