Dans quels cas une déduction fiscale est-elle autorisée ? Pour quelles dépenses pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale ?

Une déduction fiscale est un avantage très avantageux accordé par l’État lors de l’achat d’une maison. La loi prévoit le transfert du budget d’une partie de l’argent provenant de sa propre épargne. Montant du remboursement – ​​13% de frais généraux pour acheter un appartement.

Qui obtient

Ceux qui achètent un logement avec leur propre argent se demandent très souvent qui a droit à remise sur les impôts pour acheter un appartement. Vous pouvez trouver de nombreuses explications d'experts sur Internet, il n'est donc absolument pas difficile de répondre à cette question. Chaque citoyen de la Fédération de Russie peut bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Avoir un emploi officiel est une condition fondamentale et obligatoire. Il est considéré comme un facteur confirmant le transfert mensuel par le salarié. impôt sur le revenu.

À titre d'informations complémentaires révélant l'essentiel du problème, sachez que vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale :

• Des retraités qui continuent à travailler. La condition pour confirmer la prestation est un revenu mensuel d'au moins 5 534 roubles, hors pensions.
• Pour un enfant mineur, lorsque le logement est acheté à son nom. Dans de telles circonstances, s'ils sont approuvés, les fonds sont versés sur le compte du parent ou du tuteur. Le représentant de l'enfant doit être officiellement employé.

Le propriétaire du bien immobilier qui bénéficie de cet avantage ne doit pas quitter le territoire de la Fédération de Russie pendant 183 jours consécutifs au cours de l'année. La période n'est pas considérée comme interrompue s'il existe des justificatifs d'un voyage de courte durée (jusqu'à six mois) à l'étranger dans des cas particuliers. Cela peut être la nécessité d'un traitement, d'une formation, ainsi que d'un travail posté dans diverses installations. De plus, le délai ne s’applique pas :

• Salariés détachés à l'étranger organismes gouvernementaux les autorités.
• Personnel militaire servant à l'étranger.

Pour comprendre qui a droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, il faut savoir dans quelles situations elle peut être accordée. Les fonds fournis par l'État peuvent être obtenus :

• Dans le cadre d'une transaction normale impliquant l'achat d'une maison.
• Lorsque vous construisez votre propre maison.

De plus, le propriétaire de la maison bénéficie de cette prestation afin de couvrir une partie des coûts de réparation d'une maison nouvellement construite. Pour calculer le montant, vous devez conserver les reçus. Lors du recours à un crédit immobilier, les droits à déduction sont conservés. Dans cette option, les intérêts sont remboursés avec de l’argent remboursable.

Incapacité de recevoir

Une question fréquemment posée est de savoir qui n’a pas droit à une déduction fiscale. Vous ne devez pas demander un remboursement d’impôt :

• Pour ceux qui n'ont pas d'emploi ou ne sont pas officiellement employés ;
• Entités juridiques;
• Personnes impliquées dans des activités commerciales.

Il est facile de comprendre qui peut bénéficier d’une déduction fiscale lors de l’achat d’un appartement. Mais il est également intéressant de savoir qui risque de se voir refuser l’approbation et quelles peuvent en être les raisons. Si les facteurs suivants sont découverts après examen d'une demande de déduction fiscale, l'administration fiscale ne confirme pas le remboursement :

• Lorsque les fonds de l'employeur ont été utilisés lors de la transaction, l'appartement a été enregistré comme la propriété de l'employé.
• Lors du paiement de la totalité du coût ou d'une part de l'appartement à des tarifs préférentiels programmes gouvernementaux. Par exemple, si des jeunes mariés ont acheté un appartement dans le cadre du programme « Jeune famille » ou si des militaires l'ont acheté dans le cadre du programme « Hypothèque militaire ». Les montants des déductions peuvent être calculés exclusivement à partir des investissements fonds propres pour acheter un appartement.
• Quand le contrat a-t-il été conclu ? parties liées. Par exemple, lors de la vente d'un appartement par des conjoints ou d'autres parents proches.
• Si l'accord a été signé par des subordonnés.

Principales nuances

Ceux qui peuvent profiter de la déduction fiscale doivent comprendre que la loi déduction foncière lors de l'achat d'un appartement est strictement réglementé. Il établit une utilisation unique de la possibilité de restituer les fonds. Depuis le 1er janvier 2014, certaines restrictions ont été légèrement modifiées :

• Jusqu'au 1er janvier 2014, la déduction fiscale pour l'achat d'un logement est strictement ponctuelle. Sa taille est calculée une seule fois et représente 13% de coût total sans aucune exception. Le montant total dépensé pour l'achat d'un logement n'est pas du tout pris en compte.
• Depuis le 1er janvier 2014, les versements peuvent être effectués en plusieurs fois, mais sous certaines conditions. L'acheteur peut compter sur un remboursement intégral de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, limité à un montant fixe. La déduction fiscale maximale est de 260 000 roubles.

Les conditions actualisées d'octroi d'une déduction prévoient la possibilité de percevoir le montant des ressources financières non tirées. Il peut être obtenu lors de la construction ou de l’achat d’une autre maison. Toutefois, vous ne pouvez demander une déduction pour les intérêts hypothécaires qu’une seule fois.

Si un accord de participation a été utilisé construction partagée conjoints, la déduction fiscale accumulée est alors répartie en pourcentage. Les dépenses doivent être confirmées par des documents de paiement. Chaque époux a le droit de demander un remboursement des fonds. Le lien est fait avec le montant des dépenses. Lorsque le paiement de l'appartement acheté est effectué par l'un des époux, la demande des époux sert à répartir les fonds remboursables. Il est établi selon le modèle agréé et déposé au bureau des impôts.

Il n’y a pas de délai de prescription pour les déductions foncières requises par la loi. L’acheteur de la maison peut exercer le droit légal de restituer une partie des fonds à tout moment. Il faut comprendre que vous devez contacter le service des impôts avec une demande au plus tôt un an après l'enregistrement du logement acheté.

La déclaration 3-NDFL est établie à la fin de la période de déclaration et constitue une pièce jointe obligatoire à la demande de remboursement. Les candidats ont deux options options possibles partie de réception Argent précédemment dépensé pour l’achat d’un logement. Les retours peuvent être émis :

• Espèces moyens financiers, en cas de contact avec le bureau des impôts.
• Par virement bancaire via inscription sur le lieu de travail.

Inscription au bureau des impôts

Sachant que l'immobilier est soumis à déductions fiscales, il est important de préparer correctement tous les documents confirmant le fait d'acheter un appartement. Après quoi vous devez contacter individuellement au service du lieu d'immatriculation.

L'ensemble des documents requis, qui sont fournis en originaux et en copies notariées, comprend :

• Le passeport civil du demandeur. Lors d'une demande pour un enfant mineur, vous devez fournir son acte de naissance.
• Déclaration sous la forme 3-NDFL. Il contient des informations sur les revenus de la période de déclaration précédente.
• Formulaire 2-NDFL. Il est établi par le service comptable du lieu de travail.
• Coordonnées bancaires. Ils seront utilisés pour transférer de l’argent si la demande est approuvée.
• Un extrait du registre immobilier confirmant sa propriété. Ce document est utilisé depuis 2017. Il contient tout information nécessaireà propos de l'objet.
• Un document confirmant la transaction.

Attention! Tous les originaux après les avoir comparés avec des copies certifiées conformes des documents par l'employé service des impôts doit revenir. De plus, vous devez comprendre que dans certaines régions, la liste des documents peut différer légèrement.

Procédure de réception

Une fois qu’un ensemble complet de documents a été accepté et initialement examiné par un agent des impôts, le processus d’examen pour prendre une décision prend environ 3 mois. Ce temps est nécessaire pour effectuer une inspection sur pièces qui ne nécessite pas d’inspection sur place. Si des questions surviennent au cours de ce processus, l'inspecteur des impôts impliqué dans l'examen de la question peut appeler le demandeur afin de clarifier les informations controversées trouvées dans les documents fournis.

Une fois la demande approuvée, dans un délai d'un mois civil, le montant confirmé est transféré sur le compte bancaire désigné par le demandeur. Le montant du remboursement unique pour chaque année civile est une estimation. Il est égal au montant de l’impôt sur le revenu payé au cours de la période de déclaration.

Les documents examinés et vérifiés par le bureau des impôts sont valables trois ans. Si pendant ce temps la limite de fonds prévue par la prestation n'est pas retenue, vous devrez réécrire la demande et soumettre les documents.

Bénéficier d’avantages d’une autre manière

Il est possible d'émettre une déduction de manière non monétaire. Cela se fait par l'intermédiaire de l'employeur. Le principe du remboursement est que la fiscalité des revenus évolue. Avec cette méthode, les revenus ne sont pas retenus sur salaires demandeur. Cela arrive jusqu'à ce que ce soit fait dernier paiement le montant stipulé. Vous devez d'abord obtenir un certificat du bureau des impôts, qui enregistre l'approbation. conditions préférentielles. La procédure pour l'obtenir correspond au schéma décrit ci-dessus.

Au service comptable pour apporter les modifications appropriées à fiche de paie servi :

• Document confirmant la propriété du logement.
• Un accord confirmant la transaction.
• Preuve de paiement. Un reçu ordinaire du vendeur ou un chèque de la banque constitue une option appropriée. L'essentiel est que le montant payé lors du paiement de l'appartement soit clairement visible.

Lors de l'achat d'un appartement, il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale, qui garantit le remboursement d'une partie propre argent. La principale condition pour bénéficier de ce service est qu'un citoyen de la Fédération de Russie soit officiellement employé. Le bénéfice des prestations s'effectue sur la base d'une demande auprès de autorité fiscale, avec un ensemble de documents pré-préparés.

Au sens courant du quotidien, une déduction fiscale est le remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement, des dépenses engagées pour le traitement et l'éducation, etc. Aujourd'hui en Russie, il existe quatre types de déductions : standard, sociale, professionnelle et immobilière.

Dans le cadre de la déduction foncière, un citoyen peut prendre en compte les frais de construction ou d'achat d'une maison, d'un appartement, d'une chambre ou d'une copropriété. Comprend également les frais de finition et d'achat matériaux de construction. Vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale au fur et à mesure que vous le payez.

Des déductions sociales sont prévues pour les dépenses liées à l'éducation (la vôtre ou celle de vos enfants), ainsi que traitement coûteux et acheter des fournitures médicales.

Les entrepreneurs inscrits sur OSNO peuvent bénéficier de déductions professionnelles. La liste des dépenses est contenue dans le code des impôts.

Le droit de recevoir déductions forfaitaires avoir des catégories particulières de citoyens (Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, etc.), ainsi que des contribuables qui ont des enfants à leur charge.

La procédure pour obtenir une déduction fiscale

Bénéficier d'une déduction fiscale est soumis à un certain nombre de règles. Ainsi, ce n'est pas le montant total des dépenses comprises dans les limites de déduction qui fait l'objet d'un remboursement, mais le montant correspondant de l'impôt précédemment payé. Une déduction fiscale peut être obtenue à la fin de l'année civile auprès du bureau des impôts de votre lieu de résidence. Il est nécessaire de fournir des déclarations sous le formulaire 3-NDFL et de joindre le jeu de documents demandé.

Ainsi, pour bénéficier d'une déduction de taxe foncière, en plus de la déclaration et de la demande, vous devez fournir :
- attestation de revenus (formulaire 2-NDFL) ;
- accord sur l'achat d'un logement ;
- des copies des documents de paiement ;
- acte d'acceptation et de transfert de l'appartement ;
- certificat d'enregistrement public de la propriété.

Pour obtenir prélèvements sociaux des copies des documents de paiement sont fournies au bureau des impôts services médicaux ou frais de scolarité et attestation de revenus.

Dans tous les cas, un citoyen doit officiellement travailler et avoir salaire blanc, sur lequel l'impôt sur le revenu est payé. Le contribuable peut restituer l'impôt payé pour les trois précédents période fiscale. Par exemple, lors d'une demande au bureau des impôts en 2014, vous pouvez bénéficier de déductions pour 2011, 2012, 2013.

Il existe deux manières de déclarer l'impôt sur le revenu :

Remboursement d'impôt sur un compte personnel personnel dont les coordonnées doivent être indiquées dans la demande de déduction ;
- en introduisant une demande de déduction fiscale auprès de l'entreprise qui l'emploie - alors l'impôt sur le revenu ne sera pas retenu sur une partie du salaire pendant un certain temps.

Dans ce dernier cas, le contribuable doit recevoir un document confirmant son droit à déduction fiscale. Il indiquera le nom de l'employeur qui ne retiendra pas d'impôt sur le salaire du salarié pendant une certaine période.

Changements dans la réception des déductions fiscales à partir de 2014

Depuis 2014, de nouvelles règles d'octroi des déductions foncières sont entrées en vigueur. Désormais, les citoyens peuvent les recevoir non pas pour un appartement, mais pour plusieurs, uniquement dans la limite de 2 millions de roubles. Le montant maximum à rembourser est de 260 000 roubles.

Une déduction de l'impôt foncier selon les nouvelles règles peut être obtenue si les documents confirmant la propriété doivent être datés après le début de 2014.

Cet article porte sur une déduction fiscale lorsqu'un appartement a été acheté UNIQUEMENT SUR LE MARCHÉ SECONDAIRE ET UNIQUEMENT EN ESPÈCES (sans hypothèque, capital financier, etc.). Si l'appartement a été acheté avec une hypothèque, je vous conseille de lire un article séparé sur ce lien, car en plus de la déduction fiscale pour l'achat, vous avez également droit à une déduction pour les intérêts hypothécaires. Ils sont tous deux inclus dans la déduction foncière.

Si l'appartement a été acheté par les conjoints, il est préférable d'en lire davantage dans mes articles séparés, car... ils couvrent mieux ce sujet - le couple a acheté l'appartement entièrement en espèces ou avec une hypothèque.

La déduction fiscale est un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La déduction fiscale est un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % précédemment payé, c'est à dire. salaire/impôt sur le revenu. Lequel montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ils ont et continueront de retenir votre salaire/revenu après l'achat d'un appartement, et le même montant vous sera restitué sous forme de déduction.

La déduction n'a pas de date d'expiration. Le droit à celui-ci naît à compter de la date d'enregistrement de la propriété d'un bien immobilier. Même si vous ne connaissiez pas la déduction, vous pouvez toujours en bénéficier, même 10 ans après l’achat de l’appartement. Mais le montant que vous pouvez obtenir dépend de la date d’achat ; ceci est décrit ci-dessous. De plus, la déduction peut être restituée même lorsque l'appartement a déjà été vendu.

Qui a droit à la déduction ?

Avant de faire des calculs, lisez d'abord qui a le droit de déduire l'impôt (remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) pour l'appartement acheté.

Quelle est la taille et combien maximum pouvez-vous obtenir ?

Ceux qui ont droit à une déduction fiscale peuvent bénéficier d'un remboursement 13% du coût de la part dans l'appartement . Voir le compromis d'achat et de vente pour le prix de l'appartement.

Si l'appartement est acheté et enregistré en propriété partagée pour plusieurs propriétaires, la déduction est calculée en fonction du montant de leurs parts. Par exemple, un appartement d'une valeur de 3,5 millions de roubles. Propriété de 2 propriétaires, 1/2 part chacun. Ils travaillent tous les deux et paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, donc après l'achat d'un appartement, chacun a droit à une déduction de 13 % * (4 millions / 2) = 227,5 mille roubles. Manger taille maximum déductions, plus à ce sujet ci-dessous.

Si l'appartement acheté est enregistré dans possession commune, et cela arrive généralement aux conjoints, chacun d'eux a alors droit à 13% de la moitié du prix de l'appartement. Même lorsque l'appartement est enregistré au nom d'un seul conjoint, le deuxième conjoint a le droit de bénéficier d'une déduction correspondant à la moitié du prix de l'appartement. Tout bien immobilier acheté pendant le mariage est considéré comme la propriété commune des DEUX époux, même s'il est enregistré au nom d'un seul d'entre eux (clause 2 de l'article 34 du RF IC).

La situation est un peu plus compliquée avec le montant maximum de la déduction. Le maximum que vous pouvez restituer est de 260 000 roubles. , c'est à dire. 13% de 2 millions. Si l'appartement a été acheté depuis janvier 2014, chaque propriétaire a le droit de restituer un maximum de 260 000 roubles. Si l'appartement a été acheté avant janvier 2014, ce maximum est de 260 000 roubles. sont conçus pour l'ensemble de l'appartement et sont répartis entre tous les propriétaires en fonction de la taille de leurs parts. Voir les exemples ci-dessous plus en détail.

Si l'appartement a été acheté avant janvier 2008, alors quantité maximale la déduction est de 130 000 roubles. Ce montant est émis pour l'ensemble de l'appartement, c'est-à-dire réparti entre tous les propriétaires en fonction de la taille de leurs actions.

Comment est-il payé ?

La totalité du montant de la déduction fiscale requise n’est PAS payée en une seule fois. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur votre salaire/revenu au cours de l'année vous sera restitué sous forme de déduction l'année prochaine lorsque vous contacterez le bureau des impôts. L'argent est restitué une fois par an, transférant le reste de la déduction à l'année suivante. Et ainsi de suite pendant plusieurs années jusqu'à ce que la totalité du montant dû soit restituée. Par exemple, si vous achetez un appartement en 2018, une partie de la déduction de cette année sera restituée en 2019, c'est-à-dire l'année suivante après l'achat. Et ainsi de suite chaque année jusqu'à ce que la totalité du montant dû soit payée.

Si l'appartement a été acheté il y a longtemps, vous pouvez restituer l'impôt sur le revenu immédiatement, mais uniquement pour les 3 années précédentes. Et si au cours de ces 3 années vous n'avez pas atteint le montant de la déduction requis, la partie restante sera payée les années suivantes (clause 7 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, si un appartement a été acheté en 2014, mais qu'ils ont pris connaissance de la déduction et soumis les documents correspondants seulement en 2019, alors au cours de la même année 2019, les impôts sur le revenu des personnes physiques payés pour 2016, 2017 et 2018 seront restitués en déduction. Si vous n’atteignez pas le montant requis, le montant restant vous sera restitué les années suivantes. Assurez-vous de lire les exemples. Il vous sera beaucoup plus facile de comprendre tout cela.

Lisez très attentivement chaque exemple ci-dessous pour mieux comprendre comment bureau des impôts paie de l'argent pour la déduction (rembourse l'impôt sur le revenu des personnes physiques).

Je ne veux rien compter ou traiter quoi que ce soit. Qui puis-je contacter ?

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Le bureau des impôts commet souvent des erreurs de calcul et peut même refuser par erreur de bénéficier d'une déduction. Les spécialistes de Verni-Nalog.ru ont une vaste expérience dans ces domaines situations atypiques et vous aider à les résoudre. Si, pour une raison quelconque, ils ne parviennent pas à trouver une solution positive, vous recevrez un remboursement complet des services.

Le coût d'enregistrement d'une déduction foncière pour un année civile est de 3499 roubles. Vous pouvez payer de la manière qui vous convient.

Parfois, l'État non seulement nous étouffe avec des impôts, mais nous offre également des cadeaux aussi agréables qu'une déduction d'impôt foncier. Autrement dit, lors de l'achat d'un bien immobilier, vous pouvez réduire le montant de l'impôt sur le coût de l'appartement acheté, ainsi que sur les intérêts de prêt hypothécaire. La déduction fiscale est calculée à partir d'un montant n'excédant pas 2 millions de roubles. Autrement dit, même si vous avez acheté un appartement pour 6 millions, vous ne devez que 13% de 2 millions de roubles, soit 260 000 roubles. Le montant est important, mais tout le monde n’a pas le droit de le recevoir.

Des informations mises à jour peuvent être trouvées dans l'article

Parfois, l'État non seulement nous étouffe avec des impôts, mais nous offre également des cadeaux aussi agréables qu'une déduction d'impôt foncier. Autrement dit, lors de l'achat d'un bien immobilier, vous pouvez réduire le montant de l'impôt sur le coût de l'appartement acheté, ainsi que sur les intérêts du prêt hypothécaire.

Un joli bonus pour les acheteurs de prêts hypothécaires

La déduction fiscale est calculée à partir d'un montant n'excédant pas 2 millions de roubles. Autrement dit, même si vous dépassez les 6 millions, vous ne devez payer que 13% des 2 millions de roubles, soit 260 000 roubles. Le montant est important, mais tout le monde n’a pas le droit de le recevoir.

Par exemple, ceux qui reçoivent de l'argent « dans une enveloppe », c'est-à-dire qui ne paient pas d'impôt sur le revenu à l'État, ne peuvent pas compter sur une déduction fiscale. Seuls les salariés des entreprises qui versent des salaires « blancs » pourront demander un tel avantage. En outre, elle n'est pas accessible aux chômeurs, aux personnes handicapées, aux personnes bénéficiant d'allocations de garde d'enfants, ainsi qu'aux entrepreneurs individuels, auquel nous appliquons des régime fiscal. Déduction pour une opération d'achat et de vente conclue par des personnes liées - parents et enfants, mari et femme, etc. - pour une raison quelconque, il n'est pas non plus fourni.

Ceux dont le logement est acheté par leur entreprise employeur, ainsi que les personnes qui utilisent des fonds pour acheter un appartement, sont également privés de la possibilité de restituer une partie de la taxe foncière. budget fédéral. Par exemple, les participants au programme Hypothèque militaire" Cependant, vous pouvez bénéficier d'une déduction sur vos fonds propres qui sont utilisés comme paiements supplémentaires.

Jusqu'à récemment, le veto sur les déductions foncières s'appliquait également aux retraités inactifs. Cependant, des changements dans la loi fédérale du 21 novembre 2011, la loi n° 330-FZ a éliminé cette injustice, et depuis le 1er janvier 2012, cette catégorie de citoyens a également droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, mais uniquement s'ils ont reçu un salaire officiel avant leur retraite.

Les personnes qui achètent des appartements en utilisant prêts hypothécaires. La loi leur donne non seulement la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale sur le coût de l'appartement lui-même, mais également sur le montant des intérêts payés sur un prêt hypothécaire ou un prêt ciblé consacré à l'achat d'un logement. Et comme vous le savez, ils peuvent représenter la moitié du coût du bien acheté. Et à cet égard, l’État a sérieusement adouci la pilule pour les acheteurs de prêts hypothécaires. Le fait est que, contrairement à la déduction logement, dont le montant ne peut excéder 2 millions de roubles, l'avantage en intérêts n'a pas de plafond. Elle peut être réclamée pour la totalité du montant des intérêts payés. « Supposons que vous achetiez un appartement pour 6 millions de roubles et que le montant des intérêts sur un prêt hypothécaire accordé sur 10 ans soit de 3 millions de roubles. Ainsi, vous recevrez 260 000 roubles à titre de compensation fiscale sur le coût de l'appartement, et 390 000 roubles supplémentaires seront reçus en déduction des intérêts », explique Dmitri Titov, directeur général de l'Académie du Monde des Appartements.

Cependant, il existe également mauvaises nouvelles. Les acheteurs qui se sont vu refuser un prêt hypothécaire et ont donc dû demander prêt à la consommation ou prêt "pour besoins urgents» pour l'achat d'un bien immobilier, ils n'ont pas droit à une déduction foncière pour le montant des intérêts payés sur ces prêts.

Dois-je me précipiter ou pas ?

Autre point peu agréable, vous ne pouvez profiter de la déduction fiscale lors de l’achat d’un bien immobilier qu’une seule fois dans votre vie. Ceci est à rappeler pour ceux qui n'entendent pas se limiter à une seule transaction d'achat ou de vente d'un bien immobilier, mais envisagent de réaliser toute une chaîne d'opérations pour améliorer leur situation. conditions de vie. Les experts estiment que ceux introduits en Russie droit fiscal Les amendements sont toujours assez positifs pour les acheteurs de biens immobiliers, il peut donc parfois être préférable de ne pas restituer ces fonds.

Par exemple, en 2008, la déduction fiscale maximale a été augmentée d'un million de roubles et s'élève désormais à 2 millions de roubles. "Vous pouvez immédiatement déclarer votre droit à cet avantage", explique Maxim Ermolaev, avocat au centre juridique Ermolaev and Partners. — Mais imaginez à quel point cela est offensant pour ces personnes qui, en 2008, ont bénéficié d'une déduction d'un million de roubles, ont ensuite acheté d'autres biens immobiliers, mais n'ont plus pu exercer leur droit à avantage fiscal, un an plus tard après avoir doublé. Mais la législation évolue et il est possible qu’à l’avenir le montant de la déduction fiscale soit encore plus élevé.»

Il ne faut donc pas se précipiter, d’autant que la loi le permet. Le délai pour demander à l'administration fiscale de bénéficier d'une déduction de taxe foncière n'est pas limité par le Code. Même si l'appartement a été acheté il y a cinq ans, mais que l'acheteur a oublié ou ne connaissait pas son droit à déduction foncière, il peut l'utiliser maintenant ou après un certain temps. Est-ce vrai, limite de taille La déduction sera calculée sur la base de 1 million de roubles, puisque le droit à la prestation est né avant le 1er janvier 2008.

Ayant atteint l'âge de la majorité, un remboursement de 13 % de la taxe foncière peut également être réalisé par un enfant pour lequel soit la totalité de l'appartement, soit une partie de celui-ci a été immatriculée. Toutefois, leurs parents peuvent également bénéficier d’une déduction de taxe foncière pour leurs enfants mineurs. Dans le même temps, l'enfant ne perd pas le droit à une déduction fiscale à l'avenir. Dans ce cas donc, il est plus sage que les parents eux-mêmes profitent des prestations accordées par l’État.

Les avocats ont déclaré que parfois les conjoints qui ont acheté un appartement comme propriété commune souhaitent diviser la déduction foncière. Cependant, une telle démarche ne peut pas être qualifiée de prévoyante. Il est préférable de délivrer une prestation à l'un des propriétaires afin que l'autre conserve le droit de la percevoir à l'avenir.

Observatrice GdeEtoDom.RU Tatyana Elekoeva

À tous les résidents valides Fédération Russe Selon la Constitution, les impôts doivent être payés. Cependant, la loi prévoit la possibilité de réduire ces coûts en cas d'application de déductions fiscales. A quoi sert ce « cadeau de l’État » ?

Comprendre la terminologie

Les déductions sont réparties en :

• norme (fournie à certaines catégories de personnes, par exemple les personnes à faible revenu familles nombreuses, participants à la guerre, Héros de Russie, etc.) ;
• social (lorsque les dépenses liées à certains types de soins, d'éducation, de pension et de charité sont remboursées) ;
• professionnel (ils sont généralement utilisés par les écrivains, cinéastes et autres représentants de l'intelligentsia créative);
• pour les titres (à condition que le contribuable ait subi des pertes sur des transactions avec titres);
• - le plus populaire. Ils sont accordés au contribuable qui a construit ou acheté un bien immobilier.

Parlons d'eux.

Important. Seul un citoyen officiellement employé peut bénéficier de cet avantage, car des impôts sont régulièrement retenus sur son salaire à hauteur de 13 pour cent, qui fait l'objet d'une réduction de l'assiette fiscale.

Qui a droit à la déduction ?

Toutes les personnes travaillant en Russie et percevant un salaire « blanc » ne peuvent pas bénéficier de la déduction, mais uniquement les résidents fiscaux de la Fédération de Russie, c'est-à-dire ceux qui, dans l'année dernière est resté sur le territoire de notre pays pendant au moins 183 jours. Dans ce cas, la personne peut même ne pas avoir la nationalité russe.

Qui n’y a pas droit ?

• non-résidents de la Fédération de Russie ;
• étudiants et étudiants;
• militaire;
• les orphelins, puisqu'ils bénéficient du plein soutien de l'État ;
• les retraités après l'expiration de la période fiscale de trois ans ;
• pour les enfants mineurs (mais les parents qui travaillent et paient des impôts sont autorisés à le faire à leur place).

Que devriez-vous considérer d’autre ?

Le plus les points importants tel:

• la déduction en question est due à chaque résident de la Fédération de Russie une fois dans sa vie, mais son paiement après 2014 peut s'étendre à plusieurs propriétés résidentielles ;
• la déclaration de déduction foncière est établie en cette année pour le précédent : si l'acquisition d'un bien immobilier a eu lieu en 2016, les documents de déduction ne peuvent être présentés qu'en 2017 ;
• peu importe que le bien immobilier ait été acheté en Russie ou à l'étranger, la déduction est toujours accordée ;
• le coût réel de l'appartement n'a pas d'importance : même s'il a été acheté pour cinq millions de roubles, le calcul de la déduction n'est possible qu'à partir de deux millions ;
• le maximum qu'un contribuable peut espérer est de 260 000 roubles ;
• les conjoints peuvent restituer le double du montant, soit 520 000 roubles, s'ils ont acheté un logement d'une valeur de 4 millions de roubles ou plus, ont reçu un salaire pendant la période requise, ont payé des impôts dessus, ont correctement confirmé leurs dépenses et n'ont pas reçu auparavant un tel montant. déduction;
• si l'achat d'un logement coûte moins de deux millions de roubles, l'acheteur conserve le droit à l'avenir, lors de l'achat (de la construction) d'un bien immobilier et même de sa réparation et de sa finition, de bénéficier d'une déduction uniquement si elle n'a pas été payée avant 2014.

Dernières innovations

Le formulaire de déclaration 3-NDFL est mis à jour chaque année. Les anciens échantillons ne fonctionneront donc pas.

Tout le monde ne devient pas toujours bénéficiaire de déductions foncières. En 2016, certaines restrictions ont été introduites quant à leur conception.

Il sera refusé si :

1. si la transaction immobilière a été réalisée par des parents proches ou un patron et un subordonné ;
2. si le logement a été acheté, par exemple, aux frais de l'entreprise sous forme de primes ;
3. si le bien a été acheté aux frais (ou avec l'aide) de fonds publics (certificats spécialisés, hypothèques pour le personnel militaire, capital maternité). Mais en même temps, il est possible d’effectuer une déduction sur le montant des fonds propres de l’acquéreur.

Important. Les intérêts sont également inclus dans l’assiette à partir de laquelle est calculé l’avantage foncier en question.

Si une hypothèque a été utilisée

En contractant un crédit d'achat ou, vous pouvez immédiatement prétendre à un double bénéfice : du logement acheté et intérêts hypothécaires. Cette déduction est également fixée à 13 pour cent, et son paiement est limité à trois millions de roubles (nous vous rappelons encore une fois que nous ne parlons pas du prêt lui-même, mais des intérêts sur celui-ci). Il fonctionne en conjonction avec le principal.

Comment calculer correctement le montant

La déduction maximale pour l'achat d'un logement n'a pas changé cette année, elle est égale à :

• le coût total du logement acheté, s'il se situe dans la limite de deux millions de roubles ;
• ou 260 000 roubles, s'il dépasse ce montant.

Voici quelques exemples

1. En 2015, le citoyen I. a acquis la propriété espace vital pour 2 millions 300 mille roubles. Au cours de l'année indiquée, il a reçu un salaire de 50 000 roubles. mensuellement et a payé 78 000 roubles au Trésor sous forme d'impôt sur le revenu. 2 millions de roubles seront déduits du montant de l'achat, le paiement sera le maximum possible - 260 000 roubles. Mais pour année de référence gr. I. ne pourra recevoir que 78 000 roubles de l'administration fiscale, soit un montant égal aux impôts payés. Le montant restant sera déduit les années suivantes.
2. Gr. J'ai acheté un chalet d'une valeur de 8 millions de roubles et j'en ai fermé 6 avec une hypothèque. L'année de l'achat, il a payé à la banque des intérêts sur le prêt d'un montant de 100 000 roubles. Et il a gagné 3,5 millions de roubles, sur lesquels 455 000 roubles ont été retenus au titre du revenu de l'État. les impôts. Déduction cumulative de 2,1 millions de roubles. s'élevait à 273 000 roubles. Depuis les impôts cette année gr. I. payé plus, il recevra immédiatement la totalité de la déduction due. Si l'hypothèque continue à être payée, les intérêts s'élèveront à c. I. recevra également une déduction. La déduction des intérêts est fixée à 3 millions de roubles, soit 390 000 roubles peuvent être restitués.
3. En 2012, la famille de I. a acheté une propriété commune pour 4 millions de roubles. Le mari a gagné trois millions de roubles en deux ans (2012 et 2013) et la femme n'avait aucun revenu de son travail à cette époque. La propriété ayant été achetée avant 2014, le « plafond » des déductions par famille est limité à 2 millions de roubles. Selon la loi, il peut être enregistré au nom de l'un des propriétaires, en l'occurrence le mari, et dans un délai de deux ans, la totalité du montant de la déduction accumulée lui sera restituée.

Attention. Pour faciliter le calcul de la déduction foncière due, utilisez une calculatrice. Mais pas ordinaire, mais fiscal. Il vous aidera à calculer de manière indépendante les déductions pour l'année, y compris les déductions foncières en cas d'achat d'un logement.

Les déductions pour l'achat d'un logement sont délivrées sans délai de prescription

Les contribuables souhaitent souvent savoir combien de temps après l'achat d'un bien immobilier ils peuvent contacter le bureau des impôts pour demander la déduction appropriée, afin qu'il ne soit pas trop tard.

Conformément à la loi, à tout moment de la vie professionnelle et à l'occasion de l'achat d'un logement, même après sa vente. L'essentiel est de n'avoir qu'un seul objet à la fois et une seule fois dans sa vie.

Personne ne saura pourquoi vous n'avez pas déposé la déduction en temps opportun, c'est-à-dire immédiatement après l'achat ou la construction d'une maison, et ne vous refusera pas l'exercice de ce droit. Mais Code fiscal Il a été établi que dans une demande demandant une déduction pour son calcul, seules trois années précédant la demande peuvent être indiquées. C'est-à-dire que cette année, vous pouvez envoyer une déclaration et introduire une demande de déduction foncière pour un appartement acheté, disons en 2008, uniquement pour 2015, 2014 et 2013. C'est la loi.

Les clauses les plus problématiques de la déclaration

Les expressions « déduction pour années de déclaration antérieures » et « montant transféré de l'année précédente » soulèvent toujours des questions chez les déclarants. Ils sont apparus dans la documentation car en un an, en règle générale, une personne ne peut pas fournir la totalité du montant. déduction requise deux millions de roubles et récupérez 260 000, car les salaires moyens sont loin de ces indicateurs.

Prenons, par exemple, un revenu de 30 000 roubles. par mois. Le revenu annuel sera de 360 ​​​​mille roubles et l'impôt sur le revenu sera de 46,8 mille. Vous pouvez recevoir un remboursement sur les fonds reçus et l'impôt sur le revenu retenu.

Un bénéfice de 1,64 million de roubles subsistera. Il peut être utilisé plus tard, lorsqu'il y aura de nouveaux salaires et, par conséquent, des impôts.

Ainsi, 360 mille roubles. dans notre exemple, il y aura une déduction pour les années de déclaration précédentes et 1,64 million de roubles. – le solde de la déduction reporté à l'année suivante.

"Attendez une réponse." Combien de temps attendre ?

Quand tout Documents requis mis en ordre et soumis au fisc, il ne reste plus qu'à attendre. Généralement, les demandes sont examinées et les décisions sont prises dans un délai de deux à quatre mois, mais l'affaire peut s'éterniser pendant un an, ce qui est généralement dû à la lourde charge de travail des fonctionnaires.

3 mois après le dépôt de la déclaration, conformément à la loi, le vérification documentaire, et le demandeur recevra une notification par courrier indiquant si une déduction sera effectuée ou non. Dans ce cas, un remboursement est possible dans un délai d'un mois.

Si le bureau des impôts présente des formalités administratives, vous pouvez vous en plaindre en toute sécurité. Toutes les relations avec l'inspection doivent être clarifiées uniquement par écrit.

Gardez à l'esprit. La loi prévoit la possibilité de facturer des intérêts sur le montant de la déduction non payée à temps.

Pour ceux qui sont pressés

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