La commission des salaires est une conversation avec l'inspecteur des impôts. L'inspecteur appelle le directeur au bureau des impôts, lui pose des questions sur les salaires et enregistre les réponses. L'inspecteur et le directeur se réunissent au bureau des impôts du lieu d'immatriculation de la société.

Le fisc tente de comprendre pourquoi l’entreprise verse autant d’argent à ses salariés. C'est une question d'impôts. L'entreprise paie des impôts et des cotisations pour chaque rouble de salaire. Comment plus de salaire, ceux plus d'argent reçoit l'État.

Le salaire de l'employé est de cent mille roubles. Sur ce montant, l'entreprise conserve treize pour cent pour le budget, de sorte que l'employé ne reçoit pas cent mille, mais quatre-vingt-sept.

En plus du salaire, l'entreprise paie environ trente pour cent de plus, il s'agit de cotisations sociales et de retraite.

Le bureau des impôts surveille le montant de votre salaire. S'il estime que les salaires sont bas et que l'entreprise ne paie pas assez bien son budget, il commence à se pencher sur la question. Peut-être que l’entreprise ne va pas bien, c’est pour cela que le salaire est bas. Ou encore, l'entreprise économise illégalement des impôts et paie donc une partie du salaire dans une enveloppe.

les entreprises de Saint-Pétersbourg ont payé un supplément au budget après les commissions salariales

Dans la région de Belgorod, le fisc s'est intéressé à deux cents employeurs et les a invités à une réunion. À la suite de la réunion, plus de la moitié ont augmenté leurs salaires et le budget a reçu 12 millions de roubles d'impôts. Résultats de la commission salariale.

Dans la région de Moscou, le bureau des impôts a invité quatre mille employeurs à une commission, a augmenté la moitié de leurs salaires et le budget a reçu 94 millions de roubles. Actualités sur le site des impôts.

À Saint-Pétersbourg, après commissions sur les salaires, les entreprises ont payé 625 millions de roubles supplémentaires et ont remboursé la dette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 391 millions de roubles. Le bureau des impôts en parle.

Le but ultime des commissions est d'amener l'entreprise à augmenter les salaires à un niveau qui ne semble pas suspect. Ce la taille moyenne salaires du marché.

Que risque l’entreprise ?

Le bureau des impôts a le droit d'appeler le directeur pour quelque raison que ce soit, si elle est liée aux impôts. Si elle ne comprend pas pourquoi l'entreprise paie en moyenne trente mille roubles, alors que le marché en compte soixante-dix, elle peut également vous appeler.

L'inspecteur n'a pas le droit d'infliger une amende à l'entreprise en raison des réponses à la commission. Le bureau des impôts a appelé le directeur, il s’est rendu à la commission et a parlé des affaires de l’entreprise. Même si le fisc ne croit pas aux réponses et soupçonne le salaire dans l'enveloppe, le directeur ne sera pas tenu de payer des impôts supplémentaires immédiatement après la commission.

Aucune loi n’oblige une entreprise à payer autant que le bureau des impôts le souhaite. L'essentiel : le salaire ne doit pas être inférieur au salaire minimum.

C'est là que s'arrête la bonne nouvelle. La commission n’entraîne pas d’amendes ni de frais supplémentaires, mais elle peut entamer une analyse plus approfondie de l’entreprise.

Si le bureau des impôts ne considère pas les arguments sur les bas salaires comme convaincants, si l'entreprise a un chiffre d'affaires décent et, de l'avis de l'inspecteur, il y a des signes d'une enveloppe salariale, le bureau des impôts a le droit d'effectuer " les activités de contrôle" Toutes les activités - du bureau aux inspections sur place en collaboration avec le Département de lutte contre la criminalité économique.

Après la commission, l'administration fiscale peut faire part de ses soupçons à l'inspection du travail ou au service des migrations. Cela menace de contrôles supplémentaires et d'amendes.

Comment fonctionne la commission ?

La commission des salaires est une conversation avec l'inspecteur des impôts. Le bureau des impôts ne peut être qu'un inspecteur ou un inspecteur conjointement avec l'inspection du travail, la police et d'autres agences gouvernementales.

Le bureau des impôts indique qu'il peut inviter le ministère de l'Intérieur à une conversation avec l'entreprise. Le directeur explique pourquoi le chef comptable reçoit trente mille roubles, tandis que l'inspecteur et le policier l'écoutent. Capture d'écran de la lettre du bureau des impôts concernant la commission

L'administrateur ou toute personne mandatée a le droit de provenir de la société. Nous conseillons au directeur de venir lui-même, ou mieux encore, accompagné d'un comptable. L'essentiel est de ne pas envoyer d'employé à votre place. Le fisc peut décider : puisque le directeur ne vient pas à la conversation, il a quelque chose à cacher.

Si l'agent des impôts est seul, il peut être agité par les questions et répondre de manière peu convaincante, ce qui donnera au bureau des impôts des raisons de douter. Un employé peut être envoyé si le directeur est en déplacement professionnel et n'a pas le temps de retourner à la commission. Mais alors il vaut mieux ne pas être un employé hiérarchique, mais votre adjoint ou directeur financier.

Le but des questions fiscales est de comprendre si le dirigeant justifie un petit salaire ou s'il est petit pour des raisons objectives. Pour ce faire, l'inspecteur pose des questions sur l'entreprise et compare les réponses. Si le directeur n'est pas sûr de ce que fait un service ou un employé en particulier, ou ne sait pas qui est payé et combien, c'est une raison d'y réfléchir.

Les questions fiscales sont divisées en trois groupes :

• ce que fait l'entreprise. Par exemple, elle revend des pièces détachées ou développe des programmes. L'entreprise travaille seule ou fait appel à des entrepreneurs. S'il embauche, alors pourquoi, quand et pour quelles tâches ;
• sur la structure et les employés. Combien y a-t-il de départements, qui rend compte à qui, ce que fait chaque département, combien d'employés, pourquoi exactement tant, quels départements ont des salaires plus élevés et pourquoi. Par exemple, pourquoi les logisticiens sont-ils mieux payés que les spécialistes du marketing ?
• salaire et effectifs. La question principale : « Pourquoi le salaire moyen de l’entreprise diffère-t-il de la moyenne du marché ?

L'inspecteur peut jeter un coup d'œil au tableau des effectifs et demander des commentaires sur les salaires d'employés spécifiques.

Les questions pourraient être : quand Ivanov a-t-il été embauché, quelle est sa période d'essai, pourquoi son salaire est-il si élevé. Ils peuvent également se demander : « Pourquoi près de quatre-vingts pour cent des employés ont-ils le même salaire, alors qu’ils ont des responsabilités et des qualifications différentes ? »

A la fin de la conversation, l'inspecteur résume les résultats. Les résultats sont lorsque l'inspecteur hoche la tête et rappelle que l'entreprise paie moins que la moyenne du marché et recommande de l'augmenter à ce niveau.

Les résultats sont obtenus lorsque l'inspecteur hoche la tête et rappelle que l'entreprise paie moins que la moyenne du marché.

Le bureau des impôts, dans sa lettre concernant la commission, indique que l'inspecteur a le droit de préparer un protocole basé sur les résultats de la conversation avec le directeur. Si le bureau des impôts donne un protocole à signer, vous devez vous assurer qu'il ne contredit pas les propos du directeur. Le protocole ne doit pas contenir de phrases pouvant être interprétées différemment. Par exemple:

• le réalisateur n'a pas pu répondre clairement aux questions ;
• répondit évasivement ;
• a cité des charges sociales élevées.

La règle du protocole est la suivante : il ne contient que ce que le réalisateur a dit. Le directeur a expliqué le faible salaire en disant que les étudiants acceptaient de travailler pour acquérir de l'expérience - ce qui signifie qu'une telle explication devrait figurer dans le protocole. Et non "le directeur a évoqué la difficulté de travailler sur le marché".

Salaire moyen du marché

Les entreprises aux salaires gris ne sont pas les seules à devoir payer des commissions sur les salaires. Vous pouvez y accéder si le salaire est blanc, mais cela semble suspect au bureau des impôts.

Le bureau des impôts a déclaré dans une lettre qui était soupçonné. Cette lettre est ED-4-15/14490@. Il contient deux douzaines de critères. Voici les plus importants :

• l'entreprise prend un risque si elle paie moins que le prix de l'industrie. Le bureau des impôts compare les salaires selon les rapports de Rosstat ;

Les salariés de l'usine textile de Radost reçoivent vingt mille par mois, c'est le salaire moyen de la région pour cette zone. Dans le même temps, la société « Découragement » paie en moyenne dix mille roubles - ce qui signifie que « Découragement » est suspecté ;

• licencié un tiers des salariés au cours du trimestre, Mais ce n'est pas tout. Le directeur a signé le licenciement brusquement, par exemple un jour ou une semaine à l'avance. Le chiffre d'affaires de l'entreprise n'a pas diminué et l'entreprise n'a pas embauché de nouveaux employés ;
• salaire réduit de dix pour cent ou plus par rapport au trimestre précédent ;
• les employés ayant des fonctions différentes sont payés de la même manière. Le chef comptable reçoit vingt mille, le même montant pour les managers, la logistique, le secrétaire et le directeur général.

Aux salaires suspects s’ajoutent des salaires qui violent directement la loi. C'est lorsqu'une entreprise paie moins que le salaire minimum. Dans la lettre, le bureau des impôts indique qu'il fera appel à une telle entreprise pour une commission, mais qu'il planifiera peut-être immédiatement un audit. Payer moins que le salaire minimum est risqué.

Règle d'objet commercial pour expliquer le salaire

Si le bureau des impôts soupçonne un salaire dans une enveloppe, il est possible de l'en dissuader. Pour cela vous aurez besoin d’argumentaires en béton armé.

Le bureau des impôts effectue quotidiennement des commissions sur les salaires. Chaque jour, les inspecteurs entendent les explications des directeurs, ils connaissent donc les réponses populaires et les comparent. Les inspecteurs voient quand le directeur invente des réponses à la volée et répond avec des phrases standards.

« Je paie peu parce que le bénéfice est faible », est la réponse habituelle ; le fisc ne considère pas cela comme un argument.

Il n'y a pas de conseils à 100% sur la manière de répondre pour justifier le salaire. Les gens qui travaillent au fisc sont loin d'être des imbéciles ; de plus en plus, l'inspecteur ne regarde pas la forme, mais le contenu, l'essence de la réponse.

Il arrive que le réalisateur paie une petite somme, mais salaire blanc, mais ne parvient pas à convaincre l'inspecteur qu'il n'y a pas de partie enveloppe. Nous vous conseillons de construire votre argumentaire de manière à ce qu'il réponde à la règle de l'objet commercial. Cela signifie : tout ce que vous faites, vous le faites pour gagner de l'argent, pas pour économiser des impôts, Avoir de la bonne humeur ou autre chose.

L’argument peut convaincre le fisc :«Je paie trente mille rien qu'aux étudiants. J'ai besoin d'employés « bon marché » et les étudiants ont besoin d'expérience. Personne ne les prend de toute façon, mais ici vrai travail, mais pour peu d'argent.

Grâce à un petit salaire, je peux réduire les prix des prestations et ainsi lutter contre les concurrents. Lorsque l’entreprise grandira, nous pourrons embaucher des professionnels pour deux cent mille, mais pour l’instant nous n’avons pas ce genre d’argent. Nous travaillons avec qui nous pouvons. »

Peut-être que cet argument ne convaincra pas :« Je travaille avec des étudiants parce que j’aime être entouré de jeunes. C’est plus amusant avec eux, ils vous disent quelque chose de nouveau et vous obligent involontairement à comprendre la technologie.

Il est impossible de dire à l’avance ce qui convaincra tel ou tel inspecteur des impôts. Pour vérifier, vous pouvez vous concentrer sur vous-même.

Il y a un bon test. Disons qu’un commerçant à Moscou gagne trente mille roubles et qu’il existe des arguments en faveur de son salaire. Les arguments vous convaincront-ils ou soupçonnez-vous que le commerçant reçoit le reste dans une enveloppe ? En cas de doute, il vaut mieux ne pas utiliser de tels arguments.

Arguments pour un petit salaire

Ce qui constituera un argument convaincant en faveur d'un petit salaire dépend des caractéristiques de l'entreprise. Vous les connaissez, mais vous y êtes habitué, vous ne vous en souviendrez donc peut-être pas immédiatement. Pour ne rien manquer, posez-vous des questions et réfléchissez à vos réponses. Nous avons rédigé une liste de conseils.

Que reçoivent les salariés en échange d’un petit salaire ? Par exemple, des horaires flexibles, un début de carrière et de l'expérience, la seule opportunité d'obtenir un emploi.

L'entreprise dispose d'un centre d'appels, le salaire des spécialistes est de vingt mille roubles. Le salaire est petit, mais vous pouvez travailler à domicile et avoir un horaire flexible. Les étudiantes et les mères en congé de maternité travaillent au centre d'appels ; elles ont besoin d'un travail à temps partiel et l'horaire de travail leur convient.

Si l'entreprise compte de jeunes salariés, l'inspecteur peut dire ceci :

« Regardez l’année de naissance des salariés. Ils sont tous issus de la première ou de la deuxième année. Je leur donne une expérience qui les aide à obtenir des postes décents dans les grandes entreprises.

Ce type de travail n'est pas souvent proposé aux étudiants, j'ai donc toujours des employés prêts à travailler pour un petit salaire. Il est vrai que le turnover est élevé grâce aux étudiants : ils travaillent pendant un an, acquièrent de l'expérience et vont là où ils paient mieux.»

Ce serait bien d'expliquer que les étudiants qui ont commencé avec un petit salaire, aiment travailler dans l'entreprise, alors ils sont restés et travaillent maintenant à un poste plus élevé avec un bon salaire. Chiffre d'affaires et carrière les étudiants doivent être appuyés par des documents personnels.

Il existe des entreprises qui expliquent les bas salaires par l'amitié au sein de l'équipe et une bonne ambiance. Par exemple, l’entreprise est si bonne que les employés sont prêts à gagner moins qu’ils ne le pourraient. Nous pensons que cela est possible, mais ce n’est pas un fait que le fisc y croira.

Pourquoi une entreprise a-t-elle besoin d’employés à temps partiel ? Il n'est pas interdit d'embaucher une personne à temps partiel, mais il faut prouver que la personne travaille effectivement une demi-journée.

Une impression avec système électronique passe : à huit heures du matin l'employé est entré dans le bureau, à une heure il est parti. S'il n'y a pas de laissez-passer, il existe peut-être un programme, par exemple CRM, dans lequel un employé note les appels, télécharge des rapports ou autre chose.

Vous devez également démontrer pourquoi l'employé n'a pas d'emploi à temps plein. N’importe quelle raison réaliste fera l’affaire.

Petit Cabinet d'avocats, elle a un designer. Le designer n'a pas de travail à temps plein : l'entreprise n'organise pas de promotions ni de publicité tous les jours. Par conséquent, l'entreprise a embauché un designer pour un quart du salaire, période pendant laquelle il parvient à accomplir de petites tâches.

Pourquoi le PDG et les employés clés ont-ils des salaires bas ? Une gratification différée pourrait fonctionner pour l'argument. Par exemple:

Le propriétaire a promis au directeur commercial une part de l'entreprise et un salaire triplé s'il acceptait de travailler pour peu d'argent pendant les trois premières années. Directeur commercial J'ai confiance en l'entreprise et en le propriétaire, j'ai donc accepté les conditions.

Le directeur général est le propriétaire de l'entreprise. Il se verse un petit salaire car il en attend des bénéfices et des dividendes. En attendant, il investit tout son argent dans l’entreprise et vit de ses économies.

Si le réalisateur dit qu'il se verse un petit salaire et que cela lui suffit, vous devez être prêt à expliquer comment vous pouvez vivre avec ce salaire. L'administration fiscale peut demander :

— J'ai remarqué que tu es arrivé en voiture. C'est ta voiture?

"Je pense que ça vaut deux millions."

- Comme ça.

- D'après les documents, vous recevez cinquante mille roubles. Comment as-tu acheté une voiture pour deux millions ?

- Pour des économies.

- Avez-vous des enfants?

- Oui, deux.

— Combien d'économies ? Comment est-ce suffisant pour deux millions de voitures et deux enfants ? Pouvez-vous nous montrer vos certificats 2NDFL de votre emploi précédent afin que nous puissions voir comment vous avez économisé de l'argent ?

C'est le récit d'un véritable dialogue. Nous ne pensons pas que le bureau des impôts demandera directement à la commission des documents confirmant les économies, mais cela pourrait être le cas. Nous ne recommandons donc pas de dire au hasard : « Je vis de mes économies, de l’argent de ma femme ou d’un héritage », le fisc peut tout revérifier.

Comment se portent vos concurrents par rapport à vous ? Le marché tout entier s’est peut-être effondré, mais l’entreprise traverse une période plus difficile. Pour battre un concurrent, l'entreprise réduit le coût du service et pour ce faire, elle doit embaucher des employés avec un petit salaire. Sinon, il n'y a rien pour réduire les coûts.

Combien paient les entreprises de votre secteur et de votre région ? Le bureau des impôts estime les salaires sur la base des informations de Rosstat. Peut-être que Rosstat n'a pas pris en compte quelque chose ou l'a mal pris en compte, de sorte que le salaire moyen peut être consulté via les services salariaux, par exemple Headhunter. Du coup, selon Headhunter, le salaire dans l'entreprise est supérieur à la moyenne.

Une autre façon de comprendre les salaires moyens est de comprendre de quelles entreprises se compose votre marché.

Généralement, plus l’entreprise est grande, plus le salaire est élevé. Dans les entreprises, les salariés peuvent recevoir un million, mais dans une startup, cent mille pour le bonheur.

À cause de grandes entreprises Le salaire moyen augmente, il semble que tout le monde touche le même montant, et c’est énorme. Si l'on supprime dix grandes entreprises des statistiques, il se peut que le salaire moyen soit deux fois moins élevé. C’est formidable de confier une telle analyse à un financier ou à un analyste.

Il est préférable de rassembler des documents pour vos arguments : graphiques, rapports, captures d'écran, extraits de recherches - tout ce qui confirme vos propos.

Vous pouvez présenter un plan d'affaires à la commission et montrer : l'entreprise gagne maintenant tellement et de cette manière, et dans un an, nous prévoyons d'augmenter les revenus grâce à ceci et cela. Dès que les revenus atteignent le niveau requis, nous augmenterons le salaire d'autant.

Le but de la preuve est de montrer que vous avez tout planifié, que vous n'avez pas pour objectif de payer un petit salaire pour toujours, que vous allez bientôt augmenter vos capacités et augmenter votre salaire.

Et après

Habituellement, les commissions finissent par ressembler à ceci :

Inspecteur. « Merci pour les réponses, tout est clair. Cependant, l’entreprise paie toujours moins que la moyenne du marché. Par conséquent, je recommande d'augmenter votre salaire. Allez-vous augmenter votre salaire ? »

Directeur. "Oui, nous le ferons, nous l'avons dans notre plan d'affaires pour les six prochains mois."

Après la commission, le fisc n'oublie pas l'entreprise, mais surveille l'évolution des salaires, le nombre d'employés et tout ce qui montre si l'entreprise essaie ou non de réduire les impôts au détriment des salaires. Si des soupçons subsistent, le fisc peut demander une seconde commission.

Il y a des directeurs et même des comptables qui pensent que les commissions salariales sont un non-sens ; il ne faut pas s’y préparer et ne pas s’en préoccuper :

Certains pensent que les commissions salariales sont un non-sens

En 2018, les commissions salariales ont une grande importance. Le fisc a renforcé son contrôle des salaires non officiels. Les soupçons se construisent ainsi :

l'entreprise paie dans une enveloppe

ça veut dire qu'il donne en espèces

l'argent doit provenir de quelque part - cela signifie qu'il y a retrait d'argent et évasion fiscale

Nous recommandons de ne donner au fisc aucune raison de soupçonner que l’entreprise dispose de salaires douteux et de stratagèmes d’optimisation fiscale illégaux. Pour ce faire, vous pouvez verser un salaire blanc au niveau moyen du marché et préparer des commissions salariales.

Nous préparons minutieusement la commission sur les questions de rémunération !

Le niveau de contrôle par l'État du respect des droits du personnel de l'entreprise devient de plus en plus élevé chaque jour. Tout d'abord, le niveau de rémunération fait l'objet d'une attention particulière, dont la conformité avec la moyenne du secteur est vérifiée.

Si les indicateurs ne convergent pas, les employeurs sont convoqués auprès de la commission des salaires de l'administration fiscale pour obtenir des éclaircissements. Le but des « commissions salariales » est de légaliser les salaires et les relations de travail entre employeur et salariés.

Objectifs et pouvoirs des commissions « salaires » sur les rémunérations

DANS Fédération Russe Il existe des commissions dites « salariales », qui ont le droit de vérifier la légalité du montant des salaires versés et accumulés aux salariés. Différents organismes disposent de pouvoirs de contrôle dans ce domaine : les impôts, l'Inspection nationale du travail et les agences gouvernementales locales.

Depuis de nombreuses années, la Commission interministérielle pour la légalisation des salaires du gouvernement de Saint-Pétersbourg fonctionne à Saint-Pétersbourg, dont la tâche principale est de promouvoir la légalisation des relations de travail et d'éliminer les dettes salariales du personnel des entreprises situées à Saint-Pétersbourg. la ville.

Des commissions similaires ont été créées auprès des administrations des districts de Saint-Pétersbourg dans le but de légaliser les salaires et de protéger les droits du personnel des entreprises situées dans un certain quartier de la capitale du nord.

Ces commissions sont des organes collégiaux fonctionnant en permanence, comprenant des agents de l'administration du district. À

Les tâches principales de la Commission devraient consister à identifier les informations sur le paiement de salaires inférieurs au minimum ou sur les retards de paiement.

De tels cas sont examinés lors des réunions de la Commission, auxquelles sont invités les représentants des entreprises impliquées dans ces violations.

En outre, la Commission sur la rémunération du travail est confrontée à la tâche d'établir une interaction avec les autorités de contrôle dans ce domaine (Inspection nationale du travail, parquet, organes des affaires intérieures, autorités fiscales), ainsi qu'avec les autorités statistiques et les syndicats de travailleurs.

En outre, l'une des activités importantes de la Commission consiste à résoudre les problèmes de légalisation des relations de travail.

Chaque trimestre, la Commission tient des réunions et leurs résultats peuvent être transmis aux autorités de contrôle afin de résoudre la question de la poursuite de l'employeur en justice, ainsi que de réprimer d'éventuelles violations dans le domaine de la rémunération.

La plupart des dirigeants d'entreprises qui versent des salaires inférieurs à ceux établis dans la région sont convoqués à la Commission des salaires. Le salaire moyen de l'industrie selon OKVED est souvent considéré comme une base - niveau moyen salaires par type activité économique, qui dépasse largement le salaire minimum.

La tâche clé de ces réunions est la légalisation des salaires fantômes : augmenter les salaires du personnel de l'entreprise et faire sortir les salaires « gris » de l'ombre, puisque le montant des primes d'assurance et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour chaque employé en dépend directement.

On vous convoque à une commission salariale, à quoi devez-vous vous préparer ?

Même si la Commission des salaires est un organe consultatif, le défi ne doit pas être ignoré.

Il est important de préparer une documentation confirmant le fait du calcul et du paiement des salaires au moins au montant établi pour l'industrie de la région. Le moyen le plus simple est de fournir une copie du calendrier des effectifs.

Lorsqu'il s'adresse à la Commission « salaire », le responsable doit être prêt à donner une explication claire de la raison du faible salaire afin d'éviter des conclusions erronées sur le caractère déraisonnable du salaire accumulé par les membres de la commission des salaires, qui sont tirées sur la base des statistiques générales.

Il est important que toutes les réponses aux questions des participants à la Commission des Salaires soient aussi complètes que possible ; elles doivent pleinement confirmer la validité de ces salaires dans l'entreprise. Il est nécessaire d'exclure le moindre soupçon de malhonnêteté de la part de l'organisation.

Par exemple, vous pouvez indiquer le stade précoce de développement de l'entreprise ou le manque de profit. Des difficultés temporaires, notamment des changements dans les besoins du marché, une diminution des ventes, une diminution du financement associée, par exemple, à une crise financière, peuvent également être considérées comme raison possible bas salaires.

Le travail à temps partiel des employés ou leur emploi à temps partiel dans une organisation est souvent cité comme une raison courante des bas salaires. Cela garantit un emploi à temps partiel et donne au personnel la possibilité de gagner revenu supplémentaire. En outre, un système de primes spécial peut être prévu pour les salariés, qui dépend des résultats du travail et, par exemple, du volume des ventes.

Un point positif est qu'il n'est pas prévu d'inviter les salariés de l'entreprise à une réunion de la commission de légalisation des salaires ; seules les « versions » des dirigeants sont entendues.

Résultats de la commission sur la légalisation des salaires : maintenir un équilibre entre les parties

Après la réunion de la Commission des salaires, les chefs d'entreprise devraient recevoir une proposition visant à augmenter les salaires du personnel et l'employeur devrait en faire rapport ultérieurement.

Dans cette situation, il est important que les décisions de la Commission des salaires soient de nature consultative, c'est-à-dire qu'elles ne doivent pas être suivies. Cependant, il est fort probable qu'une telle décision soit adressée à un organisme habilité à tenir la personne morale et ses dirigeants responsables de la violation des exigences légales.

Depuis 2015, la responsabilité administrative pour violations dans le domaine des relations de travail est prévue pour chaque employé et, dans chaque cas individuel, elle varie de 30 000 à 50 000 roubles pour les personnes morales (pour la direction et entrepreneurs individuels de 1 à 5 mille roubles).

Le plus souvent, les commissions de légalisation des salaires relevant des administrations coopèrent avec les parquets de district de la ville. En outre, il est également recommandé aux agences gouvernementales de conserver des enregistrements des informations provenant des commissions « salaires » des administrations de district en cas de passation de commandes gouvernementales et de révision. propositions d'investissement dans le domaine de l'immobilier.

Les experts recommandent de mettre en œuvre les décisions de la Commission des salaires étape par étape, en augmentant progressivement le niveau de rémunération des spécialistes, car en conséquence, la charge du paiement des paiements et des impôts obligatoires augmentera. En outre, cela aidera à éliminer les soupçons de malhonnêteté de la part de l'entreprise et à comprendre quels salaires sont disponibles pour les employés. entité légale dans les conditions actuelles de l’activité économique.

Que dois-je faire pour éviter d'être convoqué à la commission des salaires ?

Si vous savez avec certitude que le salaire moyen des spécialistes de votre secteur selon OKVED est nettement supérieur à celui que vous payez dans votre entreprise, vous ne devriez pas attendre une invitation à la commission des salaires pour donner des explications, car de cette façon vous pouvez venir sous la surveillance étroite des agences gouvernementales.

Cependant, vous pouvez facilement maintenir le niveau de salaire requis pour vos employés en utilisant le service de sous-traitance du personnel. Dans le même temps, vous pourrez non seulement vous protéger, ainsi que votre entreprise, des commissions salariales et des contrôles du fisc, du parquet et d’autres agences gouvernementales, mais également réduire considérablement vos frais de personnel.

De plus, vous bénéficiez en outre de dossiers du personnel, de documents de migration et de déductions fiscales.

Les spécialistes de ZaShtatom vous en diront plus sur tous les avantages de la sous-traitance. Demandez dès maintenant un calcul des prestations (en roubles pour chaque employé) - appelez simplement notre bureau.

04.12.2015

Commissions salariales en fiscalité 2017 : comment protéger votre salaire

Nous avons découvert comment fonctionnent les commissions salariales au bureau des impôts. À partir de 2017, l'approche du fisc va changer. Nous vous expliquerons comment protéger votre salaire et comment vous comporter lors des commissions salariales.

Préparez-vous à une commission salariale - une entreprise sur trois y est désormais appelée. Il est dangereux de venir sans préparation, et encore plus de l’ignorer. Notre correspondant en était convaincu après avoir visité la commission. Découvrez comment ça se passe et comment vous préparer dans le projet spécial. Un nouveau service sur le site du magazine vous aidera à préparer des explications.

Les commissions salariales ne sont plus une simple formalité. Le Service fédéral des impôts a ordonné à ses subordonnés de renforcer leur travail dans ce sens (lettre du 9 juin 2016 n° ED-4-15/10246). Cette année, les inspections ont besoin de bons résultats en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques, et à partir de l'année prochaine également en matière de cotisations. Ils peuvent donc appeler le bureau des impôts à tout moment. Dans les lettres de contestation figuraient des montants précis auxquels le salaire devait être augmenté. En plus des explications, les agents du fisc vous demandent d'apporter avec vous des commandes comportant des augmentations de salaire.

Vous serez certainement appelé si l'entreprise :

• les salaires sont inférieurs au salaire minimum régional ou au salaire moyen du secteur dans la région ;
• les paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont diminué de 10 pour cent ou plus par rapport à l'année dernière ;
• il existe des dettes d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Lisez cet article pour vous préparer à la commission. À la fin, vous trouverez quatre exemples d'explications pour différentes situations salariales. Mais il est plus simple d'utiliser le nouveau service « Explication Wizard ». Vous pouvez y construire votre propre explication de la commission salariale. Remplissez les champs, cochez les cases et cliquez sur le bouton « Créer une explication ». Le service rédigera un texte spécifiquement adapté à votre entreprise. Enregistrez le fichier sur votre ordinateur, modifiez-le si nécessaire et imprimez-le.

Ils vous demanderont d’abord de nous parler de l’entreprise.

Moscou, 29 septembre, 10h30, bureau des impôts du centre-ville. Un comptable et un correspondant de Glavbukh, déguisés en assistant comptable, entrent dans le bureau de l'inspecteur.

INSPECTEUR : Bonjour. Mon climatiseur est allumé, il ne souffle pas pour vous ? Alors asseyez-vous. Dites-nous qui vous êtes et ce que fait l'entreprise.

COMPTABLE : Nouvelle entreprise, nous travaillons depuis novembre de l'année dernière. La convocation indique que vous devez apporter des documents concernant votre adresse légale. J'ai apporté le contrat de location. Nous avons un petit bureau pour stocker les documents. Presque tous les travailleurs sont des travailleurs à domicile.

Ils auraient donc écrit dans les explications que l’entreprise en est à ses balbutiements. Toutes les informations provenant du bureau des impôts, des fonds et des lettres sont acheminées vers l'adresse légale.

Et quels sont vos projets ?

Si nous trouvons des locaux sur votre territoire d'inspection, nous conclurons un nouveau contrat. Si ce n’est pas le cas, nous chercherons d’autres options.

Alors tu aimes ça ici ?

J'aime ça, bien sûr. Excellente inspection, à proximité du métro.

Poursuivre la conversation

Écoutez l'enregistrement de la commission

Le plus souvent, la commission sur les salaires est effectuée uniquement par le fisc. Moins souvent, il existe des commissions avec la participation des fonds et du parquet. Ces réunions peuvent avoir lieu non pas au sein de l'inspection, mais au sein de l'administration locale.

Le Service fédéral des impôts exige que ses subordonnés soient polis. Par conséquent, les commissions se déroulent généralement comme une conversation calme. Mais parfois, les agents du fisc se comportent différemment : ils accusent l’entreprise de salaires gris et menacent de sanctions. Dans une telle situation, la bonne décision n'est pas de se battre, mais de répondre calmement aux questions. sur la façon dont vos collègues ont été accueillis à la commission.

Les agents du fisc appellent toujours le directeur. Mais à en juger par l'enquête, le plus souvent les managers envoient le chef comptable à la commission. Le réalisateur apparaît deux fois moins souvent à cet événement. Seulement 4 pour cent des entreprises interrogées envoient un comptable à l'inspection.

Si vous êtes invité à une commission avec la participation des fonds, de l'administration locale et du parquet, invitez quand même le directeur avec vous. Et s'il n'y parvient pas, faites appel à quelqu'un du service comptabilité des salaires ou à un avocat. Il est difficile de répondre seule aux questions de trois ou quatre personnes. Vous pouvez être confus, en dire trop ou vous disputer.

Les inspecteurs peuvent demander un contrat de location de bureaux s'il y a le moindre doute sur la localisation de l'entreprise adresse légale. À propos nouvelle compagnie S'il vous plaît laissez-moi savoir qu'il en est à ses balbutiements et qu'il vient tout juste de commencer à fonctionner. Cela conviendra également au fisc si vous expliquez que vous n'avez besoin de l'adresse que pour recevoir les lettres de l'inspection, les fonds et pour conserver les documents.

Montrez aux inspecteurs que vous n'allez pas migrer, vous n'avez pas besoin de vous déplacer sur le territoire d'un autre bureau des impôts, puisqu'il n'y a rien à cacher. Mais quand on parle d’une entreprise, il ne faut pas décrire ses activités de manière trop détaillée. Des informations supplémentaires entraîneront des questions supplémentaires.

Ils se demanderont pourquoi les salaires sont bas et pourquoi il y a peu d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

D'accord, nous avons trouvé l'adresse. Maintenant, dites-moi pourquoi votre salaire est inférieur au SMIC régional ?

Nous avons des travailleurs à domicile qui travaillent pour nous. Certains pendant une heure par jour, d'autres pendant deux. Nous n'avons pas remarqué que leurs salaires sont inférieurs au salaire minimum.

Et que font vos travailleurs à domicile ?

Appeler les clients et émettre les factures. Certains démissionnent, d'autres sont embauchés.

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Écoutez l'enregistrement de la commission

Les agents des impôts facturent des salaires moyens dans l'industrie à bureaux régionaux Rosstat. Les inspecteurs calculaient le salaire moyen dans une entreprise à l'aide des certificats 2-NDFL. Et maintenant, ils sont déterminés en calculant le 6-NDFL. La formule est :

L'inspecteur vous demandera d'expliquer pourquoi l'entreprise verse de bas salaires. Vous pouvez citer n'importe quelle raison - du fait que l'entreprise vient de commencer à travailler et en terminant par une situation difficile situation financièreà cause de la crise.

Parfois, les inspecteurs trouvent à redire à contrats civils. Le revenu en vertu d'un tel accord peut être n'importe quoi. L'entreprise n'est pas obligée de payer à l'entrepreneur le salaire minimum. Mais les inspecteurs affirment que le contrat est essentiellement un contrat de travail. Prouver que le contrat ne répond pas aux caractéristiques d’un contrat de travail. L'entrepreneur ne respecte pas le règlement intérieur du travail, effectue certains volumes de travail et ses fonctions ne correspondent à aucun des postes du tableau des effectifs.

Il arrive que certains employés travaillent dans des divisions distinctes dans d'autres régions. Les inspecteurs divisent parfois le salaire du siège social par le nombre total et perçoivent de bas salaires. Expliquez au fisc que l'entreprise dispose de divisions régionales.

Si le fisc a convoqué une entreprise à une commission en raison d'une dette liée à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, expliquez aux inspecteurs pourquoi la dette est née. Par exemple, il n'y a pas d'argent car les clients ne transfèrent pas de paiements. La baisse des impôts s'explique par le fait que l'entreprise a ouvert de nouveaux unités séparées et y ont transféré une partie des travailleurs.

Ils exigeront de vous dire quand vous augmenterez votre salaire.

Envisagez-vous même d’augmenter les salaires de vos travailleurs à domicile ?

Et nous l'avons déjà augmenté, à partir du 1er septembre. J'ai joint le nouveau planning des effectifs aux explications. Seulement maintenant, nous avons peur. Que se passe-t-il si vous décidez que nous avions des enveloppes, que vous venez du bureau extérieur et que vous ajoutez un impôt sur le revenu supplémentaire pour les périodes précédentes.

De combien as-tu augmenté ? Jusqu'à cent mille ou quoi ? Vous l'avez soulevé dans des limites raisonnables. Uniquement pour ne pas figurer sur les listes des personnes surveillées. C'est pourquoi nous demandons des éclaircissements, afin que nous puissions comprendre à qui s'adresser pour une vérification et à qui ne pas s'adresser. Que devons-nous retenir de vous, travailleurs à domicile ?!

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Écoutez l'enregistrement de la commission

Il ne suffit pas aux agents du fisc de découvrir les raisons des bas salaires. Ils devraient vous convaincre de le mettre à niveau le plus rapidement possible. Si le salaire moyen dans une entreprise est inférieur au salaire minimum, le fisc recommandera de l'augmenter au moins au salaire minimum. Dans ce cas, vous ne devriez pas discuter avec les inspecteurs. Après tout, la loi exige que les salaires ne soient pas inférieurs au salaire minimum régional. Si le salaire est supérieur au salaire minimum, le fisc vous demandera quand vous l'augmenterez au niveau de la moyenne du secteur.

Discutez à l’avance avec le directeur de la manière de répondre. Les options sont :

1) nous avons déjà augmenté les salaires ;

2) nous prévoyons d'augmenter les salaires ;

3) nous ne pouvons pas augmenter les salaires pour des raisons objectives ;

4) l'entreprise ne doit pas augmenter les salaires.

Des exemples d’explications pour chaque cas se trouvent à la fin de l’article.

L'enquête a montré qu'une entreprise sur trois a augmenté ses salaires après la commission. Parfois, le directeur accepte de revoir les salaires dès qu'il reçoit un appel à la commission. Puis, accompagné d'explications, apporter immédiatement à l'inspection un nouveau tableau des effectifs et un ordre avec des salaires plus élevés. C’est une option idéale pour les inspecteurs, ils ne vous demanderont donc rien de plus.

Si vous envisagez d'augmenter les salaires après la commission, indiquez au fisc à partir de quelle date. Les inspecteurs laissent entendre qu'il est plus sûr de modifier les salaires progressivement. Forte augmentation indique indirectement que l'entreprise avait salaire gris. Bien que le Service fédéral des impôts admette que ces preuves à elles seules ne suffisent pas pour facturer un impôt sur le revenu supplémentaire (voir commentaire ci-dessous). De plus, les agents du fisc comprennent qu’un tel comportement discréditerait l’essence même des commissions. Après tout, leur tâche est de convaincre l’entreprise d’augmenter les salaires.

Un autre indice donné par l’inspecteur est que si vous ne prenez pas grand-chose de l’entreprise, vous n’avez pas à vous soucier d’une inspection. Le prix de l'audit dépend de la région, mais il n'est pas inférieur à 1 million de roubles. En 2016, 6,5 millions de roubles en moyenne ont été récupérés grâce aux inspections.

À en juger par l'enquête, une entreprise sur dix n'augmente pas les salaires après commission, malgré les promesses. Mais cela ne résoudra pas le problème - vous pourriez bientôt être à nouveau convoqué à la commission et invité à expliquer pourquoi vous ne respectez pas l'accord. Vous pouvez éviter une situation aussi désagréable et ne pas vous excuser si vous venez à la commission sans le directeur. Dites que seul le responsable peut prendre une décision ; vous ne connaissez pas ses projets, mais vous lui transmettrez certainement toutes les recommandations des inspecteurs.

Si l'entreprise ne peut pas modifier les salaires pour des raisons objectives, écrivez-les dans les explications. Par exemple, les ventes de l’entreprise ont diminué, les clients retardent leurs paiements et les dépenses ont augmenté.

Enfin, vous avez le droit de prouver que, s'il est calculé correctement, le salaire correspond déjà au secteur ou au salaire minimum. Les inspecteurs acceptent souvent ces explications et n'exigent pas d'augmentation de salaire. Apportez des calculs détaillés avec vous.

Si vous avez des dettes d'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous pouvez créer un échéancier selon lequel vous envisagez de les rembourser. Il est également préférable de rembourser une partie de la dette à l'avance et d'apporter un bulletin de versement à la commission. Cela confirmera votre intégrité.

Les inspecteurs ne viennent pas vérifier sil'entreprise augmente le salaire après commission

Explique le Service fédéral des impôts de Russie

À la commission des salaires, les inspecteurs ont recommandé à l'entreprise d'augmenter les salaires pour les ramener à la moyenne du secteur. L'entreprise a suivi les recommandations et a augmenté les salaires. Bien entendu, cela peut indiquer que l'entreprise a déjà payé officieusement une partie du salaire. Mais seulement indirectement. Pour accuser une entreprise d’une infraction, les inspecteurs doivent rassembler des preuves que les travailleurs ont reçu leur salaire dans des « enveloppes ». Vous devez connaître les montants exacts des revenus versés ainsi que les dates de versement. En pratique, les inspecteurs ne nomment pas inspections sur place, si les entreprises acceptent les recommandations de l'inspection.

SERGEY TARAKANOV, conseiller de la fonction publique d'État de la Fédération de Russie, 2e classe

Ils vous préviendront qu'ils vérifieront à nouveau vos salaires

Donnez-nous vos explications. Pour l’avenir, gardez à l’esprit que les organisations à bas salaires sont soumises à un contrôle particulier et sont constamment surveillées. Si vous ne voulez pas être licencié, essayez de vous appuyer sur la réglementation en matière d’augmentation des salaires.

Oui, nous allons désormais surveiller le salaire minimum régional. Dès que cela changera, nous augmenterons immédiatement les salaires.

N'oubliez pas que les employés sont également différents. Certaines personnes causent tellement de problèmes. Ils peuvent, le cas échéant, se plaindre du fait que leur salaire est bas et qu'ils ne sont pas payés à temps.

Écoutez l'enregistrement de la commission

La commission se termine par l'enregistrement des accords par le fisc. Cela se fait généralement verbalement, mais parfois un protocole est immédiatement établi. Ils peuvent intimider le fait que le Service fédéral des impôts surveille les organisations à bas salaires. On laisse souvent entendre que des employés scandaleux se plaignent de salaires médiocres auprès du parquet et de l'inspection du travail. A la fin de la réunion, l'inspecteur peut immédiatement fixer une nouvelle date. Mais s'il constate que vous êtes prêt à coopérer, mais que vous n'avez rien à vous demander lors de l'inspection, il vous permettra d'envoyer un rapport sur le travail effectué via Internet.

Les chefs d'entreprise qui versent des salaires inférieurs au niveau moyen pour les types d'activité économique, en tenant compte des données sur les organisations « à bas salaires », sont invités à la commission « salaires ».

De plus, la fonction de la commission « salaires » n'est pas d'augmenter les salaires des salariés des entreprises (pour cela il existe des organismes qui réglementent les relations de travail), mais de faire sortir de l'ombre les formes cachées de rémunération (lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 8 août 2007 n° 15-08 /075418).

Statut juridique de la commission « salaire »

Le statut juridique de la commission « salaires » n’est pas règlements indéfini. Un tel concept n'existe ni dans le travail, ni dans la fiscalité, ni dans droit civil. En règle générale, ils agissent sur la base des ordres des autorités locales. Ainsi, à Moscou, une telle commission est guidée par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 22 février 2008 n° 96 et l'arrêté du gouvernement de Moscou du 24 mai 2006 n° 867-RP « Sur commission interministérielle Gouvernement de Moscou sur l'interaction entre les autorités publiques de la ville de Moscou, Autorités fédérales autorités de l'État, entreprises et organisations de la ville de Moscou sur les questions de rémunération, de paiement des impôts et des cotisations d'assurance."

Les commissions créées dans les régions sont guidées par des arrêtés similaires. Mais le document principal, qui constitue la base principale de la formation des commissions « salariales », sont les recommandations du Service fédéral des impôts de Russie, énoncées dans les Dispositions fondamentales pour la mise en œuvre de la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 18 mai 2007 n° MM-14-02/220dsp@ « Sur le travail des autorités fiscales avec les organisations non rentables », communiqué par lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 30 août 2007 n° SK-14-02/343dsp @.

Malgré le statut instable, il ne faut pas ignorer l'invitation à la commission « salaire ». Un refus peut être suivi d’un contrôle fiscal prioritaire. En outre, le matériel de l'entreprise peut être transféré à l'inspection du travail de la ville ou à la préfecture. En outre, une amende de 2 000 à 4 000 roubles peut être infligée au chef d'entreprise en vertu de l'article 19.4 du Code des infractions administratives pour désobéissance à un ordre légal d'un fonctionnaire de l'organisme exerçant la surveillance de l'État (contrôle). Le droit d'exiger des explications des contribuables étant inscrit à l'article 31 Code fiscal. Il convient de noter que la justesse de cette approche a été confirmée par décisions de justice(Résolution du Service fédéral antimonopole du district d'Extrême-Orient du 1er novembre 2007 n° F03-A51/07-2/4597).

En revanche, puisque non réglementation réglementaire actions des commissions « salaires » au niveau législatif, il n'y a pas de réglementation pour y assister. Ainsi, le gérant peut visiter la commission en compagnie de spécialistes concernés : un comptable, un avocat, un financier, un consultant, etc. Tout salarié peut également représenter l'entreprise sur la base d'une procuration dûment signée.

Montant du salaire

Les autorités de régulation accordent une attention particulière au montant des salaires versés par les entreprises à leurs salariés, car les salaires constituent la principale composante de la base de calcul des primes d'assurance et des impôts sur le revenu. personnes. Si les salaires officiels des employés sont inférieurs à la moyenne du secteur, les contrôleurs supposent que ces salaires sont inférieurs à la moyenne du secteur. salaires payé en plus espèces, qui ne sont pas pris en compte pour l'impôt : les paiements dits en « enveloppes », salaires « fantômes » ou « gris ».

Il convient de noter que la notion de « niveau de salaire moyen de l'industrie » n'est utilisée que pour les données statistiques. Ni le travail ni législation fiscale un tel concept n'existe pas.

La législation du travail fonctionne avec la notion de « salaire minimum ». Ainsi, selon l'article 133 Code du travail, le salaire mensuel d'un salarié qui a effectué pleinement les horaires normaux de travail pendant cette période et qui a satisfait aux normes du travail ( responsabilités professionnelles), ne peut être inférieur au salaire minimum. En outre, un accord régional sur le salaire minimum peut fixer le montant du salaire minimum dans une entité constitutive de la Fédération de Russie (article 131.1 du Code du travail de la Fédération de Russie). Il peut être établi pour les salariés travaillant sur le territoire de l'entité constitutive correspondante de la Fédération de Russie, à l'exception des salariés des organisations financées par le budget fédéral.

Moment dangereux

Le statut juridique de la commission « salaires » n’est défini par aucune réglementation. Cependant, vous ne devez pas ignorer l'invitation. Un refus peut être suivi d’un contrôle fiscal prioritaire. En outre, une amende peut être infligée au chef d'entreprise, le droit d'exiger des explications des contribuables étant inscrit à l'article 31 du Code général des impôts.

Le montant du salaire minimum dans une entité constitutive de la Fédération de Russie est déterminé en tenant compte des conditions socio-économiques et du montant salaire décent population active dans le sujet correspondant de la Fédération de Russie. Il ne peut être inférieur au salaire minimum fixé par la loi fédérale. Le non-respect de ces dispositions constitue une infraction au droit du travail, qui entraîne une amende conformément à l'article 5.27 du Code des infractions administratives :

• pour les fonctionnaires de 3 000 à 5 000 roubles ;
• pour l'organisation de 30 000 à 50 000 roubles.

En outre, violation des lois sur le travail et la protection du travail officiel Toute personne ayant déjà fait l'objet d'une sanction administrative pour une infraction similaire entraînera une interdiction d'exercer pour une durée d'un à trois ans.

Veuillez noter que le salaire minimum en vigueur à Moscou est (accord du 2 décembre 2010 « Sur le salaire minimum dans la ville de Moscou pour 2011 entre le gouvernement de Moscou, les associations syndicales de Moscou et les associations d'employeurs de Moscou ») :

• à partir du 1er janvier 2011 – 10 400 roubles ;
• à partir du 1er septembre 2011 – 10 900 roubles.

L’importance du salaire « moyen du secteur »

Les managers dont le salaire moyen dans l'entreprise est inférieur à la moyenne du secteur sont invités à la réunion de la commission « salaire ».

La définition du « salaire moyen de l'industrie », utilisée par les inspecteurs, est mentionnée dans le « Concept d'un système de planification des contrôles fiscaux sur place », approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 30 mai 2007 n°. MM-3-06/333@. Cette ordonnance a également approuvé des critères accessibles au public pour l'auto-évaluation des risques pour les contribuables, utilisés par les autorités fiscales dans le processus de sélection des objets pour la réalisation de contrôles fiscaux sur place. L’un des critères est « le paiement du salaire mensuel moyen par employé de niveau moyen par type d’activité économique dans une entité constitutive de la Fédération de Russie ».

Les sources d'obtention d'informations sur les indicateurs statistiques du niveau moyen des salaires par type d'activité économique dans une ville, une région ou en général pour une entité constitutive de la Fédération de Russie sont également déterminées par l'ordre ci-dessus :

• sites officiels des collectivités territoriales Service fédéral statistiques de l'État (Rosstat). Les informations sur les adresses de ces sites Internet se trouvent sur le site Internet officiel de Rosstat www.gks.ru ;
• recueils de documents économiques et statistiques publiés par les collectivités territoriales de Rosstat ( collecte de statistiques, newsletter, etc.);
• demandes de collectivité territoriale Rosstat ou autorité fiscale dans le sujet correspondant de la Fédération de Russie (Inspection, département du Service fédéral des impôts de Russie pour le sujet de la Fédération de Russie) ;
• sites Web officiels des départements du Service fédéral des impôts de Russie pour les entités constitutives de la Fédération de Russie après y avoir publié les indicateurs statistiques pertinents. Les informations sur les adresses des sites Internet des départements du Service fédéral des impôts de Russie pour les entités constitutives de la Fédération de Russie se trouvent sur le site Internet officiel du Service fédéral des impôts de Russie www.nalog.ru.

Après avoir analysé les informations accessibles au public sur la valeur du « salaire moyen de l'industrie », il est possible de prédire une convocation à la commission « salaire ».

Défendez votre position

Lorsque vous vous présentez à la commission « salaires », vous devez être préparé au fait que les contrôleurs tenteront de connaître les raisons de ce qu'ils considèrent comme de bas salaires. De plus, ils tenteront de convaincre l'entreprise d'avoir des salaires dans des « enveloppes ». Il convient de noter que les contrôleurs ne disposent d'aucune preuve permettant d'accuser l'entreprise de se soustraire à ses obligations budgétaires et fonds hors budget. Les membres de la commission ne peuvent poser que des questions auxquelles des réponses motivées doivent être apportées.

Premièrement, la commission s’intéresse toujours aux raisons pour lesquelles les salaires des entreprises sont inférieurs à la moyenne du secteur pour ces organisations. Rappelons que les contrôleurs tentent d’interpréter les bas salaires comme une malhonnêteté de l’entreprise (paiement des salaires dans des « enveloppes », recours à des schémas « gris »).

Attention

Les contrôleurs tentent d’interpréter les bas salaires comme la malhonnêteté de l’entreprise. Cependant, ils ne disposent d'aucune preuve permettant d'accuser l'entreprise de se soustraire à ses obligations envers le budget et les fonds extrabudgétaires. Les membres de la commission n'ont pas le droit d'imposer des frais ou des amendes supplémentaires sur la base de « spéculations » ; ils sont uniquement compétents pour poser des questions auxquelles des réponses motivées doivent être données.

Il peut y avoir de nombreuses options de réponse, tout dépend des circonstances spécifiques.

1. L'entreprise vient tout juste de commencer ses activités, donc les activités à stade initial ne réalise pas de profit ou tous les fonds sont consacrés au développement de la production. Une réponse similaire est également possible lors de l'ouverture d'une nouvelle direction, du rééquipement ou de la réorientation de la production.

2. Les difficultés passagères sont une raison universelle qui s’explique aussi facilement. Par exemple, des changements dans les conditions du marché, une diminution du financement, une diminution de la demande et une réduction des marchés de vente. Et ne le négligez pas crise financière, dont les conséquences ne sont pas encore surmontées.

3. La présence de travailleurs à temps partiel est une raison assez répandue et objective des bas salaires. Comme vous le savez, les travailleurs à temps partiel ne travaillent pas à temps plein et ne reçoivent donc un salaire que pour le temps travaillé. Mais les contrats de travail fixent entièrement les salaires du marché.

4. Système de bonus spécial. Cette explication convient aux entreprises commerciales et autres sociétés non productives, où l'efficacité d'un employé est déterminée par le résultat obtenu. Par exemple, le nombre de transactions conclues ou de produits vendus, et non le nombre d'heures passées au travail. Le système de motivation consiste à diviser le salaire en deux parties : le salaire et la prime. De plus, les primes peuvent être versées non pas mensuellement, mais une fois par trimestre ou par an, et dans certains cas ne pas être versées du tout si le salarié n'atteint pas un certain résultat fixé dans le règlement des primes.

Les membres de la commission « salaire » s'intéressent également au motif du transfert vers l'entreprise des travailleurs dont le salaire sur leur ancien lieu de travail était supérieur à celui actuel.

Vous pouvez également préparer plusieurs réponses à cette question.

1. Un employé qui avait été licencié par son ancien employeur a été embauché. L'employé nouvellement embauché a décidé qu'il valait mieux avoir un revenu faible (par rapport à son emploi précédent) mais stable plutôt que d'être au chômage et de vivre de ses allocations.

2. L'employé est plus intéressé par des critères tels que l'emplacement pratique du bureau et un horaire de travail flexible.

La commission « salaire » s'intéresse également à un indicateur tel que montants comptables. Les contrôleurs estiment que l'argent émis sur compte est une forme cachée de salaire, surtout si les indicateurs d'émission de montants sur compte sont assez élevés.

Dans ce cas, les membres de la commission doivent expliquer que les espèces sont émises en compte en stricte conformité avec la Procédure de maintien opérations en espèces, approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie, et le Règlement sur les fonds responsables en vigueur dans l'entreprise. Une attention particulière doit être accordée au fait que l'acompte n'est émis que si l'employé se présente intégralement pour l'avance précédente. Si nécessaire, vous pouvez fournir comme preuve les réglementations locales sur les fonds responsables et les rapports d'inspection. discipline de trésorerie effectué banque de service, actes d'inventaire des fonds comptables, rapports de dépenses, ordres de caisse entrants et sortants.

Règles spéciales

Une autre information qui fait l’objet d’éclaircissements à la commission « salaires » est l’origine des achats coûteux effectués par les salariés de l’entreprise (appartements, voitures).

Dans une telle situation, elle ne doit présenter aucune preuve que l’entreprise ne cache pas les paiements. Les documents comptables d'une entreprise contiennent des informations uniquement sur les revenus des salariés dont la source est l'entreprise elle-même. Les revenus qu'un salarié perçoit en dehors de l'employeur ne sont pas soumis à la comptabilité de l'entreprise. La source des achats coûteux d'un employé est sa propre entreprise. Après tout, il a peut-être Revenu supplémentaire(à temps partiel, sous contrat), il peut contracter un emprunt auprès d'une banque ou emprunter à des amis, recevoir un héritage ou vendre une vieille voiture (appartement). En aucun cas, les revenus du salarié perçus en dehors de l’entreprise ne peuvent faire l’objet d’intérêts et de vérification de l’entreprise.

Parfois, aux commissions « salaires », ils demandent des éclaircissements concernant le versement des dividendes mensuels. Mais de telles questions se posent dans de rares cas, puisque les dividendes règle générale payé annuellement ou trimestriellement. De plus, ils ne sont pas très répandus, car tous les salariés ne peuvent pas être participants ou actionnaires. Mais si un problème survient, vous devez garder les points suivants à l’esprit. Pour que les dividendes soient reconnus comme tels, ils doivent répondre à la notion de dividendes, à savoir être payés à partir du bénéfice net, constitué à partir de données comptabilitéà la fin de l'année. En outre, ils doivent être dûment documentés : procès-verbaux des assemblées des participants ou des actionnaires (article 42 Loi fédérale du 26 décembre 1995 n° 208-FZ, art. 28 Loi fédérale du 8 février 1998 n° 14-FZ). Je tombe les conditions nécessaires sont observés, il n'y aura alors aucun problème (résolution du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie orientale du 11 août 2005 n° A33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1).

Mots d'adieu

En conclusion, il faut rappeler que la fonction de la commission « salaires » n'est pas d'augmenter les salaires des salariés des organisations, mais de faire sortir de l'ombre les formes cachées de rémunération. Si les salaires d'une entreprise sont intégralement pris en compte lors du paiement des primes d'assurance, ainsi que de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'y aura aucune réclamation à son encontre (lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 8 août 2007 n° 15- 08/075418).

Il faut également garder à l’esprit que la commission « salaires » fonctionne avec des données statistiques qui ne se prêtent pas à une analyse globale et complète des activités de l’entreprise. De plus, chaque entreprise exerce ses activités individuellement, agissant à ses risques et périls. L’approche doit donc être individuelle et non statistique. Et si le chef d'entreprise cède à la persuasion et décide d'augmenter les salaires dans l'établissement qui lui est confié, alors il vaut mieux le faire non pas brusquement, mais progressivement, en suivant un certain calendrier. L’augmentation des salaires semblera alors justifiée et personne ne pourra même penser que ces régimes ont existé.

Lorsque vous décidez d'augmenter les salaires, n'oubliez pas que cela entraînera une augmentation fardeau fiscal et peut être la raison pour laquelle j'appelle à nouveau le responsable pour lui donner une explication. Mais déjà sur une commission « non rentable ».

En vous présentant à la commission « salaire », vous ne devez pas craindre que vos explications entrent en conflit avec celles des salariés, puisqu'il n'est pas prévu d'inviter les salariés eux-mêmes à la réunion des commissions « salaire » (lettre de la Commission fédérale Service des impôts de Russie du 2 décembre 2009 n° 3-5-04 /1774).

O.E. Cherevadskaya, directeur de l'audit de CJSC Contrôle financier et Audit", Docteur en Sciences Economiques