Jedinstvena deklaracija za 3. kvartal. Objedinjena (pojednostavljena) porezna prijava

Odobreno nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558 i nalogom Federalne porezne službe od 20. prosinca 2016. N MMV-7-3/696, izvršene su izmjene na njega, a koji vrijede od 1. kvartala 2017. godine. Od 3. kvartala 2017. izvješće se sastoji od naslovne stranice i 12 odjeljaka. Potrebno je popuniti samo naslovnu stranicu i odjeljak br. 1. Preostali dijelovi su dovršeni ako su ispunjeni potrebni uvjeti.

Od 2017. godine naslovnu stranicu nije potrebno ovjeravati pečatom.

U 2017. godini svi obveznici PDV-a prijavu PDV-a podnose elektroničkim putem. Obveznici pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII mogu podnijeti deklaraciju na papiru u sljedećim slučajevima:

1. Ako su plaćali najam državne ili općinske imovine iznajmljene od državnog tijela (ali ne od državnog unitarnog poduzeća, općinskog unitarnog poduzeća ili ustanove);
2. Ako su platili imovinu kupljenu od državnog tijela (ali ne od državnog unitarnog poduzeća, općinskog unitarnog poduzeća ili ustanove);
3. Ako su platili stranoj osobi koja nije registrirana u porezne svrhe u Ruskoj Federaciji, kupili od njega za sebe:

• ili robu čije je mjesto prodaje područje Ruske Federacije;
• ili rad (usluge) čije je mjesto prodaje područje Ruske Federacije.

Osim toga, ako porezni obveznik oslobođen plaćanja PDV-a izda kupcu račun s dodijeljenim iznosom poreza, dužan je pripadajući iznos poreza uplatiti u proračun. A onda ima i obvezu podnošenja porezne prijave.

Rok za podnošenje prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine je najkasnije do 25. listopada. Danas je srijeda, pa se rok neće pomicati. Odnosno, tvrtka će imati 25 dana (od 1. do 25. listopada) za podnošenje izvješća. Nema smisla odgađati isporuku. Porezna izvješća neće biti prihvaćena prije kraja tromjesečja. Stoga, čak i ako organizacija pretpostavi da više neće imati transakcije koje podliježu PDV-u, ipak se isplati podnijeti poreznu prijavu tek u listopadu. Vrijeme slanja nije moguće korigirati - bilježi ga telekom operater. Ako deklaraciju pošaljete 26. listopada, inspektori će smatrati nepravodobno dostavljenu prijavu.

Deklaracija se ispunjava u rubljama bez kopejki. Pokazatelji u kopejkama zaokružuju se na najbližu rublju (ako je više od 50 kopejki) ili se odbacuju (ako su manji od 50 kopejki).

Za popunjavanje retka 010 kolone 3 potrebno je izvršiti promet u korist računa 90.1.

Dužni promet na računu 90.3 pomoći će u ispunjavanju retka 010 u stupcu 5. Pokazatelj se također može pronaći množenjem vrijednosti retka 010 u stupcu 3 za 18%.

Usput! Svoju prijavu PDV-a možete jednostavno pripremiti i točno predati putem internetske usluge “Moj posao”. link.

Dugovni promet računa 76 “PDV na primljene predujmove” ulazi u red 070, kolona 5.

U red 090 kolone 5 ulazi dugovni promet za račun 76 „PDV na dane predujmove“.

Redak 118 jednak je potražnom prometu računa 68 “PDV”. Prethodno su računovođe prikazivale ovaj iznos u retku 110. Možete provjeriti sami koristeći prodajnu knjigu - redak 118 trebao bi sadržavati ukupni iznos knjige.

U četvrtom odjeljku navodi sve obavljene transakcije koje imaju nultu stopu PDV-a (u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije) ili ne podliježu oporezivanju.

Kreditni promet na računu 19 prikazan je u retku 120. Također u obrascu prijave za 2017. pojavio se redak 125, koji od retka 120 odvaja iznos PDV-a prema dokumentima izvođača. U tom slučaju posebno se prikazuje PDV zaračunat tijekom kapitalne izgradnje dugotrajne imovine ili njihove likvidacije. Osim toga, u retku 125 iskazuje se PDV koji su ugovorne strane platile prilikom montaže ili demontaže OS-a.

Redak 130 je usporediv s kreditnim prometom na računu 76 „PDV na dane predujmove“.

Potražni promet na računu 76 „PDV na primljene predujmove” i dalje se prikazuje u retku 170.

Još jedna nova linija u dijelu je linija 185. Samo za sudionike FEZ-a u Kalinjingradskoj regiji. Općenito, organizacije koje sudjeluju u SEZ-u u Kalinjingradskoj regiji popunjavaju retke 110, 041, 042, 115, 185.

Redak 190 jednak je dugovnom prometu računa 68 “PDV” umanjenom za PDV koji je prenesen za prethodno porezno razdoblje. Ovaj red također odgovara ukupnom iznosu u knjizi nabave.

Kako bi se izbjeglo dodatno podnošenje dokumenata koji potvrđuju transakcije s nultim PDV-om u poreznim olakšicama Odjeljak br. 5 deklaracije pokazuju sve transakcije obavljene s nultim PDV-om.

U odjeljku br.6 bilježe se podaci o svim obavljenim transakcijama koje nemaju status oporezive nulte stope PDV-a. Ako takve operacije nisu provedene u navedenom razdoblju, rubriku 6 nije potrebno popunjavati.

Odjeljak br. 7 ispunjavaju organizacije koje su tijekom poreznog razdoblja imale najmanje jednu transakciju:

• radnja oslobođena PDV-a prema čl. 149 Porezni zakon Ruske Federacije;
• radnja za prodaju industrijske i industrijske robe, čije mjesto prodaje nije priznato kao područje Ruske Federacije;
• u odjeljku retka 010. 7 - odražava primitak predujma za isporuku robe (rad, usluge) s dugim proizvodnim ciklusom prema Popisu koji je odobrila Vlada Ruske Federacije;
• u svakom od redaka odjeljka. 7 prikazan je sažetak neoporezivih transakcija koje se odnose na istu šifru.

U odjeljku br.8 u retku 150 „Registarski broj carinske deklaracije” upisuje se „Broj carinske deklaracije”.

U odjeljku br.9 Broj carinske deklaracije sada se odražava u novom retku 035 "Registarski broj carinske deklaracije." Ovaj redak ne popunjavaju organizacije koje prodaju uvezenu robu ili proizvode za izvoz.

Odjeljci br. 10 i br. 11 popunjava se u slučaju izdavanja i (ili) primanja računa prilikom obavljanja poslova u interesu druge osobe na temelju ugovora o komisionu, ugovora o zastupstvu ili na temelju ugovora o prijevozu, kao i pri obavljanju poslova programer.

Odjeljak br. 12 popunjava se samo ako kupcu izdaju račun s izdvajanjem iznosa poreza od strane sljedećih osoba:

• porezni obveznici oslobođeni ispunjavanja obveza poreznog obveznika u vezi s obračunom i plaćanjem poreza na dodanu vrijednost;
• obveznici poreza na otpremu dobara (radova, usluga) čiji prometni poslovi ne podliježu porezu na dodanu vrijednost;
• osobe koje nisu obveznici poreza na dodanu vrijednost.

U polja koja nisu popunjena (ako nema podataka) stavlja se crtica.

Za provjeru ispravnosti popunjavanja prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine koristite posebne kontrolne omjere za ovaj izvještajni obrazac. Oni su sadržani u Dodatku pisma Federalne porezne službe Rusije od 23. ožujka 2015. br. GD-4-3/4550 i priloženi kao zasebna datoteka.

Počnite pisati svoje izvješće sada! Za nepodnošenje poreznih prijava u rokovima predviđene su kazne. Ako se prijava PDV-a ne podnese ili preda, ali kasni - iznos kazne je 5% iznosa koji organizacija nije platila na vrijeme po prijavi, za svaki puni ili djelomični mjesec koji je prošao od roka za podnošenje deklaracije, pa do dana kada ju je organizacija stvarno poslala.

Zakon utvrđuje minimalne i maksimalne novčane kazne:

• Minimalna kazna je 1000 rubalja.
• maksimalna kazna ne može premašiti 30% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme za zakašnjelu prijavu.

Osim toga, prema stavku 3. čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna inspekcija ima pravo zaplijeniti i obustaviti transakcije na svim bankovnim računima organizacije 10 radnih dana nakon roka za podnošenje prijave.

Ako ste namjerno "izbjegli" plaćanje poreza, Savezna porezna služba može vam nametnuti kaznu u iznosu od 40% zaostatka. Više o iznosu kazne možete saznati u 243-FZ od 03.07.16. Ako nemate vremena predati obrazac na vrijeme, možete predati primarni s nultim iznosom, a zatim poslati ispravna prijava PDV-a u punom iznosu. Ova tehnika će vas zaštititi od novčane kazne, iako ćete poreznim inspektorima morati dati objašnjenja o svojoj “zaboravnosti”.

Podsjetimo, PDV prijave možete jednostavno pripremiti i precizno predati putem online servisa “Moj posao” - Internet računovodstvo za male poduzetnike. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati ​​poreznu upravu i fondove, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi putem

Četvrto tromjesečje 2018. bliži se kraju, vrijeme je da se pripremite za izvještavanje, ne zaboravite na mjesečna izvješća. Evo tablice u kojoj se nalaze rokovi za podnošenje izvješća za 4. kvartal 2018. koji su utvrđeni zakonom.

Za vas smo pripremili prikladnu tablicu s rokovima i nazivima poreznih prijava, koja također sadrži poveznice na upute za rad s programom BukhSoft prilikom ispunjavanja obrazaca za izvješćivanje.

Koristite osobni kalendar računovođe iz programa BukhSoft. Saznajte koji su aktualni rokovi za podnošenje izvješća, obračun poreza i doprinosa za osiguranje te isplata zaposlenicima. Možete sami izraditi kalendar. Zatim će program poslati podsjetnike na važne datume na vašu adresu e-pošte. Isprobajte besplatno:

Nabavite osobni kalendar

Izvještajna tablica za 4. kvartal 2018

Rokovi za podnošenje deklaracije (obračuna)		Naziv izvješća	Tko bi trebao predstaviti	Kako ispuniti koristeći Bukhsoft
na papiru	elektronskim putem
Ne odustaje	do 25.01.2019	Prijava PDV-a za 4. kvartal 2018	Tvrtke koje plaćaju PDV (uključujući porezne agente za PDV) i osobe navedene u stavku 5. čl. 173 Porezni zakon Ruske Federacije
do 28. ožujka 2019. (organizacije navedene u stavku 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije)	do 28.03.2019	Prijava poreza na dobit za 2018. godinu	Tvrtke na OSN-u (pri plaćanju kvartalnih akontacija)
do 30.01.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 25 osoba)	do 30.01.2019	Obračun premije osiguranja za 2018. godinu	Sva trgovačka društva i samostalni poduzetnici su obveznici premije osiguranja
do 21.01.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 25 osoba)	do 21.01.2019	Obrazac 4-FSS za 2018	Poslodavci* i osiguranici obveznog socijalnog osiguranja (organizacije ili samostalni poduzetnici s potvrdom o osiguranju, ali bez zaposlenih)
do 01.04.2018.(ako broj zaposlenih nije veći od 100 osoba)	do 01.04.2019	Prijava poreza na imovinu za 2018. godinu	Organizacije koje plaćaju porez na imovinu**
do 01.04.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 25 osoba)	do 01.04.2019	Obrazac 6-NDFL za 2018	Porezni agenti za porez na dohodak*
do 21.01.2019	do 21.01.2019	Izjava o UTII za 4. kvartal 2018	Individualni poduzetnici i trgovačka društva - obveznici imputiranog poreza
do 21.01.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 100 osoba)	do 21.01.2019	Jedinstvena pojednostavljena deklaracija za 2018	Poslovni subjekti, uz istovremeno ispunjavanje uvjeta iz st. 2. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije	Podnosimo izjavu u nedostatku aktivnosti u Bukhsoft Online
Ne odustaje	do 21.01.2019	Dnevnik primljenih i izdanih računa za 4. kvartal 2018	Trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji nisu porezni agenti za PDV, ali su tijekom izvještajnog razdoblja primili ili izdali račune s izdvojenim PDV-om	Predajemo Dnevnik primljenih i izdanih računa 2018

* Organizacije, samostalni poduzetnici i pojedinci, obveznici plaćanja i drugih nagrada fizičkim osobama.
** Postupak plaćanja poreza na imovinu utvrđuju regionalne vlasti u svakom konstitutivnom entitetu Ruske Federacije pojedinačno, tako da se tromjesečna plaćanja u određenoj regiji mogu otkazati; provjerite ovu nijansu kod svoje Federalne porezne službe.

Mjesečno izvješće u 4. kvartalu 2018

Prilikom podnošenja tromjesečnih izvješća ne zaboravite na mjesečna izvješća za 4. kvartal 2018. godine. Mjesečno se podnose dvije vrste izvješća:

• Obrazac SZV-M;
• Prijava poreza na dohodak za mjesečne akontacije.

Podatke na obrascu SZV-M za listopad, studeni i prosinac 2018. poslodavci koji djeluju kao osiguravatelji za svoje zaposlenike dostavljaju Mirovinskom fondu Ruske Federacije. Morate prijaviti:

• za listopad najkasnije do 15. studenog 2018. godine;
• za studeni najkasnije do 17. prosinca 2018. godine;
• za prosinac - najkasnije do 15.01.2019.

Postupak popunjavanja i obrazac prijave poreza na dohodak odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572. Ovisno o tome plaća li tvrtka akontacije poreza na dobit – tromjesečno ili mjesečno – ovisi i učestalost podnošenja pripadajuće prijave. U tablici smo naznačili kada treba predati deklaraciju za 2018. godinu. Pri plaćanju predujma na mjesečnoj razini, prijava poreza na dohodak mora se dostaviti Poreznoj upravi najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon prethodnog razdoblja.

Želimo vam puno sreće u kampanji izvješćivanja na temelju rezultata 4. kvartala 2018., a praktični "Kalendar" u sustavu Bukhsoft Online reći će vam o sljedećem roku za podnošenje izvješća koja su obavezna generirati vaš tvrtka.

Za automatski izračun i generiranje UTII deklaracije u 2019. u PDF i Excel formatu, možete koristiti besplatnu online uslugu izravno na našoj web stranici. Ako želite izbjeći neugodne financijske gubitke, predlažemo da isprobate opciju outsourcinga računovodstva od 1C na mjesec dana.

Uzorci punjenja u 2019

Izjava UTII za pojedinačne poduzetnike (ispunjavanje uzorka).

Izjava UTII za organizacije (ispunjavanje uzorka).

Rok za podnošenje deklaracije

Porezno razdoblje za UTII je četvrt.

UTII deklaracija se podnosi na temelju rezultata svakog kvartala najkasnije do 20 prvi mjesec sljedećeg kvartala.

Dakle, u 2019. godini deklaraciju je potrebno podnijeti:

• za 1. kvartal 2019. godine – najkasnije do 22. travnja 2019. godine;
• za 2. kvartal 2019. godine – najkasnije do 22. srpnja 2019. godine;
• za 3. kvartal 2019. godine – najkasnije do 21. listopada 2019. godine;
• za 4. kvartal 2019. godine – najkasnije do 20.01.2020.

Ako 20. pada na vikend ili praznik, tada se rok za podnošenje deklaracije odgađa za sljedeći radni dan, kao što je slučaj s UTII deklaracijom za 1., 2. i 3. kvartal 2019. godine.

Kazne za zakašnjelo podnošenje deklaracija

Za kasno podnošenje UTII deklaracije predviđene su sljedeće kazne:

• ako je plaćen UTII porez - 1.000 rubalja.
• ako UTII porez nije plaćen - 5% iznosa poreza koji se plaća na temelju ove izjave za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.

Gdje podnijeti UTII deklaraciju

Pojedinačni poduzetnici i organizacije moraju podnijeti UTII deklaracije poreznoj upravi na stvarnom mjestu poslovanja.

Prilikom pružanja usluga kao što su:

• dostavna ili trgovačka trgovina na malo;
• oglašavanje na vozilima;
• pružanje usluga autoprijevoza za prijevoz putnika i tereta;

Nemoguće je nedvosmisleno odrediti mjesto poslovanja, stoga u takvim slučajevima pojedinačni poduzetnici podnose prijave Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta, a organizacije na svojoj lokaciji (pravna adresa).

Nekoliko točaka na UTII s jednom vrstom aktivnosti

u jednoj općini(s jednim OKTMO), tada je potrebno podnijeti jednu deklaraciju, ali pritom zbrajati fizičke pokazatelje iz svake točke u 2. odjeljku deklaracije.

Ako imate nekoliko točaka na UTII s istom aktivnošću u različitim općinama(s različitim OKTMO), tada morate predati vlastitu deklaraciju poreznoj upravi svakog entiteta, dok ne morate sažeti fizičke pokazatelje i ispuniti nekoliko listova drugog odjeljka.

Nekoliko vrsta UTII aktivnosti

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII aktivnosti na području pod nadležnošću jedne Federalne porezne službe, tada morate podnijeti jednu deklaraciju, ali s nekoliko listova odjeljka 2 (popunjenih zasebno za svaku vrstu aktivnosti).

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII aktivnosti u različitim općinama, morate podnijeti vlastitu deklaraciju s potrebnim brojem listova odjeljka 2 poreznom uredu svakog entiteta.

Metode podnošenja UTII deklaracije

UTII deklaracija može se podnijeti na tri načina:

1. U papirnatom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (s potrebnom oznakom) vraća se. Ona će služiti kao potvrda da ste predali deklaraciju.
2. Poštom kao preporučena pošiljka s opisom sadržaja. U tom slučaju treba postojati popis priloga (s naznakom deklaracije koja se šalje) i potvrda, čiji će se broj smatrati datumom podnošenja deklaracije.
3. U elektroničkom obliku putem interneta (prema ugovoru putem EDF operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).

Bilješka: za podnošenje deklaracije preko zastupnika— Pojedinačni poduzetnici moraju izdati ovjerenu punomoć, a organizacije moraju izdati punomoć u jednostavnom pisanom obliku (s potpisom i pečatom upravitelja).

Imajte na umu, prilikom podnošenja deklaracije u papirnatom obliku, neki porezni inspektori mogu zahtijevati:

• priložite datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketi ili flash disku;
• ispisati poseban crtični kod na deklaraciji, koji će duplicirati podatke sadržane u deklaraciji.

Takvi se zahtjevi ne temelje na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštivanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.

Osnovna pravila za ispunjavanje deklaracije

• Svi pokazatelji se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako su neke ćelije prazne, u njih se stavljaju crtice.
• Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku ćeliju.
• Fizički pokazatelji i vrijednosti troškovnih pokazatelja iskazuju se u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (osim koeficijenta K2, čija se vrijednost zaokružuje na treću decimalu).
• Tekstna polja popunjavaju se velikim tiskanim slovima.
• Prilikom popunjavanja deklaracije potrebno je koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu.
• Prilikom popunjavanja deklaracije na računalu, znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New visine 16-18 točaka.
• Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerirane (npr. 1. stranica je “001”, druga je “020” itd.).
• Na naslovnoj stranici i stranicama prvog odjeljka deklaraciju morate potpisati i datirati. U isto vrijeme, ako postoji pečat, onda ga treba staviti samo na naslovnu stranicu, gdje je naznačeno M.P. (mjesto tiskanja).
• Nema potrebe spajati ili spajati stranice deklaracije.
• Dvostrani ispis deklaracije i ispravak pogrešaka u njoj nije dopušten.
• Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji.
• Pogodnije je prvo ispuniti drugi odjeljak, zatim treći, a na kraju prvi odjeljak deklaracije.

Upute za ispunjavanje UTII deklaracije

Službene upute za ispunjavanje UTII deklaracije možete preuzeti na.

Naslovnica

Polje " KOSITAR" Pojedinačni poduzetnici i organizacije navode PIB u skladu s primljenom potvrdom o registraciji kod poreznog tijela. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 znamenki, tako da kada ga ispunjavate, morate staviti crtice u zadnje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").

Polje " kontrolna točka" IP polje kontrolne točke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolnu točku koja je primljena od Savezne porezne službe na mjestu registracije kao porezni obveznik UTII. Razlog prijave (5-6 kontrolna točka) mora imati šifru “35”.

Polje " Broj ispravka" Stavite: " 0— "(ako se prijava podnosi prvi put za porezno razdoblje (tromjesečje), " 1— "(ako je ovo prvi popravak), " 2— "(ako je drugo), itd.

Polje " Porezno razdoblje (šifra)" Označava se šifra poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava ( vidi Dodatak 1).

Polje " Izvještajna godina" U ovom polju se upisuje godina za koju se deklaracija podnosi.

Polje " Predano poreznoj upravi (šifra)" Navodi se šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi. Šifru svoje savezne porezne službe možete saznati pomoću.

Polje " na mjestu registracije (šifra)" Navedena je šifra mjesta gdje se prijava podnosi poreznoj upravi ( vidi Dodatak 3).

Polje " Porezni obveznik" Individualni poduzetnici trebaju red po red ispuniti svoje prezime, ime i patronim. Organizacije pišu svoj puni naziv u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.

Polje " Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru" Ovo polje označava UTII šifru aktivnosti u skladu s najnovijim OKVED klasifikatorom. Pojedinačni poduzetnici i LLC preduzeća mogu pronaći svoje šifre djelatnosti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika ili Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

Imajte na umu, prilikom podnošenja UTII deklaracije u 2019., ovaj kod mora biti naveden u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Kod možete prenijeti iz starog u novo izdanje pomoću naše usluge usklađenosti koda OKVED.

Ako obavljate nekoliko vrsta UTII aktivnosti ili aktivnost uključuje nekoliko OKVED kodova, tada morate navesti šifru aktivnosti s maksimalan prihod.

Polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizirane organizacije" Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 4).

Polje " Kontakt broj telefona" Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, "+74950001122").

Polje " Na stranicama" Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, "004").

Polje " uz priložene popratne dokumente ili njihove preslike" Ovdje je broj listova dokumenata koji su priloženi deklaraciji (na primjer, punomoć od predstavnika). Ako takvih dokumenata nema, stavite crtice.

Blokiraj " Punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi" U prvom polju morate navesti: “ 1 "(ako vjerodostojnost deklaracije potvrđuje pojedinačni poduzetnik ili voditelj organizacije), " 2 (ako je predstavnik poreznog obveznika).

U preostalim poljima ovog bloka:

• Ako deklaraciju podnosi samostalni poduzetnik, tada se polje "prezime, ime, patronim u cijelosti" ne popunjava. Poduzetnik deklaraciju treba samo potpisati i datirati.
• Ako izjavu podnosi organizacija, tada je potrebno navesti ime voditelja red po red u polju "prezime, ime, patronim u cijelosti". Nakon toga voditelj mora potpisati, pečat organizacije i datum potpisivanja izjave.
• Ako izjavu podnosi zastupnik (fizička osoba), tada je potrebno red po red u polje „prezime, ime, patronim u cijelosti“ naznačiti puno ime zastupnika. Nakon toga zastupnik mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast.
• Ako izjavu podnosi predstavnik (pravna osoba), tada se u polje "Prezime, ime, patronim u cijelosti" upisuje puno ime ovlaštene osobe ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti dokument kojim potvrđuje svoje ovlasti. Organizacija, zauzvrat, ispunjava svoj naziv u polje "naziv organizacije" i stavlja pečat.

Odjeljak 2. Izračun iznosa jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII djelatnosti na području jedne općine (s jednim OKTMO), tada morate podnijeti jednu deklaraciju, ali s više listova odjeljka 2(popunjava se posebno za svaku vrstu djelatnosti).

Također ćete morati ispuniti nekoliko listova odjeljka 2 u slučajevima kada se aktivnosti provode u različitim općinama (s različitim OKTMO), ali su teritorijalne pripadaju istoj saveznoj poreznoj službi.

Polje "PIB" I Polje "Kontrolna točka".(kako ispuniti, pogledajte odjeljak "Naslovna stranica").

Redak "010". Obavezno navedite šifru djelatnosti ( vidi Dodatak 1).

Redak "020". Potrebno je upisati punu adresu mjesta obavljanja djelatnosti (ukoliko je u red “010” navedena vrsta djelatnosti sa šifrom 05 , 06 , 10 ili 16, tada organizacije u retku "020" trebaju napisati pravnu adresu, a samostalni poduzetnici - adresu mjesta prebivališta).

Linija "030". Kod OKTMO možete saznati pomoću.

Linija "040". To ukazuje na osnovnu profitabilnost vaše aktivnosti ( vidi Dodatak 1).

Redak "050". U 2019. koeficijent deflatora K1 = 1,915.

Linija "060". Faktor korekcije K2 uspostavljaju općinske vlasti kako bi smanjile iznos UTII poreza. Njegovo značenje možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe (odaberite svoju regiju na vrhu stranice, nakon čega će se pravni akt s potrebnim informacijama pojaviti na dnu stranice u "Značajke regionalnog zakonodavstva" ” odjeljak).

Redovi "070", "080" I "090":

U stupcu 2 potrebno je navesti vrijednosti fizičkih pokazatelja za odgovarajuću vrstu djelatnosti u svakom mjesecu tromjesečja (što je fizički pokazatelj vidi Dodatak 1). Prilikom popunjavanja deklaracije vrijednosti fizičkih pokazatelja zaokružuju se na cijele jedinice prema pravilima zaokruživanja.

Ako se fizički pokazatelj promijenio tijekom tromjesečja (na primjer, zaposlen je drugi zaposlenik), tada se ta promjena odražava u deklaraciji počevši od istog mjeseca u kojem se dogodila.

Ako obavljate jednu vrstu djelatnosti, ali na različitim mjestima u istom gradu (s jednim OKTMO-om), tada ne morate popuniti još jedan list odjeljka 2, samo zbrojite vrijednosti fizičkih pokazatelja iz svakog takvog mjesto.

U koloni 3 naveden je broj dana aktivnosti. Ovaj se stupac popunjava samo u slučajevima kada se deklaracija podnosi za tromjesečje u kojem ste se ili tek registrirali kao UTII obveznik (ne od početka mjeseca) ili ste dovršili svoje aktivnosti bez čekanja na kraj tromjesečja.

Primjer. Predajete prijavu za 4. kvartal. Recimo da ste se 25. listopada prijavili, a 5. studenog napisali zahtjev za odjavu. U ovom slučaju u stupcu postoje 3 retka 070 moraš napisati" 7- ", i u liniji 080 naznačiti " 5- (jer ste u listopadu bili aktivni 7 dana, au studenom 5 dana). U redu 090 morat će se dostaviti crtice.

Bilješka: ako se tijekom tromjesečja niste prijavili (niste odjavljeni), tada se u svim ćelijama stupca 3 moraju staviti crtice.

U koloni 4 Porezna osnovica (iznos imputiranog dohotka) izračunava se za svaki kalendarski mjesec tromjesečja. Da biste dobili vrijednosti polja stupca 4, morate izvesti proizvod linija 040 , 050 , 060 , a zatim pomnožite dobiveni rezultat s odgovarajućom vrijednošću svakog retka stupca 2.

Štoviše, ako imate vrijednosti u stupcu 3, tada se dobivene vrijednosti za stupac 4 moraju dodatno pomnožiti s odgovarajućom vrijednošću svakog dovršenog retka u stupcu 3 i rezultirajući rezultat podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu za koje se obračunava porezna osnovica.

Niz "100". Ovdje se iskazuje ukupna porezna osnovica za 3 mjeseca tromjesečja (zbroj redaka 070-090, stupac 4).

Redak "110". Ovdje je naveden iznos poreza za tromjesečje, koji se izračunava pomoću formule:

Red 100 x 15 / 100

Odjeljak 3. Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje

Redak "005". stavi " 1 " - ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija vrši plaćanja zaposlenicima koji se bave onim područjima djelatnosti za koje se plaća UTII porez ili je označen " 0 » – ako samostalni poduzetnik ne vrši plaćanja prema fizičkim osobama.

Redak "010". Morate zabilježiti ukupni iznos poreza za tromjesečje. Ova se vrijednost izračunava kao zbroj vrijednosti redaka 110 svih popunjenih listova 2. odjeljka deklaracije.

Redak "020". Organizacije i pojedinačni poduzetnici u ovom retku navode iznos premija osiguranja plaćenih u ovom kvartalu za zaposlenike zaposlene u onim područjima djelatnosti za koje se plaća UTII porez. Također, plaćanja i izdaci predviđeni stavkom 2. čl. 346.32 Porezni zakon Ruske Federacije.

Linija "030". Samostalni poduzetnici u ovom retku navode iznos premija osiguranja koji su u ovom tromjesečju platili za sebe u fiksnom iznosu.

Linija "040". Ovdje je naveden ukupni iznos UTII poreza koji se plaća u proračun.

Ovisno o vrijednosti retka 005, izračunava se pomoću jedne od sljedećih formula:

Ako je linija 005 = 1 , zatim:

Redak 040 = redak 010 – redak 020, a rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 50% retka 010.

UTII deklaracija za 3. kvartal 2017. - obrazac možete preuzeti u prikladnom formatu na našoj web stranici - doživjela je neke promjene. Koje su te promjene i s čime su povezane, reći ćemo vam u ovom materijalu.

Porezna prijava za UTII u 2017

Izvorni obrazac UTII deklaracije odobren je nalogom Federalne porezne službe od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/353@. Od tada su promjene napravljene samo dva puta:

• nalogom Federalne porezne službe od 22. prosinca 2015. br. MMV-7-3/590@ (svi koji podnose ovo izvješće već su upoznati s ovim promjenama, budući da se deklaracija podnosila u ovom obliku tijekom cijele 2016.);
• nalogom Savezne porezne službe od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/574@ - upravo ovaj nalog vrši prilagodbe UTII deklaracije od 1. tromjesečja 2017.

Prema naredbi MMV-7-3/574@, počevši od 1. tromjesečja 2017., poduzeća i poduzetnici koji primjenjuju poseban režim u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi na novom obrascu. Podsjetimo se da je UTII deklaracija za 3. kvartal. 2017. dostaviti najkasnije do 20.10.2017.

Pročitajte više o tome kako podnijeti UTII prijavu poreznim vlastima u 2017. .

Obrazac UTII deklaracije za 3. kvartal 2017

• za 2017. (kako je izmijenjen Nalogom Savezne porezne službe br. MMV-7-3/574@) - o tome ćemo detaljnije govoriti kasnije;
• za 2016. (izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe br. MMV-7-3/590@) - u slučaju da je potrebno dostaviti pojašnjenja (ispravke) za 2016. godinu.

Ti su obrasci prikazani u Word formatu. Međutim, radi praktičnosti ručnog generiranja, u okviru ovog materijala nudimo vam trenutni obrazac UTII deklaracije za 3. kvartal 2017. za preuzimanje u Excelu.

Podsjetimo vas i da je danas moguće pripremiti i poslati UTII deklaraciju Federalnoj poreznoj službi putem interneta.

O tome kako to učiniti, .

Koje su promjene u UTII deklaraciji od 2017.?

Većina inovacija u UTII deklaraciji za 2017. tehničke je prirode (na primjer, zahtjevi za format elektroničke datoteke ili promjene u barkodiranju listova).

Postoji samo jedna izmjena koja se odnosi na sam postupak obračuna poreza - novi postupak utvrđivanja iznosa jedinstvenog poreza za pripisane poduzetnike koji imaju zaposlene kojima su ti poduzetnici osiguratelji.

Do 2017. pojedinačni poduzetnici s zaposlenicima nisu mogli odbiti doprinose za obvezno socijalno osiguranje koje su sami platili od iznosa UTII. Porezni zakon Ruske Federacije dopušta samo dvije različite opcije za smanjenje UTII:

• ili poduzetnik posebnog režima sa zaposlenima umanjuje jedinstveni porez za iznos doprinosa za zaposlene;
• ili je imputirani poduzetnik bez zaposlenih sebi umanjio porez na uplate fondovima.

Međutim, zakon od 2. lipnja 2016. br. 178-FZ ispravio je čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije na takav način da je otklonjena neka nepravda u odnosu na pripisane poduzetnike i zaposlenike. Od 2017. godine poduzetnici, prema normama ažuriranog čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije, oni mogu odbiti od obračunatog iznosa jedinstvenog poreza koji se plaća i doprinose fondovima za zaposlenike i doprinose za sebe.

Promjene u zakonodavstvu u vezi s pravilima za izračun UTII za pojedinačne poduzetnike dovele su do odgovarajućih promjena u deklaraciji:

• u retku 030 odjeljka 3 postalo je moguće odraziti uplate u fondove za sebe pripisanom poduzetniku i zaposlenicima;
• prema retku 040 odjeljka 3, ove uplate uključene su u formulu po kojoj se izračunava uplata u proračun (od nje se sada oduzimaju uplate osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe).

VAŽNO! Dopuštajući novi odbitak, novo izdanje Poreznog zakona Ruske Federacije također uspostavlja ograničenje. Ukupan iznos doprinosa po odbitku ne smije umanjiti iznos poreza koji se plaća u proračun za više od 50%.

Rezultati

UTII deklaracija nije se značajno mijenjala od 2017. Većina inovacija su poboljšanja tehničkih parametara izvješća. Jedino što je povezano s ažuriranjem zakonodavstva je pojašnjenje formule za izračun porezne obveze u trećem odjeljku - sada poduzetnici koji djeluju kao osiguravatelji za svoje zaposlenike mogu od iznosa porezne obveze odbiti doprinose na sredstva koja plaćaju i za zaposlenike i za sebe.

Više o pravilima rada i prijelazu na UTII .

Za mnoge poslovne predstavnike podnošenje jedinstvene pojednostavljene deklaracije za 3. kvartal 2017. prilično je prikladno rješenje. Reći ćemo vam o ovom obrascu za izvješćivanje i kome će pomoći da izbjegnete probleme s poreznim vlastima. Štoviše, vrlo je blizu krajnji rok za njegovu isporuku u 3. kvartalu 2017. godine.

Koji oblik koristiti

Sadašnji obrazac objedinjene pojednostavljene deklaracije za 3. kvartal 2017. (također – EUD) odobren je nalogom Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2007. br. 62n:

Zanimljivo je da u ovom obrascu nije bilo promjena od 2007. godine. Stoga EUD nije izgubio svoju važnost. Jedino: umjesto koda OKATO potrebno je unijeti kod OKTMO.

Ovaj obrazac izvješća za 3. tromjesečje 2017. možete preuzeti s naše web stranice koristeći sljedeći.

Na pravo podnošenja takvih izvješća ne utječe plaća li poduzeće ili samostalni poduzetnik jedan ili više poreza u proračun.

Uvjeti i rok

Točnije, podnose jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju ne za 3. kvartal 2017., nego za svih 9 mjeseci ovog razdoblja, ali od 3. kvartala.

Ovo izvješće može se podnijeti ako postoje 2 uvjeta, koji su navedeni u stavku 2. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako u prvih 9 mjeseci 2017. tvrtka ili trgovac u bilo kojem poreznom sustavu ili posebnom režimu nije imao:

1. Kretanje novca preko bankovnih računa/na blagajni.
2. Objekti oporezivanja.

Rok za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za 3. tromjesečje 2017. godine je zaključno s 20. listopada 2017. godine:

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija mora se poslati na sljedeće mjesto:

• prebivalište pojedinca (IP);
• mjesto poduzeća.

Možete odabrati: predati EUD ili nulta izvješća za relevantne poreze.

Obrazac za dostavu

Možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi za 3. kvartal 2017.:

• u papirnatom obliku (dopis Federalne porezne službe od 4. travnja 2014. br. GD-4-3/6132);
• u elektroničkom obliku (zahtjevi za pravilan format sadržani su u nalogu Federalne porezne službe od 20. kolovoza 2007. br. MM-3-13/495).