Porezi stranaca u Ruskoj Federaciji: na dohodak i imovinu - postupak plaćanja, pravila, stope

U Rusiji je oporezivanje stranaca regulirano Poreznim zakonom Ruske Federacije i važećim međunarodnim ugovorima. Ove osobe, poput Rusa, dužne su na vrijeme platiti sve utvrđene poreze. Lavovski udio u plaćanju poreza je porez na dohodak stranih državljana (NDFL), koji se zadržava od dohotka primljenog u Ruskoj Federaciji. Osim toga, ako migrant posjeduje stan ili automobil, tada njegove obveze uključuju plaćanje poreza na imovinu i prijevoz. Pri prodaji kuće ili stana morat ćete platiti i porez. Stranci bez vize koji su dobili patent za zapošljavanje u Ruskoj Federaciji samostalno prenose akontaciju poreza na dohodak.

Porez na osobni dohodak

Posljednjih godina Ruska Federacija bilježi stalni protok radnih migranata, a situaciju je zakomplicirala teška situacija u Ukrajini, što je rezultiralo dolaskom velikog broja izbjeglica. Prilikom zapošljavanja stranaca tvrtka mora voditi računa o mnogim nijansama, posebno u vezi s oporezivanjem i Migranti ne bi trebali zaboraviti da se porezi moraju platiti nakon primanja prihoda.

Opće je prihvaćeno da se porez na dohodak plaća zemlji u kojoj je osoba provela najviše vremena. Pri obračunu poreza ne uzima se u obzir državljanstvo, već prebivalište - stvarni boravak migranta u Ruskoj Federaciji određeno vrijeme. Kao opće pravilo, osoba se priznaje kao rezident ako živi u Rusiji više od 183 dana godišnje tijekom razdoblja od 12 mjeseci. Ako stranac živi u Ruskoj Federaciji kraće od tog razdoblja, tada se smatra nerezidentom. Ovdje se ne misli na kalendarsku godinu koja počinje u siječnju, već na razdoblje od 12 mjeseci; odbrojavanje može početi od sredine jedne godine i završiti sredinom druge. Na primjer, ako je zaposlenik stigao u Rusku Federaciju u srpnju, tada će to razdoblje završiti u lipnju sljedeće godine. Upravo taj status određuje primijenjenu stopu, a time i visinu poreza na dohodak – poreza na dohodak.

Porez na dohodak od plaće

Porez na dohodak jedan je od glavnih izvora nadopunjavanja državnog proračuna, a plaćaju ga svi pojedinci koji su primili dohodak u Ruskoj Federaciji. Postoje mnoge nijanse u oporezivanju stranaca, koje ovise o njihovom migracijskom statusu i duljini boravka u Ruskoj Federaciji, kao i nizu čimbenika:

• Zaposlenik je HQS ili izbjeglica;
• Migrant je stigao bez vize;
• Stranac je državljanin jedne od zemalja Euroazijske unije.

Obveza obračuna, obustave od plaće i doznaka poreza na dohodak stranih državljana (NDFL) u proračun odgovornost je poslodavca koji u ovom slučaju djeluje kao porezni agent. Neki izuzetak u ovom slučaju je stranac s patentom. Porez na dohodak u određenom udjelu plaća se samostalno u obliku akontacije, a poslodavac te iznose uzima u obzir pri konačnom obračunu poreza na dohodak.

Ako migrant primi dohodak ne kao rezultat ispunjavanja svojih dužnosti navedenih u ugovoru o radu, već, na primjer, nakon prodaje automobila, tada stranac to mora samostalno prijaviti podnošenjem prijave 3-NDFL poreznim vlastima .

Stope poreza na dohodak

Zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje fiksnu stopu poreza na osobni dohodak:

• 30% - za nerezidente;
• 13% - iz prihoda VKS;
• 13% - od prihoda koje primaju sudionici Državnog programa preseljenja;
• 13% - za strance rezidente.

Očito, stopa ovisi o duljini boravka stranca u Ruskoj Federaciji, odnosno o tome je li on rezident ili ne. Nerezidenti plaćaju porez na osobni dohodak po stopi od 30% ako je njihovo razdoblje boravka u Ruskoj Federaciji kraće od 183 dana. No postoji niz stranaca koji, budući da nisu porezni rezidenti, plaćaju porez na dohodak po posebnim stopama:

1. Visoko kvalificirani stručnjaci (HQS);
2. Stranci s patentima;
3. Izbjeglice;
4. Građani Euroazijske unije.

Visoko kvalificirani stručnjaci

Stranac dobiva status HQS-a ako je ispunjen jedan glavni uvjet - njegova plaća veća od 2 milijuna kuna godišnje (odnosno 1 milijun kuna godišnje za znanstveno-nastavno osoblje). Zapošljavanje HQS-a nameće dodatne odgovornosti tvrtki. Na primjer, poslodavac je dužan mjesečno potvrditi da su plaće vrijednog osoblja ostale na potrebnoj razini.

Za HQS stopa poreza na dohodak iznosi 13%, neovisno o tome jesu li stekli status poreznog rezidenta. Ali to se odnosi samo na plaću visokokvalificiranog stručnjaka, što je naknada za njegovo obavljanje radnih funkcija. Ako govorimo o brojnim drugim isplatama, na primjer, naknadi za stanarinu, mobilnoj komunikaciji, dodatnom plaćanju za hranu, jednokratnim bonusima, tada će stopa biti 30% dok VSK ne dobije status rezidenta.

Izbjeglice

Status izbjeglice dodjeljuje FMS (od travnja 2016. - Glavna uprava za migracijske poslove Ministarstva unutarnjih poslova) nakon što stranac ili osoba bez državljanstva priloži potrebnu dokumentaciju. Glavni uvjet za dobivanje takvog statusa je osobni progon u domovini, prijetnja životu i zdravlju. Status se dodjeljuje na 3 godine; ako nakon tog vremena prijetnja osobi ne nestane, razdoblje se produljuje.

Izbjeglice imaju niz privilegija u usporedbi s drugim strancima (primjerice, onima koji su dobili privremeni azil ili privremenu dozvolu boravka): imaju gotovo potpuno jednaka prava s Rusima, mogu primati beneficije i mirovine, imaju socijalnu pomoć, koriste besplatne lijekove. Stopa poreza na dohodak za takve osobe iznosi 13 % . Ali čim osoba izgubi status, porez na dohodak se obračunava po općoj osnovi.

Građani zemalja EAEU

Državljani Armenije, Kazahstana i Bjelorusije imaju istu stopu kao i Rusi - 13 % . To je utvrđeno međunarodnim ugovorima.

Stranci s patentima

Za rad u Ruskoj Federaciji, stranac bez vize mora je samostalno dobiti. Tijekom razdoblja valjanosti patenta migrant plaća fiksne akontacije poreza na osobni dohodak. Njihova veličina je drugačija za svaku regiju, na primjer, za Moskvu je iznos mjesečne uplate za 2019 5000 rubalja. Poslodavac također obračunava porez na dohodak od plaće migranta i umanjuje njegov iznos za iznos akontacija koje je sam stranac doznačio.

Doprinosi za osiguranje iz plaće

Osim poreza na dohodak, poslodavac je dužan iz plaća obračunati i uplatiti doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, Fond mirovinskog osiguranja i Federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Odnosno, porezi na plaće uključuju: porez na dohodak i doprinose državnim fondovima. Ali ako se u slučaju poreza na dohodak njegov iznos obustavi od plaće zaposlenika, poslodavac plaća premije osiguranja na svoj trošak.

Postoje tri statusa stranaca:

• Privremeni boravak (stranac je ušao u Rusku Federaciju s vizom ili bezviznim postupkom, nema privremenu boravišnu dozvolu ili boravišnu dozvolu);
• Privremeni stanovnici (ima);
• Stalni stanovnici (ima).

Izbjeglice i visokokvalificirani stručnjaci (HQS) izdvojeni su u posebne skupine. Stranci iz navedenih kategorija mogu biti ili obični zaposlenici ili HQS. Za potonje su utvrđena posebna pravila za obračun poreza na dohodak i premija osiguranja.

1. Doprinosi za osiguranje u PF naplaćuju se svim strancima, osim HQS u statusu privremenog boravka. Poslodavac je dužan izvršiti standardne transfere prema utvrđenoj tarifi poduzeća.
2. Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja također se obračunavaju za sve strance, osim za privremene rezidente HQS-a.
3. Doprinosi FFOMS-u obračunavaju se za isplate samo strancima s privremenim boravišnim dozvolama i boravišnim dozvolama.
4. Plaćanja izbjeglicama obračunavaju se na isti način kao i za obične zaposlenike.
5. Doprinosi građanima Bjelorusije, Armenije i Kazahstana obračunavaju se na isti način kao i ruskim zaposlenicima, bez obzira na njihov status. Tim se osobama priznaje status osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja. Za HQS iz ovih zemalja, obračuni se ne vrše u mirovinski fond, samo u fond za socijalno osiguranje i savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja po općim stopama.

Video: kako platiti porez za strance

Porez na imovinu

Nekretnine stranih državljana (kuća, stan, soba, vikendica) podliježu istom porezu kao i stanovi Rusa. Poreznu osnovicu čini ukupna popisna vrijednost svih građevina na dan 1. siječnja tekuće godine.

Stopa poreza na imovinu:

• Ako, prema procjenama BTI-ja, objekt košta manje od 300.000 rubalja, tada porezna stopa ne može biti niža od 0,1% porezne osnovice;
• Ako je vrijednost zaliha od 300 000 do 500 000 rubalja, maksimalni iznos poreznih odbitaka ne može biti veći od 0,3% ni manji od 0,1%;
• Kada objekt košta više od 500.000 rubalja, maksimalna stopa je ograničena na 2%, ali ne može biti niža od 0,3%.

Svaki regionalni entitet ima svoje stope. Lokalne vlasti imaju pravo razlikovati ih, ali samo unutar gore navedenih raspona.

Porez na zemljište

Stranci imaju pravo uknjižbe vlasništva nad nekretninom, što znači stan, soba, kuća ili vikendica. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja određena ograničenja prijenosa zemljišnih parcela u vlasništvo. Stranci ih mogu samo iznajmiti, čak i ako kupe kuću koja se nalazi na ovom zemljištu. Međutim, migranti će i dalje moći postati vlasnici zemljišta ako je temelj stjecanja takve imovine nasljedstvo ili dar.

Porez na zemljište, kao i porez na imovinu, regionalni je, odnosno njegove stope određuju lokalne vlasti (ali u odobrenim granicama). Porez na zemljište (LT) izračunava se prema sljedećoj formuli:

ZN=Kst x D x St x Kv, gdje je

1. Cst - katastarska vrijednost zemljišta (može se naći na web stranici Rosreestra - rosreestr.ru/wps/portal/);
2. D - veličina udjela;
3. St - regionalna porezna stopa (točna brojka za vašu regiju može se pronaći na poveznici: nalog.ru/rn77/service/tax/);
4. Kv - koeficijent vlasništva (koristi se samo ako je zemljišna parcela bila u vlasništvu manje od pune godine, koristan je za usklađivanje poreza).

Savezna porezna služba odgovorna je za izračun poreza na zemljište i imovinu, nakon čega vlasnik prima obavijest o potrebi plaćanja poreza, s naznakom njegovog iznosa.

Prodaja nekretnine

Prema poreznom zakonodavstvu, stranci, kao i Rusi, obvezni su platiti porez na bilo koji prihod ostvaren u Ruskoj Federaciji, uključujući i od prodaje nekretnina, zemljišnih parcela i vozila. Kod prodaje kuće ili stana državljanstvo nije bitno, ovdje je važno porezno prebivalište, jer su uz to povezane stope poreza na dohodak: za rezidente - 13%, za nerezidente - 30% od iznosa za koji je nekretnina prodana. Da biste prodali nekretninu po nižim cijenama, morate postati rezident Ruske Federacije, odnosno živjeti u zemlji legalno više od 183 dana bez prekida.

Postoji jedna važna točka kod prodaje nekretnine. Ako je u vlasništvu dulje od 3 godine, tada ne nastaje obveza plaćanja poreza na dohodak u slučaju prodaje. Ali to se odnosi samo na rezidente, a nerezidenti plaćaju porez u cijelosti. Istodobno, nerezidenti ne mogu iskoristiti porezne olakšice koje se daju rezidentima Ruske Federacije.

Nakon prodaje nekretnine ili automobila, bivši vlasnik je dužan podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na obrascu 3-NDFL i platiti porez. To se mora učiniti prije 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Za neblagovremeno podnošenje prijave izriču se novčane kazne u iznosu od:

• 1000 rubalja, ako je porez plaćen;
• 5% iznosa poreza za svaki zaostali mjesec ako plaćanje nije izvršeno.

Prikladno je ispuniti deklaraciju putem svog osobnog računa na web stranici Federalne porezne službe - lk2.service.nalog.ru/lk/

Porez na prijevoz

Porez na prijevoz plaćaju fizička i pravna lica koja posjeduju automobil, motocikl, autobus, jahtu i sl. Rezidenti i nerezidenti dužni su porez platiti na temelju obavijesti koju dobiju od Federalne porezne službe do 1. prosinca nakon prethodnog poreznog razdoblja, odnosno u 2019. godini porez se plaća za 2018. godinu. Iznos poreza nije fiksni iznos, već se izračunava na temelju informacija o prijevozu:

1. Grupa (kopneni, zračni, vodeni promet);
2. Razdoblje korištenja;
3. Porezna osnovica, koja ovisi o snazi ​​motora, kapacitetu;
4. Vrsta prijevoza (automobil, kamion, motocikl itd.).

Ovisno o vrsti vozila i snazi ​​njegovog motora utvrđuju se osnovne porezne stope, ali ih regionalne vlasti mogu povećati prema vlastitom nahođenju. Za izračun iznosa poreza pomnožite poreznu stopu i snagu motora. Na primjer, za Moskvu za automobile snage do 100 KS. primjenjiva stopa je 12. Ako automobil u vlasništvu ima 90 KS, tada će iznos poreza biti: 90x12=1080 rubalja.