L'entreprise n'a pas fonctionné pendant 10 ans, exonérations fiscales. Règles pour accorder des exonérations fiscales aux entrepreneurs individuels

Congés fiscaux- Ce Délai de grâce C'est le moment pour un entrepreneur de pouvoir facturer des impôts au taux zéro fixé par les lois régionales. Le droit des régions d'introduire des exonérations fiscales de 2015 à fin 2020 est établi par la loi n° 477-FZ du 29 décembre 2014. Comment les entrepreneurs individuels peuvent profiter de cette opportunité et quelles sont les restrictions, nous vous le dirons dans ce document.

Conditions des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels

La loi n° 477-FZ n'a pas approuvé l'introduction d'exonérations fiscales partout, mais a seulement donné aux autorités régionales la possibilité de les introduire sur leur territoire. Autrement dit, une région peut adopter une loi locale qui facilite fardeau fiscal petite entreprise, mais ne peut pas le faire. Bien que, selon le site Internet du ministère des Finances de la Fédération de Russie, des exonérations fiscales en 2017 soient déjà en vigueur dans la plupart des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Les vacances ne s'appliquent pas aux organisations ; elles ne sont possibles que pour les entrepreneurs, mais pas pour tout le monde. Ceux d'entre eux qui ont déjà le statut d'entrepreneur individuel au moment de l'adoption de la loi régionale ne relèvent pas de son champ d'application. Seules les personnes qui s'inscrivent pour la première fois comme entrepreneurs individuels après l'adoption de la loi pertinente dans la région peuvent « partir en vacances ». Ceux-ci n'incluent pas ceux qui ont déjà été enregistrés au moins une fois comme entrepreneur individuel. L'enregistrement s'effectue en utilisant le NIF inchangé de l'individu, de sorte que le fait que ce n'est pas la première fois qu'un entrepreneur individuel est créé ne peut être caché.

Mais tous les entrepreneurs nouvellement enregistrés ne peuvent pas bénéficier du droit aux exonérations fiscales : les types d'activités des entrepreneurs individuels ne doivent concerner que la production, le social ou domaine scientifique. Un type d’entrepreneuriat aussi courant que le commerce ne peut pas être qualifié de préférentiel. Les types spécifiques sont déterminés par les autorités régionales, chaque région a donc sa propre liste d'avantages préférentiels. activité entrepreneuriale, qui est soumis à des exonérations fiscales. OKVED est la source des codes auxquels ces types doivent se conformer.

La possibilité d'exonérations fiscales n'est prévue que pour les entrepreneurs individuels bénéficiant d'une « fiscalité simplifiée » ou d'un brevet. Aux autres régimes fiscaux cet avantage n'est pas valable. Les exonérations fiscales n'exonèrent pas les entrepreneurs individuels du paiement en entier primes d'assurance pour vous-même et pour vos employés, ainsi que pour les autres taxes nécessaires et les frais.

Restrictions et limites « pendant les vacances »

Un entrepreneur peut calculer l'impôt au régime fiscal simplifié ou PSN au taux de 0% à condition de respecter les règles établies :

• La part des revenus des activités préférentielles pour lesquelles des exonérations fiscales s'appliquent doivent être d'au moins 70 % du revenu total des entrepreneurs individuels - cette exigence s'applique à toutes les régions, conformément à la loi sur les exonérations fiscales n° 477-FZ. Si, en plus du type d'entreprise préférentiel, un entrepreneur individuel exerce également d'autres activités, il doit alors assurer une comptabilité séparée des revenus.
• Les régions peuvent fixer leurs propres limites de revenus pour les résidents « simplifiés » pendant les vacances. Code des impôts de la Fédération de Russie en cas général prévoit une limitation revenu annuel dans le cadre du système fiscal simplifié, 150 millions de roubles, et les sujets ont le droit de le réduire, mais pas plus de 10 fois, soit jusqu'à 15 millions de roubles. (clause 4.1 de l'article 346.13, clause 4 de l'article 346.20 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
• Il est possible de fixer une limite au nombre de personnel embauché. Pas plus de 100 travailleurs sont autorisés au régime fiscal simplifié et pas plus de 15 au PSN (articles 346.12 et 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie), mais ce nombre peut également être réduit de niveau régional. Par exemple, en introduisant des exonérations fiscales, Moscou a limité la possibilité pour les entrepreneurs individuels d'embaucher plus de 15 personnes, même sur une base « simplifiée » (clause 3. Article 1 de la loi de Moscou n° 10 du 18 mars 2015).

Violation limites établies pendant les congés fiscaux menace l'entrepreneur de la suppression du tarif zéro et du recalcul de l'impôt au taux normal pour toute la période d'application de l'avantage.

Période de congé fiscal

La période de validité des lois régionales sur les exonérations fiscales s'étend de 2015 à fin 2020, mais pour certaines, elle peut se terminer plus tôt. Ainsi, dans la région de Moscou, les exonérations fiscales pour les petites entreprises prendront fin le 31 décembre 2018 (loi du ministère de la Défense du 12 février 2009, telle que modifiée le 9 avril 2015 n° 9/2009-OZ).

Un entrepreneur ne peut bénéficier d'avantages que pour 2 période fiscale, mais c'est une erreur de penser que cela équivaut à deux ans, et voici pourquoi :

La période fiscale comprend également l'année d'immatriculation de l'entrepreneur individuel. Par exemple, la loi régionale sur les exonérations fiscales à Saint-Pétersbourg pour les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié est entrée en vigueur le 1er janvier 2016, l'entrepreneur individuel a été enregistré en juillet 2016. La première période fiscale pour lui se terminera avec la fin de 2016, et la seconde durera tout au long de l'année 2017, c'est-à-dire L'entrepreneur individuel sera « en vacances » pendant un an et demi au total.

Pour les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet, les exonérations fiscales peuvent être encore plus courtes. La période d'imposition pour eux est égale à la durée de validité du brevet, qui peut aller de 1 à 12 mois dans les limites année civile(Clause 5 de l'article 346.45 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, les congés fiscaux pour un entrepreneur individuel qui acquiert un brevet d'une durée de validité de, par exemple, 6 mois prendront fin dans un an maximum, et si la durée du brevet est de 1 mois, alors le congé de l'entrepreneur individuel prendra fin après 2 mois.

Vue importante avantages fiscaux sont des « congés fiscaux ».

(congé fiscal) - exonération pour une entreprise du paiement (ou de l'imposition d'une partie de ses bénéfices) pendant une certaine période.

Cet avantage stimule généralement les exportations ou le développement de nouvelles industries.

Jusqu'en 1992 l'article 4.4 de l'Instruction du ministère des Impôts n° 62 sur l'impôt sur le revenu des entreprises et des organismes est prévu pour les petites entreprises « congé fiscal » pendant deux ans pour payer les impôts. Mais celui-ci la prestation étendue uniquement pour les petites entreprises engagées dans la production et en même temps la transformation de produits agricoles, la production de produits alimentaires, de biens de consommation, certains travaux de construction et de réparation, la production matériaux de construction, produits alimentaires, matériel médical, médicaments et des produits médicaux, si le produit de types spécifiés les activités dépassaient 70 % du chiffre d'affaires total provenant des ventes de produits (travaux, services).

L'article 4.5 de ladite Instruction prévoyait des « exonérations fiscales » pendant 5 ans aux entreprises ayant subi une perte au cours de l'année précédente (à l'exception des pertes reçues sur des transactions avec titres), en partie du bénéfice destiné à le couvrir, sous réserve de la pleine utilisation des fonds de réserve et autres fonds à vocation similaire à ces fins.

Exonération totale d'impôt sur les bénéfices rarement utilisé. Cet avantage s'applique à un nombre limité d'organisations et d'industries et n'est pas significatif pour.

Le nombre d'avantages de cet impôt par rapport à l'impôt sur le revenu est limité. La TVA présente également l'avantage que son assiette inclut les coûts des entrepreneurs pour salaires, ce qui les incite à augmenter la productivité du travail et à utiliser les dernières technologies. L'exonération de cette taxe pour les opérations d'exportation consiste en réalité dans le versement d'importantes subventions aux entreprises nationales. L'amortissement immédiat des dépenses d'acquisition d'actifs pour les organisations constitue une plus grande incitation à mettre à jour la production que la mise en place d'avantages fiscaux sur le revenu.

La crise prolongée en Russie ne pouvait qu'affecter situation économique dans le pays et cela a surtout touché les entrepreneurs individuels, dont la plupart étaient incapables de faire face à de nombreux problèmes. Cela ne pouvait pas passer inaperçu auprès du gouvernement du pays, où il a été décidé d'accorder des exonérations fiscales aux entrepreneurs individuels à partir de 2015, ce qui permettrait au moins un peu de répit face à un certain nombre de problèmes.

Que sont les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels ?

Les temps sont difficiles aujourd’hui et la tâche de l’État est d’apporter toute l’aide possible aux petites entreprises dans le contexte d’une crise prolongée. C'est pourquoi la décision du gouvernement a suivi, qui est considérée comme une exonération fiscale pour les entrepreneurs en démarrage à partir de 2019. Qu'est-ce que l'amnistie fiscale 2019 pour les entrepreneurs individuels ?

Les inscrits ont le droit d'être exemptés d'un certain nombre de obligations fiscales sur la fiscalité simplifiée et le PSN. Toutes les autres taxes, qui comprennent les droits d'accise, impôt foncier etc., vous devez continuer à payer. Aussi, un entrepreneur exonéré d'impôts doit continuer à payer obligatoirement les primes d'assurance sur assurance retraite, tant personnellement pour lui-même que pour tous les collaborateurs sans exception.

Il convient de noter que toutes les rumeurs récemment apparues selon lesquelles les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts en 2019 seraient exonérés d'impôts sont fausses et sont totalement incompatibles avec la nouvelle loi fédérale.

Qui bénéficiera des avantages fiscaux ?

Selon la nouvelle loi, l'amnistie fiscale en faveur des entrepreneurs individuels s'applique uniquement aux représentants des petites entreprises qui ont choisi l'entrepreneuriat individuel. Ils doivent également répondre à un certain nombre d’exigences :

• Les entrepreneurs individuels doivent s'inscrire pour la première fois au plus tôt en 2015. Cette exigenceélimine complètement la possibilité de fermer une entreprise existante suivie d'un enregistrement ;
• Les avantages fiscaux ne peuvent bénéficier que des entrepreneurs individuels qui opèrent uniquement selon la fiscalité simplifiée (fiscalité simplifiée) ou le PSN (brevet). Si un entrepreneur individuel nouvellement enregistré utilise un régime fiscal standard ou des régimes spéciaux qui ne permettent pas de percevoir conditions préférentielles travailler, il doit, dans un délai de deux ans, présenter des documents pour le passage au « langage simplifié » ou un brevet ;
• Les domaines d'activité des entrepreneurs individuels pour obtenir l'amnistie fiscale sont strictement répartis: il s'agit certainement des domaines scientifiques, sociaux ou industriels. Depuis 2016, la liste est complétée par des entrepreneurs qui fournissent des services ménagers aux citoyens russes.

Pour bénéficier de la défiscalisation des entrepreneurs individuels en 2019, vous devez également prendre en compte l'application spécifique des régimes fiscaux couverts par l'amnistie :

• Nombre de salariés : pas plus de 100 pour la fiscalité simplifiée, pas plus de 100 pour le PSN ;
• Revenu maximum : pas plus de 60 millions de roubles dans les deux options.

Cette loi sur l'exonération fiscale pour les entrepreneurs individuels est déjà entrée en vigueur dans toute la Fédération de Russie, et en Code fiscal des changements fiscaux majeurs ont été apportés entrepreneurs individuels, qui pourrait à nouveau se retrouver dans une situation assez difficile.

Comment doit se dérouler la procédure de demande de fiscalité préférentielle ?

La loi sur l'exonération fiscale des entrepreneurs individuels pendant 2 ans prévoit une procédure standard pour demander des prestations. Un entrepreneur doit :

1. Contactez le Service fédéral des impôts pour savoir si ce type d'imposition préférentielle peut être utilisé pour les entrepreneurs individuels dans une certaine région et si le type d'activité exercée par un entrepreneur peut tomber sous le taux zéro ;
2. Sélectionnez un type spécifique d'activité soumis à la loi fédérale, enregistrez l'entreprise et commencez à faire les premières démarches pour l'enregistrer ;
3. Préparer un ensemble de documents requis pour l'inscription ;
4. Rédigez une demande de brevet - si les plans à proximité incluent l'utilisation du PSN, et soumettez-la à service des impôts accompagné d'un ensemble de documents ;
5. Remplissez une demande de transition vers le système fiscal simplifié - dans le cas où l'entrepreneur a l'intention de travailler sur un système simplifié, et soumettez-la au Service fédéral des impôts au plus tard 30 jours après la fin de l'enregistrement.

Il convient de noter que dans chaque région où ce projet de loi est en vigueur, il existe certaines conditions ajustées par les autorités locales. Par exemple, les autorités régionales peuvent fixer un délai d'action loi adoptéeà votre propre discrétion. Ainsi, si en Oudmourtie et à Voronej les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts coïncident complètement avec loi fédérale, alors dans le territoire de l'Altaï, cela s'applique uniquement aux entrepreneurs sur PSN. Vous pouvez en apprendre le plus possible sur les conditions d'introduction des prestations et les règles d'exonération d'impôts des entrepreneurs individuels dans bureau régional service des impôts.

Conditions d'octroi d'avantages fiscaux aux entrepreneurs individuels

Comme mentionné ci-dessus, les entrepreneurs individuels ouverts en 2019 sont exonérés d'impôts, mais afin taux d'imposition s'est avéré nul, il doit respecter un certain nombre de conditions nécessaires :

1. L'entrepreneur a été enregistré après l'adoption et l'entrée en vigueur de la loi d'amnistie fiscale ;
2. UPN ou PSN est utilisé ;
3. Les activités de l'entreprise doivent être exercées uniquement dans les zones autorisées par la loi ;
4. La part des bénéfices des activités principales doit être d'au moins 70 % de tous les revenus ;
5. Un taux d'imposition nul doit certainement être convenu avec les autorités régionales, qui ont le droit de procéder à certains ajustements des conditions préférentielles.

Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts à Moscou et dans la région de Moscou

Les périodes de validité des avantages fiscaux pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié et du PSN dans la capitale et la région sont les mêmes : pour Moscou de mars 2015 à fin 2020, pour la région - d'avril 2015 à fin mars 2018 . Et si les start-ups moscovites sont exonérées d'impôts, il existe certaines conditions pour travailler à un taux d'imposition nul.

Par exemple, le nombre moyen d'employés, selon la législation de la ville, dans les deux systèmes fiscaux ne devrait pas dépasser quinze personnes, sinon il existe une possibilité de résiliation des exonérations fiscales. Il était nécessaire d'introduire une certaine restriction - et elle a été introduite.

Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels en 2019 : types d'activités autorisées à Moscou et dans la région

À ce jour, les types d'activités bénéficiant d'exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts sont prescrits dans la loi de Moscou du 18 mars 2015.

Parmi elles, 25 types d'activités bénéficiant de l'amnistie fiscale pour les entrepreneurs opérant sur une base simplifiée comprennent : la production de prêt-à-porter, d'articles de sport, de textiles, de chaussures, de produits alimentaires, la production de meubles, la transformation de matières premières secondaires, le tutorat et autres services éducatifs, développements dans les domaines scientifiques, etc.

Il existe également 17 types d'entreprises basées sur un brevet et on espère que de nouveaux types seront ouverts. Parmi eux, il faut souligner :

• Réparation de vêtements et chaussures;
• service de réparation et de garantie d'appareils électroménagers;
• Services liés à l'éducation et à l'éducation des enfants;
• Cabinet médical privé;
• Services de traduction;
• Artisanat populaire artistique, etc.

Pour l'instant, ce sont tous les types d'activités qui relèvent des exonérations fiscales, mais il est possible que leur nombre soit augmenté et que dans les mois à venir, de nouveaux entrepreneurs individuels ouvriront leur propre entreprise dans le strict respect de la loi fédérale adoptée.

À notre connaissance, tous les entrepreneurs ne seront pas exonérés d'impôts : les types d'activités bénéficiant des exonérations fiscales en 2019 pour les entrepreneurs individuels sont strictement réglementés. Et démarrer votre propre entreprise en conditions modernes Cela ne fonctionne pas toujours, mais la possibilité de supprimer les impôts est l’une des options pour sortir de cette situation.

Vidéo : comment les entrepreneurs individuels peuvent être exonérés d'impôts

En principe, toutes les entités constitutives de la Fédération de Russie n'introduiront pas d'exonérations fiscales, car cela entraînera une perte de revenus. budgets régionaux(en raison d'une diminution des recettes du régime fiscal simplifié) et budgets municipaux(en raison de la diminution des recettes provenant du système fiscal des brevets).

La première sur la liste des régions ayant adopté une loi régionale sur les exonérations fiscales était la région de Tcheliabinsk (janvier 2015). Les exonérations fiscales suivantes ont été accordées aux entrepreneurs individuels de l'Okrug autonome de Khanty-Mansiysk (février 2015), puis dans la région de Penza (mars 2015), puis dans la ville de Vladimir, et ainsi de suite, la liste est longue.

En six mois, des lois sur les exonérations fiscales ont été adoptées dans près de la moitié des entités constitutives de la Fédération de Russie. A Moscou, la loi sur les exonérations fiscales a été adoptée le 18 mars 2015. Conformément à la loi de Moscou du 18 mars 2015 n° 10 « sur l'établissement des taux d'imposition pour les contribuables enregistrés pour la première fois en tant qu'entrepreneurs individuels et qui sont passés à un régime fiscal simplifié et (ou) système de brevet fiscalité", le taux d'imposition zéro est valable pour 25 types d'activités à application du régime fiscal simplifié et 17 types d'activités lors de l'application du PSN. En même temps, la possibilité d'utiliser taux zéro Seuls les entrepreneurs individuels ont des impôts, numéro médiane dont les salariés ne dépassent pas 15 personnes. La loi dans la capitale est en vigueur depuis le 25 mars 2015.

En Russie, les petites entreprises, malgré les efforts législatifs déployés par l’État, ne bénéficient malheureusement pas d’un réel soutien. Le problème ici n’est pas seulement qu’au niveau local, de nombreuses initiatives gouvernementales s’estompent. Les entrepreneurs eux-mêmes manquent également de connaissances juridiques, ce qui leur permet de bénéficier d'avantages fiscaux, notamment exonérations fiscales pour les petites entreprises…

Par conséquent, seul un homme d'affaires débutant sur dix comprend ce que sont en principe les exonérations fiscales, quels types d'activités relèvent des exonérations fiscales et comment les exonérations fiscales peuvent s'obtenir en 2019. Cet article a été écrit pour répondre à toutes les questions sur exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019.

Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels tels qu'ils sont : 5 faits importants

Détails sur le calendrier des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels

Tous les points ci-dessus indiquent que le congé fiscal de 2019 est plus un mythe qu’une réalité. Cependant, pour reprendre la terminologie sportive, « jusqu'à ce que le dernier match soit perdu, la partie n'est pas perdue » et, par conséquent, il est nécessaire d'utiliser pleinement les opportunités offertes par l'État. De plus, les statistiques montrent une augmentation du nombre d'entrepreneurs individuels partant en vacances.

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Une vidéo utile sur le sujet vous aidera à comprendre les subtilités des exonérations fiscales :

Comment bénéficier d'exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019 ?

Conditions des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels du Service fédéral des impôts

Le plan d'action d'un entrepreneur individuel débutant doit être le suivant :

N'oubliez pas que la durée du congé correspond aux deux premières périodes fiscales consécutives (en continu) à partir du moment de l'enregistrement ou du passage au régime fiscal simplifié (brevet). Mieux vaut donc « partir en vacances » à partir de janvier 2019. Vous bénéficierez alors de deux années complètes (2019 et 2020) à taux zéro.

Vous pouvez vous renseigner sur les exonérations fiscales dans les régions sur le site officiel d'une région particulière.
Si vous avez des questions sur le sujet, posez-les dans les commentaires de l'article.

Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels en 2019 mise à jour : 12 avril 2019 par : Tout pour les entrepreneurs individuels