Prije nego što se registriraju kao samostalni poduzetnik, mnogi žele znati plaća li samostalni poduzetnik porez na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu. To je mudro jer ćete morati platiti mnogo doprinosa poreznim vlastima i izvanproračunskih fondova. Bez obzira na porezni sustav koji je na snazi, poduzetnik mora izvršiti plaćanja sljedećih vrsta:
Da biste saznali plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu, morate dobro razumjeti što je to. S takvim sustavom oporezivanja pretpostavlja se pojednostavljeno računovodstvo i smanjenje poreznog opterećenja. U ovom slučaju, pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje niz drugih poreza koje poduzetnici plaćaju pri korištenju drugih sustava. Za vođenje evidencije otvara se posebna knjiga u koju se bilježe svi prihodi i rashodi, godišnje se podnosi prijava poreznoj službi, a plaćanja se vrše svako tromjesečje.
Kada radi u pojednostavljenom poreznom sustavu, poduzetnik može sam odabrati predmet oporezivanja, a to može biti:
Trebaju li pojedinačni poduzetnici plaćati porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu?
Porezni zakon Ruska Federacija utvrđuje da pri radu na USN poduzetnici Ne plaćaju se sljedeći porezi:
Pojedinačni poduzetnik može samo samostalno voditi posao, kao i zapošljavati najamne radnike. Stoga se postavlja pitanje plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit po pojednostavljenom poreznom sustavu. Ovdje postoje dvije opcije:
Dakle, plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu? Odgovor može biti jednostavan: on ne plaća za sebe, već mora plaćati za svoje zaposlenike.
Što je novo u Poreznom kodu u 2017.?
U pravilu, s dolaskom nove godine u životima ruskih građana događaju se razne promjene. Ovo vrijedi za Porezno zakonodavstvo. Kao što stručnjaci napominju, u 2017. porezno opterećenje poduzeća neće se povećati. Za nadoknadu proračunskog manjka planiraju se iznaći drugi izvori prihoda. Vlasti to ne žele činiti nauštrb srednjeg i malog poduzetništva jer će ga to teško pogoditi.
Glavna promjena poreznog zakonodavstva u 2017. je vraćanje ESSS-a. Predstavlja jedinstveni doprinos za socijalno osiguranje. Zamijenit će premije zdravstvenog osiguranja i mirovinsko osiguranje za poduzetnike i društva s ograničenom odgovornošću. Sada je za to zadužen Mirovinski fond. ESSS je osmišljen za poboljšanje discipline plaćanja i naplate plaćanja poreza. Sada tu uplatu mora naplatiti financijska porezna služba, koja ima znatno veći broj instrumenata u odnosu na mirovinski fond. Federalne rezerve bit će odgovorne za upravljanje isplatama i naplatu zaostalih obveza za 2016. godinu.
Što bi se još moglo dogoditi u 2017.? Vlasti bi mogle povećati porez na dohodak na 15 posto. Po njihovom mišljenju, zahvaljujući ovom koraku, u proračun će biti privučeno 500 milijardi rubalja više. I poduzetnici mogu doživjeti promjenu. Na primjer, prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav bit će pojednostavljen, a ograničenje dohotka također se može povećati na 120 milijuna rubalja.
Dakle, sveobuhvatno smo ispitali pitanje plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Web stranica poslovnog portala pruža mnogo toga korisne informacije o onima koji djeluju u Rusiji i drugim zemljama. Ova stranica objašnjava kako možete dobiti porezni kredit za svoje obrazovanje. Posebno će biti zainteresirani samostalni poduzetnici. Detaljno je posvećena pojednostavljeni sustav oporezivanje i njegove ključne karakteristike. Nadamo se da će vam ovi savjeti pomoći da optimizirate svoje fiskalne troškove u poslovanju.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike prepoznat je kao najprofitabilniji. Prema statistikama Federalne porezne službe Ruske Federacije više od 3 milijuna individualni poduzetnici 2019. odabrali smo pojednostavljeni porezni sustav. Preostala 4 porezna sustava (OSNO, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez i patent) čine 1,6 milijuna.
Zašto je pojednostavljenje tako privlačno? Zašto uzeti ovaj porezni režim Ne teže li samo pojedinačni poduzetnici, već i doo? I, ako idete logikom, zašto netko ne prijeđe na takve povoljni uvjeti? Prvo najprije...
Zašto je pojednostavljeni porezni sustav privlačan za pojedinačne poduzetnike u 2019.
Što je pojednostavljeni porezni sustav i kome je namijenjen?
Krajem 1990-ih aktualiziralo se pitanje razvoja malog i srednjeg poduzetništva. Predstavnici poslovnog svijeta uporno su tražili od Vlade da malom gospodarstvu omogući više porezne slobode, smanji stope i što više rastereti privatne poduzetnike papirologije. Kada poduzetnik može raditi ako je opterećen zahtjevima izvješća, obavijesti, poreznih prijava, knjigovodstva i ostalih formalnosti?
Godine 1995. uveden je zakon koji dopušta korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja za određene kategorije građana i organizacija. Zatim, usvajanjem drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, na snagu su stupile brojne izmjene i dopune, koje provodimo do danas. Stoga je temeljni dokument za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav Porezni zakon Ruske Federacije (poglavlje 26.2). Osim toga, vrlo je koristan Savezni zakon od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji“, koji postavlja načelo pojednostavljenog izvješćivanja za mala poduzeća.
▼ Rezervirajte tekući račun prije otvaranja samostalnog poduzetnika
isplativo sa kalkulator bankovne tarife
:
▼
Pomaknite „klizače“, proširite i odaberite „Dodatni uvjeti“ kako bi Kalkulator za Vas odabrao optimalnu ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i voditelj banke će vas nazvati: savjetovat će vam tarifu i rezervirati tekući račun.
Pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje tri poreza odjednom: porez na dohodak od poduzetničke aktivnosti, porez na imovinu (uz iznimke) i porez na dodanu vrijednost (također uz iznimke). Istodobno, porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav je fiksna i iznosi 6% ili 15%, ovisno o izboru porezne osnovice. I ovi - ne najveći - porezi na pojednostavljeni porezni sustav mogu se smanjiti na račun plaćenih premija osiguranja. Računovodstvena izvješća Samostalni poduzetnik ne treba ga voditi, dovoljno je voditi knjigu prihoda i rashoda (KUDIR).
Ovo su glavne prednosti koje unaprijed određuju povećani interes malih poduzeća za pojednostavljeni sustav oporezivanja. Međutim, ne dobivaju svi takav "zalogaj". Zakon definira niz ograničenja koja ne dopuštaju svima primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.
Ograničenja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava
- Broj zaposlenih (prosječan broj po godini) ne smije biti veći od 100 ljudi.
- Ne biste trebali biti proizvođač trošarinske robe (njihov popis je prikazan u članku 181. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također se ne možete baviti rudarstvom osim uobičajenih minerala. Popis najčešće korištenih materijala odobravaju regije.
- O prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav morate obavijestiti na vrijeme, u rokovima utvrđenim stavcima 1. i 2. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- Godišnji prihod ne smije biti veći od 150 milijuna rubalja.
- Pojedinačni poduzetnici koji su prešli na jedinstveni poljoprivredni porez ne mogu kombinirati ovaj režim s pojednostavljenim režimom.
- Javni bilježnici, odvjetnici, vlasnici zalagaonica i kockarnica nemaju pravo koristiti pojednostavljeni porezni sustav.
Prednosti i nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinog poduzetnika
Glavni pozitivni aspekti pojednostavljenja:
1. Pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje 3 poreza: porez na dohodak, PDV i porez na imovinu. Što se tiče poreza na dohodak, tu je jasna korist za pojedinca koji je postao poduzetnik: umjesto 13% svih davanja u svoju korist, državi daje samo 6% prihoda. Ali ako je poduzetnik također osnivač (sudionik) LLC-a i prima dividende, tada će na njih morati platiti porez na dohodak.
Kod poreza na imovinu postoji jedna zamjerka: postoji popis nekretnina za koje će se porez ipak morati platiti (tzv. objekti po katastarskoj vrijednosti). Ovaj popis je određen ovlašteno tijelo izvršne vlasti najkasnije do 1. dana sljedećeg poreznog razdoblja i objavljuje se na njezinoj službenoj web stranici. Takvi objekti uključuju poslovne centre, trgovačke centre, uredski prostori, objekti ugostiteljstvo i potrošačke usluge, maloprodajni objekti.
Što se tiče PDV-a, ovdje se ograničenje odnosi samo na uvoz robe iz inozemstva (PDV se plaća pri uvozu na carini), kao i kod sklapanja ugovora o jednostavnom ortakluku ili upravljanje povjerenjem vlasništvo. Općenito, zamjena tri najveća i najiritantnija poreza jednim je apsolutna blagodat za mala poduzeća.
2. Pojednostavljeno računovodstvo i izvješćivanje uistinu su pojednostavljeni. Poduzetnik će samo trebati voditi posebnu knjigu – KUDIR, gdje će upisivati perfekt poslovne transakcije u skladu sa standardom. KUDIR se nigdje ne predaje, već se prezentira samo na zahtjev regulatornih tijela.
Samostalni poduzetnik nije dužan voditi računovodstvene evidencije. Kao porezna prijava primjenjuje se porezna prijava koja se podnosi jednom na kraju godine do 30. travnja sljedeće godine. Općenito govoreći, kada je porezno razdoblje godinu dana, štedi se puno vremena i truda na komunikaciji s raznim regulatornim tijelima.
3. Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ima pravo smanjiti porez za iznos plaćenih premija osiguranja. Ako poduzetnik nema zaposlenih, onda ima pravo na smanjenje akontacija za porez na cjelokupni iznos premija osiguranja plaćenih za sebe u određenom tromjesečju. Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti porez za 50% na teret uplaćenih premija osiguranja ili doprinose uračunati u rashod.
4. Porez možete smanjiti i za iznos plaćenog poreza na obrt, koji se trenutno plaća samo u Moskvi.
5. Ako je pojedinačni poduzetnik prvi put registriran i primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, tada se može kvalificirati, odnosno raditi 2 godine po nultoj stopi poreza. Nažalost, popis aktivnosti za dobivanje porezni praznici vrlo ograničeno, štoviše ovisi o volji regionalnih vlasti. Međutim, poduzetnici koji se bave industrijskom, znanstvenom ili društvenom djelatnošću imaju priliku ostvariti takvu prednost.
Nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike:
- Možete izgubiti pravo na pojednostavljeni porezni sustav, i to sasvim neočekivano. Na primjer, napravili smo veliku transakciju i time premašili limit godišnji prihod na 150 milijuna rubalja. Automatski ćete biti prebačeni u OSNO iz njegovog visoki ulozi i glomazno izvješćivanje. Morat ćete predati izvješća za cijelo razdoblje prema drugačijim pravilima, te platiti PDV, porez na dohodak i porez na imovinu.
- Vaš nedostatak PDV-a može pogoditi vaše klijente koji neće moći podnijeti svoj PDV na povrat iz proračuna. Odnosno, postoji mogućnost gubitka nekih potencijalnih klijenata koji ne žele raditi s pojednostavljenim partnerima.
- Pri napuštanju pojednostavljenog poreznog sustava primljeni gubici ne računaju se u novi porezni režim. Ista stvar vrijedi i pri prelasku s drugog režima na pojednostavljeni porezni sustav.
- Postoje ograničenja u pogledu vrsta troškova koji se mogu koristiti za smanjenje vaše porezne osnovice.
- Vlasništvo i socijalni odbici, ujedno to može učiniti i samostalni poduzetnik u općem režimu oporezivanja.
Prijelaz pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav
Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav morate ispuniti nekoliko uvjeta:
- Osoblje ne bi trebalo imati više od 100 zaposlenih.
- Vaš prihod za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao biti veći od 112,5 milijuna rubalja.
- Vaša vrsta djelatnosti mora biti dopuštena po pojednostavljenom postupku.
Na pojednostavljeni sustav možete prijeći tek od početka sljedeće godine, tako da postojeći samostalni poduzetnici mogu podnijeti zahtjev za prijelaz samo u razdoblju od 1. listopada do 31. prosinca tekuće godine. Međutim, ako tek otvarate, onda, sa. Ako ste napustili pojednostavljeni porezni sustav radi drugog poreznog režima, moći ćete se vratiti na pojednostavljeni porezni režim najranije 12 mjeseci nakon gubitka prava.
2 opcije za pojednostavljeni porezni sustav
Fleksibilnost pojednostavnjenja je u tome što omogućuje poduzetniku da samostalno procijeni visinu troškova u sklopu svoje djelatnosti i odluči kolika će mu biti porezna osnovica. Ponuđene su dvije mogućnosti (članak 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" (često sinonim za pojednostavljeni porezni sustav 6) pretpostavlja kao poreznu osnovicu sav prihod poduzetnika. Stopa poreza je 6%, ali odlukom regionalnih vlasti može se smanjiti za određene vrste djelatnosti na 1%. Na primjer, u regiji Voronjež za djelatnosti u području zdravstvenih i socijalnih usluga porezna stopa je 4%.
- USN “Prihodi minus troškovi”(također poznat kao USN 15) kao poreznu osnovicu uzima prihod umanjen za iznos rashoda. Stopa poreza je 15%, a regije je mogu smanjiti na 5%. U regiji Perm, na primjer, za djelatnosti javnih ugostiteljskih poduzeća porezna stopa je 10%.
Ako je s prvom opcijom sve vrlo jasno (brojimo samo dohodak, pamtimo granicu, primjenjujemo poreznu stopu na cijeli iznos dohotka i plaćamo), tada ćemo se detaljnije zadržati na tome.
Prvo, za "Dohodak minus rashodi", ne mogu se svi poduzetnikovi troškovi računati kao "troškovi", već samo oni koji su uključeni u popis odobren zakonom (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, ti troškovi moraju biti vezani uz poslovanje, a ne osobne troškove poduzetnika. I drugo, ako postoji gubitak godine (tj. rashodi veći od prihoda), on se može prenijeti u sljedeću godinu kako bi se smanjila porezna osnovica, ali ne više od 30%. I treće, primjenjuje se pravilo minimalnog poreza: ne možete ne platiti ništa, minimum koji morate platiti je 1% vašeg prihoda.
Ima trenutaka kada minimalni porez veći od poreza izračunatog standardnom formulom (D-R) * 0,15. U ovom slučaju to je minimalni porez koji se mora platiti, a razlika između njega i “standardnog” poreza može se uzeti u obzir kao rashod u sljedećem poreznom razdoblju. Dakle, čak i nakon rada kroz porezno razdoblje s gubitkom, 1% od primljenog dohotka mora se dati državi.
Individualni poduzetnik "Razgulyaev" radi na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihod minus troškovi", bavi se doradom prostora. U njegovoj regiji porezna stopa za ovaj tip aktivnost je 15%. Razgulyaev je dobio prihod od 500.000 rubalja. U isto vrijeme, iznos potvrđenih troškova iznosio je 480.000 rubalja. Minimalni porez koji se plaća za Razgulyaeva bit će 1% od 500 tisuća, a zatim 5 tisuća rubalja. U ovom slučaju, "standardni" porez, izračunat uzimajući u obzir stopu od 15%, bit će (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 rubalja. Razgulyaev će u ovom poreznom razdoblju biti dužan platiti minimalni porez (5.000 rubalja), a razlika je 2.000 rubalja. ima pravo to prenijeti u rashode iduće godine.
Poduzetnici se često pitaju: koju opciju odabrati? Čini se da je opciju "Prihod" lakše obračunati, ali ne postoji način da se "otpišu" troškovi za stanarinu, komunikacije, gorivo i mazivo, javna komunalna poduzeća itd. A s drugom opcijom, porezna stopa plus je veća, morate stalno provjeravati popis troškova dopuštenih za kompenzaciju, a također čuvati sve dokumentarne dokaze o izvršenim uplatama.
Sve ovisi o visini troškova. Neće ih biti moguće točno odrediti u fazi osnivanja poduzeća (svakako pomnožite svoju prognoziranu brojku s faktorom barem 1,5), međutim, mnogi se stručnjaci slažu u jednom: kako biste uspješno koristili pojednostavljeni porezni sustav opcija 15, potrebno je da troškovi budu najmanje 2/3 prihoda. I na kraju, opće pravilo za obje opcije: ne zaboravite smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.
Premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav
Obveza plaćanja od strane pojedinačnog poduzetnika i za zaposlene utvrđena je Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Mogućnosti za izračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav:
- Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" bez zaposlenih;
- Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" bez zaposlenih;
- Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" sa zaposlenicima;
- Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" sa zaposlenicima.
Individualni poduzetnik bez zaposlenih na pojednostavljenom poreznom sustavu(u slučajevima 1 i 2). Podijelimo poduzetnike na dvije vrste, sa i bez zaposlenih. Premije osiguranja samostalnih poduzetnika dijele se na dva dijela:
- Fiksni dio iznosi 36 238 rubalja u 2019. godini, gdje 29 354 rubalja. obračunava se za mirovinsko osiguranje, a 6.884 rubalja. - u medicinske svrhe. U Fondu za socijalno osiguranje pojedinačni poduzetnik nije dužan plaćati, ali to može učiniti na dobrovoljnoj osnovi.
- Diferencirani dio iznosi 1%, koji se dodatno naplaćuje na prihod veći od 300 tisuća rubalja. U ovom slučaju, 1% se naplaćuje na razliku između primljenog prihoda i 300.000.
Dakle, ukupni iznos plativih premija osiguranja iznosi 36 238 rubalja + 1% prihoda koji prelazi ograničenje. Na primjer, s prihodom od 500 000 rubalja, pojedinačni poduzetnik će platiti 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) = 38 238. Kao što je gore navedeno, pojedinačni poduzetnik može smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.
Samostalni poduzetnik umanjuje uplaćeni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa. IP "Andreev" je zaradio 800.000 rubalja godišnje. On mora platiti 6% ovog iznosa u blagajnu, to jest 48.000 rubalja. No budući da je Andreev za sebe davao tromjesečne doprinose u ukupnom iznosu od 40 000 rubalja, on ima pravo platiti samo 48 000-40 000 = 8 000 rubalja u proračun u obliku poreza. Slažem se, razlika je prilično primjetna!
Pojedinačni poduzetnik ne može jasno smanjiti iznos poreza, ali može uzeti u obzir plaćene iznose premije osiguranja kao dio troškova(čime se smanjuje porezna osnovica). Individualni poduzetnik "Borisov", koji radi prema sustavu "Prihodi minus troškovi", zaradio je istih 800.000 rubalja. U isto vrijeme, njegovi troškovi, zajedno s doprinosima koji su mu plaćeni, iznosili su 500.000 rubalja. Mora platiti državi (800.000-500.000)*0,15=45.000 rubalja.
Individualni poduzetnik sa zaposlenicima na pojednostavljenom poreznom sustavu(u slučajevima 3 i 4). Ovdje je potrebno platiti doprinose ne samo za sebe (kao u gore navedenim opcijama), već i za zaposlenike.
Iznos isplata za zaposlenike ako su izdani prema ugovor o radu iznosi 30% svih obračuna u njihovu korist (plaća, bonusi, materijalni poticaji i sl.). Ako su zaposlenici prijavljeni prema građanskom ugovoru, iznos će biti nešto manji zbog mogućnosti plaćanja Fondu socijalnog osiguranja (2,9%). Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.
Za poduzetnika s zaposlenicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" (slučaj 3), obračunati porez može se umanjiti za iznos premija osiguranja plaćenih za njega i njegove zaposlenike, ali ne više od 50% od iznosa početnog poreza.
IP "Vladimirov" zajedno s tri zaposlenika zaradio je milijun rubalja. Istodobno je za sebe i za njih platio doprinose u iznosu od 70.000 rubalja. Prvo Vladimirov mora izračunati koliko će to biti jedinstveni porez isključujući doprinose: 1 000 000 * 0,6% = 60 000 rub. Ovaj iznos ima pravo smanjiti samo za polovinu, t.j. za 30.000 rubalja. Uplaćeno je dovoljno doprinosa, pa će Vladimirov u proračun prebaciti 30.000 rubalja.
I na kraju, posljednji slučaj (vrlo čest) kada pojedinačni poduzetnik radi s zaposlenicima pojednostavljeni sustav oporezivanja 15. U ovom slučaju sve plaćene premije osiguranja (i za vas i za zaposlenike) uzimaju se u obzir u rashodima.
IP "Grigoriev" pruža usluge prijevoza putnika. Ima tri zaposlena vozača, a radi po pojednostavljenom poreznom sustavu “Prihodi minus rashodi”. Grigoriev je zaradio milijun rubalja, a platio je premije osiguranja za sebe i svoje zaposlenike u iznosu od 80.000 rubalja. Grigorijevljevi ostali troškovi iznosili su 600.000 rubalja. Grigoriev je znao da se plaćene premije osiguranja mogu uzeti u obzir kao rashod bez ograničenja, pa je ispravno izračunao porez: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 rubalja.
Ispitali smo različite mogućnosti smanjenja jedinstvenog poreza pojednostavljenog poreznog sustava na račun premija osiguranja. Ostaje još samo dati važno pravilo za sve navedene opcije: tromjesečno plaćati premije osiguranja kako bi se na njih odmah smanjile akontacije poreza!
Što je još važno znati o pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike
Kombinacija pojednostavljenog poreznog sustava s drugim poreznim režimima
Pojednostavljeni porezni sustav može se kombinirati s UTII i patentnim sustavom prema razne vrste aktivnosti. U tom slučaju potrebno je voditi odvojene evidencije prihoda i rashoda. Ako se rashodi ne mogu pravilno podijeliti (primjerice, usluge angažiranog računovođe koji se bavi i izvješćivanjem), tada vrijedi pravilo: rashodi se dijele razmjerno ostvarenom prihodu. Premije osiguranja pri uplati dijele se po istom principu. Kombiniranje načina je računovodstveno dosta složena stvar, pa ova opcija ima smisla samo za iskusne poduzetnike ili ako imaju računovođu specijalista.
pojednostavljeni porezni sustav i porez na promet
Na području Moskve uveden je i na snazi je porez na trgovinu, prema kojem su pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji obavljaju određene vrste trgovine njegovi obveznici. To se odnosi na trgovinu preko stacionarnih i nestacionarnih objekata i na proces organizacije trgovine. Postoji niz iznimaka: trgovina na sajmovima, tržnicama, kulturnim i umjetničkim ustanovama i sl. Poduzetnici imaju pravo plaćenu naknadu odbiti od iznosa poreza po pojednostavljenom sustavu poreza na dohodak ili ga uzeti u obzir pri primjeni pojednostavnjenog porezni sustav “Prihodi minus rashodi”.
Pojedinačni poduzetnik izvještava o pojednostavljenom poreznom sustavu
Unatoč očiglednim prednostima u pogledu računovodstva i izvješćivanja, pojednostavljeni sustav oporezivanja ne oslobađa poduzetnika od obveze podnošenja potrebnih izvješća na vrijeme iu cijelosti i prijenosa akontacija. U donjoj tablici dali smo rokove za podnošenje izvješća i plaćanja poreza i doprinosa.
| Akcijski | Termin |
|---|---|
| Akontacije jedinstvenog poreza | najkasnije do 25. dana u narednom mjesecu tekuće tromjesečje(25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada) |
| Povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu | |
| Plaćanje konačnog poreza na pojednostavljeni porezni sustav | Najkasnije do 30. travnja sljedeće godine |
| Uplata doprinosa za samostalne poduzetnike bez zaposlenih | Najkasnije do 31.12.2019 fiksni iznos a najkasnije do 01.07.2020. za 1% iznad 300 000 rubalja |
| Uplata doprinosa za samostalne poduzetnike sa zaposlenima | Mjesečno, najkasnije do 15. dana u narednom mjesecu |
| Podnošenje 2-NDFL za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenima | Do 1. travnja sljedeće godine |
| Podnošenje 6-NDFL za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenima | Do kraja mjeseca koji slijedi nakon tekućeg kvartala |
| Podnošenje informacija o prosječan broj radnika | Najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine |
| Izvještavanje na obrascu RSV-1 za samostalne poduzetnike sa zaposlenima | Najkasnije do 15. dana drugog mjeseca koji slijedi nakon tekućeg kvartala |
| Izvještavanje o obrazac SZV-M za samostalne poduzetnike sa zaposlenima | Mjesečno, najkasnije do 10. dana u narednom mjesecu |
| Izvješćivanje u obrascu 4-FSS za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenima | Tromjesečno, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tekućeg kvartala |
kao što vidite, pojednostavljenje nije tako jednostavno ako ste poslodavac. Za svaki zakašnjeli dostavljeni papir predviđene su novčane kazne, od kojih mnoge ovise o visini poreza, doprinosa i sl. Dakle, ne obraćajući dužnu pažnju na formalnosti, možete znatno olakšati svoj novčanik. Osim onoga što je navedeno u tablici, poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (svi bez iznimke) moraju održavati KUDIR i biti spremni dati ga na kraju poreznog razdoblja na zahtjev Savezne porezne službe.
Nadolazeće promjene za pojednostavljeni porezni sustav
Za 2019. planiran je niz promjena:
- Od 1. siječnja 2019. značajno je smanjen popis aktivnosti za koje pojednostavljeni radnici plaćaju smanjene stope premija osiguranja za zaposlenike (članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- Bit će moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav s prihodom od 112,5 milijuna rubalja. za 9 mjeseci tekuće godine.
- Promijenjen je obrazac knjige obračuna prihoda i rashoda. pojavio u njemu novi odjeljak, odražavajući obrtne naknade koje smanjuju iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
- Za samostalne poduzetnike koji pružaju usluge građanima produženo je razdoblje rada bez fiskalne blagajne (uz izdavanje BSO) - do 1. srpnja 2019. godine.
Tako, Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike u 2019 korisno, ali važno je uzeti u obzir značajke načina kako biste iskoristili sve njegove prednosti. Ako još uvijek imate pitanja o ovoj temi, preporučujemo da pročitate naše članke o. Postavite svoja pitanja u komentarima: nećemo oklijevati odgovoriti!
Logo kreatora
Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) u 2019. ažurirano: 17. travnja 2019. od strane: Sve za samostalne poduzetnike
Plaćanje poreza na dohodak obvezni je uvjet za svakog građanina Ruske Federacije koji ostvaruje dobit. Međutim, pitanje je li porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike podložan pojednostavljenom poreznom sustavu zanima mnoge poduzetnike koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja. Kao što znate, plaćaju ga poslodavci, zaposlenici, pa čak i oni koji primaju prihode iz vanjskih izvora. Međutim, za neke poduzetnike napravljena je iznimka u poreznom zakonodavstvu. S obzirom na tu činjenicu, mnogi pojedinačni poduzetnici zainteresirani su za pitanje plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu za sebe.
"Pojednostavljeno" i oporezivanje
Ako poduzetnik ne želi trošiti puno vremena na izvješća, pokušava odabrati jedan od jednostavnih poreznih režima, od kojih postoje 4 za pojedinačne poduzetnike, jedna od prikladnih opcija je pojednostavljeni porezni sustav. Dobra strana pojednostavljenog sustava je što poduzetnik ne mora trošiti puno vremena na izvješća, jer se sve svodi na jednu deklaraciju, koja se podnosi jednom godišnje.
Poslovni ljudi koji su odabrali pojednostavljeni sustav imaju izbor između plaćanja jedinstvenog poreza na svu dobit ili samo na neto prihod, odnosno minus troškovi. U ovom trenutku, za pojedinačnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav, rad s izvješćima može biti dovršen. Radi se o tome da se u standardnoj situaciji druge vrste naknada neće morati plaćati u državnu blagajnu. To vrijedi i za porez na dohodak.
No, treba uzeti u obzir da se u radu pojedinog gospodarstvenika događaju različite situacije. Neki od njih obvezuju individualnog poduzetnika koji radi na pojednostavljenom sustavu plaćanja poreza na dohodak.
Rusko porezno zakonodavstvo navodi da pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav mora platiti samo jedan porez po fiksna stopa na 15 ili 6 posto. Istodobno, za sve vrste djelatnosti navedenih u posebnom popisu, koji se sastavlja u fazi registracije kod poreznog tijela, nema potrebe plaćati porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. Ovo je jedna od glavnih prednosti "pojednostavljenog".
Međutim, u slučajevima kada poduzetnik ostvaruje dobit od onih vrsta djelatnosti koje nisu navedene na popisu i Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika, on obavezna morat ćete platiti porez na dohodak.
Povratak na sadržaj
U kojim slučajevima se porez na dohodak plaća pomoću pojednostavljenog poreznog sustava?
Neće biti oslobođen plaćanja poreza na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike iu nekim drugim situacijama. Na primjer, poduzetnik je u svakom slučaju dužan platiti ovaj porez ako dobije dobitak veći od 4000 rubalja. Govorimo o onim promocijama koje organiziraju proizvođači i trgovačke organizacije kako bi privukli interes za svoje proizvode.
Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni sustav mora platiti porez na dohodak ako je dobio kredit u financijska organizacija. Stopa će u ovom slučaju biti 2/3 kamatne stope prema ugovoru o refinanciranju. Ako su sredstva izdana u strane valute, tada će iznos poreza na dohodak biti jednak razlici između ugovorne stope i 9%.
Uz činjenicu da pojedinačni poduzetnik koji radi po pojednostavljenom poreznom sustavu mora platiti porez na dobit od djelatnosti koje nije naveo prilikom registracije, poreznoj osnovici moraju se dodati i sredstva koja je pojedinačni poduzetnik primio od drugih organizacija.
Ovdje je najčešće riječ o kamatama na devizne depozite i dividendi.
Kamatne stope se određuju na temelju toga gdje je ostvarena dobit. Za porez na dohodak uglavnom se koristi 13%, ali su za dio dobiti predviđena i veća davanja. Na primjer, od materijalne koristi dobivene sudjelovanjem u promocijama i lutrijama, pojedinačni poduzetnici će morati platiti 35% u državnu blagajnu.
Povratak na sadržaj
Plaćanje poreza na dohodak pomoću pojednostavljenog poreznog sustava
Kao što je već spomenuto, pojednostavljeni porezni sustav oslobađa poduzetnika plaćanja poreza na dohodak, ali to se odnosi samo na dobit koja je ostvarena od određene vrste djelatnosti navedene prilikom registracije u poreznoj upravi. Samostalni poduzetnik će morati platiti porez na dohodak na ostatak dohotka po općoj osnovi.
Ako za gospodarstvenike koji rade na općem poreznom sustavu postoji odredba plaćanje poreza na osobni dohodak svaki kvartal, zatim za one koji su za sebe odabrali “pojednostavljeni” plan i dobili dodatni prihod, od kojih trebate platiti porez na dohodak, učestalost ovog postupka ne prelazi jednom godišnje.
Samostalni poduzetnik može platiti do 30. travnja godine koja slijedi za prethodnu. porezno razdoblje. Osim toga, morat će podnijeti izjavu o osobni dohodak. To također mora biti učinjeno najkasnije do 30. travnja.
Osim toga, vrijedi napomenuti da u normalnoj situaciji pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja nema priliku izdati odbitak čak i kada za to ima osnove.
U situaciji kada mu je plaćen porez na dohodak, poduzetnik ima pravo na povrat dospjelog poreza ispunjavanjem svih potrebnih papira za to.
Povratak na sadržaj
Porez na dohodak zaposlenih
Unatoč činjenici da pojedinačni poduzetnik koji radi na pojednostavljenom poreznom sustavu u većini slučajeva ne mora platiti porez na dohodak, ako je zaposlio zaposlenike, onda se moraju izvršiti plaćanja za njih.
Ako se poduzetnik registrira u Mirovinski fond kao poslodavac postaje porezni agent za svoje zaposlenike. Odnosno, sada je u njegovoj nadležnosti plaćanje doprinosa fondovima i državnoj blagajni za svoje zaposlenike.
Porez na dohodak obračunava se na temelju porezne osnovice. Za unajmljene zaposlenike jest plaće, obračunato za mjesec. Od tog iznosa potrebno je obračunati porez na dohodak i uplatiti ga državni proračun. Kamatna stopa je prikazana u dvije opcije. Za stanovnike Ruske Federacije iznosi 13%, a za nerezidente zemlje - 30%.
Obavezno u utvrđeni rokovi Podnosi se i prijava poreza na dohodak. Mora ga dostaviti na razmatranje do porezni ured jednom godišnje.
Zaključno, vrijedi napomenuti da uopće posebni modovi, uključujući pojednostavljeni sustav, plaćanje poreza na dohodak za samog poduzetnika nije predviđeno. Odnosno, porez na dohodak se ne plaća ni na patent, ni na UTII, ni pri korištenju jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Obvezni prijenos 13% svih prihoda predviđen je samo u općem sustavu oporezivanja. Ali čak i ovdje morate uzeti u obzir neke nijanse, jer kamatna stopa može varirati od 9 do 35%.
To ovisi o poreznom režimu koji primjenjuje poduzetnik. Može primijeniti opći režim ili jedan (ili više) od posebnih poreznih režima: pojednostavljeni porezni sustav, UTII, PSN, NPD
Situacija 1. Pojedinačni poduzetnik podnio je zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, UTII, PSN ili NPD
Porez na osobni dohodak ne plaća se na dohodak od aktivnosti unutar ovih režima (3. stavak članka 346.11, 4. stavak članka 346.26, 10. članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije, 8. članak 2. Saveznog zakona o 27. studenog 2018. N 422- Savezni zakon), uz neke iznimke, na primjer:
- ako je pojedinačni poduzetnik primio beskamatni zajam od organizacije ili drugog pojedinačnog poduzetnika, tada iznos uštede na kamatama podliježe porezu na osobni dohodak (Pismo Ministarstva financija Rusije od 08.07.2015. br. 03- 04-05/45762);
- ako je individualni poduzetnik, kao i obični pojedinac, primio . Istina, u ovoj situaciji porez na dohodak će obračunati, zadržati i prenijeti u proračun porezni agent;
- ako je samostalni poduzetnik kao obična fizička osoba prodao imovinu od čijeg se prometa na dohodak oporezuje porez na dohodak.
Situacija 2. Samostalni poduzetnik nije podnio zahtjev za prelazak na poseban režim
U tom slučaju njegova se poduzetnička djelatnost oporezuje po OSN-u te je poduzetnik dužan platiti porez na dohodak.
Najkasnije do 15. srpnja, 15. listopada i 15. siječnja sljedeće godine, pojedinačni poduzetnik mora platiti predujmove strogo prema obavijestima primljenim od Federalne porezne službe (klauzula 9 članka 227. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, akontacija za siječanj - lipanj 2019. mora se doznačiti najkasnije do 15. srpnja 2019.
Iznos poreza na dohodak Na kraju godine poduzetnik samostalno obračunava na temelju ostvarenih prihoda i učinjenih rashoda. Godišnji porez na dohodak plaća se najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Prilikom utvrđivanja iznosa poreza koji se dodatno uplaćuje u proračun na kraju godine, samostalni poduzetnik uzima u obzir predujmove koje je uplatio za ovu godinu. Recimo, u skladu s porezne obavijesti poduzetnik je platio predujmove u ukupnom iznosu od 30 000 rubalja 15.7.2019., 17.10.2019. i 15.1.2020. Godišnji iznos poreza bio je 70.000 rubalja. Sukladno tome, najkasnije do 15. srpnja 2020., pojedinačni poduzetnik mora uplatiti dodatnih 40.000 rubalja u proračun. (70 000 rub. - 30 000 rub.).
Situacija 3. Pojedinačni poduzetnik koristio je poseban režim, ali je izgubio pravo na njegovo korištenje
Na primjer, zbog činjenice da je prihod poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu sredinom godine premašio dopuštenu granicu (klauzula 4 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Zatim po opće pravilo Samostalni poduzetnik mora preračunati svoje porezne obveze u skladu s opći režim oporezivanja i plaćanja poreza na dohodak u proračun (vidi situaciju 2).
Porez na dohodak jedan je od najvažnijih i obavezne vrste porez Mora ga platiti svaki građanin Ruske Federacije koji prima dobit. I iako je ovaj porez obvezan za sve, mnoge često zanima pitanje, plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu?
Uplatu poreza na dohodak dužni su u određenom roku izvršiti i poduzetnici i zaposlenici. Ovaj zahtjev najčešće zbunjuje mnoge poduzetnike koji se odluče prebaciti na pojednostavljeni sustav oporezivanja.
"Pojednostavljeno" i oporezivanje
Pojedinačni poduzetnici koji ne žele trošiti puno vremena na pripremu izvještajne dokumentacije najčešće razmišljaju o korištenju ovog sustava oporezivanja. Jedini dokument koji je potrebno ispuniti i pravodobno predati poreznoj upravi je prijava.
Odlukom za korištenje ONS-a, poduzetnik se suočava s izborom. On mora odabrati poreznu stopu. Svaki ima svoje prednosti. Tako se porezni odbitak po jednoj stopi ostvaruje na neto iznos dohotka, dok se po drugoj stopi porezni odbitak ostvaruje na ukupnu dobit. Nakon odabira stope, ovdje završava rad s izvješćima za poduzetnika. Jedna od poreznih stopa koja se koristi u pojednostavljenom poreznom sustavu eliminira potrebu plaćanja niza drugih poreza, uključujući obvezni porez na dohodak.
Iako pri korištenju pojednostavljenog poreznog sustava trgovac nije dužan platiti ovaj porez, postoje situacije kada pri korištenju pojednostavljenog sustava još uvijek treba izvršiti prijenose sredstava pod porezom na dohodak. Porezni zakon Ruske Federacije kaže: kada primjenjuje "pojednostavljeno oporezivanje", pojedinačni poduzetnik koristi jednu od stopa predstavljenih u ovom sustavu oporezivanja, naime 15% ili 6%. Ove stope vam omogućuju da izbjegnete plaćanje drugih poreza.
Kada pojednostavljenik treba platiti porez na dohodak?
Najčešće se pojednostavljivač suočava s obvezno plaćanje ove vrste poreza pri primanju dobiti od djelatnosti koja nije uključena u popis pojednostavljenog poreznog sustava i jedinstvenog državnog registra poduzetnika. Ali mogu postojati i drugi razlozi. Jedan od njih je osvajanje iznosa većeg od 4000 rubalja. Poduzetnik ga može dobiti sudjelovanjem u promociji koju održavaju proizvođači ili trgovačke organizacije kako bi povećali interes za ponuđene proizvode.
Također ćete morati platiti porez u situaciji s posuđenim iznosom uzetim od financijske institucije. Važno je napomenuti da će u ovom slučaju plaćena porezna stopa iznositi 2/3 kamatne stope koja je navedena u ugovoru o refinanciranju. Ovaj porezni zahtjev odnosi se na posuđeni iznos državna valuta. Ali ako je iznos uzet u stranoj valuti, tada se iznos poreza na dohodak uzima iz razlike dobivene između korištene stope navedene u ugovornom dokumentu i 9%.
Pojedinačni poduzetnik koji radi prema pojednostavljenom poreznom sustavu također mora platiti porez na dohodak u slučaju kamata i dividendi primljenih od devizni depoziti. Vrijednost korištena za izračun Stope poreza na dohodak U svakoj situaciji s depozitima vrijede različiti. Za većinu vrsta dobiti primjenjuje se 13%, ali u nekim slučajevima koristi se drugačija postotna stopa. Dakle, dobici dobiveni u promociji ili lutriji oporezuju se po stopi od 35%.
Plaćanje poreza na dohodak
Svaki pojedinačni poduzetnik koji radi prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ali koji je ostvario dobit od vrste djelatnosti koja je nužno podložna porezu na dohodak, mora se nositi s porezom na dohodak. Nije teško razumjeti shemu za pojedinačne poduzetnike koji rade na općem sustavu oporezivanja s porezom na dohodak. Njime se predviđa tromjesečni prijenos sredstava za navedeni porez.
Pojednostavljeni koji su ostvarili dohodak prihvatljiv za porez na dohodak plaćaju porez malo drugačije. U tom slučaju prenosi se jednom godišnje do 30. travnja nove godine nakon isteka poreznog razdoblja. Uz plaćanje poreza na dohodak, samostalni poduzetnik dužan je do tog roka podnijeti i poreznu prijavu s podacima o dohotku.
Vrijedno je napomenuti još jednu malu nijansu u vezi s odbicima. Trgovci koji rade prema pojednostavljenom sustavu lišeni su prava na sastavljanje odbitaka, čak i ako imaju sredstva za provedbu ovog postupka. dobri razlozi. Ali kod plaćanja poreza na dohodak, pojednostavljivač ima pravo provesti postupak povrata poreza. Za to će morati samo pripremiti odgovarajuću dokumentaciju.
Zaposlenici
Unatoč činjenici da pojednostavljeni porezni sustav eliminira plaćanje poreza na osobni dohodak, IP se također mora nositi s tim pri zapošljavanju zaposlenika. Prolaskom u postupak registracije za stjecanje statusa poslodavca, pojedini poduzetnik postaje porezni agent za radnike koje zapošljava. S primitkom ovog statusa, među njegovim odgovornostima, osim plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava, nalazi se i prijenos iznose poreza u proračun za zaposlenike koji rade za njega.
Unatoč činjenici da je trgovac u ovoj situaciji dužan izvršiti prijenos poreza na dohodak od dohotka zaposlenika, on sam ga plaća samo u slučaju dohotka primljenog iz izvora i djelatnosti koji nisu uključeni u popis pojednostavljenog poreznog sustava.
Koje poreze plaća samostalni poduzetnik?
Pojedinačni poduzetnici u Rusiji mogu obavljati svoje aktivnosti koristeći porezne sustave koji su regulirani Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Osim poreza koje samostalni poduzetnik plaća kada posluje u nekom od poreznih sustava, postoje i obvezni porezi.
Iz naše današnje publikacije čitatelj će saznati na koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik različitim sustavima oporezivanje.
Koje poreze plaća samostalni poduzetnik u 2018. godini u svim oblicima?
Bez obzira u kojem se poreznom režimu nalazi pojedinačni poduzetnik, pod određenim uvjetima mora platiti poreze kao što su:
- Porez na prijevoz (Porezni zakon Ruske Federacije, poglavlje 28, stavak 2 članka 362 i lokalni zakoni);
- Carina (Carinski zakonik Ruske Federacije, poglavlje 27, čl. 318 - 319);
- Porez na zemljište (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 31 i lokalni zakoni);
- Državna pristojba (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 25.3);
- Porez na vodu (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 25.2);
- Porez na vađenje minerala (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 26);
- Porez za korištenje faune i vodenih bioloških resursa (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 25.1);
- Trošarine (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 22).
Porez na dodanu vrijednost (PDV) (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 21);
Porez na dohodak (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 25);
Porez na osobni dohodak (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 23);
Porez na imovinu za pojedince (Porezni zakon Ruske Federacije, Poglavlje 32).
Porezni sustavi za samostalne poduzetnike
Danas su u Ruskoj Federaciji na snazi sljedeći porezni režimi:
- Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII);
- Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS);
- sustav oporezivanja patenata (PTS);
- Opći porezni sustav (OSNO).
- Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT).
Svaka vrsta oporezivanja zahtijeva plaćanje određenih poreza, podnošenje poreznih izvješća, kao i računovodstvo obrazaca strogo izvješćivanje.
Pogledajmo pobliže koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik prema svakom režimu oporezivanja.
Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik na jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTI)?
Porez UTII način rada podrazumijeva plaćanje jedinstvenog poreza na imputirani dohodak – mogući dohodak poreznog obveznika umanjen za troškove povezane s ostvarivanjem dobiti.
Veličina UTII je fiksna i ne ovisi o profitabilnosti ili neprofitabilnosti poslovnih aktivnosti.
Pojedinačni poduzetnici na UTII ne plaćaju sljedeće poreze:
- porez na dohodak;
- porez na imovinu, ako ga lokalne vlasti ne uspostave katastarska vrijednost vlasništvo.;
Pojedinačni poduzetnici plaćaju jedinstveni porez na UTII, koji ne ovisi o stvarnom prihodu. Plaćanje se vrši kvartalno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika na UTII je sljedeće:
Osim toga, ako postoje zaposlenici:
- izvješćivanje mirovinskog fonda;
- javljanje Fondu socijalnog osiguranja;
- izvještavanje Federalnoj poreznoj službi (za zaposlenike).
Prednost UTII za pojedinačne poduzetnike je u tome što ovaj sustav oporezivanja smanjuje kontakte s fiskalnim službama i zamjenjuje neke poreze i naknade. Jedinstveni porez na imputirani dohodak vrlo je prikladan porezni režim za pojedinog poduzetnika zbog činjenice da ne zahtijeva potpuno računovodstvo.
UTII je jedini sustav oporezivanja koji ne zahtijeva vođenje KUDiR-a (Knjiga prihoda i rashoda).
Ne mogu svi poduzetnici koristiti UTII. Jedinstveni porez na pripisani dohodak mogu primijeniti samo oni pojedinačni poduzetnici čija vrsta djelatnosti spada u UTII, naime:
- trgovina na malo (maloprodajni prostor površine ne veće od 150 četvornih metara);
- popravak i održavanje;
- veterinarske usluge;
- transportno skladištenje;
- prijevoz putnika;
- oglašavanje u prijevozu, postavljanje i distribucija vanjskog oglašavanja;
- usluge kućanstva;
- catering (površine prostorija do 500 m2);
- najam stambenog prostora, smještaj štićenika (površine sobe do 500 m²);
- iznajmljivanje prodajnog prostora (bez prostora za usluge kupcima).
Prilikom otvaranja partnerske tvrtke, upotreba UTII je neprihvatljiva.
Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS)?
Neki porezi koji su predviđeni Poreznim zakonom ne plaćaju pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav:
- porez na osobni dohodak;
- porez na imovinu (ako ta nekretnina nije upisana u katastar).
Pojedinačni poduzetnici koji su na pojednostavljenom sustavu oporezivanja moraju platiti akontacije kvartalno:
- za prvi kvartal;
- za prvu polovicu godine;
- za IX mjeseci;
- godišnje.
U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnik prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja plaća porez za prva tri tromjesečja najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca, točnije najkasnije do 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada. Rok za plaćanje poreza za pojedine poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav za četvrto tromjesečje (ukupno za godinu) je 30. travnja sljedeće godine.
Godišnje izvješće pojedinačnog poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu - deklaracija za izvještajno razdoblje(godišnje). Rok za podnošenje deklaracije za samostalne poduzetnike je do 30. travnja 2018. godine za 2017. godinu.
Ovisno o predmetu oporezivanja (dohodak ili prihod umanjen za rashode) plaća se porez od 6% ili 15%. Ovaj maksimalne oklade Pojednostavljeni porezni sustav, od 2015., regionalne vlasti imaju pravo smanjiti pojednostavljene porezne stope, po vlastitom nahođenju.
Pojednostavljeni porezni sustav je poseban porezni režim koji ima za cilj olakšati porezno opterećenje malog i srednjeg poduzetništva, kao i pojednostaviti računovodstvene i porezne evidencije.
Porezno izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav podijeljeno je u dvije vrste:
- Tromjesečno izvještavanje (ako ima zaposlenih).
- Godišnje izvješće (za sebe).
Postupak podnošenja poreznih izvješća za pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenom sustavu oporezivanja bez zaposlenika uključuje pružanje dokumenata kao što su:
- deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu (uključujući nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika) do 30. travnja;
- knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) (ne predaje se poreznoj upravi, vodi samostalni poduzetnik u slučaju revizije).
Postupak podnošenja poreznih izvješća za pojedinačnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja sa zaposlenicima:
- deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu do 30. travnja;
- uvjerenje o prosječnom broju zaposlenih do 20. siječnja;
- 4-FSS (izvješće FSS-u) - tromjesečno;
- DAM (izvješće Federalnoj poreznoj službi) - tromjesečno;
- 2-NDFL - izvješće Saveznoj poreznoj službi - godišnje;
- 6-NDFL - izvješće Saveznoj poreznoj službi - tromjesečno;
SZV-M – izvješće mirovinskom fondu Rusije – mjesečno. U 2016. godini - do 10. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu. U 2017. godini do 15. dana u mjesecu nakon izvještajnog mjeseca;
Od 2017. doprinosi za mirovinsko, zdravstveno, socijalno osiguranje prebačeni su na upravljanje Federalnoj poreznoj službi. S tim u vezi, počevši od 2017. godine, bit će potrebno podnijeti izvješće 4-FSS u skraćenom obliku Fondu za socijalno osiguranje samo za doprinose za ozljede i profesionalne bolesti. U 2018. godini obrazac izvješća 4-FSS nema promjena u odnosu na 2017. godinu.
Za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu pojedinačne informacije za angažirane zaposlenike osiguravaju se kvartalno na obveznoj osnovi.
Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik prema sustavu oporezivanja patenta (PTS)?
Treba napomenuti da su samostalni poduzetnici u 2017. godini umjesto poreza plaćali fiksni trošak patenta.
Od 1. siječnja 2013. ovo je načelo ostalo nepromijenjeno. Opisano je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (poglavlje 26.5).
Možete platiti trošak patenta u dva puta ako će patent raditi 6 do 12 mjeseci:
- 1/3 iznosa mora biti uplaćena najkasnije u roku od 90 kalendarskih dana od datuma početka poslovnih aktivnosti);
- 2/3 iznosa najkasnije do datuma isteka patenta.
Ako se patent kupuje na razdoblje od 1 do 6 mjeseci, mora se platiti najkasnije do isteka roka valjanosti.
Individualni poduzetnici u sustavu oporezivanja patenta oslobođeni su plaćanja:
- porez na imovinu (ako nije u katastarskom popisu);
- porez na dohodak.
Koje poreze plaća samostalni poduzetnik prema Općem poreznom sustavu (OSNO)?
Tradicionalni (opći porezni sustav) uključuje potpuni popis poreza koje plaćaju i porezni obveznik i porezni agent:
Ovaj sustav oporezivanja prikladan je za pojedinačne poduzetnike čiji su većina klijenata pravne osobe(odnosno obveznici PDV-a) ili ako samostalni poduzetnik PDV plaća na carini.
KOJE POREZE PLAĆA SAMOSTALNI POREZ NA JEDINSTVENU POLJOPRIVREDU (JEDINSTVENI POREZ NA POLJOPRIVREDU)
Rad samostalnog poduzetnika na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu, uz određena ograničenja, ima prednost u visini plaćenog poreza.
Obračun i uplata jedinstvenog poreza na poljoprivredu sastoji se od predujma i konačnog godišnjeg poreza.
Predujam se mora uplatiti Federalnoj poreznoj službi do 25. srpnja, izračunavajući njegov iznos za šest mjeseci od 01.01.2018. do 30.06.2018.
Konačna isplata dospijeva do 31. ožujka 3018. prema rezultatima 2017. i do 31. ožujka 2019. prema rezultatima 2018.
Prije istog roka - 31. ožujka, podnosi se i prijava po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Izjava se podnosi Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije jednom godišnje, na temelju rezultata prošle godine.
Jedinstveni porez na poljoprivredu izračunava se na temelju razlike prihoda i rashoda pomnožene s poreznom stopom. Veličina porezna stopa koje su lokalne vlasti odredile u rasponu od 6% do 0,5%.
Kao poslodavac, samostalni poduzetnici na jedinstveni porez na poljoprivredu u 2018. godini plaćaju premije osiguranja po osnovici zajedničkoj za sve poduzetnike:
- za obavezno zdravstveno osiguranje;
- za obvezno mirovinsko osiguranje;
- za osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva;
- za osiguranje od nezgoda i ozljeda na radu.
Kao i ostali poslodavci, samostalni poduzetnici na jedinstvenom porezu na poljoprivredu zadržavaju i uplaćuju u proračun porez na dohodak, obračunat od dohotka svojih zaposlenika.
Ostali porezi koje plaćaju samostalni poduzetnici
Vrijedno je naglasiti da je, bez obzira na porezni sustav koji primjenjuje pojedinačni poduzetnik, pojedinačni poduzetnik dužan plaćati fiksne doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja.
Pratimo trend rasta fiksni doprinosi:
- u 2016. godini iznos fiksnih doprinosa u opći javni mirovinski fond iznosio je 19 356,48 rubalja; za obvezno zdravstveno osiguranje – 3.796,85;
- u 2017. godini iznos fiksnih doprinosa bio je: za mirovinsko osiguranje - 23 400 rubalja, za zdravstveno osiguranje - 4 590 rubalja;
- u 2018. godini, pojedinačni poduzetnik mora platiti: za mirovinsko osiguranje - 26.545 rubalja, za zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja.
Druga vrsta poreza je porez na promet. Trenutačno je obveza plaćanja samo na poduzetnicima u Moskvi. Naknada za trgovanje detaljno se razmatra u ovom materijalu.
Materijal je uređen u skladu s trenutnim promjenama u zakonodavstvu 26.01.2018
Ovo također može biti korisno:
Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama
Poštovani čitatelji! Materijali na web stranici TBis.ru posvećeni su standardnim metodama rješavanja poreznih i pravna pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.
Ako želite saznati kako riješiti svoj specifični problem, kontaktirajte online obrazac za savjetovanje. Brzo je i besplatno! Također se možete konzultirati putem telefona: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regije - 78003502369 ext. 257
Porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav
Pojedinci koji su primili prihod od transakcija predviđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije moraju platiti porez na osobni dohodak. Prijenos sredstava u proračun obično provode sama poduzeća. U ovom ćete članku saznati plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu i koje nijanse treba uzeti u obzir.
Vrste načina rada
Postupak obračunavanja i plaćanja poreza ovisi o režimu oporezivanja. Djelatnosti pojedinačnih poduzetnika (IP) omogućuju im korištenje:
- STS - pojednostavljeni sustav oporezivanja. Pogodno za mala poduzeća s malo zaposlenih. Lako je voditi evidenciju, posebno za samostalne poduzetnike.
- OSN – zajednički sustav oporezivanje. Nema ograničenja u vrsti djelatnosti, broju zaposlenih i primanjima. Najteže je po pitanju izvješćivanja i obračuna uplata u proračun. Pogodno za velike tvrtke.
- UTII je jedinstveni porez na pripisani dohodak. Nudi "povlaštene" uvjete za određene vrste poduzeća (ugostiteljstvo, veterinarska bolnica, održavanje itd.). Prihod se procjenjuje fizičkim pokazateljima. Zamjenjuje PDV, plaćanje rabljene nekretnine itd.
- PSN – patentni sustav. Podrazumijeva stjecanje prava na obavljanje određene vrste djelatnosti na razdoblje do jedne godine. Jednostavan i praktičan, ne zahtijeva podnošenje deklaracija.
- Jedinstveni porez na poljoprivredu - jedinstveni porez na poljoprivredu. Namijenjen pojedinačnim poduzetnicima i organizacijama koje se bave proizvodnjom usjeva, stočarskih proizvoda itd.
Porez na dohodak za poduzetnike – “pojednostavljeno”
Prilikom otvaranja certifikata, sve vrste djelatnosti uključene su u poseban popis i Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika. Dobit od njih ne podliježe porezu na dohodak - to je prednost korištenja "pojednostavljenog" poreza. Ako poduzetnik primi prihod od transakcije koju nije prijavio tijekom državne registracije, porez na dohodak se zadržava.
Ostali slučajevi koji uključuju plaćanje poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu:
- Osvojite više od 4000 rub. od sudjelovanja u reklamnim kampanjama proizvođača ili trgovačkih organizacija.
- Dobivanje kredita. Porezni udio je:
- 2/3 stope refinanciranja i kamate propisane ugovorom;
- razlika između 9% i stope navedene u ugovoru (za sredstva izdana u stranoj valuti).
- Prijem unovčiti od trećih osoba, devizni depoziti, dividende.
Primjer 1
IP Krylov primio je dobit od dividendi u iznosu od 27.000 rubalja. i novčanu nagradu od 7000 rubalja. tijekom reklamne kampanje u tvrtki Volna. Porez na dohodak od primljene materijalne koristi bit će:
27.000 × 13% + 7.000 × 35% = 5.960 rub.
Načini plaćanja poreza na dohodak
Pojedinačni poduzetnici na OSN-u mogu uplaćivati doprinose u proračun za sebe na dva načina:
Plaćanje predujma na temelju obavijesti Federalne porezne službe
Zakon utvrđuje uvjete plaćanja:
- prije 15. srpnja – šest mjeseci;
- do 15. listopada – za treći kvartal;
- do 15. siječnja – za četvrti kvartal.
Podešavanje količine
Nakon podnošenja deklaracije radi se preračun. Na primjer, zbog povećanja ili smanjenja prihoda za više od polovice. Posljedično dolazi do doplate ili povrata sredstava iz proračuna.
Poslodavac koji koristi pojednostavljeni porezni sustav obustavlja iz plaća zaposlenika iznos u iznosu od:
- 13% – za stanovnike Ruske Federacije;
- 30% – za nerezidente.
Ako nema zaposlenih, to nije potrebno raditi.
Izračun se vrši prema općem obrascu:
pon pr. mjesec – porez na dohodak plaćen u prethodnom mjesecu.
Pon tekući mjesec – isplate u tekućem mjesecu.
NB početna godina = D – Odbici
NB početna godina – porezna osnovica potrebna za obračun. Uzima se od početka godine do prethodnog, a potom tekućeg mjeseca.
D – dohodak obračunat od početka godine i podložan porezu po odbitku. Sažeto za svaki mjesec.
Deklaracija se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. travnja sljedeće godine. Rok za plaćanje poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav za sebe je 15. srpnja. Poduzetnik ima pravo na odbitke predviđene za:
- milosrđe;
- obrazovanje;
- mirovinsko osiguranje (dobrovoljno);
- liječenje;
- drugi slučajevi predviđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Pažnja! Obveznici poreza na dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. godini ne uzimaju u obzir PDV pri primitku prihoda, kao ni u rashodima. Razlog je neopravdano povećanje porezne osnovice.
Primjer 2
Direktor tvrtke White Star, koji je samostalni poduzetnik i koristi pojednostavljeni sustav, zaposlio je djelatnike. Utvrdimo iznos poreza na dohodak koji je potrebno doznačiti u proračun 14.09.2018.
Vozač dostave Kozhikin. Prima plaću od 24.000 rubalja i koristi odbitke za dvoje malodobne djece. Porezna osnovica(NB) i porez na dohodak za rujan bili su:
Treba li pojedinačni poduzetnik platiti porez na dohodak (slučajevi i nijanse)?
Poslati poštom
Plaća li samostalni poduzetnik porez na dohodak? - porez koji plaćaju pojedinci na različite vrste dohotka? U članku ćemo se pozabaviti ovim pitanjem i također odlučiti Treba li samostalni poduzetnik plaćati porez na dohodak bez zaposlenih?
Sustavi koje individualni poduzetnici koriste za oporezivanje
Individualni poduzetnici mogu primijeniti jedan od sljedećih sustava oporezivanja:
- pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni porezni sustav);
- OSNO (opći porezni sustav);
- UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak);
- PSN (sustav poreza na patente)
- Jedinstveni porez na poljoprivredu (Jedinstveni porez na poljoprivredu).
Ovisno o odabranom sustavu bit će jasno mora li samostalni poduzetnik plaćati porez na dohodak.
Plaćanje poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav bez zaposlenih
Plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dohodak pomoću pojednostavljenog poreznog sustava? Ako pojedinačni poduzetnik prima sredstva od onih vrsta djelatnosti koje se odražavaju u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika, on ne plaća ovaj porez u proračun, jer primjena pojednostavljenog poreznog sustava podrazumijeva oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti (osim dohotka od dividendi i dohotka koji se oporezuje po stopi od 35 i 9%). Razlozi - stavak 3. čl. 346.11 Porezni zakon Ruske Federacije.
Ako samostalni poduzetnik ostvaruje dohodak koji nije vezan za obavljanje djelatnosti, njegov dohodak se oporezuje po stopi od 13% na isti način kao i dohodak svakog pojedinca. Istovremeno, samostalni poduzetnik može umanjiti svoj prihod korištenjem prava na poreznu olakšicu.
Ako pojedinačni poduzetnik ne koristi unajmljene radnike u svojim aktivnostima, onda porez na dohodak porezni agent nisu plaćeni
Ako poduzetnik ima novi izgled aktivnosti, zatim kako bi se izbjegli sporovi sa porezne vlasti potrebno je platiti porez na dohodak od dohotka od ove vrste djelatnosti prije podnošenja zahtjeva za unos podataka o ovoj vrsti djelatnosti u Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika.
Kada morate platiti porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav?
Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav dužan je platiti porez na dohodak ako primi:
- Nagrade od sudjelovanja u promociji koju provode proizvođači proizvoda ili komercijalna poduzeća. Uvjet obračuna je dobitak veći od 4 tisuće rubalja (klauzula 2 članka 224 i klauzula 28 članka 217 Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Materijalne koristi od kamatne štednje. Dohodak na koji će se plaćati porez izračunava se na temelju razlike od 2/3 stope refinanciranja i iznosa kamata navedenih u ugovoru. Ako je zajam primljen u stranoj valuti, prinos se izračunava na temelju 9% godišnje minus kamate navedene u ugovoru (točka 2. članka 212., 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Kamate na depozite u rubljama i stranoj valuti. Za kamate primljene u rubljima, neoporezivi prihod će se izračunati na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije + 5%. Ako se kamate primaju u stranoj valuti, neoporezivi dohodak izračunava se na temelju 9% godišnje (članak 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Dividende od aktivnosti u organizacijama trećih strana (članak 275. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Dohodak koji nije povezan s poslovnim aktivnostima: darovi, dobici na lutriji, od prodaje vlastite imovine, tantijeme, dohodak od kojeg porezni agent nije zadržao porez (članak 228. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prilikom zapošljavanja zaposlenika ili privlačenja pojedinaca prema građanskim ugovorima, pojedinačni poduzetnik je dužan prenijeti porez na osobni dohodak u proračun iz zarade zaposlenika kao porezni agent (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Načini plaćanja poreza na dohodak od strane samostalnih poduzetnika
Pojedinačni poduzetnici na OSNO moraju nužno platiti porez na dohodak od primljenog dohotka.
S koji dohodak ne podliježe porezu na dohodak pročitajte u članku “Dohodak koji se ne oporezuje porezom na dohodak (2017.-2018.)”.
Ovo plaćanje mora se izvršiti na dva načina:
- Predujmovi na temelju obavijesti primljenih od Federalne porezne službe:
- prije 15. srpnja - šest mjeseci;
- do 15. listopada - za treći kvartal;
- do 15. siječnja - za četvrti kvartal.
- Nakon što se deklaracija podnese Federalnoj poreznoj službi, potrebno je izvršiti ispravku i doplatiti ili vratiti preplaćena sredstva iz proračuna.
Ako je predujam prenesen s odgodom, naplatit će se kazne za dug koji je nastao iz tog razloga (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Predujmovi poreza izračunavaju se na temelju podataka koji su prikazani u deklaraciji za prethodno izvještajno razdoblje, uzimajući u obzir odbitke (čl. 218, 221 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dohodak ako od Federalne porezne službe nije primio obavijest o obvezi plaćanja akontacije? Unatoč činjenici da pojedinačni poduzetnici moraju plaćati porez, u ovom slučaju neće imati dugovanja za porez na dohodak koji je samostalno obračunao i platio (dopis Ministarstva financija od 15. travnja 2011. br. 03-04-05/3-266).
Usklađivanje i prijenos poreza
Nakon obračuna poreza na dohodak i generiranja prijave, potrebno je uskladiti iznos poreza te doplatiti ili vratiti porez iz proračuna.
Ako vam se prihod promijeni za više od 50%, morate generirati izjavu u obrascu 4-NDFL kako biste prilagodili akontacije.
Na kraju godine, pojedinačni poduzetnici podnose 3-NDFL izjavu svojoj Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja. Kako ga ispuniti objašnjeno je u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/
Za informacije o ispunjavanju porezne prijave pročitajte naš materijal "Porezna prijava 3-NDFL za 2017. - predana 2018. godine."
Što se tiče individualnog poduzetnika koji zapošljava radnike, on je posrednik i mora odbijati porez od njihove plaće. Vrijeme plaćanja poreza ovisi o vrsti isplaćenog dohotka. Porez na dohodak na bolovanje i godišnji odmor prenosi se najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu u kojem su isplaćeni, s plaće, bonusi - najkasnije dan nakon dana njihove isplate (klauzula 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Također skrećemo pozornost na činjenicu da pojedinačni poduzetnici imaju priliku iskoristiti pravo na odbitke u odnosu na dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (3. stavak članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija):
- standard (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- socijalni (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- ulaganje (članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- imovine (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije), osim odbitaka povezanih s prodajom nekretnina i/ili vozila koji su korišteni u poslovnim aktivnostima (podklauzula 4, klauzula 2, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- profesionalni porezne olakšice(Članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- u obliku gubitaka iz transakcija sa vrijednosni papiri i operacije sa financijski instrumenti terminske transakcije prenesene u budućnost (članak 220.1. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- u obliku gubitaka od sudjelovanja u investicijsko partnerstvo kao rezultat njihovog prijenosa u buduća razdoblja (članak 220.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Plaćaju li pojedinačni poduzetnici porez na dohodak dok su na UTII, PSN i jedinstvenom porezu na poljoprivredu?
Plaćanje poduzetnik UTII oslobađa ga od plaćanja poreza na osobni dohodak samo u odnosu na dohodak ostvaren od aktivnosti koje podliježu UTII (klauzula 4 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako „pripisana“ osoba ostvaruje prihode od djelatnosti za koje poduzetnik nije registriran UTII obveznik, tada se na takav dohodak plaća porez na dohodak.
Samostalni poduzetnik koji koristi patentni sustav ne plaća porez na dohodak od onih vrsta djelatnosti za koje je stekao patent. Ako u svojim djelatnostima koristi one vrste djelatnosti koje ne potpadaju pod PSN, mora platiti porez na dohodak na dohodak od tih vrsta djelatnosti i podnijeti poreznoj upravi 3-NDFL deklaraciju.
Pojedinačni poduzetnici koji su poljoprivredni proizvođači i plaćaju jedinstveni porez na poljoprivredu oslobođeni su poreza na dohodak u smislu dohotka ostvarenog od poslovnih aktivnosti (3. stavak članka 346.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, postoji iznimka za određene prihode. Dakle, samostalni poduzetnik na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu plaća porez na dohodak na dohodak od dividendi i dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 35 i 9%.
Ako pojedinačni poduzetnik na UTII, Unified National Social Economy ili PSN koristi rad zaposlenika u svojim aktivnostima, on ima obvezu odbiti porez od njihove plaće. Plaća se na mjestu registracije samostalnog poduzetnika. Prije 1. travnja sljedeće godine podaci o dohotku isplaćenim zaposlenicima i zadržanom porezu moraju se dostaviti Federalnoj poreznoj službi u skladu s Obrascem 2 poreza na dohodak, a tromjesečno izvješćivanje u Obrascu 6-NDFL.
O specifičnostima popunjavanja potvrde pročitajte u materijalima u odjeljku „Potvrda 2-NDFL u 2017.-2018. (obrazac i uzorak)”.
Ako pojedinačni poduzetnik isplaćuje dohodak zaposlenicima ili privlači pojedince temeljem građanskih ugovora, tada, bez obzira na primijenjeni sustav oporezivanja, obavlja poslove poreznog agenta, što znači da je dužan obustaviti i platiti porez na dohodak na isplaćeni dohodak, podnijeti izvješća u obliku 2-NDFL i 6-NDFL.
Prema OSNO-u, dohodak samostalnih poduzetnika oporezuje se porezom na dohodak, te nastaje obveza plaćanja akontacije i podnošenja 3-prijave poreza na dohodak.
Pri primjeni posebnih režima samostalni poduzetnici oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti. Ali važno je uzeti u obzir da u primjeni jednog ili drugog posebnog režima postoje nijanse i iznimke u kojima plaćanje poreza na dohodak postaje obvezno.
Budite prvi koji će saznati o važnim poreznim promjenama
Što je porez na dohodak i plaća li ga pojedinačni poduzetnik po pojednostavljenom poreznom sustavu?
Što je porez na dohodak i pojednostavljeni porezni sustav?
Porez na osobni dohodak (NDFL) glavna je vrsta izravnih poreza koji se naplaćuju pojedincima na temelju sredstava koja posjeduju. U strukturi rashoda samostalnih poduzetnika značajan dio čine porezi i doprinosi izvanproračunskim fondovima. U fazi pokretanja poslovanja morate se upoznati s popisom poreza koje je pojedinačni poduzetnik dužan platiti i postupkom njihovog izračuna.
Neovisno o poreznom sustavu, samostalni poduzetnici dužni su plaćati sljedeće poreze:
- Porez na prijevoz;
- porez na osobni dohodak;
- Porez na zemljište;
- Porez na imovinu za pojedince i drugi porezi utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Pojednostavljeni porezni sustav je porezni režim za mala i srednja poduzeća. Pojednostavljeni porezni sustav zahtijeva minimum porezno opterećenje i pojednostavljeno računovodstvo. Glavni porezi koje plaćaju poduzetnici u drugim poreznim sustavima zamjenjuju se jedinstvenim porezom u pojednostavljenom poreznom sustavu. Računovodstvo se vodi u posebnoj knjizi za evidentiranje prihoda i rashoda, prijava pojedinog poduzetnika podnosi se jednom godišnje, akontacije se plaćaju jednom tromjesečno.
Prema pojednostavljenom sustavu, porezni obveznik samostalno odabire predmet oporezivanja i plaća jedinstveni porez po utvrđenoj stopi:
- Dohodak – porezna stopa 6%;
- Prihodi umanjeni za rashode – porezna stopa 15%
Trebaju li pojedinačni poduzetnici plaćati porez na dohodak pomoću pojednostavljenog poreznog sustava?
Neki porezi utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije ne plaćaju pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. To uključuje:
- porez na osobni dohodak;
- Porez na imovinu (ako nekretnina nije evidentirana u katastru).
Pojedinačni poduzetnik može svoju djelatnost obavljati samostalno, odnosno samostalno ili angažirati zaposlenike. Zbog toga nastaju sporovi oko obveze plaćanja poreza na dohodak pojedinačnih poduzetnika.
Stavimo točku na "i" razmatrajući dvije situacije:
- Poduzetnik radi samostalno - u ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak, jer je uključen u porez koji pojedinačni poduzetnik plaća godišnje prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Istodobno, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu oslobođeni plaćanja fiksnih doprinosa u Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Danas je pojedinačni poduzetnik dužan uplatiti 23.153 rublja 33 kopejke godišnje u izvanproračunske fondove.
- Poduzetnik zapošljava vanjske radnike - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, poslodavac je dužan obračunati i prenijeti porez na dohodak za svakog zaposlenika. Visina poreza na dohodak iznosi 13% plaće.
Također, pojedinačni poduzetnik mora prenijeti doprinose u izvanproračunske fondove za svakog zaposlenika. Štoviše, ako pojedinačni poduzetnik za sebe plaća doprinose jednom godišnje, onda je za zaposlene to potrebno činiti svaki mjesec. Svaki mjesec plaća se i porez na dohodak.
Sažmimo. Pojedinačni poduzetnici koji su na pojednostavljenom sustavu oporezivanja oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak ako rade sami bez zapošljavanja zaposlenika.
Prilikom zapošljavanja zaposlenika, pojedinačni poduzetnik je dužan plaćati mjesečni porez na dohodak za svakog zaposlenika u iznosu od 13% plaće i izvršiti uplate u izvanproračunske fondove - Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje.
Individualni poduzetnik - porezi i druga plaćanja
Prilikom otvaranja vlastiti posao Vrlo je važno odabrati pravi sustav oporezivanja. Na primjer, za savezne tvrtke, posebno one s inozemno sudjelovanje, važno je da su druge ugovorne strane obveznici PDV-a, stoga je za neke samostalne poduzetnike PDV nužan. Mnogo je lakše plaćati poreze prema pojednostavljenom poreznom sustavu, tako da neki pojedinačni poduzetnici, nakon što su u početku odabrali, na primjer, UTII, mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Pojednostavljeni porezni sustav omogućuje vam brzo dobivanje OGRNIP-a, registraciju blagajne, sastavljanje dokumenata potrebnih za zapošljavanje, stroge obrasce za izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike itd.
Popis poreza i postupak njihova izračuna utvrđuju se na temelju korištenog poreznog sustava. Danas postoje 4 vrste oporezivanja individualnih poduzetnika:
- OSNO – plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu;
- STS – plaća jedinstveni porez jednom godišnje, ne plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu;
- UTII - plaća jedinstveni porez, oslobođen je PDV-a, poreza na dohodak, porez na imovinu itd.;
- Individualni poduzetnik na patentu - plaća trošak patenta na period od 1 mjeseca do godine dana, trošak patenta ovisi o potencijalnom prihodu
Vrijedno je napomenuti da UTII i patentni sustav primjenjivo na određene vrste aktivnosti navedene u Porezni zakon RF.
Promjene Poreznog zakona u 2017
Tradicionalno, početak godine obilježen je promjenama u raznim područjima djelovanja Rusa. To se također odnosi i na porezno zakonodavstvo. Prema riječima stručnjaka, unatoč teškom ekonomska situacija u zemlji se u 2017. ne očekuje značajnije povećanje poreznog opterećenja.
Tražit će se drugi izvori za financiranje proračunskog deficita, budući da je mali i srednji posao više neće stvarati dodatne troškove.
Glavna inovacija 2017. je povratak Unified Social-a naknada za osiguranje(ESSC). Zamijenit će doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje za samostalne poduzetnike i doo kojima trenutno upravlja mirovinski fond. ESSS će poboljšati disciplinu plaćanja, a time i povećati naplatu poreza. Odgovornost za prikupljanje ESSS-a prelazi na Saveznu poreznu službu, koja ima znatno više alata od Mirovinskog fonda. Porezna služba upravljat će tekućim isplatama i naplatiti zaostatke za prethodnu godinu.
Savjet: Obratite se Mirovinskom fondu Rusije ili Saveznoj poreznoj službi za detaljno objašnjenje nove sheme za izračun i plaćanje ESSC-a za pojedinačne poduzetnike.
U 2017. godini promjene bi mogle utjecati na porez na dohodak. Dužnosnici razmatraju povećanje porezne stope na 15%, što će povećati proračunske prihode za 0,5 trilijuna. trljati. Promjene će utjecati na pojedinačne poduzetnike i pojednostavljeni sustav oporezivanja. Proces prelaska na pojednostavljeni porezni sustav bit će pojednostavljen, a granica dohotka će se povećati na 120 milijuna rubalja. itd.
Unatoč jasnoj raspodjeli plaćanja poreza u odnosu na korištene porezne sustave, mnogi samostalni poduzetnici i dalje imaju pitanja svakodnevne prirode - je li potreban tekući račun za individualnog poduzetnika u pojednostavljenom poreznom sustavu, je li potrebno platiti osobni dohodak porez pojedinačnom poduzetniku koji koristi pojednostavljeni porezni sustav itd.
Spremite članak u 2 klika:
Nadamo se da je reforma koja je započela porezni sustav rasteretit će poduzetnike nesuglasica prilikom plaćanja obveznih poreza i premija osiguranja.
Provjera vlasništva nad domenom pomoću Google Analyticsa Ako koristite Google Analytics za praćenje prometa web stranice na domeni, možete potvrditi vlasništvo nad domenom i aktivirati G Suite pomoću […]
Uljukajev, Navka i Patrušev
Povrat poreza na dohodak za liječenje: postupak prijave i izračun iznosa odbitka
Zamjena uvoza - što je to?
OSAGO minimalno razdoblje osiguranja
Sažetak: Konkurencija, njezino mjesto i uloga u suvremenom tržišnom gospodarstvu Proučavanje novog gradiva