Détails du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'année. Détails pour remplir les rapports et les documents de règlement

Les organisations et les entrepreneurs individuels, agissant en tant qu'agents fiscaux, sont tenus de retenir et de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus versés à chacun de leurs employés.

Que vos salariés travaillent sous contrat de travail ou des particuliers sous contrat GPC (droit civil), peu importe, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur les paiements aux deux.

Dans certains cas, les revenus sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, par exemple les cadeaux et aide matérielle dans

4 000 roubles, paiements aux entrepreneurs individuels, indemnités, prestations de maternité, etc. (article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

ATTENTION: Depuis le 1er janvier 2016, les agents des impôts sont tenus de transférer l'impôt sur le revenu calculé et retenu au plus tard le lendemain du jour où les revenus sont versés au contribuable. Il s'agit désormais d'une règle unique pour toutes les formes de paiement de revenus (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Et l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur les congés de maladie (y compris les prestations pour garde d'enfant malade) et les indemnités de vacances doit être transféré au budget au plus tard le dernier jour mois au cours duquel ils ont été payés.

IMPORTANT: Il n'est pas nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le paiement anticipé.

Calculé à l'aide de la formule :

Impôt sur le revenu = (revenu mensuel du salarié – déductions fiscales) * 13%

• - un montant qui réduit les revenus sur lesquels est prélevé l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
• Le taux d'imposition sur les paiements versés aux salariés étrangers est de 30 %.
• Pour les organisations, les dividendes versés sont également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % (depuis 2015).

Où payer l'impôt sur le revenu :

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé au bureau des impôts auprès duquel l'employeur est inscrit. Sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie, il y a un service en ligne"Détermination des détails du Service fédéral des impôts", qui vous aidera à trouver les détails nécessaires.

KBK (code correspondant à un type de paiement précis), qui est indiqué dans l'ordre de paiement, pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Impôt payé plus tôt

Selon la loi, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu lors du paiement effectif des revenus aux employés (clause 4 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et puis transférez-le au budget.

Et si vous décidez de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'avance avant de payer votre salaire, il s'agit déjà d'une violation (clause 9 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie), et le montant transféré ne sera pas considéré comme l'impôt payé. Autrement dit, ces paiements ne peuvent pas être déduits « de l’impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé à l’avenir ».

Et puis vous devrez à nouveau payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, uniquement selon les règles - lors de la délivrance de votre salaire. Si cela n'est pas fait, une amende sera facturée - 20 % du montant non transféré (article 123 du Code des impôts de la Fédération de Russie), ainsi que des pénalités.

Ce premier montant payé par anticipation est présenté comme transféré par erreur. Il peut être restitué en écrivant une demande au Service fédéral des impôts.

Mémo sur les opérations avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques	Les montants des impôts sont calculés par les agents fiscaux à la date de perception effective des revenus, déterminée conformément à l'article 223 du présent Code, selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (clause 3 de l'article 226 du Code des impôts de la Russie). Fédération).
Date de réception effective des revenus	Article 2 de l'art. 223 du Code établit que lors de la perception de revenus sous forme de salaire, la date de réception effective par le contribuable de ces revenus est reconnue comme le dernier jour du mois pour lequel les revenus lui ont été accumulés pour le travail effectué. responsabilités professionnelles conformément à Contrat de travail(contracter).
date retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques	Agents fiscaux, conformément à l'article 4 de l'art. 226 du Code sont tenus de retenir le montant de l’impôt accumulé directement sur le revenu du contribuable lors du paiement effectif. Quant au paiement de revenus en nature et sous forme d'avantages matériels, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu sur tout revenu qui a été versé à cette personne en en liquide(mais pas plus de 50 % de ce montant).
Date du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques	Depuis le 1er janvier 2016, les agents fiscaux sont tenus de transférer l'impôt sur le revenu calculé et retenu au plus tard le lendemain du jour du paiement des revenus au contribuable (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). MAIS! Si vous versez une avance dans un mois et que le paiement final est effectué le mois suivant, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu et transféré précisément lors du paiement final. Lettre du ministère des Finances de la Russie du 09/08/2012 N 03-04-06/8-232 L'agent fiscal calcule, retient et transfère au budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques de salaires(y compris pour la première quinzaine du mois) une fois par mois au règlement final les revenus du salarié sur la base des résultats de chaque mois pour lequel des revenus lui ont été accumulés, dans les délais fixés par le 6° de l’article 226 du Code.

Déclaration des agents fiscaux

1) Calcul du 6-NDFL.

Le 1er janvier 2016, la loi n° 113-FZ du 05/02/2015 est entrée en vigueur, selon laquelle tout employeur doit soumettre trimestriellement des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Autrement dit, vous devez déclarer au plus tard le dernier jour du mois suivant le trimestre de déclaration.

2) Certificat 2-NDFL.

Il est établi (sur la base des données des registres fiscaux) pour chacun de ses salariés et déposé au bureau des impôts une fois par an au plus tard le 1er avril, et s'il est impossible de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques - avant le 1er mars.

ATTENTION : par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7-11/485@ du 30 octobre 2015. Il est valable à partir du 8 décembre 2015.

Comment pouvez-vous soumettre un certificat 2-NDFL :

• Sur papier- lorsque le nombre de salariés ayant perçu des revenus est inférieur à 25 personnes (depuis 2016). Vous pouvez l'apporter en personne au bureau des impôts ou l'envoyer par courrier recommandé. Avec ce mode de dépôt des déclarations, les agents du fisc doivent préparer en 2 exemplaires » Protocole de réception d'informations sur les revenus des particuliers derrière ____ année après support papier ", qui sert de preuve du fait que vous avez soumis des certificats 2-NDFL et qu'ils ont été acceptés de votre part. Le deuxième exemplaire reste avec vous, ne le perdez pas.
• DANS en format électronique sur clé USB ou via Internet (effectif supérieur à 25 personnes). Dans ce cas, un dossier ne doit pas contenir plus de 3 000 documents. S'il y en a plus, vous devez alors générer plusieurs fichiers. Lors de l'envoi d'attestations 2-NDFL via Internet, l'administration fiscale doit vous notifier leur réception dans un délai de 24 heures. Après cela, dans les 10 jours, le Service fédéral des impôts vous enverra un « Protocole de réception d'informations sur les revenus des particuliers ».

De plus, avec le certificat 2-NDFL, quel que soit le mode de soumission, un document en 2 exemplaires est joint - sur les revenus des particuliers.

3) Registre de comptabilité fiscale.

Conçu pour l'enregistrement des données personnelles de chaque employé, y compris les personnes sous contrat GPC. Sur la base de cette comptabilité, un certificat 2-NDFL est établi chaque année.

Revenus versés aux particuliers pour l'année, les montants prévus Déductions fiscales, ainsi que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu et payé.

Échantillon unique registres fiscaux non prévu pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous devez créer le formulaire vous-même. A cet effet, vous pouvez utiliser programmes de comptabilité ou établir sur la base de l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques désormais inactive-1.

Mais le Code des impôts définit des mentions obligatoires qui doivent êtredans les registres de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

1. Informations permettant l'identification du contribuable (NIF, nom complet, détails de la pièce d'identité, citoyenneté, adresse de résidence dans la Fédération de Russie)
2. Type de revenu versé (code)
3. Type et montant des déductions fiscales accordées
4. Montants des revenus et dates de leur versement
5. Statut de contribuable (résident/non-résident de la Fédération de Russie)
6. Date de retenue et de paiement de l'impôt, ainsi que détails du document de paiement

Amendes en 2018

1) Pour chaque certificat 2-NDFL non soumis à temps - une amende de 200 roubles.

1) Violation des délais de dépôt du 6-NDFL - une amende de 1 000 roubles. pour chaque mois complet ou partiel. des retards.

2) Après 10 jours de retard dans la déclaration du calcul du 6-NDFL, l'inspection des impôts a le droit de suspendre les transactions sur les comptes bancaires et les virements électroniques Argent.

3) Pour fourniture de fausses informations - une amende de 500 roubles (1 document). Mais si vous découvrez et corrigez de manière indépendante et en temps opportun les erreurs dans le document avant le bureau des impôts, cette amende ne vous affectera pas.

Détails du transfert des taxes et redevances Le transfert de toutes les taxes et redevances, y compris régionales et locales, administrées par l'administration fiscale, s'effectue sur un compte du Trésor unique n° 40101810045250010041, ouvert par le Département fédéral du Trésor pour Moscou auprès de la Direction principale de la Banque de La Russie pour le Centre district fédéral Moscou (complet), Administration d'État de la Banque de Russie pour le District fédéral central (court), BIC 044525000.

Détails pour payer l'impôt sur le revenu des salariés

Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, l'obligation de payer l'impôt est remplie en devises étrangères Fédération Russe. L'obligation de payer l'impôt n'est pas considérée comme remplie si le contribuable indique de manière incorrecte dans l'ordre de transfert de l'impôt le numéro de compte du Trésor fédéral pour l'entité constitutive concernée de la Fédération de Russie et le nom de la banque du destinataire.

Impôt sur le revenu des entrepreneurs individuels en 2018

AttentionGoAfin d'éviter les erreurs lors du remplissage des détails des documents de paiement, vous pouvez utiliser le service « Adresse et détails de paiement de votre inspection », à l'aide duquel, en sélectionnant les détails nécessaires, vous pouvez générer document de règlementélectronique

• Livres de codes Classificateur panrusse territoires municipalités(OKTMO), publié sur le site Internet Service fédéral statistiques de l'État.
• Classificateur panrusse des unités de mesure (OKEI), publié sur le site Web Agence fédérale sur la réglementation technique et la métrologie
• La procédure de spécification d'un identifiant d'accumulation unique (UIN)

Les informations ci-dessous dépendent de votre région (77 ville de Moscou). Votre région a été détectée automatiquement. Vous pouvez toujours le modifier à l'aide du commutateur situé dans le coin supérieur gauche de la page.

Magazine en ligne pour les comptables

Important KBK KBK actuel pour l'impôt transféré agent fiscal– 182 1 01 02010 01 1000 110. En cas de retard, vous devrez payer des pénalités selon KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

L'amende infligée doit être remboursée selon KBK 182 1 01 02010 01 3000 110. Les intérêts sur cette amende type d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont payés selon KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes Si individuel reçoit des bénéfices de la participation à des organisations, vous devez payer un impôt sur celui-ci, qui sera retenu par l'agent fiscal (organisation). Un particulier transférera indépendamment l'impôt sur le revenu des personnes physiques si, étant un résident de la Fédération de Russie, il reçoit des dividendes de l'étranger.
Le BCC déduit par un agent fiscal sera le même que pour l'impôt sur le revenu des salaires : 182 1 01 02010 01 1000 110.

Impôt sur le revenu des salariés (impôt sur le revenu)

Page d'accueil / Fiscalité en Fédération de Russie / Représentation fiscale et états comptables/ Répertoires et classificateurs utilisés par le Service fédéral des impôts de Russie

• Codes de classification des recettes budgétaires
• Tableau de correspondance entre codes de recettes budgétaires classement budgétaire Fédération de Russie en vigueur en 2014, codes de classification des revenus pour 2015 pour les impôts et taxes administrés par les autorités fiscales
• NIF et point de contrôle des inspections du Service fédéral des impôts de Russie.

Où est transféré l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Par conséquent, si un « physicien » a payé en trop l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il peut alors :

• ou restituer le trop-payé du budget ;
• ou compenser le trop-payé avec les prochains paiements d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Que peut faire un entrepreneur en cas de trop-payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques? ou autre impôts fédéraux(par exemple, pour la TVA). Vous pouvez voir un exemple de remplissage d'un bulletin de versement permettant à un entrepreneur de payer lui-même l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans notre Calendrier Universel.
Que peut-on faire en cas de trop-payé Impôt sur le revenu agent T.K. L'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget ne provient pas des fonds de l'agent fiscal lui-même (clause 9 de l'art.

Kbk pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Paiement volontaire des pénalités Que vous transfériez ou non des pénalités pour retard de paiement des impôts pour un mois donné année actuelle, ou pour les années précédentes, est une dette envers le budget, c'est-à-dire des arriérés. Nous inscrivons « ZD » à la base du paiement. Mais si vous mettez « TP », ce paiement sera également effectué, ne vous inquiétez pas.
Remplir les détails de base des pénalités de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels qui travaillent Numéro de champ Nom des détails Détails contenu 101 Statut du payeur 02 18 Type d'opération 01 21 Priorité 5 22 Code 0 104 Code de classification budgétaire (KBK) 18210102010012000110 105 OKTMO Code OKTMO de la commune dans laquelle l'entrepreneur individuel est enregistré par lieu de résidence (séjour) 106 Base de paiement ZD 107 Période d'imposition MS.01.2013 – MS.12.2013 ; MS.01.2014 – MS.12.2014 108 Numéro du document 0 109 Date du document 0 110 Type de paiement 0 (à partir du 28 mars 2016

Remplir un ordre de paiement pour un entrepreneur individuel

Dans les règlements entre l'organisation et entrepreneur individuel l'un des principaux documents est ordre de paiement. Incorrect ou incomplet remplir un ordre de paiement sont des motifs de refus d'exécution transaction bancaire. Les soi-disant paiements sont pris en compte dans les états financiers et servent de preuve des dépenses de l’entreprise pour l’exercice des activités commerciales.

La lettre d'information du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 21 mars 2011 (n° 03-04-06/3-52) explique comment saisir la colonne « objet du paiement » lors de paiements dans le cadre d'un contrat de service entre un entrepreneur individuel et société à responsabilité limitée, pour que ce soit clair - ordre de paiement délivré spécifiquement en relation avec les activités exercées. L’agence explique qu’une indication du type d’accord régissant les relations entre les entités commerciales est suffisante pour que les montants transférés soient inclus dans les dépenses de l’entreprise. Ainsi, il est établi en tenant compte du type de contrat.

Examinons de plus près la procédure à suivre pour remplir un ordre de paiement. Il est régi par l'annexe n° 1 au Règlement de la Banque de Russie du 3 octobre 2002 n° 2-p., Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 24 novembre 2004 et prévoit l'enregistrement des détails dans le formulaire 0401060. Et bien que la plupart des formes soient forme finie(il vous suffit de saisir vos données personnelles), ordre de paiement il faut savoir composer.

Naturellement, ordre de paiement doit être numéroté, le décompte commence à partir du 1er jour ouvrable du nouveau année financière. Mais la numérotation est effectuée jusqu'au dernier numéro à trois chiffres, puis recommence. Le numéro du formulaire selon le classificateur est généralement déjà imprimé sur le formulaire, mais s'il n'y est pas, les données sont saisies dans le champ. 2. Le champ 4 est réservé à la date au format JJ.MM.AAAA, le champ 5 indique comment elle est envoyée ordre de paiement(une note sur l'urgence ou l'envoi électronique est également faite ici).

Quand ordre de paiement comptable prépare l'envoi, une attention particulière est portée au champ 6, dans lequel le montant total est indiqué en lettres, et les mots « rouble » et « kopeck » (dans les déclinaisons) ne sont pas abrégés. S'il n'y a pas de kopecks dans le champ 7, un double tiret est placé à leur place.

Les champs 8,9,10,11 et 12 sont destinés aux données du payeur. La désignation « IP » est indiquée entre parenthèses, TIN - dans le champ 60, KPP - dans le champ 102. Les données du destinataire sont similaires aux données de l'expéditeur et sont renseignées en conséquence.

La partie la plus difficile du document concerne les champs spéciaux. Par exemple, ordre de paiement pour le paiement des taxes et frais, il faut obligatoirement remplir le champ 101.

Les codes de statut de payeur les plus courants : 01 (payeur - personne morale), 02 (agent fiscal), 09 (payeur individuel), 14 (personne effectuant des paiements conformément à l'article 235 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Détails du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Une liste complète des codes se trouve à l'annexe 3 de l'arrêté n° 106n. Le champ 104 est destiné aux codes de classification budgétaire, le champ 105 est destiné au code OKATO.

Le champ 106 est destiné à indiquer la base du paiement ; il est composé de deux lettres majuscules (par exemple, « Remboursement volontaire de la dette pour les périodes fiscales expirées, à condition que l'administration fiscale n'ait pas formulé de demande de paiement d'impôt (taxe) » -ZD). Dans le champ 107, écrivez le code de la période fiscale, 108 - le numéro du document.

Comme pour tout autre document, ordre de paiement peut être rédigé avec une erreur, mais les fonds seront-ils crédités dans ce cas et l'entrepreneur sera-t-il responsable si l'ordre de paiement a été établi dans le but de payer frais obligatoires et les taxes, dépend de la taille de l'erreur. Les moyens modernes de transmission de données ne permettront tout simplement pas de transmettre un paiement incorrect et l'opérateur saisira lui-même les détails nécessaires en indiquant l'adresse exacte du destinataire (par exemple, bureau des impôts). Si l'erreur est due à la faute de la banque, même en cas de retard important, l'expéditeur du paiement ne paie pas de pénalité et n'est pas responsable.

Nombre d'impressions : 5 706

Retour à la liste

Documents associés :

L'arrêté du ministère des Finances de la Russie n° 180n a introduit des ajouts à l'annexe 1 des Instructions sur la procédure d'application de la classification budgétaire de la Fédération de Russie, à savoir à la liste des codes pour les types de revenus budgétaires. Ils sont liés aux modifications de la législation actuelle de la Fédération de Russie.

Les codes de classification budgétaire (BCC) pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont apportés par le ministère des Finances de la Russie conformément aux dispositions des articles du chapitre 23. Code fiscal selon la catégorie de payeurs et les types de revenus qu'ils perçoivent.

Pour l'impôt Agents KBK est devenu uniforme, quels que soient le type de revenu, le taux d’imposition et le statut du bénéficiaire du revenu.

Depuis le 1er janvier 2012, il existe quatre BCC pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques - pour les agents fiscaux, les entrepreneurs individuels, les particuliers et pour les citoyens étrangers travaillant sous brevet :

1) 182 1 01 02010 01 0000 110 – « Impôt sur le revenu des personnes physiques portant sur les revenus dont la source est un agent fiscal, à l'exception des revenus pour lesquels le calcul et le paiement de l'impôt sont effectués conformément aux articles 227, 2271 et 228 du Code général des impôts de l'État. Fédération Russe";

Note! Le 14ème chiffre du KBK indique le numéro 1 - lors du paiement de l'impôt ; 2 - lors du paiement d'une pénalité ; 3 - contre paiement d'une amende.

Si vous payez la taxe vous-même, vous devez indiquer KBK1821010201001 1 000110.

Si vous payez des pénalités sur cette taxe, veuillez indiquer KBK 1821010201001 2 000110.

Si une amende est payée, alors KBK 1821010201001 est indiqué 3 000110.

2) 182 1 01 02020 01 0000 110 – « Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant des activités des personnes physiques enregistrées en tant qu'entrepreneurs individuels, des notaires exerçant en pratique privée, des avocats ayant créé des cabinets d'avocats et d'autres personnes exerçant une pratique privée conformément à l'article 227 du Code des impôts de la Russie. Fédération " ;

Le paiement de la taxe ci-dessus est effectué à KBK 1821010202001 1 000110.

Paiement des pénalités - KBK 1821010202001 2 000110.

Paiement d'une amende pour cette taxe - KBK 1821010202001 3 000110.

3) 182 1 01 02030 01 0000 110 « Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus perçus par les personnes physiques conformément à l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie » ;

Lors du paiement de la taxe elle-même, le bulletin de versement indique KBK 1821010203001 1 000110.

Ordre de paiement pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur salaire : exemple pour 2018

Lors du paiement des pénalités pour cette taxe, indiquez KBK 1821010203001 2 000110.

Si vous payez une amende, indiquez KBK 1821010203001 3 000110.

4) 182 1 01 02040 01 0000 110 « Impôt sur le revenu des personnes physiques sous la forme d'avances forfaitaires sur les revenus perçus par les personnes physiques étrangères exerçant des activités professionnelles contre rémunération par des particuliers sur la base d'un brevet conformément à l'article 2271 du Code des impôts de la Fédération de Russie. »

Si un citoyen paie lui-même la taxe, il indique KBK1821010204001 dans le document de paiement 1 000110.

Lors du paiement d'une amende, vous devez indiquer KBK 1821010204001 2 000110.

Lors du paiement d'une amende pour cette taxe, vous devez indiquer KBK 1821010204001 3 000110.

Certains citoyens étrangers sont employés par des particuliers sur la base de brevets délivrés par le service des migrations. Ils sont tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sous la forme d'avances forfaitaires sur le revenu.

Impôt payé au lieu de résidence (lieu de séjour) contribuable. Dans le document de paiement lors du transfert de taxe, les payeurs doivent indiquer les détails (TIN du destinataire, point de contrôle du destinataire, OKATO) de la région où il réside.

Modalités de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sous forme d'acomptes forfaitaires par un contribuable résidant sur le territoire ALLER« Ville de Iakoutsk»:

NIF du destinataire 1435029737

Point de contrôle du destinataire 143501001

KBK 182 1 01 02040 01 1000 110

OKATO 98401000000

Les organisations, ainsi que les entrepreneurs individuels disposant de leur propre compte courant, peuvent vérifier indépendamment les paiements classés comme peu clairs à l'aide de la ressource Internet. "Service de vérification des paiements inconnus" (impôt . ykt . ru ) .

Ordres de paiement : dernières modifications

Lors du paiement des impôts, l'ordre de paiement doit indiquer le code de classification budgétaire (BCC). Récemment, certains d'entre eux ont changé. En outre, le ministère des Impôts a expliqué comment remplir un formulaire de paiement lors du paiement des impôts pour division distincte qui ne dispose pas de son propre compte courant.

Modifications des codes de classification budgétaire

Les changements ont notamment affecté les codes :

• sur l'impôt foncier sur les sociétés ;
• pour un impôt unique avec simplification et UTII ;
• sur les droits d'accises et la TVA.

KBK pour la taxe foncière

Auparavant, il existait deux codes différents pour les impôts fonciers. L'un était destiné à payer une partie de l'impôt en budget régional, l'autre - au local.

Il existe désormais un BCC pour ce paiement : 1040200.

KBK pour un impôt unique avec simplification et UTII

Tous les simplificateurs utilisent désormais un seul code lors du transfert de l'impôt unique (qu'il s'agisse d'un entrepreneur ou d'une société) - 1030110.

Dans ce cas, la taxe elle-même doit être transférée au budget en un seul ordre de paiement. La répartition des paiements entre les budgets sera assurée par le Trésor fédéral.

Attention : pour impôt minimum un code distinct est fourni - 1030120.

Détails pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par les citoyens étrangers :

Rappelons que vous devez calculer et payer l'impôt minimum en fonction des résultats de la période fiscale, c'est-à-dire de l'année. Cela devrait être fait par les entreprises qui croient impôt unique de la différence entre les revenus et les dépenses. Le fait est que le montant de l'impôt unique pour ces sociétés ne peut être inférieur à l'impôt minimum. Ils doivent contribuer au budget, quel que soit celui qui est le plus important.

Des changements similaires sont associés à paiement de l'UTII. Désormais, lorsqu'ils rempliront les formulaires de paiement, les entreprises et les entrepreneurs indiqueront un seul BCC - 1030200.

KBC pour les droits d'accises et la TVA

Les changements ont également affecté les codes qui doivent être indiqués lors du paiement de la TVA. Premièrement, ils concernent des biens produits en Russie. Auparavant, les produits alimentaires et les produits destinés aux enfants étaient vendus sous un seul BCC, et le reste des produits (y compris ceux soumis à accises) était vendu sous un autre. Il s'agit désormais du numéro 1020101. Deuxièmement, les marchandises importées en Russie. Désormais, un BCC est également utilisé ici pour toutes les marchandises - 1020102.

Certains codes relatifs aux types de produits soumis à accises, par exemple ceux de l'alcool et des produits du tabac, ont également changé.

Si le BCC est mal indiqué

Si l’entreprise indique incorrectement le BCC sur le bulletin de versement, l’argent sera crédité pour payer un autre impôt. La procédure de correction d'une erreur dépend du budget vers lequel l'argent est allé : le même budget auquel il a été envoyé, ou vers un autre (par exemple, au lieu d'un budget fédéral vers un budget régional).

Il est impossible de compenser les trop-perçus entre impôts crédités à différents budgets. Dans ce cas, vous devrez payer à nouveau la taxe et le montant incorrect payé pourra être restitué ou déduit des paiements futurs. Pour ce faire, vous devez rédiger une demande auprès de votre bureau des impôts.

Si le BCC est mal indiqué au sein du même budget, alors le trop-payé peut être imputé au paiement de la taxe pour laquelle le code a été mal indiqué. Pour cela, vous devrez également rédiger une candidature.

Note. Pour compenser ou restituer le trop-payé, vous devez présenter une demande au bureau des impôts (article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple. CJSC "Aktiv" lors du transfert de l'impôt sur le revenu de juillet à budget fédéral KBK a été indiqué par erreur sur le bulletin de versement. A la place du code des impôts sur le revenu, le code TVA était indiqué. Ces deux impôts sont versés au budget fédéral.

Pour corriger l'erreur, le comptable d'Aktiva a écrit une déclaration à son bureau des impôts. Il était composé ainsi :

——————————————————————¬
¦ Au Chef de l'Inspection des Impôts n°18¦
¦ à Moscou, conseiller¦
¦ service des impôts de 1er rang¦
¦ Kryukov V.S.¦
¦ de JSC "Aktiv"¦
¦ ¦
¦ Déclaration ¦
¦ ¦
¦ CJSC "Aktiv" (TIN 7718119063, numéro de compte 40702810700000002134
¦JSCB "Commercial") demande la compensation de la TVA transférée par erreur en¦
d'un montant de 10 000 roubles. rembourser la dette de juillet
¦impôt sur le revenu payable au budget fédéral. ¦
¦ Une copie de l'ordre de paiement est jointe. ¦
¦ ¦
¦Directeur général de JSC "Aktiv" /Semenov D.S./ ¦
¦ ¦
¦ Chef comptable CJSC "Aktiv" /Sokolova T.S./ ¦
¦ ¦
21 août 2003
¦ ¦
¦ Député ¦
L———————————————————————Attention : si l'entreprise dispose d'un taxe transférée s'il y a une dette, le fisc annulera tout d'abord le montant transféré pour le rembourser. La partie restante servira au paiement de l'impôt pour lequel le KBK a été mélangé.

Comment transférer l'impôt pour une division distincte

Si une succursale d'une entreprise dispose de son propre compte courant, elle doit remplir le formulaire de paiement selon les mêmes règles que l'organisation mère. La situation est plus compliquée si une division distincte ne dispose pas de son propre compte courant. Dans ce cas, la société mère doit payer des impôts pour la succursale. C'est ainsi que vous devez remplir le formulaire de paiement.

Note. Comment remplir un bulletin de versement pour payer les impôts d'une succursale est expliqué dans la lettre du ministère des Impôts de Russie du 3 juillet 2003 n° FS-6-10/734.

Le champ « Payeur » indique le nom de l'organisation mère en tant que propriétaire du compte.

Dans les champs « TIN » et « KPP » de l'ordre de paiement, sont indiquées respectivement les valeurs des indicateurs TIN et KPP de l'entreprise à l'emplacement de sa division distincte.

Exemple. CJSC Aktiv est située à Moscou et possède une succursale distincte à Balashikha, dans la région de Moscou (TIN 5005048593, KPP 500502001).

Une division distincte ne possède pas son propre compte bancaire. Lors du paiement d'un acompte d'impôt sur le revenu pour juillet 2003 au budget local de la succursale, le comptable d'Aktiva a rempli l'ordre de paiement comme suit :

———¬
¦0401060¦
______________________ ______________________ L———
Admission à la banque des paiements. Débité du compte plat.
——¬
ORDRE DE PAIEMENT N 211 _11.08.2003_ _par voie électronique______ ¦ 01 ¦
Date Type de paiement L——
Montant : Dix mille roubles 00 kopecks
en mots¦
¦
———+——-T————-T———T—————————
NIF 5005048593 ¦KPP 50050201 ¦Montant ¦10 000-00
—————-+————-+ ¦
CJSC "Aktiv" +———+—————————
¦sch. N°40702810500000005849
Payeur
——————————+———+
JSCB "Stolichny" ¦BIK ¦044525325
+———+
¦sch. N¦30101810400000000325
Banque payeuse
——————————+———+—————————
Banque Srednerussky de la Sberbank ¦BIK ¦044552323
RF, Moscou +———+
¦sch. N¦30101810900000000323
Banque du destinataire
—————-T————-+———+
NIF 5001000789 ¦KPP 500101001¦Compte. N¦4010181074004001001
—————-+————-+ ¦
OFK pour le district de Balashikha +———+——T————T——-
à Balashikha OSB N 8038 ¦Type d'op. ¦ 01 ¦Délai de paiement. ¦
(pour l'Inspection des impôts de Russie par +———+ +————+
Balashikha) ¦Naz. pl.¦ ¦Terminé. paiement¦ 4
+———+ +————+
Destinataire ¦Code ¦ ¦Rés. champ
———T————T—T—-+——T-+——+—-T——+—T—
1010110 ¦46204203000¦TP ¦MS.07.2003 ¦0 ¦11.08.2003¦AV
———+————+—+————+————-+———-+—
Acompte pour impôt sur le revenu 2% pour juillet 2003
Objet du paiement
__________________________________________________________________
Signatures Marques bancaires
_________________________
Député
_________________________

Note. Les règles de remplissage des bulletins de versement pour le transfert des impôts ont été approuvées par arrêté du ministère des Impôts, du Comité national des douanes et du ministère des Finances de la Russie du 3 mars 2003 n° BG-3-10/98/197/. 22n.

Expert "Calcul"

Les organisations et les entrepreneurs individuels qui agissent en tant qu'employeur sont tenus de retenir et de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget lors du paiement des salaires de leurs employés. Ainsi, ils remplissent les fonctions d’agent fiscal. Mais, par essence, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt qui pèse sur l’individu lui-même. Cela dépend-il du lieu de résidence du bénéficiaire ? revenu imposable la réponse à la question, où l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il transféré par l'employeur ? Voyons cela.

À quel budget est destiné l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Tout d’abord, un peu de théorie. Selon l'article 13 du Code général des impôts, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt fédéral. En outre, la question de savoir où va l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé par les employeurs est régie par le Code budgétaire. En particulier, l'article 56 de ce code prévoit que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est crédité aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie au taux de 85 pour cent. Mais en réalité ce moment de distribution recettes fiscales dans Budget russe concerne plutôt les personnes responsables de l’État qui forment plans financiers l'ensemble du pays à court ou à long terme.

Les employeurs, lors du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu, doivent être guidés par l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui prescrit de payer cet impôt au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur ou à adresse légale société exerçant les fonctions de mandataire fiscal. Ainsi, le transfert de l'impôt sur le revenu par son employeur n'est en aucun cas lié à l'adresse d'immatriculation du salarié lui-même. Cependant, il existe parfois des exceptions à la question de savoir où payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

© banque de photos Lori

Où payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les employés d'une SARL avec une division distincte

Ces exceptions sont détaillées au paragraphe 7 de l'article 226 du Code général des impôts. Ainsi, si une organisation a une division distincte, elle devra alors payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au lieu d'enregistrement de ce PO. À quel budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il payé dans ce cas ? Tout est également au niveau fédéral. Mais l'agent fiscal le transférera en deux versements distincts, à l'Inspection du Service fédéral des impôts de l'organisation mère et à l'inspection auprès de laquelle la division distincte est enregistrée. En conséquence, une telle organisation devra tenir des registres séparés des salaires versés aux employés du bureau principal et du bureau supplémentaire.

Caractéristiques du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels et les particuliers

Il existe une exception similaire pour les entrepreneurs individuels. Les entrepreneurs ne peuvent pas enregistrer une unité distincte et sont formellement « liés » à leur propre adresse d'enregistrement. Cependant, ils peuvent par exemple exercer l'activité imputée à une adresse distincte, même dans une autre région du pays, et dans ce cas, ils sont tenus de s'y inscrire en tant que Payeur UTII. La même situation avec système de brevet fiscalité – ces activités peuvent être exercées à une adresse différente de l’adresse d’enregistrement de l’entrepreneur individuel.

Dans ce cas, la question de savoir où payer l'impôt sur le revenu des salariés exerçant ces domaines d'activité est claire pour l'entrepreneur individuel : il est également tenu de payer l'impôt au lieu d'immatriculation de ce type d'activité à l'UTII ou à un brevet. S'il exerce parallèlement certaines activités qui ne sont pas transférées à l'imputation ou au PSN, mais qui sont imposées, par exemple, dans le cadre du régime fiscal simplifié, alors il déclare cet impôt au lieu de son immatriculation. En conséquence, il transférera l'impôt sur le revenu des salariés travaillant dans le cadre de telles activités à son Service fédéral des impôts. Autrement dit, un tel employeur devra tenir des registres séparés des paiements versés à ses propres employés.

S'il s'agit du paiement par un entrepreneur individuel de son impôt sur le revenu des personnes physiques dans le cadre de la demande système commun fiscalité, il est également transféré au lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel en fonction de son adresse d'immatriculation.

Les particuliers paient également l’impôt sur le revenu à leur propre adresse d’enregistrement et quels que soient le lieu et la manière dont les revenus ont été perçus. Cela s'applique aux cas où la source du paiement n'a pas retenu par erreur ou n'a pas été obligée de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus payés au particulier.

Détails du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016

Lors du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, comme d'ailleurs lors du paiement de tout impôt, le point fondamental est d'indiquer le BCC à payer. En effet, pour chaque impôt spécifique, ainsi que pour les pénalités et amendes qui lui sont infligées, il existe un code de classification budgétaire. De plus, des sous-codes sont souvent fournis pour des situations individuelles liées à qui spécifiquement ou à quelles conditions effectue un paiement particulier.

À quel budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il transféré, KBK pour le transfert :

Type de paiement
Impôt sur le revenu retenu sur les revenus des salariés et transféré par l'entrepreneur ou l'organisation employeur	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus propres d'un entrepreneur individuel enregistré à l'OSN	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques payé par les particuliers lors de la perception d'un revenu si l'impôt n'a pas été retenu par la source de paiement (conformément à l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie)	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

Les détails du paiement des impôts en 2017-2018 font partie intégrante de tout paiement. Notre rubrique vous aidera à remplir correctement un ordre de paiement pour transférer les paiements budgétaires .

Détails pour payer les impôts

Regardons les principaux champs d'un bulletin de versement lors du paiement des impôts :

Le champ 101 est destiné à sélectionner le statut du payeur. Par exemple, si le paiement est effectué par un agent fiscal, alors le code 02 est saisi.

En savoir plus sur le code à spécifier pour les paiements dans d'autres cas dans l'article "Nous remplissons le champ 101 dans l'ordre de paiement en 2017" .

• Dans le champ 104, saisissez le BCC d'une taxe spécifique. Parallèlement, il existe des codes de pénalités et d'amendes. Les codes fiscaux sont approuvés chaque année, il est donc important de suivre tout changement possible.

Le matériel expliquera à quoi peut conduire une instruction incorrecte du KBK. « KBK dans un ordre de paiement en 2017 » . Pour les valeurs KBK pertinentes pour 2017-2018, voir l'article « Modifications du KBK pour 2017 - tableau avec explication »

• Champ 105 - OKTMO. Il s'agit d'un code qui détermine l'appartenance territoriale (soit du payeur, soit de l'objet de l'imposition).

Vous découvrirez si l'erreur dans ce détail est significative à partir de cette publication .

• Champ 106 - base de paiement. Ici, ils indiquent le plus souvent « TP » - paiement en cours ; « ZD » - paiement de la dette et « TR » - remboursement à la demande du Service fédéral des impôts sont également souvent applicables.

À propos des autres options possibles en remplissant ce champ, il est dit cette publication .

• Le champ 107 est nécessaire pour refléter la période de déclaration ou d'imposition pour laquelle l'impôt est payé. Par exemple, si le paiement est effectué pour janvier 2018, « MS.01.2018 » est indiqué, si pour 2017 - « GD.00.2017 ».

Vous trouverez d'autres valeurs pouvant être utilisées pour indiquer dans ce champ Ici .

• Le champ 108 est destiné aux paiements effectués sur la base de tout document exécutif ou administratif - les numéros de ces documents sont indiqués ici.

Faites attention aux cas où ce champ est saisi 0, détails - Ici .

• Dans le champ 109 indiquez la date du document. Par exemple, si le paiement d'une taxe, d'une amende ou d'une pénalité est effectué à la demande de l'administration fiscale, alors la date de la demande est indiquée ; Si le montant de la taxe est payé à la fin de la période fiscale, alors la date de dépôt de la déclaration doit être indiquée.

Le format pour remplir ce détail, ainsi que des exemples de valeurs possibles, sont présentés dans cette publication .

• Le champ 110 enregistre l'ordre de transfert de fonds, mais en raison de la suppression de ce détail en 2015, jusqu'à récemment, il indiquait 0 ou un tiret. Ce champ devrait rester vide pour l'instant.
• Le champ 22 (UIN) est destiné à numéro d'identification paiement du paiement des pénalités, arriérés d'amendes. Dans les autres cas, il est mis à 0.

En savoir plus à ce sujet Ici .

• Le champ 24 est l'objet du paiement, qui reflète à quoi sert exactement le paiement, par exemple « Paiement de la TVA pour le 4ème trimestre 2017 ».

Détails pour payer les primes d'assurance

Depuis 2017 les primes d'assurance, préalablement accumulé conformément à la loi « sur les cotisations d'assurance... » du 24 juillet 2009 n° 212-FZ et payé en fonds hors budget, sont désormais soumis aux règles du Ch. 34 du Code des impôts de la Fédération de Russie et sont versés au budget. En conséquence, les documents de paiement les concernant doivent être préparés de la même manière que pour le paiement des impôts.

Il n’y a eu aucun changement en ce qui concerne les cotisations « malheureuses » à la Caisse d’assurance sociale depuis 2017, et elles doivent toujours être versées à la Caisse d’assurance sociale selon les mêmes détails et règles. Pour un exemple d'un tel paiement, consultez cet article. .

La saisie des détails dans le bulletin de versement pour les paiements budgétaires est une entreprise très responsable, car les erreurs commises peuvent entraîner des amendes et des pénalités d'impôts et de cotisations.

Notre section vous aidera à éviter les problèmes lors du remplissage des paiements. « Détails pour payer les impôts et les cotisations » .

Où est transféré l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

En fait, pour les contribuables et les agents fiscaux des personnes physiques, peu importe à quel budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé. Après tout, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est initialement crédité sur un seul compte du Trésor, puis réparti entre les budgets de différents niveaux (article 56 du Code budgétaire de la Fédération de Russie).

Pour ceux qui transfèrent l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la seule chose qui compte est le type d'impôt sur le revenu des personnes physiques : fédéral, régional ou local. Ainsi, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt fédéral (clause 3, article 13 du Code des impôts de la Fédération de Russie). En conséquence, un trop-payé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être compensé soit avec les paiements à venir du même impôt, soit avec le paiement/remboursement d'arriérés d'autres impôts fédéraux (clause 1, article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Détails du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016

Les modalités de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016 restent les mêmes qu'en 2015. Pour transférer l'impôt, vous devez indiquer correctement le BCC auquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est crédité.

Vous devez également connaître les détails de paiement du Service fédéral des impôts qui reçoit la taxe.

Les détails du Service fédéral des impôts où l'impôt sur le revenu des personnes physiques est transféré peuvent être trouvés dans notre Ouvrage de référence comptable .

Où les divisions distinctes paient-elles l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

À paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques Dans le budget, il est important de ne manquer aucune fonctionnalité. Ainsi, certains comptables se posent une question : où payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salariés d'une SARL qui a des divisions distinctes (SB) ? Dans cette situation, l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les employés travaillant au siège social est transféré au Service fédéral des impôts du lieu de ce bureau, et pour les employés de l'OP - au Service fédéral des impôts du lieu de chacune des divisions distinctes ( clause 7 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il convient de noter que si une division distincte, au nom de l'organisation elle-même, a conclu un accord civil avec un particulier, depuis 2016, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les paiements au titre de tels accords doit également être transféré au lieu de l'OP ( Clause 7, article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie (tel que modifié)., valable à partir du 01/01/2016)).

Découvrez d’autres modifications apportées à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ici.

Que peut faire un particulier en cas de trop-payé d’impôt sur le revenu ?

Pour les particuliers (et non les entrepreneurs individuels), l'impôt sur le revenu des personnes physiques est le seul impôt fédéral payé (par exemple, taxe de transport– régional). Par conséquent, si un « physicien » a payé en trop l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il peut alors :

• ou restituer le trop-payé du budget ;
• ou compenser le trop-payé avec les prochains paiements d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Que peut faire un entrepreneur en cas de trop-payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Les entrepreneurs individuels qui paient eux-mêmes l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent restituer le trop-payé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leur compte courant, ou ils peuvent le compenser avec le paiement prochain de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lui-même ou d'autres impôts fédéraux (par exemple, la TVA).

Vous pouvez voir un exemple de remplissage d'un bulletin de versement permettant à un entrepreneur de payer lui-même l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans notre Calendrier Universel.

Que peut faire un agent fiscal en cas de trop-payé d’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Parce que l'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget ne provient pas des fonds de l'agent fiscal lui-même (clause 9 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie), alors si un trop-payé de cet impôt se produit (par exemple, à la suite de rétention excessive NDFL à partir des revenus versés au salarié), l'agent peut :

• ou restituer ce trop-payé du budget pour un remboursement ultérieur directement au contribuable (employé/autre personne physique) ;
• ou compensé avec les paiements futurs de l’impôt sur le revenu des personnes physiques « d’agence ».

Compenser le trop-payé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec d'autres paiements impôts fédéraux, dont le payeur est l'agent lui-même, n'est pas autorisé (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 23 novembre 2010 n° 03-02-07/1-543). Mais si une organisation (IP) agit en tant qu'agent fiscal non seulement pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous pouvez alors essayer de compenser ce trop-payé avec le paiement/remboursement des arriérés d'autres impôts « d'agence » fédéraux, par exemple la TVA.

Vous pouvez voir un exemple de remplissage d'un bulletin de versement pour le paiement de l'impôt sur le revenu « d'agence » dans notre Calendrier Universel.

Les détails du paiement des impôts et des cotisations à Moscou et dans la région de Moscou seront mis à jour le 6 février.

Actualités sur le sujet

En novembre 2016, le Service fédéral des impôts a envoyé des lettres aux succursales de Moscou et de la région de Moscou avec des instructions pour effectuer un travail d'explication auprès des contribuables dans le cadre du changement de coordonnées bancaires pour le paiement des impôts et des cotisations à partir du 6 février 2017 (Service fédéral des impôts Lettre du 21 octobre 2016 N 48 -13-12/05-7935 « Sur changement de compte 40101 »).

À partir de cette date, les comptes bancaires ouverts par le Département fédéral du Trésor pour Moscou et la région de Moscou dans la succursale 1 de Moscou sont transférés au service de la Direction principale de la Banque de Russie pour le District fédéral central.

Ainsi, à compter du 6 février 2017, les taxes, cotisations et frais devront être transférés en utilisant les coordonnées suivantes :

Détails pour Moscou :

Banque du bénéficiaire : Direction principale de la Banque de Russie pour le District fédéral central ;

BIC de la banque du bénéficiaire: 044525000;

Compte du bénéficiaire: 40101810045250010041

Détails pour la région de Moscou :

Banque du bénéficiaire : Direction principale de la Banque de Russie pour le District fédéral central

BIC de la banque du destinataire: 044525000;

Compte du bénéficiaire: 40101810845250010102

Afin de réduire le volume des paiements impayés, une période de transition devrait être établie à partir du 6 février 2017, au cours de laquelle la Direction principale de la Banque de Russie transférera de manière indépendante les paiements transférés par erreur en utilisant d'anciens détails vers de nouveaux détails. Le calendrier de la période de transition n'a pas encore été annoncé.

Les programmes BukhSoft dans les versions de février émettront des messages et proposeront de mettre à jour les détails des formulaires « Impôts », « Paiements » et « Contributions individuelles » pour les régions 77 et 50.

Quels détails sont nécessaires pour payer le régime fiscal simplifié et où les trouver



Les entrepreneurs et les organisations qui utilisent le régime fiscal « simplifié » effectuent des paiements au titre du régime fiscal simplifié plusieurs fois au cours de l'année. Conformément aux normes acceptées périodes de déclaration(trimestre, semestre et 9 mois) à la fin de chaque trimestre, les acomptes sont versés dans un délai de 25 jours :

• jusqu'au 25 avril - pour le premier trimestre ;
• au plus tard le 25 juillet - pendant six mois ;
• Le 25 octobre est la date de paiement pour 9 mois de l'année en cours.

Il n'y a pas d'acompte pour le dernier trimestre, puisqu'il se termine au même moment période imposable. À cet égard, le contribuable a l'obligation de déclarer et de payer un impôt sur la base des résultats de ses travaux pour toute l'année. Les délais fixés pour le transfert de l'impôt au régime fiscal simplifié par les personnes morales et les entrepreneurs individuels sont : respectivement jusqu'au 31 mars et au 30 avril.

Conseil important aux entrepreneurs : ne perdez pas votre temps, même sur des tâches simples et routinières qui peuvent être déléguées. Transférez-les aux pigistes « Ispolnyu.ru ». Garantie d'un travail de qualité dans les délais ou remboursement. Les prix, même pour le développement de sites Web, commencent à 500 roubles.

Où puis-je obtenir les détails du transfert des taxes ?

Transfert du montant unique de la taxe avec un régime simplifié régime fiscal est porté sur le compte de l'inspection territoriale du Service fédéral des impôts, qui est située sur le lieu d'activité de l'entreprise ou dans la zone de résidence de l'entrepreneur. Par conséquent, il n’existe pas de modalités communes pour payer le régime fiscal simplifié pour tous.

Vous pouvez clarifier les détails de paiement de votre service des impôts en contactant directement l'inspection, mais il est plus simple de le faire sur le portail officiel du Service fédéral des impôts. Pour ce faire, sur le site Internet du service des impôts, il existe un service « Détermination des coordonnées du Service fédéral des impôts », dans lequel vous devez saisir le code de votre contrôle. Si vous ne vous souvenez pas de son numéro, vous devez sélectionner le nom de votre région, district ou municipalité dans la liste déroulante.

Si vous utilisez des services spécialisés pour entrepreneurs, ordres financiers Pour paiement du régime fiscal simplifié ils sont formés automatiquement, « chargeant » indépendamment les détails nécessaires.

Comment remplir une fiche fiscale ?

Pour transférer l'acompte et le régime fiscal simplifié, vous aurez besoin des coordonnées suivantes de l'administration fiscale :

• bénéficiaire (numéro régional du Service fédéral des impôts) ;
• INN/KPP de l'administration fiscale ;
• nom de l'organisme local du Trésor fédéral ;
• BIC de la banque réceptrice ;
• Numéro de compte.

DANS Document de paiement a également indiqué :

• nom du contribuable-personne morale, TIN, KPP conformément au certificat d'enregistrement de l'organisation) ;
• pour les entrepreneurs individuels – nom complet ; adresse de résidence, inscrite des deux côtés par une double barre oblique (signe « // ») ;
• type de paiement – ​​0;ov
• KBK : pour le régime fiscal simplifié au taux de 6% sur les revenus - 182 1 05 01011 01 1000 110 ; pour le « simplifié » 15 % des revenus moins le montant des dépenses - 182 1 05 01021 01 1000 110 ; payer l'impôt minimum 182 1 05 01050 01 1000 110 ;
• statut de contribuable : LLC – 01, entrepreneur individuel – 09 ;
• base de paiement – ​​​​TP (paiements de l'année en cours) ;
• période imposable - année civile(GD.00.2014) ;
• date de signature de la déclaration du régime fiscal simplifié.

Depuis début 2014, le ministère russe des Finances a modifié la procédure d'enregistrement ordres de paiement pour transférer les taxes et les frais au budget. Lorsque vous remplissez les modalités de paiement du régime fiscal simplifié en 2015, vous devez suivre les règles approuvées par l'arrêté n°107n du 12 novembre. 2013

Conformément à ceux-ci, jusqu'à l'approbation des nouveaux formulaires, il est nécessaire d'indiquer le code OKTMO (selon le classificateur des territoires communaux) dans le champ « Code OKATO ». Vous pouvez clarifier le code requis au bureau des impôts ou en utilisant le tableau de correspondance entre les codes OKTMO et OKATO. Pour les communes, il se compose de 8 chiffres, pour colonies- sur 11.

Depuis le 1er avril 2014, un champ supplémentaire n°22 appelé « code » apparaît dans les documents de paiement. Les détails « UIN » y sont inscrits - identifiant unique accumulation nécessaire pour transmettre les informations de paiement à Système d'Information SIG GPM. Pour entités juridiques et les entrepreneurs qui paient eux-mêmes l'impôt sur la base des informations soumises au Service fédéral des impôts déclaration d'impôt, l'UIN n'est pas généré (les paiements sont identifiés sur la base du BCC). Ainsi, lors du paiement au régime fiscal simplifié, vous devez indiquer « 0 » dans le détail du Code (champ 22).

Vous pouvez générer et imprimer indépendamment un « bulletin de versement » pour payer le régime fiscal simplifié par des moyens sans numéraire ou via une agence bancaire sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

CE QU'IL EST IMPORTANT DE SAVOIR SUR LE NOUVEAU PROJET DE LOI SUR LES PENSIONS

Abonnez-vous aux actualités

Une lettre de confirmation de votre abonnement a été envoyée à l'adresse e-mail que vous avez indiquée.

31 janvier 2017

L'agence PFR de Moscou et de la région de Moscou rapporte qu'à partir du 6 février 2017, les coordonnées bancaires du destinataire changent pour le paiement des primes d'assurance complémentaires pour pension par capitalisation les assurés et les employeurs.

Les payeurs enregistrés à Moscou indiquent les détails suivants du destinataire :

bénéficiaire de l'Institution financière fédérale pour la ville de Moscou (pour les succursales GU - PFR pour Moscou et la région de Moscou), banque bénéficiaire de la GU de la Banque de Russie pour le District fédéral central,

Les payeurs enregistrés dans la région de Moscou indiquent les détails suivants du destinataire :

NIF 7703363868, point de contrôle 770301001,

bénéficiaire de l'Institution financière fédérale de la région de Moscou (pour l'Institution d'État - la Branche de la Caisse de retraite de la ville de Moscou et de la région de Moscou),

banque bénéficiaire de la Banque d'État de Russie pour le District fédéral central,

Nous vous rappelons également qu'en 2017 Les codes de classification budgétaire n'ont pas changé pour le paiement des cotisations d'assurance supplémentaires pour une pension par capitalisation et des cotisations patronales en faveur des assurés payant des cotisations d'assurance supplémentaires pour une pension par capitalisation, qui sont créditées au budget de la Caisse de pension de la Fédération de Russie. Ainsi, lorsque vous remplissez les documents de paiement, appliquez codes suivants classement budgétaire :

392 1 02 02041 06 1100 160 – transférer les cotisations d'assurance supplémentaires de l'assuré pour une pension par capitalisation, créditées à la Caisse de pension de la Fédération de Russie ;

Loi criminelle. Partie générale Norme juridique pénale Une norme juridique pénale est une règle de comportement établie par l'État, fournissant aux participants relations publiques […]

Comment remplir une demande d'admission HORAIRE des tests d'entrée aux études supérieures à l'UNN Session I (du 2 juillet au 13 juillet 2018) Examen d'entrée en anglais, date, […]

Colis - un envoi postal contenant des objets à usage culturel, domestique et autre, dont l'expédition est autorisée en dehors de la République de Biélorussie et dont l'importation dans le pays n'est pas interdite […]

Comment calculer la pension alimentaire pour un enfant Est-il possible de calculer indépendamment le paiement de la pension alimentaire ? Cet article est consacré à cette question. Premièrement, le montant de la pension alimentaire dépend de […]

Le terme « KBK » a été rencontré non seulement par chaque employé comptable lors du transfert de paiements au budget, mais également par tout individu lors du paiement. impôts fonciers, amendes, pénalités et frais d'État lors du dépôt. Considérons le sens de ce concept à l'aide de l'exemple de l'impôt sur le revenu des personnes physiques KBK 2016 pour les salariés. L'article fournit également un tableau des KBK (codes de classification budgétaire) pour 2016.

La base de l’économie russe est système budgétaire. La consolidation des recettes et dépenses budgétaires est nécessaire pour le reflet correct des indicateurs comptabilité budgétaire, préparation comptable, États financiers. Pour identifier le paiement dans le document lui-même, depuis 2013, un cryptage unifié de toutes les recettes et dépenses budgétaires a été introduit en Russie. En examinant le paiement, un spécialiste peut immédiatement obtenir du KBK toutes les informations sur ce qui fait l'objet de l'imposition, le bénéficiaire du paiement, le poste, sous-élément de revenu, s'il s'agit d'un paiement budgétaire ou non.

Code de classification budgétaire ou BCC

KBK cette abréviation, qui est interprétée comme, se compose de 20 chiffres et détermine le destinataire, le type, le but du paiement, ainsi que le niveau du gestionnaire de ces fonds, et d'autres informations supplémentaires.

Vous pouvez trouver le code dans l'annuaire publié chaque année par le ministère russe des Finances. Le dernier d'entre eux a été adopté par arrêté du ministère des Finances n°65n du 1er juillet 2013. "Sur l'approbation des instructions sur la procédure d'application de la classification budgétaire de la Fédération de Russie." Les dernières modifications ont été apportées par l'arrêté n°90n du 6 juin 2015. et n°190n du 1er décembre 2015

Composition du KBK 2016

Qu'indique le code de classification budgétaire ?

1) Le code est divisé en 4 blocs principaux de revenus :

• Code administrateur
• Sous-espèce
• Code KOSGU

Code administrateur			Voir										Sous-espèce				Code KOSGU
décharge			décharge										décharge				décharge
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

2) Les 3 premiers chiffres déterminent administrateur des revenus. Chaque manager principal se voit attribuer son propre code. Désignation 182 attribuée au gouvernement fédéral service des impôts, 392 – pour Fonds de pension Russie, 393 – derrière le Fonds obligatoire assurance sociale RF.

3) Code du type de revenu le plus long est composé de dix chiffres. Le quatrième chiffre du code signifie l'appartenance au groupe : 1 – transferts de revenus, 2 – recettes gratuites, 3 – recettes des activités commerciales.

• 01 — impôts sur le revenu ;
• 02 – cotisations sociales ;
• 06 – les taxes foncières ;
• 07 – redevances pour la gestion environnementale ;
• 13 – recettes des services payants.

5) Les cinq caractères suivants indiquent un article ou un sous-poste du budget. Leur signification peut être trouvée dans l'ouvrage de référence KBK 2016. C'est une liste assez longue, et il n'est pas pratique de présenter ici la liste complète.

6) Les douzième et treizième chiffres du code correspondent au niveau budgétaire - le bénéficiaire de l'impôt (fédéral, régional ou communal).

7) Code du sous-type de revenu(programmes) est conçu pour diviser différentes sortes revenus : 1 000 – impôt, 2 000 – signifie une pénalité, 3 000 – une amende, respectivement.

8) Les 3 derniers chiffres indiquent code de classification des transactions du secteur gouvernemental(KOSGU):

110 – recettes fiscales ;

120 – fonds provenant de la propriété ;

130 – les recettes des services payants ;

140 – sommes saisies de force ;

160 – cotisations sociales, cotisations.

Ainsi, chaque employé peut lire n’importe quel code qui n’est pas clair au premier abord.

Revenant à notre exemple, le KBK pour 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 moyens:

• 182 – destinataire – Autorité fiscale fédérale ;
• 1 – impôt perçu ;
• 01 – fait référence aux recettes fiscales ;
• 02010 – poste et sous-poste budgétaires ;
• 01 – recettes au budget fédéral;
• 1000 – type de reçu – paiement de l'impôt ;
• 110 – le paiement concerne les revenus fiscaux.

Plus de détails sur les changements du BCC, leurs raisons et, directement, sur l'utilisation des codes de classification budgétaire dans cette vidéo :

Tableau KBK en 2016 pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Impôt sur le revenu des personnes physiques transféré par l'employeur - agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Pénalité sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé par l'employeur - agent fiscal	182 1 01 02010 01 2100 110
Amende d'impôt sur le revenu payée par l'employeur - agent fiscal	182 1 01 02010 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les sommes reçues de l'entreprise et de la pratique privée	182 1 01 02020 01 1000 110
Pénalité sur les sommes reçues d'entreprises et de cabinets privés	182 1 01 02020 01 2100 110
Amende sur les sommes reçues d'entreprises et de cabinets privés	182 1 01 02020 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les sommes provenant du loyer, de la vente de biens immobiliers et des gains transférés volontairement par un résident	182 1 01 02030 01 1000 110
Pénalité sur les sommes provenant du loyer, de la vente d'un bien immobilier et sur les gains transférés volontairement par un résident	182 1 01 02030 01 2100 110
Amende sur les sommes provenant du loyer, de la vente d'un bien immobilier et des gains transférés volontairement par un résident	182 1 01 02030 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les paiements reçus par les non-résidents travaillant en Russie sous un brevet	182 1 01 02040 01 1000 110
Pénalité sur les paiements reçus par les non-résidents travaillant en Russie sous un brevet	182 1 01 02040 01 2100 110
Amende sur les sommes perçues par des non-résidents travaillant en Russie sous un brevet	182 1 01 02040 01 3000 110

Si KBK 2016 est mal spécifié

En raison de changements fréquents de codes, d'un grand nombre de caractères ou d'une inattention, les payeurs commettent souvent des erreurs lors de l'envoi. paiements d'impôts. Comment trouver la bonne issue d'une situation difficile ? Il existe plusieurs options.

Travailler sur les erreurs

1. Si vous indiquez par erreur le BCC d'un autre paiement, l'argent ira au budget, mais il sera crédité au paiement d'un autre impôt, et un arriéré apparaîtra pour l'impôt en cours. Dans ce cas, vous devez obtenir un relevé de rapprochement des paiements auprès du Service fédéral des impôts. Sur la base des résultats du rapprochement, vous pouvez rédiger une lettre concernant la compensation du trop-payé d'un paiement par rapport à un autre, s'il s'agit de budgets du même niveau (fédéral, régional ou municipal). Si les niveaux sont différents, le crédit n'est pas possible. Vous devrez connaître le code KBK 2016 et payer à nouveau la taxe avec la bonne adresse. Pour les autres impôts, vous pouvez laisser le trop-payé pour payer des paiements futurs ou rédiger une demande de remboursement. Le bureau des impôts ne peut restituer l'argent qu'après avoir effectué un contrôle documentaire.
2. Si une erreur est commise dans le KBK 2016 et qu'elle ne correspond à aucun code existant, mais le paiement est crédité au trésor. Une demande doit être déposée auprès de l'administration fiscale ou du Trésor fédéral pour clarifier le paiement. En règle générale, les autorités fiscales n'interfèrent pas avec cela et ne compensent pas les paiements. En outre, le ministère des Finances de la Fédération de Russie dans la lettre n° 03-02-08/31 du 29 mars 2012. a agi du côté du contribuable et obligé autorités fiscales considérer que ses obligations fiscales sont remplies. L'essentiel est d'indiquer correctement les coordonnées de la banque destinataire et le numéro de compte au Trésor afin que le paiement s'inscrive avec précision dans le budget.

Comme vous pouvez le constater, la classification des codes reflète l'approche de l'État en matière de fonds budgétaires. Il vaut la peine de comprendre une fois le principe de la formation pour ne pas commettre d'erreurs à l'avenir. Désormais, l'impôt sur le revenu des personnes physiques KBK 2016 pour les salariés ne présente aucune difficulté pour vous.

Vous pourriez également être intéressé par notre Nouvel article Lecture recommandée. Si vous avez des questions sur le sujet, posez-les dans les commentaires de l'article - nous y répondrons dans les plus brefs délais !

KBK NDFL 2016 pour les salariés : à découvrir et à décrypter mise à jour : 30 novembre 2018 par : Tout pour les entrepreneurs individuels