1. Le régime fiscal simplifié pour les organisations et les entrepreneurs individuels s'applique parallèlement aux autres régimes fiscaux prévus par la loi. Fédération Russe sur les taxes et les frais.

Le passage à une fiscalité simplifiée ou le retour à d'autres régimes fiscaux s'effectuent volontairement par les organisations et les entrepreneurs individuels selon les modalités prescrites par le présent chapitre.

2. L'application d'un régime fiscal simplifié pour les organisations prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés (à l'exception de l'impôt payé sur les revenus imposés au titre de l'impôt sur les sociétés). les taux d'imposition, prévu aux alinéas 1.6, 3 et 4 de l'article 284 du présent code), la taxe foncière des organismes (à l'exception de la taxe payée au titre des objets immobilier, l'assiette fiscale par lequel il est déterminé comme leur valeur cadastrale conformément au présent Code). Les organisations appliquant le système de taxation simplifié ne sont pas reconnues comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants de taxe soumis au paiement à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la Spéciale zone économique dans la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément aux articles 161 et 174.1 du présent code.

Autres taxes, frais et les primes d'assurance sont payés par les organismes appliquant la fiscalité simplifiée conformément à la législation relative aux impôts et taxes.

3. Le recours à une fiscalité simplifiée par les entrepreneurs individuels prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu personnes(par rapport aux revenus reçus de activité entrepreneuriale, à l'exception de l'impôt payé sur les revenus sous forme de dividendes, ainsi que sur les revenus imposés aux taux d'imposition prévus aux alinéas 2 et 5 de l'article 224 du présent code), l'impôt foncier des personnes physiques (relatif aux biens utilisés pour les activités commerciales, à l'exception des objets d'imposition au précompte immobilier des personnes physiques inscrites sur la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'article 378.2 du présent code, en tenant compte des caractéristiques prévues au deuxième alinéa du 10e alinéa de l'article 378.2 du présent Code). Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas reconnus comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants des taxes , payable à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément aux articles 161 et 174.1 du présent code.

Les autres impôts, taxes et primes d'assurance sont payés par les entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les impôts et taxes.

4. Pour les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant la fiscalité simplifiée, les procédures actuelles de maintien opérations en espèces et la procédure de présentation des rapports statistiques.

5. Organisations et entrepreneurs individuels ceux qui appliquent la fiscalité simplifiée ne sont pas dispensés de remplir leurs obligations agents fiscaux, ainsi que les responsabilités des personnes contrôlantes contrôlées les entreprises étrangères prévues par le présent Code.

1. Le système fiscal simplifié pour les organisations et les entrepreneurs individuels est appliqué conjointement avec d'autres régimes fiscaux prévus par la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et les taxes.

Le passage à une fiscalité simplifiée ou le retour à d'autres régimes fiscaux s'effectuent volontairement par les organisations et les entrepreneurs individuels selon les modalités prescrites par le présent chapitre.

2. L'application du régime fiscal simplifié par les organisations prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés (à l'exception de l'impôt payé sur les revenus imposés aux taux d'imposition prévus aux paragraphes 1.6, 3 et 4 du présent Code) , impôt foncier des organismes (à l'exception de l'impôt payé au titre des objets immobiliers dont l'assiette fiscale est déterminée comme leur valeur cadastrale conformément au présent Code). Les organisations appliquant le système de taxation simplifié ne sont pas reconnues comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants de taxe soumis au paiement à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément au présent Code.

Les autres impôts sont payés par les organismes appliquant le régime de fiscalité simplifié conformément à la législation relative aux impôts et taxes.

3. L'application d'un régime fiscal simplifié par les entrepreneurs individuels prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (relatif aux revenus provenant d'activités commerciales, à l'exception de l'impôt payé sur les revenus sous forme de dividendes, ainsi que comme sur les revenus imposés aux taux d'imposition , prévus aux paragraphes 2 et 5 du présent Code), l'impôt foncier des personnes physiques (relatif aux biens affectés à l'activité professionnelle, à l'exception des objets d'imposition avec l'impôt foncier des personnes physiques inscrites sur la liste déterminé conformément au paragraphe 7 du présent Code, en tenant compte des spécificités prévues au deuxième alinéa du paragraphe 10 de l'article 378.2 du présent Code). Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas reconnus comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants des taxes , payable à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément à l'article 174.1 du présent code.

D'autres impôts sont payés par les entrepreneurs individuels selon un système de fiscalité simplifié conformément à la législation sur les impôts et taxes.

4. Pour les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant le système de fiscalité simplifié, la procédure actuelle de réalisation des transactions en espèces et la procédure de soumission des déclarations statistiques sont conservées.

5. Les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas exonérés de l'exercice des fonctions d'agent fiscal, ainsi que des fonctions de personnes contrôlant les sociétés étrangères contrôlées prévues par le présent Code.

Code des impôts de la Fédération de Russie Article 346.11 Dispositions générales

Chapitre 3.4. SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES CONTRÔLÉES ET PERSONNES CONTRÔLANTES (introduites par la loi fédérale du 24 novembre 2014 N 376-FZ)

Chapitre 4. REPRÉSENTATION DANS LES RELATIONS RÉGIES PAR LA LÉGISLATION SUR LES TAXES ET FRAIS

Section III. AUTORITÉS FISCALES. DOUANE. AUTORITÉS FINANCIÈRES. ORGANES DES AFFAIRES INTERNES. ORGANISMES D'ENQUETE. RESPONSABILITÉ DES AUTORITÉS FISCALES, DES AUTORITÉS DOUANIÈRES, DES AUTORITÉS DES AFFAIRES INTERNES, DES AUTORITÉS D'ENQUÊTE, DE LEURS FONCTIONNAIRES (telles que modifiées par les lois fédérales du 09/07/1999 N 154-FZ du 30/06/2003 N 86-FZ du 29/06/ 20 04 N 58-ФЗ, du 28 décembre 2010 N 404-FZ)

• Chapitre 5. AUTORITÉS FISCALES. DOUANE. AUTORITÉS FINANCIÈRES. RESPONSABILITÉ DES AUTORITÉS FISCALES, DES AUTORITÉS DOUANIÈRES, DE LEURS FONCTIONNAIRES (telles que modifiées par les lois fédérales du 09/07/1999 N 154-FZ, du 29/06/2004 N 58-FZ)
• Chapitre 6. ORGANES DES AFFAIRES INTERNES. ORGANISMES D'ENQUETE (tels que modifiés par les lois fédérales du 30 juin 2003 N 86-FZ, du 28 décembre 2010 N 404-FZ)

Section IV. RÈGLES GÉNÉRALES POUR L'EXÉCUTION DE L'OBLIGATION DE PAYER LES IMPÔTS, FRAIS, PRIMES D'ASSURANCE (telles que modifiées par la loi fédérale n° 243-FZ du 3 juillet 2016)

• Chapitre 7. OBJETS DE LA FISCALITÉ
• Chapitre 8. EXÉCUTION DE L'OBLIGATION DE PAYER LES IMPÔTS, FRAIS, PRIMES D'ASSURANCE (telle que modifiée par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ)
• Chapitre 10. EXIGENCE DE PAIEMENT DES IMPÔTS, FRAIS, PRIMES D'ASSURANCE (telle que modifiée par la loi fédérale n° 243-FZ du 3 juillet 2016)
• Chapitre 11. MOYENS D'ASSURER LE RESPECT DES OBLIGATIONS DE PAIEMENT DES IMPÔTS, FRAIS, PRIMES D'ASSURANCE (tel que modifié par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ)
• Chapitre 12. CRÉDIT ET REMBOURSEMENT DES SOMMES TROP-PAYÉES OU SUR-ENCOLÉES

Section V. DÉCLARATION FISCALE ET CONTRÔLE FISCAL (telle que modifiée par la loi fédérale n° 154-FZ du 9 juillet 1999)

• Chapitre 13. DÉCLARATION FISCALE (telle que modifiée par la loi fédérale du 09/07/1999 N 154-FZ)
• Chapitre 14. CONTRÔLE FISCAL

Article V.1. ENTITÉS LIÉES ET GROUPES INTERNATIONAUX DE SOCIÉTÉS. DISPOSITIONS GÉNÉRALES SUR LES PRIX ET LA FISCALITÉ. CONTRÔLE FISCAL RELATIF AUX TRANSACTIONS ENTRE PERSONNES LIÉES. ACCORD DE PRIX. DOCUMENTATION SUR LES GROUPES INTERNATIONAUX D'ENTREPRISES (telle que modifiée par la loi fédérale du 27 novembre 2017 N 340-FZ) (introduite par la loi fédérale du 18 juillet 2011 N 227-FZ)

• Chapitre 14.1. PERSONNES INTERDÉPENDANTES. PROCÉDURE DE DÉTERMINATION DE LA PART D'UNE ORGANISATION DANS UNE AUTRE ORGANISATION OU D'UN INDIVIDU DANS UNE ORGANISATION
• Chapitre 14.2. DISPOSITIONS GÉNÉRALES SUR LES PRIX ET LA FISCALITÉ. INFORMATIONS UTILISÉES POUR COMPARER LES CONDITIONS DES TRANSACTIONS ENTRE ENTITÉS LIÉES AVEC LES CONDITIONS DES TRANSACTIONS ENTRE PERSONNES QUI NE SONT PAS INTERDÉPENDANTES
• Chapitre 14.3. MÉTHODES UTILISÉES POUR DÉTERMINER À DES FINS FISCALES LES REVENUS (BÉNÉFICES, REVENUS) DANS LES TRANSACTIONS DANS LESQUELLES LES PARTIES SONT DES ENTITÉS LIÉES
• Chapitre 14.4. TRANSACTIONS CONTRÔLÉES. PRÉPARATION ET PRÉSENTATION DE LA DOCUMENTATION À DES FINS DE CONTRÔLE FISCAL. AVIS DE TRANSACTIONS CONTRÔLÉES
• Chapitre 14.4-1. PRÉSENTATION DE LA DOCUMENTATION SUR LES GROUPES INTERNATIONAUX D'ENTREPRISES (introduit par la loi fédérale du 27 novembre 2017 N 340-FZ)
• Chapitre 14.5. CONTRÔLE FISCAL RELATIF AUX TRANSACTIONS ENTRE PERSONNES LIÉES
• Chapitre 14.6. CONVENTION TARIFAIRE À DES FINS FISCALES

Section V.2. CONTRÔLE FISCAL SOUS FORME DE SUIVI FISCAL (introduit par la loi fédérale du 4 novembre 2014 N 348-FZ)

• Chapitre 14.7. SUIVI FISCAL. RÈGLEMENT POUR L'INTERACTION D'INFORMATIONS
• Chapitre 14.8. PROCÉDURE DE RÉALISATION DU SUIVI FISCAL. AVIS MOTIVÉ DE L'ADMINISTRATION FISCALE

Section VI. INFRACTION FISCALE ET RESPONSABILITÉ DE LEUR ENGAGEMENT

• Chapitre 15. DISPOSITIONS GÉNÉRALES SUR LA RESPONSABILITÉ POUR ENGAGEMENT D'INFRACTION FISCALE
• Chapitre 16. TYPES D'INFRACTIONS FISCALES ET RESPONSABILITÉ DE LEUR ENGAGEMENT
• Chapitre 17. COÛTS ASSOCIÉS AU CONTRÔLE FISCAL
• Chapitre 18. TYPES DE VIOLATIONS DES OBLIGATIONS DE LA BANQUE PRÉVUES PAR LA LÉGISLATION SUR LES IMPÔTS ET FRAIS ET RESPONSABILITÉ DE LEUR RÉALISATION

Section VII. ACTES D'APPEL DES AUTORITÉS FISCALES ET ACTIONS OU INACTIONS DE LEURS FONCTIONNAIRES

• Chapitre 19. PROCÉDURE D'APPEL DES ACTES DES AUTORITÉS FISCALES ET DES ACTIONS OU INACTIONS DE LEURS FONCTIONNAIRES
• Chapitre 20. EXAMEN D'UNE PLAINTE ET PRISE DE DÉCISION À CE SUJET

SECTION VII.1. MISE EN ŒUVRE DES TRAITÉS INTERNATIONAUX DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE SUR LES QUESTIONS FISCALES ET D'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE MUTUELLE EN AFFAIRES FISCALES (introduits par la loi fédérale du 27 novembre 2017 N 340-FZ)

• Chapitre 20.1. ÉCHANGE AUTOMATIQUE D'INFORMATIONS FINANCIÈRES
• Chapitre 20.2. ÉCHANGE AUTOMATIQUE INTERNATIONAL DE RAPPORTS PAR PAYS CONFORMÉMENT AUX TRAITÉS INTERNATIONAUX DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE (introduits par la loi fédérale du 27 novembre 2017 N 340-FZ)

DEUXIÈME PARTIE

• Section VIII. IMPÔTS FÉDÉRAUX
  • Chapitre 21. TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE
  • Chapitre 22. TAXES D'ACCISE
  • Chapitre 23. IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS
  • Chapitre 24. IMPÔT SOCIAL UNIFORME (ARTICLES 234 à 245) Perdu en vigueur le 1er janvier 2010. - Loi fédérale du 24 juillet 2009 N 213-FZ.
  • Chapitre 25. IMPÔT SUR LE REVENU DES ORGANISATIONS (introduit par la loi fédérale du 06.08.2001 N 110-FZ)
  • Chapitre 25.1. REDEVANCES POUR L'UTILISATION DES OBJETS DE LA FAUNE ET POUR L'UTILISATION DES OBJETS DES RESSOURCES BIOLOGIQUES AQUATIQUES (introduites par la loi fédérale du 11 novembre 2003 N 148-FZ)
  • Chapitre 25.2. TAXE SUR L'EAU (introduite par la loi fédérale du 28 juillet 2004 N 83-FZ)
  • Chapitre 25.3. DEVOIRS DE L'ÉTAT (introduits par la loi fédérale du 2 novembre 2004 N 127-FZ)
  • Chapitre 25.4. IMPÔT SUR LES REVENUS SUPPLÉMENTAIRES DE LA PRODUCTION DE MATIÈRES PREMIÈRES HYDROCARBURES (introduit par la loi fédérale du 19 juillet 2018 N 199-FZ)
  • Chapitre 26. TAXE SUR L'EXTRACTION MINÉRALE (introduite par la loi fédérale du 08.08.2001 N 126-FZ)
• Section VIII.1. RÉGIMES FISCAUX SPÉCIAUX (introduits par la loi fédérale du 29 décembre 2001 N 187-FZ)
  • Chapitre 26.1. SYSTÈME FISCAL DES PRODUCTEURS AGRICOLES (TAXE AGRICOLE UNIFORME) (tel que modifié par la loi fédérale n° 147-FZ du 11 novembre 2003)
  • Chapitre 26.2. SYSTÈME FISCAL SIMPLIFIÉ (introduit par la loi fédérale n° 104-FZ du 24 juillet 2002)
  • Chapitre 26.3. SYSTÈME FISCAL SOUS FORME D'IMPÔT UNIQUE SUR LES REVENUS IMPLICITES POUR DES TYPES SPÉCIFIQUES D'ACTIVITÉ (introduit par la loi fédérale n° 104-FZ du 24 juillet 2002)
  • Chapitre 26.4. SYSTÈME FISCAL LORS DE LA MISE EN ŒUVRE DES ACCORDS DE PARTAGE DE PRODUCTION (introduit par la loi fédérale n° 65-FZ du 06.06.2003)
  • Chapitre 26.5. SYSTÈME FISCAL DES BREVETS (introduit par la loi fédérale du 25 juin 2012 N 94-FZ)
• Section IX. TAXES ET FRAIS RÉGIONAUX (introduits par la loi fédérale du 27 novembre 2001 N 148-FZ)
  • Chapitre 27. TAXE DE VENTE (ARTICLES 347 à 355) Force perdue. - Loi fédérale du 27 novembre 2001 N 148-FZ.
  • Chapitre 28. TAXE DE TRANSPORT (introduite par la loi fédérale du 24 juillet 2002 N 110-FZ)
  • Chapitre 29. IMPÔT SUR LES ENTREPRISES DE JEUX (introduit par la loi fédérale du 27 décembre 2002 N 182-FZ)
  • Chapitre 30. IMPÔT FONCIER DES ORGANISATIONS (introduit par la loi fédérale du 11 novembre 2003 N 139-FZ)
• Section X. TAXES ET FRAIS LOCAUX (telles que modifiées par la loi fédérale du 29 novembre 2014 N 382-FZ) (introduites par la loi fédérale du 29 novembre 2004 N 141-FZ)
  • Chapitre 31. IMPÔT FONCIER
  • Chapitre 32. IMPÔT FONCIER DES PARTICULIERS (introduit par la loi fédérale du 4 octobre 2014 N 284-FZ)
  • Chapitre 33. FRAIS DE COMMERCE (introduits par la loi fédérale du 29 novembre 2014 N 382-FZ)
• Section XI. PRIMES D'ASSURANCE EN FÉDÉRATION DE RUSSIE (introduites par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ)
  • Chapitre 34. PRIMES D'ASSURANCE (introduites par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ)

Article 346.11 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dispositions générales

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1. Le régime fiscal simplifié pour les organisations et les entrepreneurs individuels s'applique parallèlement aux autres régimes fiscaux prévus législation Fédération de Russie sur les taxes et frais.

Le passage à une fiscalité simplifiée ou le retour à d'autres régimes fiscaux s'effectuent volontairement par les organisations et les entrepreneurs individuels selon les modalités prescrites par le présent chapitre.

(édité) Loi fédérale du 21 juillet 2005 N 101-FZ)

2. L'application du régime de fiscalité simplifié par les organisations prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés (à l'exception de l'impôt payé sur les revenus imposés aux taux d'imposition prévus clauses 1.6 , Et 4 articles 284 du présent Code), l'impôt foncier des organismes (à l'exception de l'impôt payé au titre des objets immobiliers dont l'assiette fiscale est déterminée comme leur valeur cadastrale conformément au présent Code) Code ). Les organismes appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas reconnus comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code 174.1 de ce Code.

(tel que modifié par les lois fédérales du 31 décembre 2002 N 191-FZ, du 7 juillet 2003 N 117-FZ, du 21 juillet 2005 N 101-FZ, du 17 mai 2007 N 85-FZ, du 22 juillet 2008 N 155-FZ du 24 juillet 2009 N 213-FZ du 27 novembre 2010 N 306-FZ du 2 avril 2014 N 52-FZ du 24 novembre 2014 N 376-FZ du 30 mars 2016 N 72-FZ, du 27 novembre 2017 N 335-ФЗ)

Les autres taxes, redevances et primes d'assurance sont payées par les organismes appliquant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les taxes et redevances.

3. L'application d'un régime fiscal simplifié par les entrepreneurs individuels prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (relatif aux revenus provenant d'activités commerciales, à l'exception de l'impôt payé sur les revenus sous forme de dividendes, ainsi que comme sur les revenus imposés aux taux d'imposition, à condition point 2 Et 5Article 224 du présent Code), la taxe foncière des personnes physiques (relative aux biens affectés à l'activité économique, à l'exception des objets d'imposition avec la taxe foncière des personnes physiques inscrites sur la liste déterminée conformément à le paragraphe 7 de l'article 378.2 du présent Code, en tenant compte des caractéristiques prévues le deuxième alinéa du paragraphe 10 de l'article 378.2 du présent Code). Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas reconnus comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris le montant de la taxe payable à l'issue de la procédure douanière de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi comme taxe sur la valeur ajoutée payée conformément à et 174.1 de ce Code.

(tel que modifié par les lois fédérales du 31 décembre 2002 N 191-FZ, du 7 juillet 2003 N 117-FZ, du 21 juillet 2005 N 101-FZ, du 17 mai 2007 N 85-FZ, du 22 juillet 2008 N 155-FZ du 24/07/2009 N 213-ФЗ du 27 novembre 2010 N 306-ФЗ du 24 novembre 2014 N 366-ФЗ du 29 novembre 2014 N 382-ФЗ du 30/03/ 2016 N 72-ФЗ, du 27/11/2017 N 335-ФЗ)

Les autres impôts, taxes et primes d'assurance sont payés par les entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les impôts et taxes.

(tel que modifié par les lois fédérales du 21 juillet 2005 N 101-FZ, du 30 novembre 2016 N 401-FZ)

4. Pour les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant le système de fiscalité simplifié, la procédure actuelle de réalisation des transactions en espèces et la procédure de soumission des déclarations statistiques sont conservées.

5. Les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas exonérés de l'exercice des fonctions d'agent fiscal, ainsi que des fonctions de personnes contrôlant les sociétés étrangères contrôlées prévues par le présent Code.

(tel que modifié par la loi fédérale du 24 novembre 2014 N 376-FZ)

Comment l’USNO est-il déchiffré ? Ce que c'est?

En entreprise, l'abréviation fiscalité simplifiée est plus souvent utilisée, mais fiscalité simplifiée est également une abréviation acceptable. Explication de la fiscalité simplifiée - fiscalité simplifiée. Dans l’usage courant, le mot « simplifié » est utilisé. C'est tellement spécial régime fiscal, que les entrepreneurs et les organisations peuvent utiliser pour leurs activités. Grâce au régime simplifié, les organisations facilitent leur fonctionnement, car elles s'affranchissent de nombreux impôts. Ils ne paient pas d'impôt sur le revenu, ni de taxe foncière (sauf cas expressément prévus par la loi) et sont exonérés de TVA (avec quelques exceptions également). La simplification pour les entrepreneurs individuels a également fonctionnalité supplémentaire- tu n'es pas obligé de diriger Comptabilité. Les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié ne paient pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques (sauf cas prévus par la loi), de TVA (il existe également des exceptions) et de taxe foncière pour les particuliers (les biens évalués à la valeur cadastrale sont exclus). Ainsi, le décodage de l'abréviation du système de fiscalité simplifié est assez simple. Un système fiscal simplifié aide les entrepreneurs et les organisations à faire des affaires sans les alourdir du paiement de tous les impôts prévus par la loi. Ce système, comme son nom l'indique, simplifie le processus complexe de déductions fiscales en le budget de l'État. Mais toutes les organisations et tous les entrepreneurs ne peuvent pas l’utiliser. Pour le régime fiscal simplifié, deux conditions doivent être remplies :

• nombre d'employés payeurs pour période imposable ne devrait pas dépasser 100 personnes ;
• les revenus pour 9 mois de l'année au cours de laquelle l'avis de transition est déposé ne doivent pas dépasser 45 millions de roubles (pour le passage au régime fiscal simplifié en 2017, ce seuil est plus élevé - 59,805 millions de roubles pour 9 mois de 2016).

Les entrepreneurs individuels peuvent-ils émettre des factures incluant la TVA dans le cadre du régime fiscal simplifié ?

Les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié ne paient pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Une exception concerne la TVA payée lors de l'importation de marchandises en Russie, ainsi que la TVA facturée dans le cadre de la mise en œuvre d'un accord de partenariat simple. Seuls les assujettis à la TVA sont tenus d'établir des factures. Par conséquent, l'émission de factures par un entrepreneur utilisant mode spécial, tel que « simplifié », prouvera que cet entrepreneur individuel est assujetti à la TVA. Si un entrepreneur individuel inclut la TVA dans les factures émises, le montant de la taxe devra alors être exclu des dépenses. Cela augmentera fardeau fiscal sur l'entrepreneur et entraînera une augmentation du prix des biens, travaux ou services fournis par cet entrepreneur individuel. La simplification pour les entrepreneurs individuels est un choix volontaire. Par conséquent, les entrepreneurs qui trouvent plus rentable et plus pratique de payer la TVA et souhaitent émettre des factures peuvent choisir pour leurs activités mode général Imposition. Si auparavant l'entrepreneur individuel utilisait une approche simplifiée, il peut alors changer de mode depuis le début année civile. Pour ce faire, il suffit de prévenir Service des impôts jusqu'au 15 janvier de l'année au cours de laquelle la transition aura lieu. Ainsi, les entrepreneurs individuels ne peuvent pas émettre de factures incluant la TVA dans le cadre du régime fiscal simplifié. Pour devenir assujetti à la TVA, un entrepreneur doit changer le régime fiscal spécial en un régime général.

Les participants à une société d'investissement peuvent-ils bénéficier du régime fiscal simplifié ?

La simplification pour les entrepreneurs individuels et les organisations est applicable avec d'autres régimes fiscaux. DANS Code fiscal Aucune règle n'interdirait aux participants d'une société d'investissement d'utiliser le régime fiscal simplifié. Cela signifie que les participants à un tel partenariat pourraient appliquer la procédure simplifiée, sous certaines conditions. L'accord de partenariat d'investissement fait référence à des accords de partenariat simples. Et pour les participants à des accords de partenariat simples, l'article 346.14 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit une particularité exclusive. En tant qu'objet d'imposition, grâce au régime fiscal simplifié, les participants à la société de personnes ne peuvent choisir que « les revenus moins les dépenses ». En règle générale, lors de l'application du système fiscal simplifié, les organisations et les entrepreneurs individuels peuvent choisir d'imposer uniquement les revenus ou les revenus réduits des dépenses. Les participants à un partenariat d'investissement sont privés du droit de choisir. Selon la loi fédérale sur la société d'investissement n° 335-FZ, ses affaires générales peuvent être gérées par un ou plusieurs gérants. Selon les résultats des activités communes, le bénéfice obtenu grâce aux activités communes est réparti entre les partenaires au prorata de la contribution de chacun à la cause commune. À la base, les participants d'un partenariat d'investissement répondent à la définition d'un groupe consolidé de contribuables sur le revenu, l'obligation de payer qui est remplie par le participant responsable - le gestionnaire (article 246 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et les organisations utilisant le régime fiscal simplifié sont exonérées de l'impôt sur le revenu. Ainsi, une certaine contradiction surgit. Si l'on considère les participants d'une société d'investissement dirigée par un dirigeant comme contribuables à l'impôt sur les sociétés, alors une telle société ne peut pas appliquer le régime fiscal simplifié. Cependant, la classification des participants à la société de personnes comme contribuables de l'impôt sur les sociétés est une question controversée. Tout dépend donc de l’interprétation de la législation. Depuis l'interdiction d'utiliser le langage simplifié partenariats d'investissement non, alors leurs participants ont le droit d'interpréter la loi en leur faveur et de prouver leur droit à appliquer le régime fiscal simplifié.

Comment est payé l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus des salariés dans le cadre du régime fiscal simplifié ?

décodage du système de taxation simplifié (USNO) - un système de taxation simplifié. Les entreprises peuvent l'appliquer si le nombre moyen de leurs salariés par période de déclaration pas plus de 100 personnes, et si les revenus pendant 9 mois ne dépassent pas 45 millions de roubles. En utilisant le régime fiscal simplifié, les entrepreneurs individuels et autres sociétés ne sont pas exonérés des fonctions d'agent fiscal. Autrement dit, ils sont toujours tenus de payer des impôts pour leurs employés. Les agents fiscaux retiennent l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur tous les fonds versés aux employés. L'impôt sur le revenu des personnes physiques ne peut être retenu sur les fonds de l'organisation d'agent fiscal elle-même. Par conséquent, les montants retenus ne peuvent pas être inclus en dépenses lors de la détermination de l'assiette fiscale de l'organisation à l'aide du régime fiscal simplifié. Il est important qu'avec la simplification, l'assiette fiscale puisse être réduite des dépenses consacrées aux salaires. ET montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, perçus auprès des salariés, restent une partie des montants de salaire facturés, c'est-à-dire déduits fiscalement en tant que dépense.

Comment un responsable de l'arbitrage qui est un entrepreneur individuel paie-t-il ses impôts ?

Le système fiscal simplifié du Code des impôts de la Fédération de Russie est utilisé par les entrepreneurs individuels et les organisations. Les entrepreneurs passés à un système simplifié, notamment, ne paient plus d'impôt foncier. personnes et autres impôts. Mais le code prévoit toute une liste de personnes qui n'ont pas le droit de passer au système simplifié (article 346.12 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les responsables de l’arbitrage, contrairement aux notaires et aux avocats, ne figurent pas sur cette liste. Il est important de savoir qui est le responsable de l'arbitrage et quelles règles régissent ses activités. Le poste de responsable de l'arbitrage est prévu par la loi sur la faillite n° 127-FZ. Du texte de la loi, nous pouvons conclure que c'est le sujet activité professionnelle en pratique privée. Un responsable de l'arbitrage est embauché pour gérer les affaires d'une organisation en faillite. Sous réserve d'une exécution correcte et de qualité de ses fonctions, un tel manager peut exercer d'autres activités professionnelles, ainsi que l'entrepreneuriat. Ceci est précisé dans la loi sur les faillites, et cette formulation fait la distinction entre les activités du responsable de l'arbitrage en tant que professionnel dans son domaine et les activités du même citoyen en tant qu'entrepreneur. La conclusion est donc que le travail d'un citoyen en tant que gestionnaire d'arbitrage ne peut être considéré comme une activité entrepreneuriale.

Alors, un responsable de l'arbitrage peut-il appliquer le régime fiscal simplifié du Code des impôts de la Fédération de Russie ou doit-il payer tous les impôts selon le régime général ?

Le ministère des Finances, expliquant la question de l'application de la simplification par les responsables de l'arbitrage, se réfère à la position de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie. La Cour suprême estime qu'un gestionnaire d'arbitrage ayant le statut d'entrepreneur individuel a le droit d'appliquer le système fiscal simplifié en vertu du Code des impôts de la Fédération de Russie, y compris, dans le cadre d'un régime simplifié, il peut imposer le montant des revenus perçus de son activités professionnelles en tant que manager, si certaines restrictions sont respectées (le revenu annuel ne dépasse pas 60 millions de roubles). Tirant les conclusions de ce qui précède, on peut dire que les activités d'un responsable d'arbitrage dans le cadre de la loi sur les faillites ne sont pas reconnues comme entrepreneuriales. Autrement dit, si un tel gestionnaire s'inscrit en tant qu'entrepreneur individuel et exerce uniquement ses activités professionnelles, le système fiscal simplifié du Code des impôts de la Fédération de Russie ne lui sera pas applicable. Et puis lui, en tant que médecin une personne sera tenue de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur son revenu et d'autres impôts si nécessaire. Dans le cas où un tel professionnel, en plus de son emploi principal, exerce des activités génératrices de revenus supplémentaires, le système fiscal simplifié du Code des impôts de la Fédération de Russie lui est applicable, en tant qu'entrepreneur individuel. Si, bien entendu, son activité entrepreneuriale correspond conditions nécessaires transition vers la simplification. La question de savoir si le régime simplifié s'applique aux revenus de cet entrepreneur provenant de son activité professionnelle principale reste en suspens sur le plan juridique. Pour le moment, il est logique de se laisser guider par la position Cour suprême, permettant au responsable individuel de l'arbitrage de bénéficier du régime fiscal simplifié pour l'ensemble de ses revenus.

1. Le système fiscal simplifié pour les organisations et les entrepreneurs individuels est appliqué conjointement avec d'autres régimes fiscaux prévus par la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et les taxes.

Le passage à une fiscalité simplifiée ou le retour à d'autres régimes fiscaux s'effectuent volontairement par les organisations et les entrepreneurs individuels selon les modalités prescrites par le présent chapitre.

2. L'application d'un régime simplifié de fiscalité par les organisations prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés (à l'exception de l'impôt payé sur les revenus imposés aux taux d'imposition prévus aux paragraphes 1.6, 3 et 4 de l'article 284). du présent Code), taxe foncière des organismes ( à l'exception de la taxe payée au titre des objets immobiliers dont l'assiette fiscale est déterminée comme leur valeur cadastrale conformément au présent Code). Les organisations appliquant le système de taxation simplifié ne sont pas reconnues comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants de taxe soumis au paiement à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément aux articles 161 et 174.1 du présent code.

Les autres taxes, redevances et primes d'assurance sont payées par les organismes appliquant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les taxes et redevances.

3. L'application d'un régime fiscal simplifié par les entrepreneurs individuels prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (relatif aux revenus provenant d'activités commerciales, à l'exception de l'impôt payé sur les revenus sous forme de dividendes, ainsi que comme sur les revenus imposés aux taux d'imposition, prévus aux alinéas 2 et 5 de l'article 224 du présent code), l'impôt foncier des personnes physiques (relatif aux biens affectés à l'activité professionnelle, à l'exception des objets d'imposition avec taxe foncière des personnes physiques incluse dans la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'article 378.2 du présent code, en tenant compte des caractéristiques prévues au deuxième alinéa du 10e alinéa de l'article 378.2 du présent code). Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas reconnus comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants des taxes , payable à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément aux articles 161 et 174.1 du présent code.

Les autres impôts, taxes et primes d'assurance sont payés par les entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les impôts et taxes.

4. Pour les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant le système de fiscalité simplifié, la procédure actuelle de réalisation des transactions en espèces et la procédure de soumission des déclarations statistiques sont conservées.

5. Les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas exonérés de l'exercice des fonctions d'agent fiscal, ainsi que des fonctions de personnes contrôlant les sociétés étrangères contrôlées prévues par le présent Code.

1. Le système fiscal simplifié pour les organisations et les entrepreneurs individuels est appliqué conjointement avec d'autres régimes fiscaux prévus par la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et les taxes.

Le passage à une fiscalité simplifiée ou le retour à d'autres régimes fiscaux s'effectuent volontairement par les organisations et les entrepreneurs individuels selon les modalités prescrites par le présent chapitre.

2. L'application du régime fiscal simplifié par les organisations prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés (à l'exception de l'impôt payé sur les revenus imposés aux taux d'imposition prévus aux paragraphes 1.6, 3 et 4 du présent Code) , impôt foncier des organismes (à l'exception de l'impôt payé au titre des objets immobiliers dont l'assiette fiscale est déterminée comme leur valeur cadastrale conformément au présent Code). Les organisations appliquant le système de taxation simplifié ne sont pas reconnues comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants de taxe soumis au paiement à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément aux articles du présent Code.

Les autres taxes, redevances et primes d'assurance sont payées par les organismes appliquant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les taxes et redevances.

3. L'application d'un régime fiscal simplifié par les entrepreneurs individuels prévoit leur exonération de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (relatif aux revenus provenant d'activités commerciales, à l'exception de l'impôt payé sur les revenus sous forme de dividendes, ainsi que comme sur les revenus imposés aux taux d'imposition , prévus aux paragraphes 2 et 5 du présent Code), l'impôt foncier des personnes physiques (relatif aux biens affectés à l'activité professionnelle, à l'exception des objets d'imposition avec l'impôt foncier des personnes physiques inscrites sur la liste déterminé conformément au paragraphe 7 du présent Code, en tenant compte des spécificités prévues au deuxième alinéa du paragraphe 10 du présent Code). Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas reconnus comme contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée payable conformément au présent Code lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction (y compris les montants des taxes , payable à l'issue du régime douanier de la zone douanière franche sur le territoire de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad), ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée payée conformément aux articles du présent Code.

Les autres impôts, taxes et primes d'assurance sont payés par les entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié conformément à la législation sur les impôts et taxes.

4. Pour les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant le système de fiscalité simplifié, la procédure actuelle de réalisation des transactions en espèces et la procédure de soumission des déclarations statistiques sont conservées.

5. Les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié ne sont pas exonérés de l'exercice des fonctions d'agent fiscal, ainsi que des fonctions de personnes contrôlant les sociétés étrangères contrôlées prévues par le présent Code.