Egrul: सराय द्वारा प्रतिपक्ष का टैक्स ऑडिट। TIN द्वारा किसी कंपनी की इंटरनेट विश्वसनीयता का उपयोग करके किसी भी कंपनी के बारे में सब कुछ कैसे पता करें

कंपनी के टिन या पीएसआरएन के अनुसार, आप मध्यस्थता के मामलों में इसकी भागीदारी की जांच कर सकते हैं। वकीलों को लेखांकन रिपोर्ट, कर ऋण और लेनदेन के लिए महत्वपूर्ण अन्य जानकारी के बारे में टिन का उपयोग करके जानकारी भी मिलती है।

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संगठन के साथ एक समझौते के समापन से पहले, विशेष साइटों पर मध्यस्थता प्रक्रियाओं की उपस्थिति के लिए भविष्य के प्रतिपक्ष की जाँच करें - उसके TIN के अनुसार, सिस्टम दिखाएगा:

• क्या इस एलएलसी या अन्य कानूनी इकाई के पास है व्यक्तियों का दावा;
• उद्यम किस स्थिति में मध्यस्थता में भाग लेता है;
• मध्यस्थ न्यायाधिकरण कार्यवाही के किस चरण में रुका?

मध्यस्थता के लिए संगठन की जांच कैसे करें यह विशिष्ट साइट पर निर्भर करता है, लेकिन सिद्धांत हर जगह समान है: आपके द्वारा टिन yul दर्ज करने के बाद। व्यक्ति, अदालती मामलों और इस कंपनी के दावों के बारे में जानकारी उपलब्ध होगी, इसके आधार पर आप मध्यस्थता विवाद की स्थिति में प्रतिपक्ष के व्यवहार की भविष्यवाणी करने में सक्षम होंगे।

TIN . द्वारा किसी कंपनी की जाँच क्यों करें

जब कोई संगठन लेन-देन में प्रवेश करता है, तो वह कानूनी और वाणिज्यिक जोखिम लेता है। कंपनी के वकीलों को प्रदान करना चाहिए और यदि संभव हो तो उन्हें सीमित करें। ऐसा करने के लिए, वे उस प्रतिपक्ष की जाँच करते हैं जिसके साथ वे एक समझौते पर हस्ताक्षर करने की योजना बनाते हैं। यदि वकीलों को संदिग्ध परिस्थितियों का पता चलता है, तो कंपनी का प्रबंधन अविश्वसनीय साझेदारी से इनकार कर सकता है। यह पता लगाना आवश्यक है कि क्या प्रतिपक्ष दिवालिएपन की स्थिति में है, यदि यह सद्भाव में नहीं है, यदि यह एक-दिवसीय फर्मों से संबंधित है, आदि। वकीलों को प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी का अध्ययन करना चाहिए:

• वित्तीय विवरणों की स्थिति का पता लगाना;
• निर्धारित करें कि क्या कोई कर ऋण है;
• मध्यस्थता के लिए कंपनी की जाँच करना और दायित्वों के अनुचित प्रदर्शन के मामलों की पहचान करना;
• स्पष्ट करें कि क्या कंपनी के खिलाफ प्रवर्तन कार्यवाही चल रही है;
• निर्धारित करें कि क्या कंपनी का प्रबंधन सामूहिक निदेशकों की सूची में शामिल है, और कानूनी पता सामूहिक पते की सूची में शामिल है;
• लेन-देन आदि को समाप्त करने के लिए प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करें।

कानूनी विभागों के कर्मचारियों के लिए अनुस्मारक

TIN . द्वारा किसी कंपनी की जांच कैसे करें

कंपनी के बारे में जानकारी इंटरनेट पर पाई जा सकती है यदि उसका टिन या ओजीआरएन ज्ञात हो। आप कुछ सरकारी संसाधनों पर टीआईएन द्वारा कंपनी की जांच कर सकते हैं, वे मुफ्त में आवश्यक जानकारी प्रदान करते हैं। TIN या OGRN द्वारा खोज विकल्प मौजूद है:

• रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर,
• मध्यस्थता मामलों की फाइल में,
• अभियोजक जनरल के कार्यालय के निरीक्षण के रजिस्टर में,
• व्यक्तिगत डेटा ऑपरेटरों के रजिस्टर में,
• रूसी संघ के चैंबर ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री के विश्वसनीय भागीदारों के रजिस्टर में और कुछ अन्य संसाधनों पर।

उदाहरण के लिए, रूस की संघीय कर सेवा nalog.ru की वेबसाइट पर टीआईएन द्वारा एक कंपनी की जांच करने के लिए, आपको "व्यावसायिक जोखिम: अपने आप को और प्रतिपक्ष की जांच करें" अनुभाग में खोज फ़ील्ड में नंबर दर्ज करना होगा। कर की वेबसाइट पर आप पाएंगे:

• कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में कंपनी के बारे में जानकारी,
• पता और दिशा विवरण,
• कर ऋण की स्थिति, आदि।

टीआईएन द्वारा कंपनी की मध्यस्थता की जांच करने और यह देखने के लिए कि क्या इसके खिलाफ दावे हैं, आर्बिट्रेशन केस फाइल इंडेक्स की वेबसाइट पर जाएं। यहां आप कंपनी को टीआईएन द्वारा अदालतों के लिए मुफ्त में देख सकते हैं। ऐसा करने के लिए, मुख्य पृष्ठ पर तुरंत नंबर दर्ज करें। यदि आप ओजीआरएन द्वारा कंपनी की जांच करना चाहते हैं, तो पंजीकरण संख्या के लिए भी यही फ़ील्ड है।

प्रतिपक्ष की विस्तृत जाँच आवश्यक है, लेकिन इसका एक महत्वपूर्ण नुकसान है: विभिन्न स्रोतों से जानकारी एकत्र करने और विश्लेषण करने में बहुत समय लगता है। आपको प्रत्येक संसाधन को संदर्भित करने की आवश्यकता है, और यह भी पुष्टि करें कि आपने इसके साथ प्रतिपक्ष की जाँच की है - आपको दस्तावेजों आदि का अनुरोध करने की आवश्यकता होगी। सरकारी संगठनों की वेबसाइटें कंपनी पर मुफ्त में डेटा प्रदान करेंगी, लेकिन उनके साथ काम करने में समय और ध्यान देने की आवश्यकता होती है।

"कंपनी काउंटरपार्टीज़ के वकील" सेवा में टिन द्वारा मध्यस्थता मामलों के लिए कंपनी की जांच कैसे करें

कुछ टैब की उपस्थिति डेटाबेस में इस अनुभाग की जानकारी की उपलब्धता पर निर्भर करती है। इसलिए, यदि मध्यस्थता के मामलों में संगठन की भागीदारी के बारे में कोई जानकारी नहीं है, तो टिन द्वारा खोज करने के बाद ऐसा टैब दिखाई नहीं देगा। जानकारी होगी तो उपलब्ध कराई जाएगी।

टिन दर्ज करने और पृष्ठ को मध्यस्थता अनुभाग में लोड करने के बाद, आप यह कर सकते हैं:

• जाँच करें कि कौन से मामले और किस स्थिति में कंपनी विवादों में शामिल है;
• न्यायिक गतिविधि के अपने सूचकांक का पता लगाएं, इससे मध्यस्थता अदालत में प्रतिपक्ष के व्यवहार की भविष्यवाणी करने में मदद मिलती है।

"मध्यस्थता" अनुभाग पर क्लिक करने पर, इस कंपनी के न्यायिक आंकड़ों का एक पृष्ठ दिखाई देता है। इसमें दो टैब हैं: मध्यस्थता मामले और मुकदमेबाजी गतिविधि सूचकांक।

मुकदमेबाजी गतिविधि सूचकांक से पता चलता है:

• कंपनी कितनी बार विवादों में और किस क्षमता में प्रकट होती है,
• प्रक्रिया में देरी नहीं करता है,
• क्या वह सक्रिय है
• उसके वकील कार्यवाही के लिए कितनी अच्छी तैयारी करते हैं,
• सभी दावों की कुल राशि और विवाद में औसत राशि,
• प्रत्येक प्रक्रिया की औसत अवधि,
• वर्तमान मामले के आँकड़े।

इस कंपनी के परिणामों की तुलना इसके क्षेत्र के अदालती आंकड़ों से की जाती है। प्रतिपक्ष पर डेटा के अतिरिक्त, आपको प्राप्त होगा:

• उच्चतम न्यायिक कार्यभार की अवधि के बारे में जानकारी;
• मध्यस्थ न्यायाधिकरण में इस प्रतिद्वंद्वी से क्या उम्मीद की जाए, इस पर विशेषज्ञ सलाह.

इस जानकारी का उपयोग प्रक्रिया की तैयारी में भी किया जा सकता है।

टिन द्वारा खोज मध्यस्थता डेटा दिखाता है

फ़िल्टर बाईं ओर के कॉलम में "मध्यस्थता मामले" टैब पर उपलब्ध हैं:

• विवाद में प्रतिपक्ष की भूमिका से (वादी, प्रतिवादी, तृतीय पक्ष);
• मामलों के प्रकार (किराया, बिक्री, सेवाओं का प्रावधान, अनुबंध, कर, दिवालियापन, आदि);
• वर्षों से - यदि कंपनी बड़ी है, लंबे समय से मौजूद है और न्यायिक गतिविधि अधिक है, तो एक संग्रह कई वर्षों में जमा हो सकता है।

दायां कॉलम निर्दिष्ट फ़िल्टर के अनुसार मामलों की सूची प्रदर्शित करता है। किसी विशेष मामले की प्रगति देखने के लिए, "विवरण" बटन पर क्लिक करें। न्यायिक कार्य पीडीएफ प्रारूप में डाउनलोड के लिए उपलब्ध हैं।

यदि टिन या भविष्य के प्रतिपक्ष के अन्य डेटा द्वारा मध्यस्थता के मामलों की खोज से पता चलता है कि उस पर अक्सर मुकदमा चलाया जाता है, तो यह जोखिम का संकेत है। एक अच्छा मौका है कि ऐसी कंपनी अपने दायित्वों को पूरा नहीं कर रही है।

रूसी व्यापार की वास्तविकताएं और रूसी कानून में परिवर्तन हमें प्रतिपक्ष को भागीदार के रूप में चुनते समय सावधान रहने के लिए मजबूर करते हैं, चाहे वह खरीदार, विक्रेता या ठेकेदार के साथ संबंध हो। संकट के दौरान, आमतौर पर अधिक धोखाधड़ी वाली योजनाएं होती हैं जो किसी कंपनी को गंभीर नुकसान पहुंचा सकती हैं।

संगठन की गतिविधियों का ऑडिट करना क्यों आवश्यक है

सबसे पहले, यह आपको बेईमान भागीदारों या ग्राहकों की पहचान करने की अनुमति देता है, जिनके सहयोग से कंपनी को वित्तीय नुकसान हो सकता है।

दूसरे, वादी और प्रतिवादी दोनों के रूप में अदालती कार्यवाही में भाग लेने के जोखिम कम हो जाते हैं।

तीसरा, उचित परिश्रम के अभाव में कर अधिकारियों के दावों को रोका जाता है। यह अतिरिक्त करों की संभावना को समाप्त करता है।

बड़ी कंपनियों के काम में प्रतिपक्ष की जाँच एक स्वाभाविक प्रथा है। इसके लिए उद्यम के संगठनात्मक ढांचे में सुरक्षा प्रदान की जाती है। इन डिवीजनों के क्षेत्र में न केवल कंपनी के भीतर कानून और सुरक्षा के अनुपालन के मुद्दे हैं, बल्कि कानूनी संस्थाओं के साथ भी काम करते हैं।

और अगर बड़े उद्यमों का कारोबार और आय वकीलों और "सुरक्षा गार्ड" के कर्मचारियों को बनाए रखने की लागत को सही ठहराती है, तो छोटे व्यवसायों के लिए अवसर बहुत अधिक मामूली हैं। इसलिए, हम अपने अनुभव और सलाह को साझा करेंगे कि कैसे एक छोटी कंपनी के मालिक या उसके कर्मचारी प्रतिपक्ष की जांच स्वयं कर सकते हैं।

किसी संगठन की जांच कैसे करें

हम निम्नलिखित चेकलिस्ट का उपयोग करने का सुझाव देते हैं:

1. की पढ़ाई
2. कर सेवा की वेबसाइट पर संगठन की उपस्थिति की जाँच करें।
3. तृतीय-पक्ष संसाधनों द्वारा प्रतिपक्ष का विश्लेषण।
4. बेलीफ्स की वेबसाइट के माध्यम से जानकारी खोजें।
5. इंटरनेट पर कंपनी की प्रतिष्ठा के बारे में डेटा का संग्रह।
6. मौजूदा लाइसेंस और एसआरओ प्रमाणपत्र (यदि कोई हो) की पुष्टि।
7. अटॉर्नी की शक्ति के बिना कार्य करने का अधिकार रखने वाले संस्थापकों और व्यक्तियों का सत्यापन।
8. वित्तीय स्थिति का आकलन।

घटक दस्तावेजों की जाँच करना

चार्टर में, शीर्षक पृष्ठ पर ध्यान दिया जाना चाहिए, जो इंगित करता है:

• कंपनी का नाम;
• एक कानूनी इकाई के पंजीकरण के लिए आधार (निर्णय या एसोसिएशन का ज्ञापन);
• पंजीकरण की तिथि;
• संस्थापक के हस्ताक्षर और डेटा।

सामान्य प्रावधान अनुभाग में कंपनी के पूर्ण और संक्षिप्त नाम, स्थान का पता, लक्ष्य और गतिविधियां शामिल हैं। शीर्षक "संगठन की कानूनी स्थिति", "कार्यकारी निकाय" भी सावधानीपूर्वक अध्ययन के अधीन हैं।

TIN और OGRN प्रमाणपत्र - करदाता को पंजीकृत करते समय संघीय कर सेवा निरीक्षणालय द्वारा जारी किए गए दस्तावेज़। दोनों दस्तावेजों में कर प्राधिकरण की मुहर, समान नाम, पंजीकरण की तिथियां और एक ही पीएसआरएन कोड होना चाहिए।

संगठन के नाम, कानूनी पता, निदेशक की नियुक्ति और उसके पासपोर्ट डेटा के संयोग के लिए एसोसिएशन बनाने या ज्ञापन के निर्णय की जाँच की जाती है।

यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से एक उद्धरण एक कंपनी के बारे में जानकारी का सारांश है जो कर कार्यालय के डेटाबेस में पंजीकृत है। दस्तावेज़ को प्राप्ति की तारीख पर ध्यान देना चाहिए। प्रतिपक्ष के नाम, उसके कानूनी पते, संस्थापकों और अन्य व्यक्तियों के बारे में जानकारी की तुलना पावर ऑफ अटॉर्नी (निदेशक) के बिना कार्य करने के लिए करें।

इसके अलावा, अर्क में संस्थापकों और निदेशकों के लिए टिन कोड, OKVED कोड, अधिकृत पूंजी की मात्रा की जानकारी और दस्तावेजों के आधार पर पंजीकरण और घटक दस्तावेजों में संशोधन के दौरान डेटा दर्ज किया गया था (उदाहरण के लिए, परिवर्तन निदेशक, संस्थापक, कानूनी पता)।

क्या सतर्क होना चाहिए: इन दस्तावेजों में डेटा के बीच विसंगति जालसाजी की संभावना को इंगित करती है। निदेशक, संस्थापकों या कानूनी पते में परिवर्तन के रिकॉर्ड की उपस्थिति संगठन को कर अधिकारियों के दृष्टिकोण से एक जोखिम समूह के रूप में वर्गीकृत करती है।

आईएफटीएस वेबसाइट पर कंपनी के बारे में जानकारी का संग्रह

आप कर प्राधिकरण की आधिकारिक वेबसाइट पर कर सेवा संगठन की जांच कर सकते हैं। मुख्य खंड सेवा है "व्यावसायिक जोखिम: अपने आप को और अपने प्रतिपक्ष की जांच करें"। इस बिंदु पर, आप यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से कर सकते हैं। प्रतिपक्ष द्वारा प्रदान किए गए विकल्प के विरुद्ध स्वतंत्र रूप से प्राप्त इलेक्ट्रॉनिक प्रति से डेटा की जाँच की जाती है।

तृतीय-पक्ष संसाधनों द्वारा प्रतिपक्ष की जाँच करना

अतिरिक्त रूप से संगठन की जाँच कहाँ करें? प्रतिपक्षों के बारे में जानकारी एकत्र करने के लिए सबसे लोकप्रिय सेवाएं SBIS और Kontragent द्वारा प्रदान की जाती हैं।

पहले विकल्प में, आपको "एसबीआईस" रिपोर्ट जमा करने के लिए ऑपरेटर की वेबसाइट खोलनी होगी। उपयोग की परीक्षण अवधि 8 दिन है और पंजीकरण के बाद प्रदान की जाती है। खोजने के लिए, आपको उपयुक्त क्षेत्रों में टिन या कंपनी का नाम दर्ज करना होगा। परिणाम एक डोजियर के रूप में प्रदर्शित होता है और इसमें निर्दिष्ट टिन, ओजीआरएन कोड, पंजीकरण पता, निदेशक के बारे में जानकारी, वित्तीय स्थिति, कंपनी रेटिंग और अदालती मामलों में प्रतिवादी, वादी या तीसरे पक्ष के रूप में भागीदारी की जानकारी शामिल होती है।

उसी तरह, दूसरे संसाधन के माध्यम से खोज की जाती है। संगठन के बारे में जानकारी इसी तरह प्रदर्शित की जाती है।

क्या अलर्ट होना चाहिए: निदेशक या संस्थापक द्वारा इंगित किया गया व्यक्ति कई कंपनियों में समान भूमिका में पंजीकृत है। संगठन स्थित है दस्तावेज़ में उद्यम के इतिहास में मुकदमों की उपस्थिति के बारे में जानकारी है। रेटिंग को समझने में कर चोरी, दिवालियेपन और नुकसान के संकेत मिलते हैं।

बेलीफ्स की साइट के माध्यम से जानकारी खोजें

वेब पोर्टल के डेटा से राज्य निकायों (करों का भुगतान न करने) और तीसरे पक्ष के दावों की उपस्थिति के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव हो जाएगा।

आप बेलीफ सेवा (एसएसपी) की वेबसाइट पर टिन, नाम और स्थान के क्षेत्र द्वारा संगठन की जांच कर सकते हैं। यदि डेटाबेस में जानकारी है, तो राज्य निकाय का नाम, प्रवर्तन कार्यवाही की तारीख और संख्या, ऋण के प्रकार और राशि के साथ एक तालिका तैयार की जाएगी।

यदि डेटाबेस में कोई डेटा नहीं है, तो लेखापरीक्षित कंपनी की विश्वसनीयता के बारे में पहला निष्कर्ष निकाला जा सकता है।

इंटरनेट पर कंपनी की प्रतिष्ठा के बारे में डेटा एकत्र करना

एक खोज क्वेरी के रूप में, हम कोड TIN, PSRN, कंपनी का नाम चुनने की सलाह देते हैं। हालांकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ज्यादातर मामलों में कंपनी का नाम अद्वितीय नहीं है। यहां तक ​​कि एक क्षेत्र में, एक ही नाम के कई उद्यम पंजीकृत किए जा सकते हैं। TIN और OGRN अद्वितीय कोड हैं जो केवल एक संगठन को सौंपे जाते हैं।

इंटरनेट स्पेस में जानकारी की खोज करने से आप कंपनी की जाँच के बारे में अन्य उपयोगकर्ताओं की समीक्षाएँ पा सकेंगे। इसके अलावा, टिन और पीएसआरएन का उपयोग करके, आप चयनित प्रतिपक्ष के संबंध में अदालती फैसलों के लिंक प्राप्त कर सकते हैं, यदि यह गतिविधि के इतिहास में मौजूद है।

मौजूदा लाइसेंस और एसआरओ प्रमाणपत्रों की पुष्टि

इसके अलावा, संगठन दस्तावेजों के पैकेज में लाइसेंस या एसआरओ प्रमाणपत्र प्रदान कर सकता है। छोटे व्यवसायों के लिए गतिविधि के सबसे लोकप्रिय क्षेत्रों पर विचार करें जिनके लिए लाइसेंस की आवश्यकता होती है:

• विकास से लेकर एन्क्रिप्शन उपकरण और सूचना प्रणाली के रखरखाव तक सभी प्रकार के संचालन;
• गुप्त रूप से जानकारी प्राप्त करने के लिए विकास से लेकर बिक्री, अधिग्रहण या उपकरणों की खोज तक के संचालन;
• गोपनीय जानकारी के साथ कार्य के क्षेत्र में गतिविधियाँ;
• औषधीय उद्योग;
• चिकित्सा संस्थानों, फार्मेसियों, आदि का काम;
• जल, वायु, सड़क, रेल परिवहन द्वारा यात्री और माल परिवहन;
• सट्टेबाजी कंपनियों का काम;
• निजी सुरक्षा और जासूसी गतिविधियाँ;
• लौह और अलौह धातुओं के स्क्रैप के साथ काम करने के लिए संचालन;
• रूस के क्षेत्र के बाहर रूसी संघ के नागरिकों का रोजगार;
• संचार सेवाएं और टेलीविजन और रेडियो प्रसारण;
• शैक्षिक संस्थानों की गतिविधियाँ;
• कार्टोग्राफिक और जियोडेटिक सेवाएं।

लाइसेंस के प्रकार के आधार पर, आप विभिन्न वेब सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं। आप पंजीकरण और जारी करने के क्षेत्रीय राज्य निकायों के लिंक का उपयोग करके विभिन्न प्रकार के संगठनों के लाइसेंस की जांच कर सकते हैं।

SRO में सदस्यता की जाँच थोड़ा अलग तरीके से की जाती है। क्रियाओं का निम्नलिखित क्रम किया जाता है:

1. सबसे पहले, प्रमाण पत्र का ही अध्ययन किया जाता है, जहां पंजीकरण संख्या और स्व-नियामक संगठन का नाम इंगित किया जाता है।
2. रोस्तेखनादज़ोर वेबसाइट पर, एक उन्नत खोज खोलें और दस्तावेज़ जारी करने वाले एसआरओ का नाम दर्ज करें।
3. खोज परिणामों में, संगठन के बारे में जानकारी खोलें और साइट का लिंक ढूंढें।
4. कंपनी के इंटरनेट पोर्टल पर, के बारे में एक अनुभाग खोजें
5. उस संगठन का नाम या टीआईएन दर्ज करें जिसने प्रवेश का प्रमाण पत्र प्रदान किया है।
6. यदि डेटाबेस में कोई कंपनी है, तो उसके प्रतिभागियों के बारे में स्व-नियामक संगठन द्वारा प्रकट की गई प्रविष्टि की तारीख, पंजीकरण संख्या और अन्य जानकारी के बारे में जानकारी प्रदर्शित की जाएगी।

अटॉर्नी की शक्ति के बिना कार्य करने का अधिकार रखने वाले संस्थापकों और व्यक्तियों का सत्यापन

प्राप्त डेटा मौजूदा समस्याओं की प्रकृति और लेखा परीक्षित कानूनी इकाई के प्रदर्शन पर उनके संभावित प्रभाव के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव बना देगा।

जानकारी के स्रोत बेलीफ सेवा, वीएलआईएस, "प्रतिपक्ष" की वेबसाइटें भी हैं।

वित्तीय स्थिति का आकलन

इसके लिए पिछली अवधियों के वित्तीय विवरणों का विश्लेषण किया जाता है। मामूली संपत्ति के साथ प्राप्य या देय के महत्वपूर्ण संकेतक (गोदाम में अचल संपत्ति, माल और सामग्री की लागत, निपटान खातों की स्थिति, आदि) और एक छोटा वार्षिक कारोबार सावधानी के लिए एक संकेत है। बैलेंस शीट का अध्ययन पूर्णकालिक विशेषज्ञ को सौंपना बेहतर है। एक अनुभवी कर्मचारी आसानी से संदिग्ध संकेतक ढूंढ सकता है और निदेशक को सूचित कर सकता है।

हम आशा करते हैं कि हमारे पाठकों के पास अब प्रतिपक्ष के व्यापक सत्यापन के लिए चरण-दर-चरण निर्देश हैं: घटक दस्तावेजों से लेकर संगठन के एसआरओ के सत्यापन तक।

एक दिवसीय प्रतिपक्ष कर चोरी के मामले में राज्य को नुकसान पहुंचाने में सक्षम हैं, और करदाता को, जिन्हें वैट वापस करते समय या लाभ कर उद्देश्यों के लिए खर्चों के लिए लेखांकन करते समय प्राप्त कर लाभ की वैधता को साबित करना होगा। ऐसे बेईमान प्रतिपक्षकारों के साथ बातचीत का परिणाम।

निरीक्षण 12 अक्टूबर, 2006 नंबर 53 "" के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के डिक्री द्वारा निर्देशित हैं, जिसने मुख्य तय किया बेईमानी के संकेतकरदाता और उनके निर्धारण के लिए नियम.

करदाता, प्रतिपक्ष चुनते समय उचित परिश्रम और सावधानी के अभ्यास को साबित करने के लिए बदल सकते हैं सार्वजनिक मानदंड
आत्म जोखिम मूल्यांकनऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए वस्तुओं का चयन करने की प्रक्रिया में कर अधिकारियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले करदाताओं के लिए (30 मई, 2007 नंबर MM-3-06 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित) [ईमेल संरक्षित]""), साथ ही वित्तीय अधिकारियों से उस मामले के बारे में स्पष्टीकरण जिसमें करदाता को प्रतिपक्ष को सत्यापित करने के दायित्व को पूरा करने के लिए माना जाता है।

व्यापार करने के जोखिमों और कर अधिकारियों के संभावित दावों से खुद को बचाने के लिए, एक संभावित व्यावसायिक भागीदार की सत्यनिष्ठा को सत्यापित करने के कई अवसर हैं।

हमने कई कार्रवाइयों की पहचान की है, जो कर अधिकारियों और अदालतों की राय में, प्रतिपक्ष चुनते समय उचित परिश्रम और सावधानी बरतने की पुष्टि करने के लिए की जानी चाहिए।

आप पता लगा सकते हैं कि संभावित प्रतिपक्ष को लाइसेंस जारी किया गया था या नहीं लाइसेंसिंग अधिकारियों की वेबसाइटें- हर तरह की गतिविधि के लिए लाइसेंसिंग अथॉरिटी अलग होगी। उदाहरण के लिए, Rospotrebnadzor वेबसाइट आपको संक्रामक एजेंटों के उपयोग से संबंधित गतिविधियों और आयनकारी विकिरण स्रोतों के उपयोग के क्षेत्र में गतिविधियों के लिए जारी किए गए लाइसेंस के रजिस्टरों के माध्यम से खोज करने की अनुमति देती है।

7. प्रतिपक्ष के वार्षिक वित्तीय विवरणों से स्वयं को परिचित करें. रूसी संघ में लेखांकन और वित्तीय विवरणों पर विनियमन के पैराग्राफ 89 के अनुसार (रूस के वित्त मंत्रालय द्वारा दिनांक 29 जुलाई, 1998 नंबर 34n द्वारा अनुमोदित), संगठन के वार्षिक वित्तीय विवरण हैं इच्छुक उपयोगकर्ताओं के लिए खुला(बैंक, निवेशक, लेनदार, खरीदार, आपूर्तिकर्ता, आदि) जो खुद को इससे परिचित कर सकते हैं और प्रतिलिपि लागतों के लिए प्रतिपूर्ति के साथ इसकी प्रतियां प्राप्त कर सकते हैं, और संगठन को इच्छुक उपयोगकर्ताओं को वित्तीय विवरणों से खुद को परिचित करने का अवसर प्रदान करना चाहिए।

इसके अलावा, Rosstat संगठनों के वार्षिक वित्तीय विवरणों के बारे में नि: शुल्क जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है (संघीय राज्य सांख्यिकी सेवा पर विनियम, 2 जून 2008 के रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित संख्या 42, 20 मई का Rosstat, 2013 नंबर 183 "राज्य सेवा के राज्य सांख्यिकी सेवा द्वारा संघीय प्रावधान के लिए प्रशासनिक नियमों के अनुमोदन पर" इच्छुक उपयोगकर्ताओं को रूसी संघ के क्षेत्र में संचालित कानूनी संस्थाओं के लेखांकन (वित्तीय) विवरणों से डेटा प्रदान करना" )

8. बेईमान आपूर्तिकर्ताओं के रजिस्टर की जांच. बेशक, एक संभावित प्रतिपक्ष राज्य और नगरपालिका की जरूरतों के लिए खरीद प्रणाली में जरूरी भागीदार नहीं है, लेकिन ऐसी संभावना है। इसलिए, हम अभी भी अनुशंसा करते हैं कि आप इस वैकल्पिक सत्यापन चरण से गुजरें और उपयुक्त की खोज करें रजिस्ट्री, एफएएस रूस द्वारा अद्यतन।

सलाह हम विकसित करने की सलाह देते हैं स्थानीय विनियमनसंभावित प्रतिपक्षों के साथ पूर्व-संविदात्मक कार्य के संगठन और सुधार पर, जो इसके लक्ष्यों, गतिविधियों के सिद्धांतों और प्रबंधकों, आपूर्ति और सुरक्षा सेवाओं, वकीलों और करदाता के अन्य अधिकारियों के संभावित प्रतिपक्षों के संपर्क में इंगित करेगा, और सूची भी देगा दस्तावेज़ जो प्रतिपक्षों और अन्य व्यक्तियों से अनुरोध किए जाने चाहिए। अदालतें इस तरह के एक स्थानीय अधिनियम के अस्तित्व पर भी ध्यान देती हैं (FAS MO दिनांक 23 मई, 2013 का फरमान A40-98947 / 12-140-714 के मामले में)। इसके अलावा, यह प्रकाशित करने के लिए समझ में आता है व्यक्तिगत आदेशसंघर्ष की स्थिति में उनकी शुद्धता की बाद की पुष्टि के लिए एक विशिष्ट प्रतिपक्ष की जाँच करने पर।

9. अनुबंध पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति के अधिकार की जाँच करें।न्यायालय अक्सर एक करदाता को अच्छे विश्वास में पहचानने के लिए एक शर्त के रूप में प्रमाण-पत्रों को सत्यापित करने की आवश्यकता की ओर इशारा करते हैं (25 मई, 2012 का एफएएस जेडएसओ, मामले संख्या ए75-788/2011 में, 20 सितंबर, 2013 को अपील के आठवें पंचाट न्यायालय के। मामला संख्या ए46-5720/2013)। इसके अलावा, यदि करदाता ने सभी आवश्यक दस्तावेज और जानकारी प्राप्त की, लेकिन दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए प्रतिपक्ष के प्रतिनिधि के अधिकार को सत्यापित नहीं किया, तो यह इस करदाता को बुरे विश्वास (जुलाई के एफएएस एमओ का फरमान) के रूप में पहचानने का आधार होगा। 11, 2012 मामले संख्या A40-103278 / 11 -140-436) के मामले में।

किसी मामले पर विचार करते समय, इस घटना में कि हस्ताक्षरकर्ता दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने से इनकार करता है, इसे आमतौर पर नियुक्त किया जाता है हस्तलेखन विशेषज्ञता- लेकिन कभी-कभी यह इसके बिना होता है (FAS UO दिनांक 30 जून, 2010 संख्या F09-4904 / 10-C2 के मामले में संख्या A76-39186 / 2009-41-833)। हालाँकि, अधिक बार अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि करदाता के प्रतिनिधि के हस्ताक्षर और गवाही की एक साधारण दृश्य तुलना को यह पहचानने के लिए पर्याप्त आधार नहीं माना जा सकता है कि दस्तावेजों पर अज्ञात व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए गए थे (तीसरे पंचाट न्यायालय का निर्णय दिनांक 13 अक्टूबर, 2010 मामले में नंबर ए33-4148 / 2010)।

और निश्चित रूप से, अदालतें इस घटना में करदाता के बुरे विश्वास के तथ्य का पता लगाती हैं कि दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के समय प्रतिपक्ष के अधिकृत प्रतिनिधि मर गई(वीएएस आरएफ दिनांक 6 दिसंबर, 2010 संख्या वीएएस-16471/10) या उसकी शक्तियों को समाप्त कर दिया गया(एफएएस पीओ दिनांक 28 फरवरी, 2012 संख्या एफ06-998/12 मामले संख्या ए65-14837/2011)। दूसरी ओर, बाद वाला मामला, अदालतों की राय में, एक अनुचित कर लाभ की प्राप्ति की गवाही नहीं दे सकता है, यदि विवादित लेनदेन के समापन से पहले, करदाता के प्रतिपक्ष (FAS SKO) के साथ दीर्घकालिक आर्थिक संबंध थे दिनांक 25 अप्रैल, 2013 संख्या 08-1895 / 13 मामले संख्या A53-12917 / 2012 में, FAS ZSO का निर्णय दिनांक 27 अक्टूबर, 2011 संख्या F07-8946 / 11 मामले संख्या A52-4227 / 2010 में) .

दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने से पहले, आपको निम्नलिखित पर ध्यान देना चाहिए:

• क्या लेन-देन आपके प्रतिपक्ष के लिए संपन्न किया जा रहा है प्रमुख;
• समाप्त नहीं हुआ है कार्यालय की अवधिप्रतिपक्ष का प्रतिनिधि (यह संगठन के चार्टर या पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा निर्धारित किया जाता है);
• नहीं सीमितचाहे चार्टरलेनदेन को समाप्त करने के लिए निदेशक की शक्तियां, जिसकी राशि एक निश्चित मूल्य से अधिक है।

10. प्रतिपक्ष के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय से अनुरोध करें. अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि इसे करदाता की समझदारी की अभिव्यक्ति के रूप में भी माना जाता है (FAS ZSO दिनांक 14 अक्टूबर, 2010 के मामले में संख्या A27-26264 / 2009, FAS ZSO दिनांक 5 मार्च, 2008 संख्या F04-1408 / 2008 (1506-) A45-34) मामले संख्या A45-5924 / 07-31 / 153 में, 11 अक्टूबर, 2013 की अपील के तीसरे पंचाट न्यायालय के मामले संख्या A74-5445 / 2012 के मामले में, ग्यारहवें पंचाट न्यायालय की अपील 5 सितंबर , 2012 मामले संख्या A55-1742 / 2012 में)।

इसके अलावा, जिला मध्यस्थता अदालतें पुष्टि करती हैं कर अधिकारियों का कर्तव्यकर गोपनीयता के अनुसार मान्यता प्राप्त नहीं की गई जानकारी की सीमा के भीतर अनुरोधित जानकारी प्रदान करें। इस प्रकार, एफएएस जेडएसओ ने जोर दिया कि करदाता के प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी प्रदान करने से इनकार करने से कर लाभ प्राप्त करने से संबंधित बाद के अधिकारों को प्रभावित करता है, प्रतिपक्ष (एफएएस का संकल्प) का चयन करते समय उचित परिश्रम और सावधानी की पुष्टि करने के लिए करदाता के दायित्व को ध्यान में रखते हुए। ZSO दिनांक 14 दिसंबर, 2007 संख्या F04- 67/2007 (77-A67-32) मामले संख्या A67-1687/2007)।

कभी-कभी अदालतें इस बात पर भी जोर देती हैं कि करदाता के पास प्रतिपक्ष की जांच के लिए संबंधित सेवाओं से संपर्क करने का अवसर था, लेकिन उसने ऐसा नहीं किया (FAS MO दिनांक 14 सितंबर, 2010 No. KA-A40 / 10728-10 केस नंबर A40- 4632 / 10- 115-57)।

सच है, कभी-कभी अदालतें इस निष्कर्ष पर पहुँचती हैं कि करदाता प्रतिपक्ष के पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय में आवेदन नहीं कर सकता है, क्योंकि केवल कर अधिकारियों के पास ही ऐसा अधिकार है (FAS SZO दिनांक 31 जुलाई, 2013 के मामले में संख्या A13-8751) / 2012)।

लेकिन भले ही कर कार्यालय अनुरोध का जवाब देने से इंकार कर दे, वह उनकी दिशा का तथ्ययह इंगित करेगा कि करदाता प्रतिपक्ष चुनते समय अपनी रक्षा करना चाहता था और भविष्य में उचित परिश्रम के प्रमाण के रूप में कार्य कर सकता है। उसी समय, यह महत्वपूर्ण है कि अनुरोध व्यक्तिगत रूप से कर निरीक्षणालय के कार्यालय में प्रस्तुत किया जाए (स्वीकृति के निशान के साथ अनुरोध की एक प्रति हाथ में होनी चाहिए) या वापसी रसीद और अनुलग्नक की एक सूची के साथ मेल द्वारा (इस मामले में, इन्वेंट्री की एक प्रति और लौटाई गई अधिसूचना बनी रहती है)।

जैसा कि हम देख सकते हैं, प्रतिपक्ष की सद्भावना को सत्यापित करने के लिए किए जाने वाले कार्यों के दायरे के संबंध में अदालतों की स्थिति भिन्न होती है। सच है, कभी-कभी अदालतें थोड़ी चालाक होती हैं।

इसलिए, वे बताते हैं कि कर निरीक्षणालय ने करदाता के उचित परिश्रम की कमी को साबित नहीं किया - इसके विपरीत, विवादास्पद लेनदेन करते समय, उनसे आवश्यक दस्तावेजों की नोटरीकृत प्रतियों का अनुरोध किया गया था। साथ ही, अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि कर संबंधों के क्षेत्र में है सद्भावना का अनुमान, और कानून प्रवर्तन प्राधिकरण "ईमानदार करदाताओं" की अवधारणा की व्याख्या करदाताओं पर अतिरिक्त दायित्वों को लागू करने के रूप में नहीं कर सकते हैं जो कानून द्वारा प्रदान नहीं किए गए हैं (एफएएस एमओ दिनांक 31 जनवरी, 2011 संख्या केए-ए 40 / 17302-10 के मामले में नहीं। ए 40-30846 / 10-35 -187, 16 दिसंबर 2010 के एफएएस एमओ का निर्णय संख्या केए-ए 40 / 15535-10-पी मामले संख्या ए 40-960 / 09-126-4, एफएएस का निर्णय 22 जुलाई 2009 का एमओ नंबर केए-ए40 / 6386-09 केस नंबर ए40-67706/08-127-308)।

16 अक्टूबर, 2003 के नंबर 329-ओ में रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय द्वारा सद्भाव की ऐसी समझ विकसित की गई थी, जिसे अक्सर करदाताओं द्वारा अपनी स्थिति की पुष्टि करते समय संदर्भित किया जाता है। विशेष रूप से, न्यायालय ने जोर दिया कि करदाता सभी संगठनों के कार्यों के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकताबजट में करों के भुगतान और हस्तांतरण की बहु-चरणीय प्रक्रिया में भाग लेना।

उसी समय, अदालतें अक्सर प्रतिपक्ष से प्रासंगिक दस्तावेजों का अनुरोध करने की आवश्यकता की ओर इशारा करती हैं, इस बात पर जोर देते हुए कि इन कार्यों में करदाता के लिए है काम की प्रकृति(एफएएस पीओ दिनांक 14 जुलाई, 2010 मामले संख्या ए57-7689/2009, एफएएस जेडएसओ दिनांक 20 जुलाई 2010 मामले संख्या ए81-4676/2009)।

कभी-कभी अदालतों का ध्यान अन्य विवरणों की ओर आकर्षित किया जा सकता है - उदाहरण के लिए, माल के "परीक्षण" वितरण के लिए एक अनुबंध का निष्कर्ष। छोटी पार्टीप्रतिपक्ष को सत्यापित करने के लिए (16 दिसंबर, 2010 के मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान, नंबर KA-A40 / 15535-10-P मामले में नंबर A40-960 / 09-126-4), पंजीकरण का तथ्य प्रतिपक्ष का कई दिनों मेंलेन-देन से पहले (FAS UO दिनांक 28 नवंबर, 2012 नंबर F09-11410 / 12 मामले में नंबर A60-7356 / 2012), आदि। कर अधिकारी इस तथ्य का भी उल्लेख कर सकते हैं कि प्रतिपक्ष संगठन के पास है "जन नेता और संस्थापक", और इस तथ्य को करदाता को सतर्क करना चाहिए था (एफएएस एमओ दिनांक 3 नवंबर, 2011 संख्या एफ05-11505/11 मामले संख्या ए41-23181/2010)।

अंत में, हम ध्यान दें कि उपस्थिति बेईमानी की एक ही निशानीप्रतिपक्षकार, एक नियम के रूप में, करदाता द्वारा प्राप्त कर लाभ को अनुचित के रूप में मान्यता देने में बाधा नहीं है। हालांकि, उनका संयोजन अक्सर कर निरीक्षकों को सावधान करता है, और अदालतें करदाता के पक्ष में निर्णय नहीं लेती हैं।