Déduction pour les retraités actifs. Les retraités ont-ils droit à une déduction fiscale ? Déduction fiscale pour un retraité : les points clés

Remise sur les impôts pour un retraité lors de l'achat d'un appartement, il s'agit d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour le bien immobilier acheté. Tout citoyen actif, quel que soit son âge, peut en faire la demande. Dans cet article, nous vous dirons si la loi prévoit une déduction fiscale pour les retraités lors de l'achat d'un appartement en 2019 et comment l'obtenir.

Quelle est l'essence du problème

Il est difficile, voire parfois impossible, pour les retraités d'obtenir une déduction fiscale pour l'immobilier. Le fait est que les revenus de pension ne sont pas reconnus comme objet imposable et ne sont donc pas pris en compte lors du calcul et de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (article 2). Et si un citoyen ne dispose que de revenus sous la forme d'une pension de l'État, il est alors nécessaire de recourir à une procédure de retour spéciale. Impôt sur le revenu des particuliers personnes. Il présente un certain nombre de caractéristiques, de règles et de restrictions, mais sous certaines conditions, il permet de l'offrir aux retraités.

Déduction fiscale pour un retraité : les points clés

La déduction fiscale maximale pour l'achat d'un bien immobilier est de 2 000 000 de roubles. De plus, peu importe que le contribuable soit à la retraite ou qu'il continue à travailler. Le montant de la déduction est le même pour toutes les catégories de contribuables. Vous pouvez rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 260 000 roubles (2 000 000 × 13 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques). Mais pas plus de 13 % du coût du logement.

Par exemple, un appartement d'une valeur de 1 500 000 roubles a été acheté. Cela signifie qu'un citoyen ne peut restituer que 195 000 roubles pour ce bien particulier. Si le même contribuable achète une autre propriété à l'avenir, il pourra restituer le solde non réclamé de la déduction de 500 000 roubles. (2 000 000 – 1 500 000).

Toutefois, un remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ne peut être demandé que si l’impôt sur le revenu est retenu sur le revenu du contribuable. Cette question est la plus difficile pour les retraités.

Si la propriété a été achetée avec des fonds prêt hypothécaire(sur un prêt hypothécaire), le montant de la prestation est alors plus élevé. Ainsi, en plus de la déduction pour la surface habitable elle-même, vous pouvez bénéficier d'un avantage pour les intérêts payés sur prêt hypothécaire. Rappelons qu'il équivaut à 3 000 000 de roubles. Autrement dit, le Service fédéral des impôts restituera 390 000 roubles (3 000 000 × 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques).

Au total, vous pouvez restituer 650 000 roubles à l'État. Certaines conditions devront toutefois être remplies. Les exigences établies pour les retraités seront déterminées plus en détail.

Montant de la déduction fiscale : calculateur

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Coût de l'appartement

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Résultat

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour retraités : conditions d'obtention

Jusqu'en 2012, les citoyens retraités n'avaient pas droit à une compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'achat d'un bien immobilier. Mais à partir du 01/01/2012, le paragraphe 10 a commencé à fonctionner, permettant de transférer la déduction de l'impôt foncier pour les retraités lors de l'achat d'un appartement aux périodes précédentes.

Ainsi, un citoyen retraité peut introduire une demande auprès du Service fédéral des impôts pour le remboursement des impôts payés pendant les périodes d'activité professionnelle, mais au plus tôt trois ans avant la période au cours de laquelle le solde reportable de l'avantage foncier a été constitué. En mots simples, un particulier a le droit de demander un remboursement des impôts des quatre années précédentes. Par exemple, en 2019, vous pouvez demander un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour 2018, 2017, 2016 et 2015.

Il est important de considérer que :

• s'il n'y a pas de revenus pour les périodes indiquées, l'impôt ne sera pas restitué, le particulier n'aura tout simplement rien à restituer, par exemple si une personne a pris sa retraite il y a cinq ans ;
• obtenez un remboursement pour plus de 4 période fiscale c'est impossible, c'est-à-dire qu'en 2019, vous pouvez obtenir un remboursement pour 2014 ou plus premières années c'est interdit;
• Les documents de remboursement doivent être soumis l’année prochaine. Par exemple, un retraité a acheté un appartement en 2019, quand doit-il demander un remboursement d'impôt ? Seulement l'année prochaine - 2019.

Exemple : déduction pour retraités inactifs

Définissons sur exemple spécifique Comment obtenir une déduction fiscale pour un retraité inactif.

Boukachka Alexandre Borissovitch. retraité le 15 décembre 2017. Ce jour-là, il a quitté son emploi. Le citoyen n'a pas d'autres sources de revenus imposables.

En février 2018, Alexandre a acheté une chambre séparée dans un dortoir d'une valeur de 950 000 roubles. Auparavant, Boukachka A.B. je n'ai pas reçu remboursements d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la déduction foncière.

Alexander Borisovich ne peut soumettre des documents pour un remboursement qu'en 2019. De plus, toutes les périodes 2015 et 2016 et la période de janvier au 15 décembre 2017, au cours de laquelle Bukashka A.B. sera prise en compte pour le calcul. travaillé et gagné un revenu.

La totalité du bénéfice imposable pour 2015, 2016 et 2017 sera déduite, mais pas plus de 950 000 roubles.

Par exemple, les revenus de Bukashka A.B., selon les certificats 2-NDFL, s'élevaient à :

• 2015 - 400 000 roubles ;
• 2016 - 500 000 roubles ;
• 2017 - 600 000 roubles.

Total pour trois ans - 1 500 000 roubles.

Par conséquent, le montant de la déduction fiscale pour l'achat d'un logement par le retraité Boukachka ne sera que de 950 000 roubles. Le Service fédéral des impôts restituera au citoyen un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 123 500 roubles.

Déduction fiscale pour l'achat d'un appartement pour retraités actifs en 2019

L'exemple donné ci-dessus décrit la procédure à suivre pour obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour retraités inactifs. Et si on était employé ?

Disons qu'un citoyen retraité continue de travailler ou perçoit un revenu supplémentaire en plus de sa pension. Par exemple, louer un bien (ou une maison), percevoir des cotisations imposables pour les retraites non étatiques, etc. Si individuel En plus de la pension, il perçoit des revenus imposés au taux de base de 13 %, les citoyens ont alors également le droit de récupérer l'impôt sur ces revenus. DANS dans ce cas Une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement pour les retraités actifs est accordée.

Jusqu'en 2014, les citoyens travaillant et percevant simultanément une pension n'avaient pas le droit de bénéficier du transfert, ce qui portait considérablement atteinte à leurs droits. Ainsi, par exemple, un retraité actif qui a acheté une maison et a reçu une pension au cours d'une année civile ne peut réclamer que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au cours de cette année civile.

Depuis 2014, les retraités actifs ont le droit de transférer des avantages patrimoniaux (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 28/04/2014 n° BS-4-11/8296@, Lettres du ministère des Finances de la Russie du 05 /15/2015 n° 03-04-05/27966 et du 17/04/2014 n° 03-04-07/17776).

Un autre exemple de la façon dont ils offrent une déduction fiscale à un retraité lors de l'achat d'un appartement (2017).

Saltykova D.N., retraitée qui travaille. acheté un immeuble résidentiel en 2018. En 2019, elle a le droit de soumettre des documents au Service fédéral des impôts pour le remboursement du montant payé impôt sur le revenu pour 2018, 2017 et 2016 inclus.

Déduction hypothécaire pour les retraités

Répétons que si un retraité a acheté un logement grâce à un prêt hypothécaire, il a alors des motifs similaires pour bénéficier d'un avantage fiscal. Pour bénéficier de cette prestation, vous devez remplir les conditions suivantes :

1. Recevez un revenu imposable.
2. Vivez en Fédération de Russie au moins 183 jours par an.
3. Transférer correctement les impôts sur le revenu au budget.
4. Effectuez correctement vos versements hypothécaires.

IMPORTANT! Nous parlons exclusivement de prêts ciblés. Autrement dit, le but de l’obtention d’un prêt est d’acheter une maison. Bénéficiez de cet avantage en crédit à la consommation c'est impossible, même si un tel prêt servait à acheter un espace de vie.

Rappelons que vous ne pouvez bénéficier de l'allocation que pour un logement situé sur le territoire de notre pays. Les biens immobiliers étrangers ne donnent pas lieu à des déductions.

Ainsi, si toutes les conditions sont remplies, vous pouvez alors restituer 13 % du montant des intérêts payés sur le prêt. Mais pas plus de 3 000 000 de roubles, c'est-à-dire à restituer quantité maximale- 390 000 roubles.

Si le retraité ne travaille plus, alors la déduction hypothécaire peut être reportée de la même manière sur trois périodes précédentes. Par exemple, un retraité a acheté une maison avec une hypothèque en 2019. Il peut demander cette prestation en 2020 en déposant des déclarations pour 2016-2019.

Puis-je bénéficier d’une déduction pour d’autres revenus ?

Le salaire n’est pas le seul type de revenu sur lequel l’impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu. Par exemple, les revenus de la location de biens immobiliers, de biens à louer, de pension complémentaire non étatique, de vente de biens immobiliers et de voitures (appartement, garage, voiture, etc.).

Si un retraité dispose de tels revenus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé sur ces revenus. Et si l'impôt sur le revenu des personnes physiques est versé au budget, alors le droit à une déduction foncière apparaît (pour l'immobilier lui-même et pour les intérêts hypothécaires).

Un retraité peut-il demander une déduction pour son conjoint ?

Si un bien immobilier résidentiel a été acheté lors d'un mariage officiel, les deux époux peuvent recevoir un remboursement : le mari et la femme. Les retraités ne font pas exception.

Ainsi, si l'un des conjoints est à la retraite et ne travaille pas, c'est-à-dire ne perçoit pas de revenu imposable, alors le deuxième conjoint a le droit de se transférer la déduction fiscale.

Nous avons décrit comment procéder correctement dans un article séparé.

Délais pour qu'un retraité bénéficie d'une déduction

Vous pouvez soumettre des documents pour une déduction fiscale à tout moment. Si le retraité est employé, vous devez contacter directement l'employeur et vous pourrez recevoir un remboursement d'impôt sur le revenu la même année au cours de laquelle le logement a été acheté.

Et si un retraité a déjà pris sa retraite, mais a la possibilité de reporter ses périodes aux années antérieures, il devra alors s'adresser au Service fédéral des impôts de son lieu de résidence. Et il faudra attendre l'année prochaine. Par exemple, lors de l'achat d'un appartement en 2019, vous ne pouvez demander au Service fédéral des impôts qu'en 2020 pour bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier.

IMPORTANT! Un retraité qui ne travaille pas ne devrait pas reporter une visite au Service fédéral des impôts pour obtenir des prestations. Selon les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie, les prestations ne peuvent être réclamées que pour les 4 années précédentes. En reportant votre demande auprès du Service fédéral des impôts à l'année prochaine, vous perdez des périodes de travail pour lesquelles les impôts peuvent être remboursés.

Les documents soumis au Service fédéral des impôts seront vérifiés dans un délai de 3 mois civils. Sur la base des résultats de l'inspection, le retraité sera informé. Si le droit à déduction fiscale est confirmé, alors le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera effectué dans un délai de 30 jours à compter de la date d'envoi de la demande de déclaration de revenus des personnes physiques. Si le contribuable a soumis une demande accompagnée de documents, la taxe sera restituée 30 jours après la fin du contrôle documentaire.

Comment obtenir une déduction fiscale pour un appartement pour un retraité

Pour bénéficier d'un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour une déduction de l'impôt foncier, les citoyens doivent fournir au Service fédéral des impôts les documents confirmant l'achat d'un espace de vie, ainsi que les revenus perçus.

Cependant, il faut rappeler que la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement pour retraités en 2017-2018. rédiger, transférer périodes de déclaration. Autrement dit, lors du report du remboursement à 2017-2015, il est d'abord établi pour 2017. Ensuite, le solde de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser est reflété dans la déclaration de 2016, et alors seulement la déclaration pour 2015 est générée avec le solde calculé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser. remise sur les impôts.

Si un retraité a acheté un appartement (ou un autre logement) alors qu'il travaillait encore (au moins 3 ans avant l'achat), il a le droit de restituer l'impôt sur le revenu payé.

L'avantage d'une déduction de taxe foncière lors de l'achat d'un appartement par un retraité est la possibilité de rembourser l'impôt payé au cours des 4 années précédentes.

Mais tout le monde ne peut pas compter là-dessus. La déduction n'est pas disponible pour ceux qui n'ont pas travaillé pendant 3 ans avant d'acheter une maison (n'avaient pas de revenu imposable) et ne travailleront pas à l'avenir. Il n'y aura tout simplement rien à rapporter du budget.

De quels retraités parlons-nous ?

Tout type de pension (assurance, invalidité, survivant) est déductible. Le motif du départ peut également être quelconque : préférentiel (précoce) ou ordinaire (lorsque l'âge et l'ancienneté requis sont atteints, etc.).

Jusqu'au 01/01/2014, seul un retraité inactif bénéficiait d'une déduction pour l'achat d'un appartement en même temps pour tout pendant 4 ans. Un retraité qui travaille n'a restitué ses fonds que pendant 1 an.

Depuis le 1er janvier 2014, cette restriction a été levée. Tout retraité a le droit de bénéficier de la totalité de la période.

Il existe des situations où l'immobilier est acheté en premier et la retraite suit plus tard. Et il n’y a aucun obstacle à une période de déduction prolongée. L'essentiel est qu'au moment de la demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous ayez le statut de pension.

Et les préretraités

Les privilèges de déduction ne s'appliquent pas aux personnes en âge de préretraite. C'est dedans obligatoire Nécessite le statut de retraité. Sinon, il n'y aura aucun avantage.

Quels montants sont remboursables ?

Les montants sur lesquels sont opérées les déductions sont forfaitaires :

Il existe une liste de revenus qui ne sont pas imposés. Les fonds budgétaires ne peuvent pas en être restitués :

• les retraites ;
• pension;
• fédéral/municipal unique aide matérielle couches sociales non protégées ;
• produit de la vente de cultures privées terrain subsidiaire légumes/fruits, animaux de compagnie, etc.

Il est possible d'appliquer une déduction foncière s'il y a des revenus imposés selon taux d'imposition 13 (c'est-à-dire les revenus du travail, la vente de biens, la location de logements, la réception des gains des loteries, etc.).

Le fait de payer d'autres impôts (de transport, foncier, foncier, etc.) n'est pas lié à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et n'affecte donc pas la déduction fiscale.

Pour quelle période la déduction est-elle perçue ?

Les remboursements d'impôts sont effectués jusqu'à quatre ans à l'avance.

Pour l'année où la propriété a été achetée

Lorsque la propriété est immatriculée, ou que le certificat de cession et de réception est signé (avec participation partagée à la construction) ;

Plus trois ans (consécutifs), jusqu'à l'année de l'achat du logement

Exemple: le citoyen a acheté un appartement en 2018. Ainsi, en 2018, vous pouvez déposer une déclaration pour 2018, 2017, 2016 et 2015.

Le retraité décide lui-même comment utiliser les 3 années précédentes pour déduire. Vous ne pouvez pas suivre les trois, mais 1 ou 2 ans - c'est facultatif. Mais dans le respect de l'ordre.

Il est rare que vous puissiez restituer tout l'argent du budget en un an (l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé n'est souvent pas suffisant). Il constitue ainsi un solde reportable sur d’autres années.

Ainsi, si une déduction pour l'année au cours de laquelle le logement a été acheté n'est pas retenue, alors au cours des 3 années précédentes, le solde est transféré d'une année à l'autre dans un ordre chronologique clair. C’est-à-dire de l’année la plus proche à la plus récente.

Exemple, comment ne pas agir. Un immeuble d'habitation a été acheté en 2018. En 2019, une déclaration est déposée et le droit à déduction pour 2018 est confirmé mais le particulier ne le perçoit pas dans son intégralité. Malgré le fait qu'il doit déclarer ses revenus pour 2017-2015, le contribuable, ignorant la déclaration pour 2017, soumet une déclaration pour 2016, puisque cette année il a perçu des revenus suffisants pour épuiser le plafond de déduction. Ce n'est pas censé être comme ça.

La période de trois ans commence à compter de l'année au cours de laquelle la déduction est demandée pour la première fois, mais pas au moment de l'achat du bien immobilier ou du paiement du logement ni pendant d'autres périodes.

Disons un citoyen a acheté un appartement en 2016 et, s'il a postulé en 2017 avec un ensemble complet de documents, il pourrait recevoir un remboursement pour 2016-2013. Cependant, il a tardé et n’a postulé qu’en 2019. A ce titre, il aura droit à une indemnité pour les années 2018, 2017, 2016 et 2015. Comme vous pouvez le constater, le retard de deux ans a conduit à brûler deux ans.

Transfert vers des périodes ultérieures

Si le solde n'est pas épuisé pour l'année principale et les trois précédentes, alors le retraité a le droit de choisir des impôts supplémentaires pour les années suivantes.

Retraite après l'achat d'un appartement

Lorsqu'un appartement (maison, chambre) est acheté par un travailleur ordinaire, puis qu'il prend sa retraite, il n'y a pas de difficultés particulières pour obtenir une déduction pour un retraité lors de l'achat d'un appartement. Un tel propriétaire peut se référer au statut de pension actuel et déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, comme prévu pour les retraités.

Exemple, l'appartement a été acheté en 2016. Le propriétaire a terminé sa carrière professionnelle en 2018. En 2019, il a soumis des documents de remboursement pour 2018, ainsi que pour les 3 années précédentes (2017, 2016, 2015). C'est-à-dire que le compte à rebours commencera à partir de 2018 - à partir du moment de la retraite, et non à partir du moment où naît le « droit à déduction » (2016).

Mais plus le temps s’écoule entre l’achat d’une maison et la retraite, moins il est possible de récupérer les années passées sous forme de remboursement. Et lorsque l'intervalle de temps dépasse 3 ans, alors prestations de retraite disparaître.

Supposer le bien a été acheté en 2014 et les déclarations de déduction sont déposées depuis 2015. La retraite est survenue en 2018. En réclamant le solde en 2019, le demandeur ne pourra pas réclamer le solde avant 2014, uniquement pour 2018, 2017, 2016, 2015. Et l'impôt sur le revenu des personnes physiques leur a déjà été restitué.

S'il y a d'autres déductions

La même année, vous pouvez bénéficier de plusieurs types de déductions (foncières, sociales et forfaitaires).

Le logement (propriété) et le traitement (social) sont souvent combinés. En fin de compte, ils s’additionnent.

Exemple: en 2018, un appartement a été acheté pour 1,2 million de roubles. Un citoyen retraité tire son seul revenu de la location de son bien. La même année, une opération chirurgicale payante a eu lieu, dont le coût s'élevait à 18 000 roubles. Fin 2018, un citoyen a perçu des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 300 000 roubles, c'est-à-dire qu'il est tenu de payer un impôt d'un montant de 39 000 roubles. La déclaration pour 2018 indique le revenu imposable, l'impôt à payer est de 39 000 roubles. Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour un appartement et un traitement, mais pas plus que le montant de l'impôt à payer (39 000). Compte tenu de la déduction pour l'achat d'un logement, il n'y aura pas d'impôt à payer (2 300 roubles (13 % de déduction pour traitement) et 36 700 roubles - la déduction foncière restante cette année). La déclaration est présentée avec un montant de taxe égal à zéro.

Les montants déductibles peuvent être répartis dans différentes proportions, à la discrétion du citoyen.

Il est rationnel (dans la plupart des cas) de demander une déduction sociale. Car son solde, contrairement à la propriété, n'est pas reporté aux années suivantes, mais s'épuise.

Où contacter

Au Service fédéral des impôts :

1. Si vous êtes inscrit de façon permanente - à l'inspection territoriale de votre lieu de résidence ;
2. Non résidence permanente, uniquement temporaire - au Service fédéral des impôts à l'adresse d'enregistrement temporaire ;
3. Il n'y a aucune inscription du tout, donc sur le lieu du logement acheté. Et si au moment de votre visite au Service fédéral des impôts, le bien a déjà été vendu, vous pouvez alors contacter n'importe quelle inspection au choix du citoyen. Mais vous devez d'abord rédiger une demande d'enregistrement (affectation) d'un citoyen auprès du Service fédéral des impôts.

Lorsque vous changez d'adresse de résidence, le lieu d'immatriculation change également (lien vers le contrôle). Pour un remboursement, vous devez contacter le nouveau Service fédéral des impôts, où le contribuable sera répertorié.

A l'employeur :

Il est permis de bénéficier d'une déduction et de soumettre des documents à cette année(dans lequel la propriété est enregistrée) par l'intermédiaire de l'employeur (mais cela ne s'applique pas aux retraités inactifs). Mais l'employeur peut payer le salaire sans retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seulement cette année.

L'employeur ne pourra pas récupérer l'impôt sur le budget des trois années précédentes. Vous devez demander vous-même ces montants à l'inspection de la manière habituelle.

Comment déposer une déclaration de revenus

Il existe trois options pour soumettre les documents de déduction.

Apparition « en direct » au bureau des impôts.

Le propriétaire ou son représentant (au moyen d'une procuration notariée) n'a qu'à se rendre au Service fédéral des impôts territorial. Le dossier de retour est remis au spécialiste au guichet approprié (l'administrateur ou tout autre employé du Service fédéral des impôts vous indiquera le numéro/emplacement du guichet). Vous devez apporter avec vous à la fois des copies (que vous soumettez au bureau des impôts) et des originaux (que vous montrez simplement à un spécialiste pour vérifier les copies). L'inspecteur doit apposer une marque (fonction, nom complet de l'inspecteur, sa signature, date) d'acceptation de la déclaration sur sa copie. Par conséquent, vous devez immédiatement soumettre deux exemplaires du 3-NDFL (l'un au Service fédéral des impôts, l'autre pour vous marquer). Il est conseillé de fournir un inventaire de l'ensemble du colis, qui sera signé par un employé du Service fédéral des impôts. Cette méthode C'est pratique car lors de la livraison, l'inspecteur peut signaler des défauts qui peuvent être corrigés immédiatement ou dans un avenir proche, sans retarder la résolution du problème.

Envoi postal.

Le dossier de déduction peut être envoyé par courrier recommandé avec une liste de pièces jointes. Dans ce cas, la livraison est effectuée par n'importe quelle institution postale (poste russe, services de messagerie, etc.). La date de présentation au Service fédéral des impôts sera la date figurant sur le récépissé postal. Le colis envoyé doit être soumis en copies notariées (cela garantira l'authenticité des documents et supprimera de nombreuses questions du Service fédéral des impôts). Dans ce cas, les copies des documents de l'appartement sont présentées en même temps lors de la première demande, moins la déduction.

À travers l'Internet

L'expédition est possible en en format électroniqueà partir du « compte personnel » sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Vous pouvez envoyer non seulement une déclaration 3-NDFL, mais également une demande de confirmation de déduction, une demande de remboursement d'impôt et joindre des copies documents électroniques. Cela nécessite une signature électronique (si le contribuable ne dispose pas de son propre certificat de clé de vérification multiprofil) signature électronique, puis sur le site du service des impôts vous pouvez commander une signature électronique pour le flux des documents fiscaux).

Contrairement aux capacités du compte personnel du site Web du Service fédéral des impôts, vous ne pouvez pas demander de déduction via le portail des Services de l'État. Il existe uniquement la possibilité d'envoyer une déclaration de revenus.

Quand?

Vous pouvez soumettre des documents au Service fédéral des impôts l'année suivante après l'enregistrement du logementà votre propriété à Rosreestr.

Début de la période de candidature :

• si soumis par courrier, alors à partir du premier jour calendaire de l'année,
• si personnellement, alors à partir du premier jour ouvrable de la nouvelle année.

Si, en plus de bénéficier d'une déduction, vous devez également déclarer des revenus reçue l’année dernière, la déclaration doit être déposée avant le 30 avril.

La déclaration est soumise uniquement pour restituer la taxe, payé par l'employeur (c'est-à-dire qu'il n'y a pas d'autre revenu imposable), alors il n'est pas nécessaire de se précipiter jusqu'au 30 avril. Les documents peuvent être soumis n’importe quel jour de l’année.

Le bureau des impôts a le droit de vérifier la déclaration et les documents dans les délais 3 mois. Puis à l'intérieur 2 semaines doit reverser l'impôt sur le compte bancaire du retraité.

Quels documents

L'ensemble des documents pour restituer une déduction fiscale est standard :

• Déclaration 3-NDFL(principal, s'il n'a pas abandonné pour année de référence, ou clarification);
• Demande de déduction. Son formulaire est agréé par le service des impôts, une certaine clarté et le respect des règles sont donc requis lors de son remplissage.
• Aide 2-NDFL. Il peut être obtenu soit auprès de l'employeur, soit auprès de compte personnel site Internet du Service fédéral des impôts (dans la rubrique « Impôt sur le revenu des personnes physiques et les primes d'assurance", sous-section "Informations sur les attestations du formulaire 2-NDFL") ou au bureau des impôts (si elles sont difficiles à obtenir auprès de l'employeur, par exemple si l'entreprise a été liquidée). Le certificat est délivré chaque année pour la période de référence.
• Certificat de statut de retraité. Les personnes qui ont pris leur retraite avant 2015 disposaient d'un certificat. Il a ensuite été remplacé par un certificat délivré sur demande par la caisse de pension territoriale.
• Accord de base : achat et vente d'un appartement (chambre, maison), échange, participation au capital dans la construction d'un immeuble neuf avec acte d'acceptation et transfert de logement dans cet immeuble. De tels accords doivent porter la marque de Rosreestr concernant enregistrement d'état. Sans cela, ils sont insignifiants et ne seront pas pris en compte.
• Document de paiement. Reçus, commandes, reçus, relevés bancaires, etc.
• Certificat/extrait de propriété.
• Copie du passeport.
• Demande de transfert en indiquant les coordonnées bancaires. En théorie, une telle déclaration est soumise après l'approbation de la déduction. Mais pour gagner du temps, vous pouvez le soumettre avec le paquet principal de documents.

Jusqu'au 15 juillet 2016, la propriété était confirmée par un certificat. Désormais, il n'est plus délivré, il s'agit d'un extrait du registre d'État. Par conséquent, si la transaction a lieu avant juillet 2016, un certificat de propriété est soumis au Service fédéral des impôts. Après cette date – un extrait.

Puisque lors de l'achat d'un bien immobilier dans un immeuble neuf, l'enregistrement de la propriété n'est pas requis (il suffit d'enregistrer le contrat participation d'équité et recevoir un acte), respectivement, et un certificat/extrait certifiant la propriété n'est pas nécessaire.

Caractéristiques du remplissage des déclarations et des demandes

Déclaration 3-NDFL

Il existe deux manières de remplir la déclaration : sur papier ou en utilisant programme spécial, suivi d'une impression sur papier (ou d'un envoi électronique au Service fédéral des impôts).

Dans de nombreux cas, l'inspection désapprouve le 3-NDFL vierge. Ce type de déclaration est autorisé par la loi. Mais afin d'éviter des litiges inutiles, il est plus facile de préparer le 3-NDFL à l'aide du programme. Donc ci-dessous Nous parleronsà propos de la déclaration du programme.

Vous devez d'abord télécharger le programme. Cela peut être fait sans aucune difficulté sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Pas besoin de télécharger dernière version programme et les versions des déclarations pour les années pour lesquelles le rapport sera présenté. Autrement dit, si les fonds sont remboursés pour 2018, vous devez alors télécharger et remplir la « Déclaration 2018 », si nous prenons en compte les revenus et formons les déductions restantes pour 2017, téléchargez la « Déclaration 2017 », etc.

L'ordre dans lequel vous le remplissez est important. Les personnes âgées soumettant plusieurs déclarations à la fois (pour l'année de naissance du droit et les trois précédentes), il convient de suivre la séquence de transfert du solde déductible d'année en année. La compilation du 3-NDFL commence plus tard et, lors du transfert du solde, se poursuit vers les années précédentes.

Par exemple, la transaction a été réalisée en 2018. Dans un premier temps, une déclaration est établie pour 2018, s'il y a un solde (la totalité du montant de la taxe n'a pas été encaissée), puis elle est établie pour 2017, puis pour 2016, etc.

Les données de la déclaration sont saisies sur la base des documents de transaction (contrat d'achat, certificat de transfert et d'acceptation), des informations sur les biens immobiliers de Rosreestr, un passeport personnel d'un citoyen, des certificats de l'employeur (certificat 2-NDFL). C'est-à-dire à partir de ces documents qui seront soumis au bureau des impôts.

Il n'y a généralement aucune difficulté à remplir le 3-NDFL. L'essentiel est de ne pas se tromper avec le transfert des soldes de déduction. L'impôt payé l'année au cours de laquelle le droit à indemnisation est né (enregistrement de la propriété) est déduit du montant total du remboursement. L'impôt payé l'année décroissante suivante est soustrait du résultat obtenu. Vient ensuite le montant de la taxe pour l’année suivante. Et ainsi sur la chaîne depuis 4 ans.

Le montant total de la déduction est reflété à la ligne « 1.12 » de la feuille « D1 ». Et les soldes sont indiqués aux lignes « 2.10 » (si la déduction est effectuée et/ou par intérêts accords de prêt- « 2.11 ») de la feuille « D1 » de la déclaration.

Un retraité-contribuable constitue le solde pendant 4 ans à la fois, tout en soumettant simultanément 4 déclarations correspondantes au bureau des impôts. Si le solde n'est pas réduit à zéro, vous pouvez alors continuer à choisir dans les (futures) périodes à venir.

Exemple: L'appartement a été acheté en 2018 pour 1,5 million de roubles. La personne percevait des revenus et payait des impôts pour les montants suivants : en 2015, l'impôt sur le revenu des personnes physiques était de 35 000 roubles, en 2016 - 39 000 roubles, en 2017 - 34 000 roubles, en 2018 - 42 000 roubles. Il a le droit de bénéficier d'une déduction d'un montant de 195 000 roubles sur le montant de l'achat. (1,5 millions X13%). Pour les périodes spécifiées (2015-2018), le propriétaire a reçu une indemnité d'un montant de 150 000 roubles. (35 mille + 39 mille + 34 mille + 42 mille). Le solde est de 45 000 roubles. (195 000 - 150 000) que le retraité pourra percevoir au cours du prochain exercice, à partir de 2019 et au-delà. Disons qu’en 2019, l’impôt sur le revenu des personnes physiques était de 30 000 roubles et qu’en 2020, il s’élevait à 33 000 roubles. Ainsi, au cours de ces deux années, le reste sera sélectionné.

S'il n'y a eu aucun revenu au cours d'une certaine année, le contribuable ne peut pas produire de déclaration « zéro », mais passer d'une année à l'autre. Ainsi, au lieu de 4 déclarations, un nombre plus petit peut être fourni.

Lorsque d'autres déductions d'impôt sur le revenu (social, standard) sont déclarées simultanément, elles font l'objet d'une seule déclaration. Pour cela, sur la page « Déductions », en plus des biens, sélectionnez les fiches « Standard » et/ou « Social » correspondantes et renseignez les informations nécessaires.

Il arrive que certaines déductions aient déjà été déclarées plus tôt et que des remboursements aient été reçus sur le budget. Ensuite, vous devrez déclarer l'indemnité « logement » dans le soi-disant clarification 3-NDFL. Le fait qu'il soit clarifiant peut être jugé par les chiffres dans la colonne « Numéro d'ajustement » sur titre de page(la déclaration initiale porte le chiffre « 0 », tous les autres chiffres indiquent le nombre de clarifications, par exemple, si on met 1 cela signifie qu'il n'y a qu'un seul ajustement, si on met 2 cela signifie que le rapport est corrigé pour la deuxième fois , etc.).

Lorsque vous remplissez une déclaration mise à jour, nous transférons d'abord les données de la déclaration d'origine, puis les complétons avec de nouvelles informations (grâce auxquelles nous effectuons des ajustements).

Si le montant annuel admissible de l'indemnisation a déjà été épuisé par la déduction précédente (une décision a été prise et de l'argent a été reçu), alors les fonds reçus ne peuvent être redistribués.

Par exemple : en 2015, un particulier a reçu du budget un acompte déduction sociale 15 tr., et en 2016 – 20 tr. En 2017, elle a acheté un immeuble résidentiel pour 2 millions de roubles. Le contribuable a un revenu constant et identique pour les périodes indiquées et a payé un impôt sur le revenu des personnes physiques de 45 000 roubles. annuellement. Ayant l'intention de rembourser des fonds pour une déduction foncière, un particulier peut recevoir 45 000 roubles pour 2017, 25 000 roubles pour 2016. (45 tr. - 20 tr.), pour 2015 - 30 tr. (45 tr. – 15 tr.).

Demande de déduction

Officiellement, cette demande s'appelle « Sur la restitution du montant de l'impôt payé en trop ». Il a une forme stricte (non rédigée sous forme libre), prévue par l'annexe n° 8 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7-8/90@ du 30 mars 2015.

La demande est très simple à remplir. Il suffit de remplir les détails du formulaire, où toutes les colonnes sont claires. Vous devez disposer de votre passeport, de vos coordonnées bancaires, d'une déclaration complétée et connaître plusieurs autres significations (KBK, numéros d'article du code des impôts, etc.).

Une demande distincte est remplie pour chaque année, c'est-à-dire que la demande n'est pas générale (ni unique) pour toute la période. Ainsi, si le demandeur soumet immédiatement 4 déclarations (la principale et pour les 3 années précédentes), alors il devrait également y avoir 4 demandes.

Instructions pour remplir la demande

1. Bureau territorial des impôts, auquel un ensemble de documents est soumis pour déduction ;
2. Nom complet, INN, adresse (selon inscription), numéro de contact contribuable;
3. Cette règle de droit est toujours indiquée ;
4. L'année pour laquelle la taxe est remboursée est indiquée ;
5. Un indicateur immuable pour tout contribuable, quelle que soit sa région ;
6. Identique à la déclaration ;
7. Identique à la déclaration ;
8. Dans la grande majorité des cas, il s'agit du nom du compte bancaire du contribuable ;
9. Les détails peuvent être commandés auprès de la banque de service ;
10. En plus de votre nom complet, il est nécessaire d'indiquer les détails complets de votre passeport ;
11. Il est préférable de mettre la date comme dans la déclaration.

Problèmes avec le transfert de documents

Il est préférable de soumettre les documents « en direct ». Lors de la livraison, un spécialiste du Service fédéral des impôts vérifiera d'abord la documentation. Les défauts peuvent être corrigés sur place. Si l'erreur est grave, reprogrammez la livraison à un autre jour de rendez-vous le plus proche, après avoir mis les documents en ordre.

Les délais d'approbation et de paiement des déductions foncières peuvent être violés. Par conséquent, il est nécessaire d'enregistrer le moment de soumission des documents à l'inspection et la composition des documents (afin que le Service fédéral des impôts ne puisse pas nier le fait de la soumission). L'inspecteur doit être tenu de marquer la soumission de la documentation. Il est apposé sur la copie de la déclaration. Mais il vaut mieux être préparé lettre de motivation, qui reflète la liste complète des documents. Vous devez rédiger une lettre de motivation distincte pour chaque forfait (annuelle).

Il existe peu de raisons pour lesquelles les autorités fiscales refusent d'accepter un ensemble de documents (soumission de documents par une personne non autorisée, absence de signature dans 3-NDFL, etc.), mais si des questions se posent, il ne faut pas insister avec zèle pour accepter le documentation, puisque le fait même de la livraison et de l'acceptation ne signifie pas l'approbation de la déduction elle-même. Une décision sur le fond est prise après étude de la documentation et réalisation d'un audit documentaire.

Approbation et paiement

Vous devez savoir que le montant demandé en paiement peut différer du montant qui sera effectivement payé. Supposons qu’un particulier ait des dettes sur d’autres impôts, le Service fédéral des impôts remboursera d’abord la dette, puis paiera le montant restant.

DANS Fédération Russe Pour les citoyens qui ont atteint l'âge de la retraite, un certain nombre de prestations sont prévues, qui couvrent divers domaines. Nous n'entrerons pas plus en détail dans l'énumération de toutes sortes d'« indulgences », puisque dans cet article nous examinerons en détail et avec toutes les nuances la question des avantages pour les retraités lors de l'achat d'un appartement. Quelle est l'essence des prestations, quelles catégories de retraités y ont droit, ainsi que la procédure de présentation des documents pour les percevoir. Notre article répondra à ces questions et à d’autres, alors allons droit au but.

Tous les citoyens de notre pays ne quittent pas leur travail lorsqu’ils atteignent l’âge de la retraite. Et est-ce mauvais de recevoir à la fois une pension et un salaire ? Sur cette base, la législation de la Fédération de Russie prévoit des prestations pour les retraités actifs et inactifs.

Découvrez tous les avantages fiscaux pour les retraités dans la section appropriée.

Déduction de l'impôt foncier pour les retraités actifs

Pour un retraité qui travaille, la situation en matière de perception des prestations est presque identique à celle de tout citoyen de la Fédération de Russie, puisqu'un retraité, lorsqu'il travaille officiellement, paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL). Le taux d'imposition est de 13%. La législation prévoit le remboursement du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour le montant dépensé pour l'achat d'un appartement, mais pas plus de 2 000 000 de roubles. Par conséquent, grâce à de simples calculs mathématiques, nous constatons que vous pouvez récupérer 260 000 roubles. Ce remboursement est soumis à la loi sur la déduction de la taxe foncière.

Mais attention, depuis 2015, les retraités actifs, tout comme les inactifs, peuvent demander au bureau des impôts un crédit d'impôt précédemment payé pendant une période de 3 ans avant l'ouverture du droit à déduction de l'impôt foncier. Nous examinerons plus en détail cet avantage fiscal pour les retraités dans le chapitre suivant. Découvrez tous les avantages pour les retraités actifs dans l'article correspondant.

Examinons de plus près le rendement de 13 %. La législation fiscale réglemente la procédure permettant aux particuliers de bénéficier des déductions de l'impôt foncier. Que devez-vous faire pour récupérer vos 13%, procédure :

1. Achetez effectivement un appartement et préparez tous les documents confirmant que vous êtes le propriétaire.
2. Contactez le service comptable de votre lieu de travail pour obtenir une attestation attestant que vous avez effectivement payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le certificat est délivré sous la forme prescrite 2-NDFL.
3. Remplissez un formulaire spécial au bureau des impôts de votre lieu de résidence déclaration d'impôt formulaires 3-NDFL

Il est important de savoir, que lors d'une demande de remboursement de 13 %, le montant dépensé pour l'achat d'un appartement comprend non seulement les frais réels d'achat, mais également les frais de Finir le travailà l'intérieur même de l'appartement. En même temps, une condition est importante : le compromis d'achat et de vente doit indiquer que vous acceptez l'appartement avec des imperfections, c'est-à-dire non « clé en main ». Ce n'est qu'avec cette option qu'il est possible d'inclure les fonds dépensés pour les travaux de finition dans le montant total, à partir duquel un remboursement de 13 % sera calculé.

De plus, si votre revenu réel période actuelle n'atteint pas la limite de 2 000 000 de roubles, alors dans ce cas il est nécessaire d'établir des documents pour un rendement de 13% sur plusieurs années afin d'atteindre le montant maximum possible de 260 000 roubles, qui vous est effectivement dû par la loi.

Déduction de l'impôt foncier pour les retraités inactifs

Maintenant, parlons de plus situation difficile, lorsqu'un retraité prend sa retraite et n'est officiellement employé nulle part. Le remboursement de 13 % provient des impôts déjà payés, mais le retraité reçoit une pension de l'État, non imposable. Auparavant, jusqu'en 2012 inclus, la législation prévoyait que ceux qui ne paient pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques n'avaient pas droit à une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement. Mais après 2012, il y a eu un changement dans la législation et l'adoption Loi fédérale N° 330-FZ, qui a introduit des modifications au Code des impôts. Selon les nouveaux amendements, même un retraité qui n'occupe pas un emploi officiel et ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques a désormais le même droit à une déduction foncière que les autres citoyens de la Fédération de Russie. Mais une petite nuance est importante ici : le fait de bénéficier d'une déduction a un schéma légèrement différent - le contraire.

Le dispositif est le suivant : l'administration fiscale prend en compte l'impôt sur le revenu payé par le « futur » retraité au cours des trois dernières années précédant la retraite.

Regardons cela avec un exemple. Disons que vous êtes devenu retraité fin 2016 et que vous avez déjà acheté un appartement en 2017, cela signifie que bureau des impôts en 2018, vous devez fournir une attestation des impôts que vous avez effectivement payés au taux de 13% pour la période de 2014 à 2016. Et si vous avez pris votre retraite fin 2015 et avez également acheté une maison en 2017, la déduction ne sera accordée que pour 2014 et 2015.

Ce dispositif d'obtention d'une déduction foncière pour les retraités inactifs implique le transfert des prestations non utilisées sur des périodes antérieures (mais pas plus de 3 ans), leur permettant ainsi d'en profiter pleinement (la prestation). Le facteur le plus important est la présence de revenus officiels, sinon vous ne pourrez pas profiter du droit aux prestations.

Si l'année de la retraite et l'année d'achat de l'appartement coïncident, alors lors de la détermination de la période pour laquelle le remboursement de 13 % sera émis, le compte à rebours commencera précisément à partir de cette année, et non à partir de la précédente.

Si vous achetez un bien immobilier en 2018, vous pourrez obtenir un remboursement des impôts précédemment payés en 2019.

La procédure pour obtenir des avantages auprès de l'administration fiscale

La procédure pour vous et pour le service des impôts n'est pas différente, même si vous avez 30 ou 60 ans. Le mécanisme de remboursement de la taxe foncière, ainsi que la législation, sont les mêmes pour toutes les catégories de citoyens. Comme décrit ci-dessus, vous devez fournir au bureau des impôts une déclaration de revenus sous la forme prescrite (3-NDFL) ; une déclaration écrite de votre propre main ; un certificat (ou des certificats, pour les retraités inactifs) concernant le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; les documents de l'appartement acheté confirmant votre propriété ; ainsi que les reçus pour l'achat de matériaux de finition (ce cas a été évoqué ci-dessus).

Ensuite, rien ne vous est demandé à part attendre. Dans un délai de trois mois à compter de la date de remise du dossier, le service des impôts procédera à un contrôle approfondi de l'authenticité et de la fiabilité des données que vous avez fournies. Si aucun problème ne survient, vous recevrez une notification indiquant que votre demande a été approuvée. Ensuite, vous devrez vous présenter à l'administration fiscale de votre lieu de résidence et indiquer le numéro de compte courant sur un formulaire spécial, où les fonds qui composent la déduction de l'impôt foncier vous seront transférés. Il est important d'avoir un compte courant dans n'importe quelle agence banque russe, puisque sur le compte en pays étranger les fonds ne peuvent pas être transférés. De plus, les espèces ne sont pas non plus émises.

Si lors du contrôle le service des impôts découvre des inexactitudes ou un manque d'informations, vous en serez également informé et demanderez des éclaircissements et des éclaircissements.

« Pièges » dans le processus d'obtention d'une déduction foncière

Il est important que les retraités ne négligent pas un certain nombre d'aspects lors de l'établissement des documents de déduction fiscale.

1. Il est important de rappeler qu'un retraité inactif bénéficie d'une déduction pour les trois dernières années précédant l'achat d'un logement. Cela signifie que si vous avez acheté un appartement en 2014, êtes devenu retraité en 2013 et n'avez déposé une demande auprès du bureau des impôts qu'en 2015, vous perdez alors une année entière qui ne sera pas prise en compte. La déduction sera calculée pour la période de 2012 à 2014, mais en 2014, vous êtes déjà retraité et ne payez pas d'impôts, le montant total de la déduction sera donc bien inférieur.
2. Lors de l'achat d'un appartement par apport, c'est-à-dire lorsque vous êtes actionnaire, par exemple avec votre fille ou votre fils, vous avez également droit à une déduction fiscale, mais elle est proportionnelle à vos dépenses.
3. Un retraité, comme un citoyen ordinaire, peut bénéficier d'une déduction fiscale non seulement de l'administration fiscale, mais également de son employeur, sous réserve d'un emploi officiel. Pour ce faire, vous devez contacter service des impôts avec une déclaration correspondante. De plus, si vous occupez plusieurs emplois à temps partiel (encore une fois, facteur important– « officiellement »), alors l'administration fiscale, à sa discrétion, déterminera l'ordre des employeurs dont vous bénéficierez des prestations.

Préparé par "Personnel Prava.ru"

Déduction foncière pour les retraités en 2019

Dans le domaine fiscal, les retraités constituent une catégorie particulière. Ils peuvent être au chômage, ce qui signifie qu'ils ne sont pas des contribuables, mais ils peuvent continuer à travailler et/ou percevoir revenu supplémentaire, qui selon ordre législatif devrait être taxé.

Propriété déduction- il s'agit de l'argent qui est restitué à une personne à partir de l'impôt qu'elle a payé :

• pour l'acquisition (la construction) d'un appartement, d'une pièce, d'une maison et/ou d'un terrain pour une construction résidentielle ultérieure ;
• rembourser les intérêts courus sur un prêt contracté dans le but d'acheter un logement ou un terrain dans la Fédération de Russie ;
• pour refinancer les montants de prêt ci-dessus.

Déduction foncière pour un retraité actif

Depuis 2014, un retraité qui continue de travailler a droit à une déduction selon la procédure généralement admise. Vous pouvez recevoir un remboursement directement de votre employeur ou du Service fédéral des impôts.

Un retraité qui travaille a le droit de demander une déduction uniquement dans l'année de réception du certificat de propriétaire. Parallèlement, il peut profiter du transfert du solde immobilier vers les périodes précédentes.

Déduction foncière pour un retraité inactif

Le retraité a la possibilité de transférer le solde de propriété sur les 3 dernières années de service avant de partir en vacances. La signification est la suivante :

• si une personne est déjà partie en vacances et a acheté un logement ou un terrain à construire, elle a alors le droit de demander le remboursement de la déduction foncière ;
• si cela a été fait plus tôt (avant la retraite) et que moins de trois ans se sont écoulés, alors il peut également prétendre à une déduction foncière ;
• les inspecteurs commencent à calculer la période de trois ans à partir de l'année précédant la période de constitution du bilan.

Il résulte de tout qu'un retraité inactif a droit à la propriété remboursement d'impôt, s'il a arrêté de travailler dès sa retraite officielle, avant cela, il avait déjà bénéficié d'une déduction foncière et n'avait pas dépassé la période de transfert de trois ans.

Dans tous les autres cas, le remboursement est soumis à selon les règles standards:

• la déduction est égale aux dépenses réelles, le plafond est 260 000 roubles., et la limite réelle ne dépasse pas deux millions;
• la déductibilité est perdue si l'article en question a été acheté via capital maternité, fédéral/local fonds budgétaires, aux frais de l'employeur et dans le cas où la transaction est effectuée avec une personne qui dépend de l'acheteur-contribuable ;
• le remboursement peut être compensé sur plusieurs périodes jusqu'à ce que la totalité du montant réclamé soit payée.

La procédure pour obtenir une déduction foncière

Première façon- au Service fédéral des impôts selon inscription par inscription. Le demandeur doit apporter un ensemble de documents à l'inspecteur des impôts du Service fédéral des impôts. Ensuite, le mécanisme de toutes sortes de contrôles approfondis de l'authenticité des papiers fournis est lancé. La procédure peut raisonnablement prendre beaucoup de temps jusqu'à trois mois. Si la demande est approuvée, le demandeur recevra une notification et devra alors rédiger une demande indiquant le compte bancaire sur lequel l'argent sera transféré. Après avoir soumis la candidature, le paiement sera reçu dans les 30 jours. Si la réponse est négative, le citoyen reçoit également un avis l'obligeant à justifier les informations précisées dans les documents fournis.

Liste des documents requis

1. Déclaration sous forme 3-NDFL indiquant uniquement le type de revenus sur lesquels l'impôt de 13 % a été payé. Le formulaire type peut être obtenu auprès de l'inspecteur du FSN. Le document peut être remis en personne, ou envoyé par lettre recommandée avec l'indication obligatoire sur l'enveloppe de la liste des documents qui y sont inclus. Le nombre de déclarations dépend directement de la durée de la déduction.
2. Formulaire de certificat 2-NDFL sur les revenus perçus, les impôts accumulés/payés par le service comptable de l'entreprise.
3. Documents de propriété et leurs photocopies.
4. Copies des documents de paiement.
5. Si l'objet en question est acheté pour un usage commun, un acte de mariage et un consentement écrit à la transaction, certifiés par un notaire, doivent être joints.

Un exemple de comment bénéficier d'une déduction fiscale pour un retraité

Ouchakov E.I. retraité en 2005. Huit ans plus tard, il vend l'appartement qu'il possédait 1 an et 8 mois, pour 2 millions de roubles. et j'ai acheté une maison pour 5 millions de roubles. En raison du fait qu'Ouchakov était propriétaire de l'appartement moins de trois ans, il devra payer 13 % du bénéfice. Compte tenu de ce qu'il a ensuite utilisé déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour retraités et réduit le montant imposable (de 1 million de roubles), le montant de la taxe pour cette période est alors 130 mille roubles.

Au moment de l'achat de la maison, Ouchakov a de nouveau acquis le droit à déduction. Le remboursement en espèces est 260 mille roubles. Étant donné que les deux transactions ont eu lieu la même année, une compensation peut être effectuée.

Conclusion

Lorsqu'ils entrent dans une retraite bien méritée, les retraités bénéficient d'un certain nombre d'avantages pour payer le logement et les services communaux, pour réduire les taux de divers frais, etc. La législation fiscale leur donne un droit tel qu'une déduction foncière.

L'exonération de paiement en cas d'obtention de droits de propriété est accessible aussi bien aux retraités actifs qu'à ceux qui ont cessé leur activité professionnelle, si toutes les conditions de la procédure standard de traitement d'une déclaration sont remplies. Dans le même temps, la notion de « déduction (retour) » inclut non seulement le coût direct de l'achat locaux d'habitation, mais aussi les coûts encourus dans le processus décoration d'intérieur, étant donné que.

En tout cas, tout information nécessaire Les retraités peuvent toujours se renseigner sur la déduction, ses modalités de calcul et son indemnisation auprès des inspecteurs du FSN.

Les questions et réponses les plus populaires concernant les déductions fiscales pour les retraités

Question: Si une personne est devenue propriétaire d'un appartement plusieurs années avant sa retraite, peut-elle bénéficier d'une déduction de taxe foncière ?

Répondre: Une personne est devenue propriétaire, disons, en 2013, et retraitée en 2008. Le délai de trois ans pour accorder la déduction est perdu, puisqu'il ne peut être transféré que pour 2013-2011. À ce moment-là, le citoyen ne perçoit plus aucun revenu imposable et ne peut donc pas prétendre à la déduction. Mais il y a une nuance. Si la propriété a été achetée pendant le mariage et que le conjoint n'est pas retraité ou ne travaille pas à la retraite, elle peut alors demander la déduction.

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Caractéristiques des déductions pour appartements pour retraités

La déduction de la taxe foncière permet de compenser une partie des fonds dépensés par le contribuable lors de l'achat de locaux d'habitation. Conformément à la législation en vigueur, le droit de bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement appartient aux citoyens officiellement employés qui paient l'impôt sur le revenu au budget de la Fédération de Russie.

Cependant, tous les revenus perçus par les citoyens ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les paiements accumulés lorsqu'un citoyen atteint l'âge de la retraite ne sont pas imposables. Les paiements de cette nature sont considérés comme des revenus, mais ne sont pas imposables. Dans ce cas, un retraité peut-il compter sur une déduction fiscale ? Essayons d'approfondir l'essence du problème et de trouver la réponse à cette question.

Existe-t-il des motifs pour accorder une déduction à un retraité ? Jusqu'en 2012, la législation de la Fédération de Russie prévoyait la possibilité d'une compensation partielle des dépenses des contribuables uniquement dans les cas où le retraité continuait à travailler après sa retraite.

Inscrit dans droit fiscal après 2012, des changements ont donné aux retraités le droit de transférer la partie restante de la prestation pendant les trois années précédant l'année de la retraite ou la date d'achat du logement, si la personne a pris sa retraite avant d'acheter la propriété.

Pour les retraités qui ont travaillé après la retraite, le ordre général offrant une déduction foncière sans droit de reporter le solde.

Important! Commande similaire le remboursement des dépenses existait jusqu’en 2014. Aujourd'hui, tout citoyen ayant atteint l'âge de la retraite, qu'il continue ou non à travailler, a le droit de profiter de l'impôt déduction foncière lors de l'achat d'une maison avec possibilité de transférer son solde sur les années précédentes.

Conditions générales

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale si les conditions suivantes sont remplies :

• Une personne doit résider sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins cent quatre-vingt-trois jours au cours de l'année pour laquelle elle a l'intention de bénéficier d'une déduction. Les non-résidents de la Fédération de Russie, indépendamment de la présence d'autres conditions, ne bénéficient pas de déduction foncière. Ceci s'explique par le fait que tous disponibles avantages fiscaux et les déductions sont accordées exclusivement aux résidents de la Fédération de Russie ;
• Une compensation partielle du coût du logement acheté n'est accordée qu'aux retraités qui ont utilisé des espèces. Pour les biens immobiliers achetés avec des fonds publics (par le biais de subventions et d'autres sources) ou des fonds alloués par l'employeur, y compris le paiement partiel du coût du logement, aucune déduction fiscale n'est prévue ;
• Le retraité doit disposer de revenus à partir desquels l'impôt sur le revenu d'un montant de treize pour cent est transféré au budget mensuellement ou à la fin de l'année. Parallèlement, les revenus sous forme de dividendes provenant de la participation à activité économique non pris en compte ;
• Le retraité perçoit un revenu au cours d'au moins une des trois années sur lesquelles le reste de la prestation est transféré. Si pendant cette période il n'y a pas de revenus autres qu'une pension, l'inspection refusera d'accorder une déduction en raison du manque d'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget. Le retraité n'aura tout simplement rien pour restituer les fonds.

Pour les travailleurs

Un retraité actif a le droit de demander une déduction foncière dans l'année suivant celle de l'achat du logement.

Le droit à l'indemnisation des dépenses engagées naît :

• L'année de l'enregistrement public du logement avec la délivrance ultérieure d'un extrait du registre national unifié de l'immobilier, si l'objet est enregistré sur la base d'un contrat d'achat et de vente ;
• L'année de l'enregistrement et de la signature du certificat de cession et de réception, si le bien a été acquis avec le droit de participer à la construction partagée.

Par rapport aux contribuables ordinaires, les retraités bénéficient d'un avantage en termes de calendrier de déduction fiscale, puisqu'ils ont le droit de la transférer.

Pour les personnes inactives

Selon la loi, un retraité inactif est privé du droit à bénéficier d'une déduction foncière, puisque l'intégralité de ses revenus est constituée d'une pension non imposable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (article 217 Code fiscal RF). Si l'impôt sur le revenu n'est pas retenu, il n'y a rien à retirer du budget.

Un citoyen retraité a droit à une indemnisation pour les dépenses engagées lors de l'achat d'un logement s'il dispose du revenu imposable suivant :

• les revenus de la vente de biens ou d'actions ;
• les revenus provenant de la location d'un bien immobilier. Parallèlement, les fonds reçus au titre de contrats de location non soumis à enregistrement par l'État (conclu pour une durée inférieure à douze mois) sont également considérés comme des sources de revenus ;
• d'autres revenus, si l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé sur ceux-ci.

Souviens-toi!

Un citoyen retraité mais disposant d'un revenu imposable a le droit de demander une déduction foncière de manière générale.

Déduction pour les retraités mariés Les relations matrimoniales officielles présupposent mode général

les biens des époux, chacun d'entre eux a donc le droit de bénéficier de la déduction fiscale, ainsi que le droit de la transférer, si l'autre époux n'est pas doté d'un tel droit.

Par conséquent, un conjoint qui avait un revenu l’année où la maison a été achetée peut demander une déduction, peu importe qui est indiqué comme acheteur selon les documents. Voir la vidéo.

Remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement par un retraité :

Transfert de déduction

Le report du solde de votre déduction est un avantage exclusif pour les retraités. Les autres catégories de contribuables n'ont pas ce droit. Les citoyens retraités ont le droit de restituer au budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au cours des trois dernières années civiles, quelle que soit la date d'achat du logement. Toutefois, cela nécessite le respect condition suivante

: Le retraité doit avoir des revenus imposables durant cette période. A défaut, la prestation n'est pas versée.

Déposer une déclaration

• Visite directe au contrôle par le contribuable lui-même ou son représentant par procuration. Dans ce cas, des copies des documents de candidature sont soumises en une seule fois lors de la première visite. Les originaux doivent également être fournis au spécialiste du service pour examen. A la demande du contribuable, l'inspecteur appose une marque d'acceptation de la demande (cachet avec nom complet, signature personnelle officiel et date d'adoption), déclaration et copies des documents qui y sont joints. Pour avoir entre les mains un document marqué, vous devez remplir deux exemplaires de la déclaration. Si, lors de la soumission de l'ensemble des documents collectés, l'inspecteur identifie des erreurs ou des inexactitudes évidentes, les omissions peuvent être corrigées directement lors de l'inspection, ce qui accélère considérablement le processus de soumission et d'examen de la demande ;
• Par mail. Pour ce faire, le dossier complété doit être envoyé à : autorité fiscale par courrier recommandé avec notification, en faisant en outre inventaire de la pièce jointe. La date de demande de déduction sera considérée comme la date indiquée sur le récépissé postal. Les copies des documents de demande doivent être notariées afin que l'administration fiscale n'ait aucun doute sur leur authenticité ;
• Via le site officiel du Service fédéral des impôts. La soumission d’une demande est autorisée dans formulaire électronique, si le contribuable est inscrit au « compte personnel du contribuable ». Vous pouvez ainsi adresser une demande de déduction, remplir une déclaration et joindre des copies numérisées des pièces justificatives. Un ensemble de documents est envoyé via une signature électronique (si vous n'en avez pas, vous pouvez la commander sur le site du Service fédéral des impôts).

Attention! Nos avocats qualifiés vous assisteront gratuitement et 24 heures sur 24 pour toutes vos questions.

Documents requis

Lorsqu'il demande une déduction foncière, un retraité a besoin des documents suivants :

• Déclaration de la forme établie ;
• Déclaration 3-NDFL pour l'année précédente ou plusieurs années précédentes ;
• Un document confirmant la propriété du bien (certificat ou extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier) ;
• Le document servant de base à l'enregistrement public du droit (contrat d'achat et de vente ou certificat de transfert et d'acceptation) ;
• Carte d'identité de retraité ;
• Acte de mariage et demande de répartition de déduction, si nécessaire ;
• Certificats de revenus, formulaire 2-NDFL, confirmant les revenus du contribuable pour les périodes précédant la demande ;
• Un document de paiement confirmant le fait du paiement de l'article acheté.