1s 8 zašto se ispravlja vrijednost otpisa. Prilagođavanje cijene artikla na kraju mjeseca

U konfiguraciji "Računovodstvo", izdanje 4.4, implementirana je mogućnost obračuna stvarnih troškova materijala, što uključuje dvije funkcije: stvarno usklađivanje troškova materijala u računovodstvu i otpis trajnih razlika u troškovima materijala. . Metodolozi tvrtke 1C govorili su detaljnije o ovim funkcijama u jednom od najnovijih izdanja ITS diska.

Usklađivanje stvarnih troškova materijala

Usklađivanje se vrši ako računovodstvena politika organizacije predviđa otpis materijala na temelju mjesečnog prosjeka stvarna cijena(ponderirana procjena), koja uključuje količinu i troškove materijala na početku mjeseca i sve primitke za mjesec (izvještajno razdoblje).

Imajte na umu da s takvom računovodstvenom politikom periodična konstanta „Opcija korištenja prosječnih procjena troška materijala” treba imati vrijednost „Ponderirana procjena (na temelju prosječnog mjesečnog troška)” na datum dokumenta „Zatvaranje mjeseca”.

Unutar mjesec dana u potrošni dokumenti Prilikom otpisa troškova materijala koristi se klizna procjena. U isto vrijeme, prosječni trošak materijalna sredstva utvrđuje se u trenutku njihova izdavanja (odnosno u trenutku knjiženja troškovne isprave). Ako je tijekom mjeseca došlo do nabave materijala po cijenama različitim od prosječnog troška stanja za odgovarajuće stavke, tada tekuća procjena za otpis daje nešto drugačije rezultate od ponderirane*.

Bilješka:
* Pojmovi „ponderirano ocjenjivanje“ i „tekuće ocjenjivanje“ uvedeni su u praksu Metodološkim uputama za računovodstvo zalihe odobrene nalogom Ministarstva financija Rusije od 28. prosinca 2001. br. 119n.

Primjer.

Recimo da je od 1. svibnja 2002. u skladištu Nasha Stroika LLC bilo 100 kg čavala u vrijednosti od 2400 rubalja.
4. svibnja 2003. isporučeno je 10 kg čavala. Njihov trošak bio je 240 rubalja. (2400:100x10). Stanje u skladištu nakon ove operacije je 90 kg u iznosu od 2.160 rubalja.
Dana 13. svibnja 2003. u skladište je primljeno 20 kg čavala po cijeni od 30 rubalja. za 1 kg, u iznosu od 600 rubalja. 20. svibnja 2003. isporučeno je 10 kg čavala; njihov trošak na temelju tekuće procjene bit će (2.160+600): (90+20)x10=250,91 rublja.
Dakle, ukupno je otpisano 20 kg čavala u iznosu od 490,91 rublja. (240+250,91).
Uz ponderiranu procjenu, trošak otpisanih noktiju bit će (2400+600): (100+20)x20=500 rubalja.
Razlika je mala (500-240-250,91=9,09), ali postoji. Ako je do otpuštanja prvih 10 kg čavala došlo nakon što je kupljena serija stigla u skladište, tada bi razlika bila nula.

Postupkom „Usklađivanje prosječnog troška otpisa materijala“ vrši se dodatna knjigovodstvena knjiženja na način da je otpis u konačnici (za cijeli mjesec) izvršen metodom ponderiranog prosječnog troška.

Konkretni algoritam je sljedeći:

1. Za svaki materijal izračunava se prosječni mjesečni trošak za svaki podkonto računa 10 (osim podračuna 10.7 „Materijali predani na preradu” i podračuna 10.11 „Posebna oprema i posebna odjeća u uporabi”);

2. Za svaki od računa (i objekata analitičko računovodstvo prema njima, odnosno subconto), na koji je predmetni materijal otpisan, izračunava se iznos ispravka: razlika onoga što je trebalo otpisati metodom prosječnog mjesečnog troška (umnožak prosječne mjesečne cijene materijal prema njegovoj količini otpisan u okviru ove korespondencije računa), i stvarno otpisani iznos;

3. Upisuje se iznos usklađenja.

Primjer (nastavak).

Prilagodba u našem slučaju bit će 9,09 rubalja, kako je izračunato gore. Ako su se tijekom mjeseca oba slučaja otpisa materijala odrazila na teret računa 20 "Glavna proizvodnja" za isti računovodstveni objekt (na primjer, izgradnja ograde) i na kredit računa 10.1 "Sirovine i materijali", tada će se prilikom podešavanja napraviti sljedeći unos:
Debit 20 Kredit 10.1 - 9,09 rub.
Ako je prvo zaduženje konto 20, a drugo konto 26" Opći tekući troškovi" (na primjer, za renoviranje uredskih prostorija), tada će se prilagodba izvršiti na sljedeći način.

Prosječna cijena 1 kg noktiju mjesečno iznosit će 25 rubalja.

Podračuni računa 10.11 „Posebna oprema i posebna odjeća u radu” imaju posebnu analitiku (podračun „Svrha korištenja”, kao i „Zaposleni” ili „Odjeli”) i poseban postupak za odražavanje transakcija opisan u Smjernice o računovodstvu posebnih alata, posebnih uređaja, posebne opreme i posebne odjeće, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 26. prosinca 2002. br. 135n. Stoga se za ove podkonte algoritam usklađivanja troškova materijala provodi na poseban način:

• usklađivanja se provode samo za one knjigovodstvene objekte, čiji se trošak u potpunosti otpisuje prilikom prijenosa u rad (za ostale objekte posebna usklađenja nisu potrebna, budući da postupni otpis vrijednosti tih objekata počinje tek od mjeseca nakon mjeseca prijenosa u rad, a vrijednost imovine već će se odraziti uzimajući u obzir sva usklađenja);
• tijekom izvođenja se uzimaju u obzir dodatne analitike (odnosno za svaku svrhu korištenja i sl. posebno).

Otpis trajnih razlika u cijeni materijala

Ako organizacija primjenjuje odredbe PBU 18/02 „Računovodstvo za izračune poreza na dohodak” (konstanta „PBU 18/02 se primjenjuje” postavljena je na „Da”), tada se prilikom izvođenja ovog postupka trajne razlike odnose na materijale i obračunate za obračunavaju se i otpisuju na pomoćnom vanbilančnom računu NPR "Trajne razlike" (podračun NPR.10).

Kao i kod usklađivanja troškova materijala, stalne razlike se obračunavaju i otpisuju posebno za podkonta konta 10.11 „Posebna oprema i specijalna odjeća u pogonu” (razlike se otpisuju s potrage podkonta NPR.10.2) i posebno za preostalo podkonta računa 10 (s kreditnog podračuna NPR.10.1).

Trajne razlike otpisuju se razmjerno trošku samog materijala utrošenog za pojedine namjene. Izračun se vrši sljedećim redoslijedom:

1. Stanje materijala u kvantitativnom smislu na početku mjeseca dodaje se iznosu kapitaliziranom tijekom mjeseca (u ovom slučaju povrati dobavljačima i interna kretanja oduzimaju se od ukupne količine kapitaliziranog materijala).

2. Dijeljenjem zbroja trajnih razlika prikazanih na računu NPR s ukupnom količinom materijala (dobivenog u prethodnom stavku) dobiva se prosječni zbroj stalnih razlika po jedinici materijala.

3. Iznos trajnih razlika otpisanih na pripadajućem podračunu računa NPR utvrđuje se kao umnožak iznosa trajnih razlika po jedinici materijala s količinom utrošenog materijala za određene namjene.

Trajne razlike otpisuju se kako slijedi.

Račun na koji se tereti trošak materijala	Podračun NPR računa na koji se stalne razlike
10.11 "Posebna oprema i posebna odjeća u radu" (bilo koji podračun)	NPR.10.2
Podračuni računa 10 "Materijal", osim podračuna 10.11	NPR.10.1
20 "Glavna proizvodnja", vrsta stavke s vrstom "Usluga (UTII)"	Nije navedeno jer se razlike mogu otpisati bez daljnjeg obračuna
44.1.2 „Troškovi distribucije u organizacijama koje se bave trgovačke djelatnosti, predmet UTII"	Nije naznačeno jer se razlike podliježu otpisu bez daljnjeg
Podračuni računa 90 "Prodaja", koji se ne odnose na UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), računi 91.2 "Ostali troškovi" i 99 "Dobici i gubici"	NPR.99
Ostali računi (23, 25, 29, 41 itd.)	Šifra podkonta računa NPR podudara se sa šifrom konta na koji se pripisuje trošak materijala

Zaključno, napominjemo da u vezi s opisanom funkcijom otpisa trajnih razlika, organizacije koje primjenjuju norme PBU 18/02 i koje imaju stalne razlike u troškovima materijala moraju provesti postupak „Obračun (usklađivanje) stvarni trošak materijala” čak i ako stvarna prilagodba troška materijala u računovodstvu nije potrebna (koristi se ponderirana procjena prosječnog troška materijala).

Ovaj članak započinje niz materijala koji će biti posvećen operacijama "Zatvaranje mjeseca". Kad sam tek počeo studirati računovodstvo na temelju softverski proizvod 1C računovodstvo poduzeća, upravo mi je taj dio zadavao najviše poteškoća. To je bilo zato što nisam mogao pronaći detaljni opisi s primjerima što je svaka operacija i zašto se radi. Sada kada sam uspio shvatiti puno stvari u praksi, želim vam predstaviti svoja postignuća.

U ovom ćemo članku pogledati jednu od reguliranih operacija zatvaranja na kraju mjeseca. Ovaj je materijal prikladan za one koji tek počinju proučavati računovodstvo i mehanizme rada softverskog proizvoda 1C Enterprise Accounting. Pogledat ću dva jednostavni primjeri, što će vam omogućiti da jasno vidite kako je cijena artikla prilagođena.

Dopustite mi da vas podsjetim da stranica već ima niz članaka koji su posvećeni pitanju zatvaranja mjeseca u programu 1C BUKH 3.0:

Zašto je potrebno prilagoditi trošak artikla?

Reći ću vam malo o tome zašto se cijena artikla općenito prilagođava. Ako odrediti vrijednost Pri otpisu robe odabrana je metoda “prosječnog troška”, zatim prema klauzula 18 PBU 5/01 Prosječni trošak treba odrediti dijeljenjem ukupnog troška proizvoda s njegovom količinom. Ti bi pokazatelji trebali biti zbroj troškova i ravnoteže početkom mjeseca i ulazne zalihe u roku od mjesec dana. Podsjećam da se odabir metode otpisa provodi u "Računovodstvena politika" na kartici “Inventar” u polju “Metoda procjene zaliha (MPI).”

Ovakav pristup nije moguće primijeniti u situaciji kada vrijednost otpisa mora biti poznata u trenutku otpisa, a podaci o otpisu za cijeli mjesec nisu poznati. Zato Prosječna cijena roba se utvrđuje u trenutku otpisa, a ne na kraju mjeseca. Na kraju mjeseca, kada su poznati svi primici i otpisi, prosječni trošak se usklađuje reguliranom operacijom “Prilagodba cijene artikla”.

Želio bih vam skrenuti pozornost na činjenicu da su snimke zaslona ovog članka prikazane iz programa 1C Računovodstveno izdanje 3.0 s novim sučelje "Taksi", koji je postao dostupan počevši od od izdanja 3.0.33. Nakon ažuriranja programa na ovo izdanje, trebao bi od vas tražiti da se prebacite na ovo sučelje, ali možete se sami prebaciti na bilo koje sučelje. U odjeljku "Administracija" u stavci "Postavke programa" na kartici "Sučelje".

Zasebno napominjem da se funkcionalnost predstavljena u ovom članku izvodi jednako za bilo koje sučelje i ovaj mehanizam vrijedi i za izdanje 1C Accounting 2.0.

PRIMJER 1

Činjenicu primitka robe registrirat ćemo dokumentom u količini od 100 kg. po cijeni od 24 rubalja. po kg. Kao rezultat toga, program će generirati ožičenje:

1. Otpis: 10 kg

Zatim ćemo dobiti istu robu kao i prije, ali po drugačijoj cijeni od 30 rubalja. po kg.. Želio bih napomenuti da je u imeniku "Nomenklatura" odabran isti element kao u prve dvije operacije. Dakle, razmislimo o tome u dokumentu “Primitak robe i usluga” primitak 20 jedinica materijala u ukupnom iznosu od 600 rubalja. 30 rub. po kg.. Dokument će generirati transakcije sljedeće vrste: Dt 41.01 Ch 60.01 Iznos 600

1. Otpis: 10 kg.

Sada, kad su bila dva prijema iste robe za dvoje različite cijene, otpisat ćemo ga u količini od 10 kg. pomoću dokumenta "Otpis robe" na broju od 94 “Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti”. Dakle, u trenutku otpisa ostalo nam je 110 kg. = 100 – 10 + 20 roba u vrijednosti od 2760 rubalja. = 2.400 – 240 + 600. Prosječna cijena 1 jedinice bit će 25,09 rubalja. = 2,760 / 110. Prema tome, 10 kg će biti otpisano. materijal za ukupnu cijenu od 250,91 rubalja. Kada se knjiži, dokument “Otpis robe” će generirati sljedeće knjiženje:

Dt 94 Kt 41,01 Iznos 250,91

Na kraju mjeseca potrebno je provesti propisane postupke "Zatvaranje mjeseca", uključujući postupak "Prilagodbe troškova artikala." Da biste izvršili prilagodbu, morate odabrati stavku "Zatvaranje mjeseca" u odjeljku "Operacije" programa. Ovo će otvoriti specijaliziranu programsku uslugu. Ovdje je potrebno odabrati mjesec zatvaranja, organizaciju i završiti zatvaranje mjeseca klikom na odgovarajući gumb ili izvršiti samo potrebne operacije. Kliknite lijevom tipkom miša na liniju “Prilagodba cijene artikla” i kliknite na "Izvrši operaciju".

Nakon toga program će kreirati dokument “Zatvaranje mjeseca” tipa “Ispravak troška stavke”. Njegove transakcije mogu se pregledati iz iste usluge klikom lijeve tipke miša na redak "Prilagodba troška stavke". Objave će izgledati ovako: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 9.09

Iznos usklađenja = ponderirani prosjek – ukupni iznos otpisa

Ponderirani prosjek = ukupni iznos primitka: ukupna količina primitka * ukupna količina otpisa = (2400 + 600): (100 + 20)*(10+10) = 500

Ukupni iznos otpisa = 240 + 250,91 = 490,91

Iznos usklađenja = 500 – 490,91 = 9,09

PRIMJER 2:

Dat ću vam još jedan primjer, malo kompliciraniji.

1. Prijem: 100 kg. 24 rublja/kg. = 2400

Ožičenje: Dt 41.01 Ch 60.01 Iznos 2.400

1. Otpis: 10 kg. na broju od 94

Ožičenje: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 240

1. Prijem: 20 kg. 30 rubalja / kg. = 600

Ožičenje: Dt 41.01 Ch 60.01 Iznos 600

1. Otpis: 10 kg. na broju od 94

Ožičenje: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 250,91

1. Prijem: 10 kg. 35 rubalja / kg. = 350

Za razliku od prvog primjera, mi ćemo registrirati još jedan primitak od 10 kg. roba za 35 rubalja. po kg.

Ožičenje: Dt 41.01 Ch 60.01 Iznos 350

1. Prodaja: 20 kom. (na teret računa 90.02.01.)

Mi ćemo izvršiti dokument “Prodaja roba i usluga” prodaja 20 kg. roba. U tom slučaju roba će biti terećena s kredita računa 41.01 “Roba u skladištima” na teret računa. 20 kg. roba će biti otpisana za iznos 519,83 = (Iznos primitaka – Iznos otpisa) / (Količina primitaka – Iznos otpisa) * Iznos otpisa = (2400 – 240 + 600 – 250,91 + 350) / (100 – 10 + 20) – 10 + 10) * 20

Ožičenje: Dt 90.02.1 Kt 41.01 Iznos 519.83

1. Prilagodba cijene artikla:

Izvedimo operaciju “Prilagodba cijene artikla” zatvaranje mjeseca. U ovom slučaju koristit će se dva računa 90.02.1 “Troškovi prodaje za djelatnosti s glavnim poreznim sustavom” I 94 “Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti.”

Objave: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 24,47

Dt 90.02.1 Ct 41.01 Iznos -4,44

Sada ću dešifrirati odakle su došli iznosi za svaku od prikazanih transakcija:

Iznos usklađenja računa = ponderirani prosjek računa – iznos otpisa računa

Ponderirani prosjek računa = ukupni iznos primitka: ukupna količina primitka * iznos zaduženja računa

1) Za točku 94:

Ponderirani prosjek94 = (2400 + 600 + 350): (100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38

Iznos zaduženja Račun 94 = 250,91 + 240 = 490,91

Iznos usklađenja računa 94 = 515,38 – 490,91 = 24,47

2) Za račun 91.02:

Ponderirani prosjek 91,02 = (2400 + 600 + 350): (100 + 20 + 10)*(20) = 515,38

Iznos zaduženja Račun 91,02 = 519,83

Iznos usklađenja računa 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44

To je sve za danas! Ako vam se svidio ovaj članak, možete koristite gumbe društvene mreže da ga zadržiš za sebe!

Također, ne zaboravite svoja pitanja i komentare. ostavite u komentarima!

U sljedećim materijalima nastavit ćemo razmatrati operacije zatvaranja na kraju mjeseca. Da biste na vrijeme saznali o novim publikacijama, možete. Vidimo se opet!

Današnji materijal posvetit ćemo operaciji zatvaranja mjeseca. Svaki od korisnika računovodstvenog programa prilikom proučavanja računovodstva u računovodstvenom programu ima niz pitanja vezanih uz funkcije. Stoga ćemo vam u današnjem materijalu detaljno reći što je svaka od operacija "1C Accounting 8" i analizirat ćemo novi materijal koristeći primjere.

Konkretno, saznat ćete kako funkcionira jedna od reguliranih mjesečnih završnih operacija pod nazivom „Usklađivanje troška stavke“. Osim toga, nudimo vam 2 jednostavna primjera pomoću kojih ćete shvatiti kako možete promijeniti cijenu artikla.

Zašto je potrebno prilagoditi trošak artikla?

Za koju svrhu je uopće potrebno korigirati trošak artikla? Ako se pri otpisu proizvoda radi utvrđivanja njihove procjene koristi metoda nazvana "po prosječnom trošku", tada u skladu s klauzulom 18 PBU 5/01 prosječni trošak treba utvrditi dijeljenjem cjelokupnog troška proizvoda s njegovim količina. Ti pokazatelji trebaju biti trošak i stanje na početku tekućeg mjeseca i zalihe robe tijekom mjeseca. Napominjemo da način otpisa možete odabrati u “Računovodstvenoj politici” na kartici “Zalihe” u polju “Metoda vrednovanja zaliha (MPI)”.

U nekim situacijama ovaj se pristup ne može primijeniti. Na primjer, kada treba znati trošak otpisa u trenutku otpisa, a nije poznat podatak za otpis za cijeli mjesec. Stoga se prosječni trošak proizvoda mora odrediti u trenutku otpisa, a ne na kraju mjeseca. Na kraju mjeseca, kada se pojave svi podaci o otpisima i primicima, prosječni trošak se mijenja pomoću regulirane operacije pod nazivom "Prilagodba troška stavke".

Naglašavamo da su snimke zaslona ovog materijala preuzete iz računovodstvenog programa “1C Accounting 8” izdanje “3.0” sa sučelja “Taxi”. Potonji je postao dostupan izdavanjem "3.0.33". Nakon ažuriranja "1C" na ovo izdanje ovaj program treba samostalno potaknuti korisnika da se prebaci na ovo sučelje. Ali također, ako želite, možete se sami prebaciti na drugo sučelje. Konkretno, u odjeljku pod nazivom "Administracija" u stavci pod nazivom "Postavke programa" na kartici kao što je "Sučelje".

Osim toga, treba reći da se funkcionalnost predstavljena u ovom materijalu odnosi zasebno na bilo koje sučelje računovodstvenog programa "1C Accounting 8" izdanje "3.0". Ovaj mehanizam vrijedi i za verziju računovodstvenog programa “2.0”.

1. Zamislimo da smo primili 100 kilograma robe po 24 rublje po kilogramu. Ukupno, proizvodi koštaju 2400 rubalja.

Iskoristimo dokument pod nazivom „Potvrda o primitku robe i usluga” da registriramo činjenicu primitka gore navedene robe u iznosu od 2400 rubalja. Kao rezultat, formirat će se sljedeće: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 2400."

2. Otpis: 10 kilograma

Nakon ovoga dokumentom pod nazivom “Otpis robe” na konto “94” “Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti” otpišemo dio proizvoda u količini od npr. 10 kilograma zbog njihovog oštećenja. . Prilikom izvođenja ove operacije, računovodstveni program će samostalno odrediti iznos na koji će se otpisati 10 kilograma od 240 rubalja. Prilikom knjiženja dokumenta kreirat će se sljedeće knjiženje: “Dt94 Kt41.01 Iznos 240.”

3. Dobio 20 kilograma za 30 rubalja. Ukupna vrijednost robe 600 rubalja.

Nakon toga isporučivat ćemo iste proizvode kao i prije, ali po drugačijoj cijeni - 30 rubalja po kilogramu. U imeniku pod nazivom "Nomenklatura" odabiremo isti element kao u prve dvije operacije. Sada, koristeći dokument "Primitak robe i usluga", odrazimo primitak 20 jedinica robe u iznosu od 600 rubalja po 30 rubalja po kilogramu. Kao rezultat, takav će dokument stvoriti sljedeće knjiženje: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 600."

4. Otpis: 10 kilograma.

Nakon što je isti proizvod primljen po dvije različite cijene, otpišemo ga u količini od 10 kilograma. Ovu operaciju ćemo provesti dokumentom pod nazivom „Otpis robe“ na konto „942 pod nazivom „Manjkovi i gubici od oštećenja dragocjenosti“. Ispada da nam je za otpis ostalo 110 kilograma (100 - 10 + 20) robe u ukupnom iznosu od 2760 rubalja (2400 - 240 + 600). Dakle, prosječni trošak jedne jedinice proizvodnje bit će 25,09 rubalja (2760/110). Kao rezultat toga, 10 kilograma robe u vrijednosti od 250,91 rublja bit će otpisano. Tada će se prilikom knjiženja pomoću dokumenta „Otpis robe” generirati sljedeće knjiženje: „Dt94 Kt41.01 Iznos 250,91.”

5. Prilagodba troška stavke:

A na kraju mjeseca trebate provesti propisane postupke “Zaključak mjeseca”, među kojima je i postupak “Usklađivanje troška stavke”. Da biste izvršili prilagodbe, u odjeljku računovodstvenog programa pod nazivom "Poslovanje" trebate odabrati stavku pod nazivom "Zatvaranje mjeseca". Tada će se otvoriti specijalizirana usluga za računovodstveni program 1C. Ovdje morate odabrati završni mjesec, poduzeće, obavljajući samo potrebne operacije. Ili pritiskom na željenu tipku potpuno zatvorite mjesec. Nakon toga kliknite lijevom tipkom miša na redak "Prilagodba troška artikla", a zatim kliknite "Izvrši operaciju".

Nakon završetka operacija u računovodstvenom programu, ponovno ćete vidjeti dokument pod nazivom “Zatvaranje mjeseca” (vrsta se zove “Ispravak troška stavke”). Njegove objave možete vidjeti koristeći isti servis. Da biste to učinili, kliknite lijevom tipkom miša na redak pod nazivom "Prilagodba cijene stavke". Stvorene transakcije izgledat će ovako: "Dt94 Kt41,01 Iznos 9,09."

Brojka prilagodbe je 9,09 rubalja. Hajde da shvatimo odakle je došao? Računovodstvena pravila kažu da je iznos usklađenja razlika između ponderiranog prosjeka i ukupnog iznosa otpisa. Vrijednost ponderiranog prosjeka je omjer novčanog iznosa primitka i iznosa primitka, a zatim taj omjer pomnožite s iznosom otpisa. Pogledajte kako to izgleda u obliku formule:

Iznos_korekcije = Ponderirani prosjek - Iznos_ukupnog_otpisa

Ponderirani prosjek = Ukupni_iznos_primanja: Ukupna_količina_primanja * Ukupna_količina_otpisa = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 rubalja

Ukupni_iznos_otpisa = 240 + 250,91 = 490,91 rubalja

Iznos_usklađivanja = 500 - 490,91 = 9,09 rubalja

Ponudimo još jedan primjer, ovaj put malo kompliciraniji:

1. Prijem: 100 kilograma po 24 rublje po kilogramu. Ukupni trošak proizvoda je 2400 rubalja.

Rezultat je sljedeće knjiženje: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 2400."

2. Otpis: 10 kilograma robe na konto “942.

Nakon operacije kreirat će se sljedeće knjiženje: “Dt94 Kt41.01 Iznos 240.”

3. Prijem: 20 kilograma po 30 rubalja po kilogramu. Ispada da je ukupan iznos robe 600 rubalja.

Sljedeće knjiženje će biti kreirano: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 600."

3. Otpis: 10 kilograma na konto “94”.

Knjiženje: "Dt94 Kt41,01 Iznos 250,91."

4. Prijem: 10 kilograma robe po 35 rubalja po kilogramu. Ukupni iznos je 350 kuna.

A nakon toga, registrirajmo sličan račun za proizvod - 10 kilograma po 35 rubalja po kilogramu. Dobit ćete ovo knjiženje: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 350."

5. Prodaja: 20 komada. Roba se otpisuje na račun “90.02.01”.

Prodaja robe od 20 kilograma vršit će se dokumentom pod nazivom „Prodaja robe i usluga“. U tom slučaju gore navedeni proizvodi s računa “41.01” s nazivom “Roba u skladištima” bit će otpisani na račun “90.02.1” pod nazivom “Troškovi prodaje za djelatnosti s glavnim poreznim sustavom”. Otpisat će se 20 kilograma robe u iznosu od 519,83 rubalja = (Iznos_Primika - Iznos_Otpisa) / (Količina_Potvrde - Iznos_Otpisa) * Količina_Otpisa = (2400 - 240 + 600 - 250,91 + 350) / (100 - 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20

Kao rezultat toga, generira se sljedeće knjiženje: "Dt90.02.1 Kt41.01 Iznos 519,83."

6. Usklađivanje troška stavke:

Izvršimo sada operaciju zatvaranja mjeseca pod nazivom "Prilagodba troška artikla". U u ovom slučaju morat ćete koristiti 2 računa: “90.02.12 s nazivom “Troškovi prodaje za djelatnosti s glavnim poreznim sustavom” i račun “94” s nazivom “Manjici i gubici od oštećenja dragocjenosti”.

Postoje ova knjiženja: "Dt94 Kt41.01 Iznos 24,47" i "Dt90.02.1 Kt41.01 Iznos -4,44".

U svakoj od navedenih transakcija postoje određeni iznosi. Objasnit ćemo odakle su došli:

Iznos_korekcije_računa = Ponderirani_prosjek_računa - Iznos_zapisivanja_računa

Prosječno_ponderirano_po_računu = ukupan_iznos_primanja: ukupna_količina_primanja*količina_pisanja_po_računu

1) Za konto “94”:

Prosječno_ponderirano_po_računu_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38 rubalja

Amount_Write_On_Account_94 = 250,91 + 240 = 490,91 rubalja

Iznos_korekcija_na_računu_94 = 515,38 - 490,91 = 24,47 rubalja

2) Za konto “91.02”:

Prosječno_ponderirano_po_računu_91,02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515,38 rubalja

Iznos_zaduženog_na_računu_91,02 = 519,83 rubalja

Iznos_korekcija_na_računu_91,02 = 515,38 - 519,83 = -4,44 rublja

Račun 20 u NU zatvara se 90.08

Pogreška pri zatvaranju računa 20 u NU

Iznosi za račune 43 i 10 u NU se storniraju na kraju mjeseca

Pogreška pri zatvaranju mjeseca, nema knjiženja na NU Gotovi proizvodi

Usklađivanje vrijednosti otpisa u računovodstvu i poreznom računovodstvu u 1C 8.2

Prilikom zatvaranja mjeseca rutinskom operacijom Usklađivanje vrijednosti otpisa, knjiže se negativni podaci za neotpisanu stavku, stavka 90.02.1dt - 41,01kt, iznos u crvenoj boji je negativan.

Ovo su često postavljana pitanja o problemima zatvaranja mjeseca kod korištenja 20 računa u računovodstvu.

D Da biste uklonili takve pogreške, često je dovoljno pogledati postavke računovodstvena politika. Ukoliko je u računovodstvu sve ispravno zaključeno, ali se pojavljuju greške u poreznom knjigovodstvu, tada je prvo potrebno provjeriti važeće računovodstvene politike računovodstva i porezno knjigovodstvo postavku u odjeljku “Porez na dohodak”. U ovom odjeljku možete odrediti popis stavki troškova koje treba smatrati izravnim u poreznom računovodstvu. U nastavku pogledajte više pojedinosti i snimke zaslona:

Najprikladniji način analize pogrešaka ove vrste je korištenje izvještaja analize računa, u postavkama izaberemo račun 20.01 i u indikatorima prikažemo iznos (BU), iznos (NU), iznos (PR) i iznos (BP) ). U našem slučaju postoje pogrešni iznosi TP (privremene razlike) i naravno razdoblje kamate, odaberite najmanji moguće razdoblje radi lakše analize, kako bi se izbjegla analiza velike količine podataka.

Vrijedno je pogledati raščlambu iznosa (NU), izvješće o transakciji. U njemu možete odmah vidjeti netočne iznose generirane rutinskim operacijama.

Vrativši kronologiju formiranja operacija u programu 1C, pronalazimo glavni uzrok pogreške. U našem slučaju radi se o očitom pogrešnom zatvaranju rashoda s konta 20.01 na konto 90.08 metodom “direct costing”.

Da bismo uklonili ovu vrstu pogreške, obratimo pozornost na trenutnu računovodstvenu politiku organizacije:

Otvorite odjeljak “Porez na dohodak” iu tom dijelu pogledajte postavke “Popis izravnih troškova”. Možete kreirati jedan unos specificirajući fakturu 20.01 ili možete kreirati unose specificirajući specifične stavke troška.

Zatim ponavljamo operacije zatvaranja mjeseca i dobivamo točan rezultat za nas.

Nadam se da će vam ovaj članak pomoći da izbjegnete gubljenje puno vremena na traženje i ispravljanje pogrešaka koje se pojavljuju u vašem radu.

Većina unosa prihoda ili rashoda vrši se prilikom unosa odgovarajućeg primarni dokumenti. Ali postoje operacije koje je potrebno obavljati s određenom pravilnošću, na primjer, jednom mjesečno ili kvartalno, a možete postaviti jasan algoritam za takve izračune. U ovom slučaju pomoći će nam obrada Zatvaranje mjeseca koja će automatski izvršiti potrebne izračune. U ovom ćemo članku, koristeći primjer konfiguracije 1C Enterprise Accounting 8.3, pokazati upute korak po korak na kraju mjeseca*.

Treba napomenuti da su mnogi parametri o tome kako će točno mjesec biti zatvoren postavljeni u postavkama Računovodstvene politike. Nećemo razmatrati sve značajke njegove konfiguracije; samo preporučujemo da obratite pozornost na to da ga ispravno ispunite kako biste dobili točne rezultate.

*Budući da će članak prikazivati ​​različite situacije, slike neće biti povezane jednim razdobljem i nazivom organizacije.

Operacija Zatvaranje mjeseca u BP 8.3

Operacija “Zatvaranje mjeseca” nalazi se na “adresi”: Poslovi – blok Zatvaranje razdoblja – Zatvaranje mjeseca.

Ako organizacija ili računovodstvena politika nisu navedene, možete vidjeti sve dostupne stavke koje mogu biti dostupne pri zatvaranju mjeseca. Odmah napomenimo da se takva skupština ne može održati u jednoj organizaciji, jer izbor opcija ovisi o poreznom sustavu, postavkama računovodstvene politike i unaprijed unesenim primarnim dokumentima.

Kao što vidite, obrada za zatvaranje mjeseca u 1C BP 8.3 sadrži četiri bloka koja se moraju "proći" uzastopno.

Ovdje također možete preliminarno pratiti dinamiku obrade dokumenata tijekom vremena: ako unatrag Ako ste ponovno knjižili bilo koji dokument, prije zatvaranja mjeseca program će ponuditi ponovno knjiženje svih sljedećih.

Na donjoj ploči možete vidjeti savjet o statusu dovršenih operacija, od kojih će ona koja je obavljena bez grešaka biti obojena zelenom bojom, ona s greškom crvenom itd.

Zatvaranje mjeseca u 1C 8.3 Računovodstvo mora biti zadnja operacija u mjesecu. Ali na popisu dopuštenih operacija možete vidjeti Obračun plaće i regulatorni dokumenti prema PDV-u, Ali obično je plaća već obračunata i konsolidirana do kraja mjeseca, pa je ne želite dirati ponovnim knjiženjem. Isto vrijedi i za izradu knjige kupnje i prodaje. Što uraditi?

1C je predvidio ovakav razvoj događaja. I ako Obračun plaća i izrada knjiga nabave i prodaje su već napravljeni za mjesec, neće se ponovno izračunavati i ponovno objavljivati. Pored ovih operacija pojavit će se simbol olovke pored potvrdnog okvira koji označava da se operacija može urediti ručno.

Ukoliko nije izvršen obračun plaća, a utvrđene su plaće zaposlenika, prilikom provedbe mjeseca automatski će se obračunati plaće i doprinosi na temelju plaća. Postoje situacije kada stvarno nema potrebe za obračunom plaće za određeno razdoblje. Zatim ili otvorite generiranu plaću i vratite iznose na nulu ili prvo napravite prazan dokument plaće.

Također treba napomenuti da dostupni bodovi na kraju mjeseca ovise o mnogim čimbenicima. Na primjer, regulatorni dokumenti o PDV-u pojavljuju se na kraju svakog kvartala, a reforma bilance događa se u prosincu. Ako tvrtka nema dugotrajnu imovinu ili ne treba otpisati troškove radne odjeće, tada takve operacije neće biti na popisu dostupnih. Čim se situacija promijeni, broj obrađenih artikala na kraju mjeseca će se povećati.

Ako trebate poništiti mjesečno zatvaranje, za to postoji poseban gumb. U tom će slučaju operacije označene kao ručno podešene ostati dovršene.

Pogledajmo situaciju u kojoj su, unatoč upozorenju o potrebi ponovnog knjiženja dokumenata, jednostavno poništili zatvaranje mjeseca i odlučili to ponoviti. Pojavila se pogrešna stavka amortizacije. Klikom miša možete pozvati kontekstni izbornik i pregledati pogreške.

U tom slučaju nude ponovno slanje dokumenata. Također imajte na umu da se operacija zatvaranja mjeseca izvodi zadnjeg dana razdoblja, označavajući vrijeme - 23:59:59.

Imajte na umu da su se unutar prvog bloka operacije odvijale neovisno jedna o drugoj, ali budući da je jedna od njih bila pogrešna, daljnje zatvaranje mjeseca nije formirano.

Ako odlučimo ponovno objaviti prethodna razdoblja, tada će ispravno izvršene transakcije promijeniti svoj status od Gotovo na Treba ponoviti.

Sve generirane potvrde i izračune možete pogledati klikom na odgovarajuću tipku. Tu je i gumb neće pokazati ništa novo, nema detaljnih proračuna za to, samo statusi operacija koji su već jasno vidljivi.

Razmotrimo pojedine vrste poravnanja na kraju mjeseca. Vidjeli smo unose amortizacije; oni su izračunati ovisno o ostatku vrijednosti i vijeku trajanja koji su navedeni za svako dugotrajno sredstvo.

Blok 1

Ovdje postoji točka Prilagodba cijene artikla. Prije izračuna troška potrebno je prvo točno izračunati trošak artikla. Ovo postaje osobito relevantno ako se materijali otpisuju za proizvodnju po prosječnim cijenama, a tijekom razdoblja bilo je nekoliko primitaka po različitim cijenama. Ili su uz trošak materijala postojali dodatni izdaci koji nisu izvršeni odmah, već je materijal već otpisan. Zatim treba prilagoditi njihov trošak.

Na primjer, u mjesecu su bila dva primitka materijala (šivaći konac), količina je u oba slučaja ista. Cijena kom. u jednom slučaju - 30 rubalja, u drugom - 40. Prosječna cijena treba biti 35, ali prije drugog prijema 10 kom. već su otpisani za proizvodnju. Zatim će se na kraju mjeseca povećati trošak otpisanog materijala.

Ponekad su u takvoj situaciji mogući stornirani unosi.

Ovaj blok je povezan s izračunom udjela otpisa neizravni troškovi. Činjenica je da se, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, neki troškovi ne mogu uzeti u obzir u cijelosti, već ovisno o određenoj osnovici. Na primjer, ponekad su troškovi oglašavanja ili zabave podložni racioniranju, itd. U 1C se sve takve vrste troškova smatraju neizravnima. Oni se ne bi trebali odražavati na računu 20; to može dovesti do pogrešaka u poreznom računovodstvu. U našem slučaju prikazujemo opciju u kojoj su troškovi oglašavanja iznosili 5000 rubalja, ali možete prihvatiti samo tisuću. Potvrda o izračunu će pokazati ovu situaciju.

Ovdje prelazimo na zatvaranje skupih računa. U ovom trenutku izračunava se cijena koštanja, usklađuje stvarna cijena gotovog proizvoda i

razinu troškova prodaje. Možda je ovo najvažnija i najobimnija stavka od svih pri zatvaranju mjeseca. U ovom slučaju na formiranje transakcija utjecat će postavke računovodstvene politike u računovodstvenom sustavu, kao i popis izravnih i neizravnih troškova za računovodstveni sustav.

Imajte na umu da se najveći broj pogrešaka obično događa prilikom zatvaranja ovih računa. Zahvaljujući 1C upitima prilikom zatvaranja, možete pronaći pogrešan dokument i izvršiti ispravak. Najčešće su pogreške povezane s netočnom uporabom nomenklaturnih skupina. Na primjer, troškovi su se odražavali u jednoj skupini proizvoda, a proizvodnja ili prodaja su se odvijale u drugoj. Ili se neki troškovi moraju raspodijeliti, ali nema dovoljno podataka za automatsku raspodjelu. Na primjer, nisu naveli grupu proizvoda ili stavku troška ili nema prihoda, ali je baza. Nakon izmjena morate ponovno zatvoriti mjesec.

Konačni rezultat zaključenja mjeseca bit će obračun poreza na dohodak. Nakon završetka mjeseca, računi 25 i 20 mogu ostati u računovodstvu za iznose radova u tijeku. Ako nema nepotpunosti, treba zaključiti i 20. račun. Za račune 90 i 91 ne bi trebalo postojati konačno stanje na gornjoj razini, ali se prošireno stanje za podračune odražava tijekom cijele godine.

U poreznom knjigovodstvu na računu 26 može doći do razlike u iznosu neizravnih troškova koji se obračunavaju u drugom bloku zaključenja mjeseca.

Kada se stanje reformira, konti 90, 91, 99 se zatvaraju, prijenos financijski rezultati na račun 84. Ako stanje na računu. 84 kredit, ostvaren je profit, ako je zadužen, gubitak.

Kada se na kraju godine pojavi gubitak, morat ćete ručno unijeti dodatnu operaciju prije reforme bilance. Na primjer, na kraju godine primljen je gubitak od 200.000 rubalja. Budući da se u NU ovaj iznos može otpisati u budućnosti prilikom ostvarivanja dobiti, javlja se IT i potreba da se ti iznosi negdje uzmu u obzir za NU. U računovodstvu, račun 09 će odražavati 20% iznosa gubitka s analitikom "Gubitak" tekuće razdoblje", a 80% iznosa (160.000) bit će prikazano u DT 84 kao gubitak. Štoviše, sljedeće godine na računu. 09 iznos bi trebao biti označen kao “Odgođeni troškovi”. Ako ne unesete dodatne ručne unose u prosincu, dobit ćete pogrešku prilikom zatvaranja siječnja sljedeće godine.

Stvorite ručnu operaciju. Prema savjetu iz 1C, prenosimo analitiku s računa 09 na BU Gubitak tekućeg razdoblja na Budući troškovi(analitika je odabrana iz referentnih knjiga).

Za konto 97 u računovodstvenom sustavu (ne mijenjamo računovodstveni sustav) evidentiramo iznos gubitka. Različiti izvori spominju različite podračune računa 97 za ovu operaciju, u našem slučaju najprikladniji je 97.21. Jedna od vrsta podkontoa prema članku 97. može biti pododjela; u ovoj operaciji ne treba navesti.

Mi stvaramo nova vrsta troškovi proizvoljan naziv Tip za NU iz imenika - Priznavanje rashoda je po posebnom redu. Odredili smo rok otpisa, u našem slučaju – 10 godina, počevši od sljedeće godine. Možete odrediti iznos i komentirati kao savjet.

Kao što je gore navedeno, prema računu 97 ne upisujemo iznose u knjigovodstvenu knjigu, već iskazujemo iznos gubitka u knjigovodstvenoj knjizi. Kako bismo poštovali pravilo BU = NU + razlike, prema vrsti BP postavljamo iznos gubitka s minusom.

Nakon toga provodimo reformu bilance.

U siječnju iduće godine neće biti pogrešaka u obračunu poreza, a u Blok 4 Na kraju mjeseca pojavit će se klauzula o otpisu gubitaka iz prethodnih godina. Ostvare li dobit, počet će ih se otpisivati.

Pogledali smo glavne točke pri korištenju obrade zatvaranja mjeseca u 1C računovodstvu 8.3. Treba napomenuti da na našem izvor informacija Možete pronaći detaljnije članke o računovodstvu onih poslova koji su uključeni u zatvaranje mjeseca, na primjer, računovodstvo dugotrajne imovine ili radne odjeće, obračun poreza na imovinu ili dobit, obračun troška itd.