Cotisations des entrepreneurs individuels à la retraite. Paiements fixes à la Caisse de pension pour les entrepreneurs individuels sur USN pour eux-mêmes

Toute personne officiellement employée est tenue de constituer sa propre pension. Actuellement, le montant total de chaque personne est divisé en deux parts égales, qui sont reconstituées par l’employeur grâce au paiement d’impôts et de cotisations.

Chers lecteurs ! L'article parle de solutions typiques questions juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

LES CANDIDATURES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.

C'est rapide et GRATUITEMENT!

Ces cotisations au fonds de pension doivent être versées par chaque entreprise. Voyons comment vous pouvez suivre votre épargne, ainsi que la question de leur vérification.

Qu'est-ce que c'est

Chaque employeur doit calculer et transférer mensuellement les cotisations des travailleurs à la Caisse de pension. En plus de la Caisse de pension, il vaut également la peine de cotiser à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Le sens de ces versements est que l'employeur effectue certains versements et, en cas d'événements assurés, le fonds auquel les versements sont effectués effectue un retrait inversé des fonds en faveur du salarié.

Par exemple, lorsqu'une personne prend un arrêt de travail, la Caisse d'assurance sociale verse des prestations qui doivent être transférées en cas d'invalidité temporaire. Fait la même chose Fonds de pension Russie, lorsqu'il est nécessaire de verser une pension après avoir atteint un certain âge.

Il convient de rappeler ici que l’employeur doit verser des cotisations de retraite et autres types de cotisations sur ses propres fonds, et qu’il n’a pas le droit de déduire ces montants du salaire de l’employé. Concernant cotisations de retraite

, elles sont ensuite divisées en deux catégories : la pension d'assurance et la pension par capitalisation.

Il est à noter que depuis 2014, aucun versement n'a été effectué en faveur de la constitution de la partie capitalisée, puisque tous les fonds sont utilisés pour reconstituer la partie assurance.

Quand est-il produit ? Paiements qui devraient servir au réapprovisionnementépargne retraite

chaque personne doit être faite le 15 de chaque mois.

Qui paie les primes d'assurance

Les cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie doivent être versées par les catégories de personnes et d'entreprises suivantes :

1. Organisations effectuant des paiements dans le cadre de tout accord en faveur de particuliers.
2. Entrepreneur individuel : pour les personnes en faveur desquelles des paiements ont été effectués pour des travaux ou des services dans le cadre de contrats de toute nature, ainsi que pour eux-mêmes.
3. Notaires, avocats et autres catégories de citoyens indépendants.
4. Particuliers, dans les situations où ils effectuent des paiements en vertu de tout accord et dans les situations où ils n'agissent pas en tant qu'entrepreneurs individuels.

Vidéo : Comment le savoir ?

Tarifs en 2020

Malgré le fait que le cadre législatif du secteur des retraites évolue constamment, le tarif général des cotisations à la Caisse de pension ne change pas. Pour 2020 c'est la même chose 22% de salaires

, à condition que les paiements ne puissent pas dépasser le plafond annuel.

En cas de dépassement, les déductions s'élèvent à 10 % du salaire. Les personnes qui cotisent elles-mêmes paieront également cotisations fixes

à la Caisse de pension, qui s'élèvent à 26% du salaire minimum. Dans ce cas, ce montant est multiplié par 12 mois.

Il s'avère que sur la base du salaire minimum réel, qui est de 7 500 roubles, le montant total de la cotisation fixe pour l'année sera de 23 400 roubles.

Tarifs supplémentaires pour OPS

Des tarifs supplémentaires pour les cotisations à la Caisse de pension sont introduits pour les employeurs qui ont des emplois dans des industries dangereuses.

En d'autres termes, s'ils cotisent en faveur des personnes qui ont droit à une pension préférentielle.

Le tarif doit être déterminé en fonction de l'évaluation donnée des conditions de travail, ainsi que de la classe attribuée. Montants non imposables Il convient de rappeler que, contrairement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est pris en compte en fonction des primes, salaires et

coefficient régional

salarié, le montant selon les primes d'assurance n'est pas inclus dans le salaire.

En d’autres termes, un salarié d’une entreprise reçoit un salaire moins l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Quant à la situation du paiement des fonds à la Caisse de pension, le payeur doit transférer un certain montant en fonction du revenu, mais ne pas retenir ce montant sur le salaire. Comment connaître le montant des cotisations à la Caisse de pension à partir de votre salaire ? Le montant des déductions doit dépendre du statut du payeur.

Ce montant doit être calculé sur la base du montant total du salaire de chaque employé.

Détails du paiement

Il est important de comprendre que pour une coopération fructueuse avec la Caisse de retraite russe, il est nécessaire de disposer des détails selon lesquels toutes les cotisations doivent être payées.

Si un employeur ou un travailleur indépendant effectue un paiement en utilisant des informations incorrectes, il sera alors très difficile de prouver que le paiement a été effectué à temps.

Et ces déductions ne seront pas faciles à créditer sur le compte requis.

1. C'est pourquoi nous proposons une liste de détails pour le paiement des différentes catégories de primes d'assurance :
2. Payer la constitution de la partie assurance de la pension du travail.
3. Pour le paiement de la constitution de la partie capitalisée de la pension.
4. Cotisations à l'assurance maladie obligatoire, qui sont créditées au budget de la FFOMS.

Cotisations à l'assurance maladie obligatoire, qui sont créditées au budget du TFOMS.

Codes de classification budgétaire La liste suivante contient les codes classement budgétaire

1. pour différents types de primes d'assurance transférées par les employeurs et les travailleurs indépendants :
2. Pour les paiements pour la constitution de la partie assurance de la pension - 39210202010061000160.
3. Pour les paiements destinés à constituer la partie capitalisée de la pension – 39210202020061000160.
4. Cotisations à l'assurance maladie obligatoire, qui sont créditées au budget de la FFOMS - 39210202100081000160.

Cotisations à l'assurance maladie obligatoire, qui sont créditées au budget du TFOMS - 39210202110091000160.

Procédure de transfert de fonds

Toutes les cotisations sont calculées par les employés du service comptable, ainsi, tous les versements en faveur du salarié sont multipliés par le montant au taux d'assurance. Cette formule est la même pour chaque entreprise : elle ne peut dépendre du régime fiscal. Comptabilité

période de déclaration

22% des gains des travailleurs sont versés à la Caisse de pension. Si le salaire atteint plus de 624 000 roubles, le tarif devrait être de 10 %. Par exemple, si un employé reçoit 20 000 roubles chaque mois, le service comptable cumule 4 400 roubles chaque mois.

Pour certaines entreprises, des tarifs préférentiels pour les primes d'assurance sont proposés. Par exemple, pour le domaine des technologies de l’information, ce devrait être 8 %.

Il est important de rappeler que chaque entreprise doit respecter certains délais afin de verser ses cotisations à temps.

En cas de non-respect de ces délais, des problèmes peuvent survenir lors du recalcul du montant total du compte personnel du salarié sur lequel est constituée la part d'assurance.

Les retenues doivent être effectuées strictement avant le 15 de chaque mois. Autrement dit, le paiement est effectué pour chaque mois précédent.

Comment vérifier avec SNILS Les cotisations à la Caisse de pension doivent être reflétées sur le compte individuel de chaque citoyen. Autrement dit, sur un compte personnel personnel. Il est important de se rappeler que dans une situation où une personne décide d'utiliser son pension par capitalisation

, vous pourrez alors connaître le montant de votre épargne retraite grâce à votre numéro SNILS. Quelle est la date limite de paiement des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour 2018 « pour eux-mêmes » ? Jusqu'à quelle date faut-il payer des cotisations fixes si les revenus sont inférieurs à 300 000 roubles ? Combien de temps faut-il pour déposer 1 % des revenus supérieurs à 300 000 roubles ? Quel montant payer si l'entrepreneur individuel n'a pas réussi activité entrepreneuriale

en 2018 ? Nous répondons aux questions. Un entrepreneur individuel est obligé de payer lui-même sa pension et ses prestations médicales primes d'assurance

(Clause 2, clause 1, article 419, clause 1, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il n'est pas tenu de payer des cotisations en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité, mais peut le faire volontairement (clause 2, clause 1, article 419, clause 6, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Cotisations de retraite pour 2018 : montant et délai de paiement Montant du paiement fixe pour assurance pension

cela dépend si le revenu perçu par l'entrepreneur individuel dépasse 300 000 roubles. (Clause 1, clause 1, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

• Sont considérés comme des revenus : sous régime fiscal simplifié
• – le tout pris en compte des revenus sans tenir compte de vos dépenses. L’objet de l’imposition – « revenus » ou « revenus moins dépenses » n’a pas d’importance ; avec l'UTII
• – revenus imputés (clause 4, clause 9, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour le calculer, additionnez les indicateurs des lignes de 100 sections. 2 déclarations UTII pour les quatre trimestres de l'année ; à paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

– des revenus diminués des prélèvements professionnels (Lettre du Ministère des Finances du 29 mars 2017 n°03-15-05/18274).

Il est illégal de réduire le montant des revenus pour les dépenses engagées par un entrepreneur individuel (Lettres du 14 juin 2018 n° 03-15-05/40791).

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour 2018 était inférieur à 300 000 roubles Si le revenu pour 2018 est de 300 000 roubles. et moins, le paiement fixe de l'assurance pension obligatoire pour 2018 est de 26 545 roubles.

Tous les entrepreneurs individuels sans exception sont tenus de payer ce montant pour l'assurance pension. Même ceux qui n'ont pas fait d'affaires en 2018 et n'ont pas eu de chiffre d'affaires sur leur compte courant. Lire aussi

Date limite de paiement d'un montant forfaitaire « pour pension » d'un montant de 26 545 roubles. – au plus tard le 31 décembre (clause 2, clause 1, article 419, clause 2, article 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cependant, le 31 décembre 2018 est un jour férié. Par conséquent, payez un paiement fixe de 26 545 RUB. cela est nécessaire au plus tard le 01/09/2019 (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Fréquence de paiement 26 545 RUB. non installé au cours de l'année. Vous pouvez donc décider vous-même de la fréquence de paiement (par exemple mensuellement, trimestriellement ou en une seule fois). L'essentiel est que 26 545 roubles. ont été répertoriés au plus tard le 9 janvier 2019.

26 545 RUB – il s’agit du montant obligatoire des cotisations de retraite pour tous les entrepreneurs individuels. Tous les entrepreneurs individuels, sans exception, sont tenus de le payer. Même ceux qui n'ont pas fait d'affaires en 2018 et n'ont pas eu de chiffre d'affaires sur leur compte courant.

BCC d'une cotisation forfaitaire à l'assurance pension obligatoire pour 2018 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Si le revenu d'un entrepreneur individuel pour 2018 est supérieur à 300 000 roubles

Si le revenu pour 2018 est supérieur à 300 000 roubles, vous devez alors payer 1,0 % supplémentaire du montant dépassant 300 000 roubles. par année. Dans le même temps, le montant des primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour 2018 ne peut pas dépasser 212 360 roubles.

Les cotisations à l'assurance pension obligatoire pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles doivent être payées avant le 1er juillet de l'année suivante (clause 2, clause 1, article 419, clause 1, article 423, clause 2, article 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Le 1er juillet 2019 est lundi, il n'y a donc pas de report. La cotisation complémentaire « pension » pour 2018 devra être versée au plus tard le 1er juillet 2019.

Une entité commerciale peut exercer ses activités en s'inscrivant auprès de autorités fiscales au statut d'entrepreneur individuel. Dispositions documents réglementaires attribuer à cette personne l'obligation de calculer et de transférer au budget les indemnités forfaitaires de l'assurance obligatoire. Le plus important est qu’il doit le faire, qu’il ait ou non un contrat de travail.

Il n'y a eu aucun changement fondamental en 2019, à l'exception d'une augmentation des paiements de trois mille huit cent cinquante-trois roubles.

Le montant des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2019

Le Code des impôts de la Fédération de Russie détermine les montants qu'un entrepreneur doit verser au budget pour assurance obligatoire pour moi. Ils comprennent deux parties. Vous pouvez les calculer sur le nôtre.

Paiement fixe

Depuis le 1er janvier 2018, un montant constant est établi pour ces paiements, qui est fixé dans le Code des impôts de la Fédération de Russie et ne dépend pas du salaire minimum.

Ainsi, les cotisations des entrepreneurs individuels doivent être versées pour les montants suivants :

Année	Dans la Caisse de retraite de Russie, frottez.	Dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, frottez.	Total
2018	26545.00	5840.00	32385.00
2019	29354.00	6884.00	36238.00

Attention! Lors du calcul, il n'est pas pris en compte si l'entrepreneur a réellement travaillé ou non. L'obligation de calculer ces paiements naît dès l'inscription au Registre national unifié des entrepreneurs individuels et prend fin à la fermeture de l'entreprise.

Lorsque ces démarches sont effectuées tout au long de l'année, une situation se présente dans laquelle un particulier doit recalculer le montant des indemnités forfaitaires pour l'année, en tenant compte du temps effectivement travaillé. Les quantités doivent être ajustées proportionnellement à la durée de fonctionnement.

1% sur les revenus excédentaires

La deuxième partie doit être versée aux entrepreneurs individuels dont le revenu total dépasse 300 000 roubles.

Pour le déterminer, l'algorithme suivant est utilisé :

(Revenu de l'entrepreneur individuel - 300 000)*1 %

Un entrepreneur peut travailler simultanément selon plusieurs modes à la fois, il faut alors additionner ses revenus pour chacun d'eux.

Le revenu d'un entrepreneur est déterminé par :

• Si l'UTII est appliqué, les revenus dits imputés sont pris en compte, calculés selon les règles établies par le Code des impôts de la Fédération de Russie.
• Lorsqu'il est simplifié, le « revenu » est basé sur le montant des revenus réels perçus par l'entrepreneur individuel.
• Dans le cas d'un système simplifié « revenus-dépenses » - basé sur le montant des revenus réels perçus. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de réduire la valeur obtenue du montant des dépenses engagées - d'une part, puisque les détails ne sont pas précisés dans le Code des impôts. D’autre part, le tribunal a examiné le cas de Zharinova, dans lequel le tribunal s’est rangé du côté de l’entrepreneur et les cotisations ont été calculées à partir de la différence entre les revenus moins les dépenses.
• En mode général, les revenus perçus par l'entrepreneur sont pris en compte. Toutefois, dans ce cas, le particulier a le droit de déduire des retenues professionnelles sur ces revenus.
• Avec un brevet, il sert de revenu coût estimé brevet.

Délais de paiement du FP IP

Les règles de droit établissent l'obligation de payer des paiements fixes dans un délai déterminé. Le premier montant doit être envoyé avant la fin de l’année en cours, soit avant le 31 décembre. Dans le même temps, l’entrepreneur décide quand exactement et dans quelle mesure payer ses cotisations.

Étape 2. Dans la colonne de sélection du payeur, indiquez « Entrepreneur individuel », dans la colonne de sélection du type de formulaire « Document de règlement" choisir " Document de paiement" De cette façon, vous pouvez recevoir un reçu, qui peut être utilisé pour effectuer des virements via un opérateur bancaire, ou vous pouvez le payer directement sur le site en utilisant de la monnaie électronique.

Attention! Si vous cliquez sur « Ordre de paiement » dans ce champ, un document sera généré pour le paiement à partir d'un compte bancaire. Cependant, dans une telle situation, vous devrez également renseigner les coordonnées du destinataire (Service fédéral des impôts).

Étape 3. A cette étape, le code KBK du paiement sélectionné est enregistré. Vous devez le saisir dans la colonne et appuyer sur la touche Entrée, puis les champs restants seront remplis indépendamment. Le code doit être saisi sur une seule ligne sans espaces ni autres caractères.

Étape 4. Les informations sur le bénéficiaire des contributions sont saisies. La première colonne « Adresse de l'objet de l'imposition » doit rester vide. Dans la colonne « Code FTS », vous devez sélectionner le bureau des impôts où le paiement est effectué. Ensuite, vous devez sélectionner dans la liste municipalité.

L'adresse devra être saisie sous le formulaire :

La colonne complétée ressemblera à ceci :

Étape 5. À cette étape, les informations sur le paiement futur sont saisies. La colonne « Statut d'une personne » doit contenir le code « 09 », qui signifie entrepreneur individuel. La base de paiement est « TP », ce qui signifie le paiement pour année donnée. Colonne " Période d'imposition"L'année est indiquée, après quoi son numéro est inscrit manuellement dans le champ. Le dernier champ contient le montant à payer.

Mon nom est Shmelkova Elena Yurievna, et je suis heureux de vous accueillir ! Je peux devenir votre comptable personnel professionnel et un assistant fiable dans chacune de vos activités.

Actuellement, mon objectif principal est

Assistance comptable complète les organisations et les entrepreneurs individuels, qui comprennent non seulement une comptabilité complète

• Entrer tout le monde dans 1C documents primairesà leur arrivée et vérifier leur exactitude
• Maintenir comptabilité organisations en 1C à des fins de reporting ultérieur
• Contrôle qualité trimestriel de la comptabilité ( audit interne)
• Connexion à systèmes électroniques soumettre des rapports au Service fédéral des impôts et fonds hors budget

mais aussiassurer votre sécurité en tant que contribuable :

• Calcul et paiement de tous taxes nécessaires
• Respect d'un niveau sûr de pression fiscale - du point de vue du Service fédéral des impôts
• Préparation et soumission des déclarations fiscales et états financiers au Service fédéral des impôts
• Formation et soumission des rapports « salaires » au Service fédéral des impôts, à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance sociale de la Fédération de Russie
• Résolution des problèmes avec le Service fédéral des impôts et les fonds (concernant les déclarations, les montants payés, les pièces justificatives, etc.)
• Effectuer des rapprochements réguliers avec le Service fédéral des impôts et les fonds pour détecter les trop-payés/dettes envers l'État
• Surveiller toutes les exigences du Service fédéral des impôts et y répondre rapidement

Restauration comptable en cas de perte ou d'absence totale.

Dossiers du personnel, y compris la tenue des documents pour les employés, le calcul des paiements obligatoires et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Au fil des années, j'ai accumulé une vaste expérience dans le domaine du commerce de gros et vente au détail, prestation de services, activités intermédiaires, a passé avec succès à plusieurs reprises les contrôles et contrôles fiscaux.

Depuis 2007, je suis membre de l'Institut des comptables professionnels de Russie, j'ai un certificat VALIDE comptable professionnel. Je connais bien la législation de la Fédération de Russie, je connais les normes internationales états financiers(IFRS), optimisation de la fiscalité et minimisation des risques liés aux activités commercialesétu. Chaque année, j'améliore mes qualifications en comptabilité.

Je travaille personnellement, sans intermédiaires. Les relations de travail se nouent dans le cadre d'un contrat civil de prestation de services comptables.

L'interaction avec le client s'effectue via gestion électronique des documents par e-mail ou via VLSI, avec visites en cabinet selon les besoins. En outre, en fonction des besoins, une coopération dans le cadre du système des comptables invités est possible.

Le contrat de services comptables garantit l'indemnisation de toutes les amendes/pénalités prévues par le Code des impôts et le Code des infractions administratives si elles sont survenues par ma faute.

Je suis responsable envers vous conformément à Code civil, et non avec Trudov comme comptable. Parallèlement, je suis responsable envers vous financièrement non seulement pendant la durée de validité du contrat d'assistance comptable, mais également pendant 3 ans après la remise des rapports pour la période correspondante, même si le contrat est déjà résilié.

Cliquez sur l'image pour l'agrandir

COMMENÇONS À COOPÉRER !

Contactez-moi aujourd'hui de la manière qui vous convient

et nous organiserons une réunion

Qu'est-ce qui est inclus dans les cotisations à la Caisse de pension en 2019 pour les entrepreneurs individuels ? économie russe prévoit l'obligation des individus de verser certaines sommes d'argent au budget et aux fonds extrabudgétaires. Quant aux versements au budget, tout est clair ici : l'impôt est fixé sur un élément précis (revenus, biens immobiliers, etc.). Les paiements ne peuvent pas porter le nom d'impôt à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels en 2019. Il s'agit d'une définition incorrecte, car transférer de l'argent vers fonds gouvernementaux effectué sur votre propre assurance (retraite, médicale et sociale). Un entrepreneur individuel, selon la formule de calcul actuelle, accumule et paie des cotisations fixes pour lui-même et pour les employeurs - pour les salariés, en fonction de leur salaire. Compte tenu de la situation du pays, il est tout à fait naturel que les paiements fixes aient tendance à augmenter chaque année. Auparavant, les calculs étaient effectués sur la base de taille minimale salaires (salaire minimum de la Fédération de Russie). Avec l'avènement de 2019, le concept de comptabilité d'exercice a radicalement changé.

Selon la nature, le volume et la difficulté du travail effectué, un entrepreneur individuel peut :

• mener ses affaires de manière indépendante, sans recourir à l'aide de tiers ;
• embaucher des salariés dans le cadre d'un contrat de travail ;
• utiliser les services de salariés sous contrat.

Dans chacun de ces cas entrepreneur individuel obligé de reconstituer les fonds Fédération de Russie paiements d'assurance pour vous-même. Si le travail est effectué contre rémunération par une personne autre que l'entrepreneur individuel lui-même, l'homme d'affaires en tant qu'employeur doit transférer les sommes pour les travailleurs embauchés.

Ayant décidé d'enregistrer le statut d'entrepreneur individuel, un citoyen doit tenir compte du fait que des obligations liées à cette forme organisationnelle et juridique sont nées. La principale responsabilité est de payer la pension et Fondation médicale pour un particulier en tant qu'entrepreneur individuel en 2019. Cela ne dépend pas du fait que l'activité soit exercée ou non. Même si l'activité entrepreneuriale n'est pas exercée, mais que l'entrepreneur individuel n'est pas radié en tant qu'homme d'affaires, il énumère montants d'assurance. Le calcul des cotisations pour les entrepreneurs individuels est individuel, les montants sont fixés au niveau législatif. Les autodéductions présentent un certain nombre de caractéristiques différentes des paiements d'un employé, par exemple les dates de paiement et l'algorithme de calcul.

Où un entrepreneur individuel doit-il payer les cotisations obligatoires :

• Fonds de pension de la Fédération de Russie - PFR - les transferts se composent de deux montants ( paiement obligatoire et le montant du revenu);
• Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire - FFOMS (montant fixe).

En outre, les entrepreneurs individuels ont le droit de transférer volontairement des montants supplémentaires au Fonds d'assurance maladie obligatoire. Ceci est fait pour des situations possibles ou imprévues : congé de maladie en cas de maladie, d'accouchement et de maternité.

Fonds assurance sociale– Fonds d'assurance sociale – prévoit le paiement de l'assurance contre les accidents et les maladies professionnelles. Un entrepreneur individuel ne peut pas transférer lui-même des sommes à la Caisse d'assurance sociale, même volontairement.

Après avoir décidé de recourir à l'aide de travailleurs salariés, vous devez comprendre que chaque employeur est obligé de transférer les cotisations d'assurance aux personnes en faveur desquelles il effectue les provisions. Ceci est réglementé Code des impôts(Chapitre 34), pour calculer les montants, tous les paiements à un particulier sont pris en compte. Dans ce cas, il n'y a aucune différence entre un entrepreneur individuel et une organisation.

Il convient de noter que les cotisations de retraite et autres cotisations d’assurance pour les entrepreneurs individuels en 2019 sont à la charge de l’employeur. Autrement dit, ces montants ne sont pas retenus sur les revenus de l’employé, comme l’impôt sur le revenu des personnes physiques, mais sont payés en supplément.

Au total, les indemnités d'assurance s'élèvent à 30 % du salaire accumulé, dont :

• 22% vont à l'assurance retraite ;
• 5,1% – pour le médical ;
• 2,9% - en assurance sociale.

Lors de leur inscription, les entrepreneurs individuels ont le droit de choisir n'importe quel système fiscal et tout type d'activité. Selon le choix effectué, un entrepreneur individuel peut avoir droit à diverses prestations, dont le paiement de primes d'assurance.

Règles d'utilisation des tarifs préférentiels :

1. Déterminez que l'entrepreneur individuel appartient à un certain groupe d'avantages.
2. Accumulez et payez les montants d'assurance pour les employés aux tarifs généraux jusqu'à ce que la base maximale soit atteinte (1 021 000 roubles pour l'assurance pension et 815 000 roubles pour l'assurance maladie) pour chaque employé.
3. Appliquer des taux préférentiels réduits pour le calcul des cotisations.

Même si un entrepreneur individuel ne fait pas partie du groupe des contribuables bénéficiaires, en tant qu'employeur, lorsqu'il atteint les montants maximaux, il a également droit à une réduction des intérêts de paiement. cotisation de retraite jusqu'à 10% et exonération de virements cotisations sociales pour les salariés. Les assouplissements ne s'appliquent pas aux versements à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Alors, quels entrepreneurs ont droit aux avantages :

1. Les IP sont simplistes. Quelques Codes OKVED (classificateur panrusse espèces activité économique) avec une fiscalité simplifiée accorder une réduction taux d'intérêt paiements d'assurance. La condition principale est que la part des revenus du code préférentiel dépasse le seuil de 70 pour cent et que le revenu total de l'entrepreneur individuel ne dépasse pas 79 millions de roubles. Si tous les paramètres sont remplis, l'entrepreneur individuel ne paie pas de cotisations à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire et à la Caisse d'assurance sociale, et 20 % des revenus des salariés vont à la Caisse de pension.
2. Entrepreneurs individuels sur PSN. Le système de taxation des brevets, également associé à certains types d'activités, donne un avantage aux entrepreneurs individuels lors du paiement des cotisations. Si un entrepreneur individuel paie un brevet et ne s'occupe pas de vente au détail de biens, de location ou de restauration, il ne reconstitue pas, comme un simplificateur, le fonds médical et d'assurance et paie un tarif préférentiel de 20 % pour l'assurance pension.
3. Les entrepreneurs qui opèrent dans des territoires avec statut spécial zone économique. 13 % au Fonds de pension, et les 2,9 % et 5,1 % habituels aux fonds restants sont versés par les entrepreneurs individuels lorsqu'ils mènent des activités d'innovation technique ou de tourisme et de loisirs.

Entrepreneurs individuels, participants aux développements sur le territoire de Skolkovo, équipages de navires engagés dans informatique et autres - appartiennent également à la catégorie des contribuables préférentiels.

Beaucoup de gens pensent qu'un entrepreneur individuel est un « oiseau libre ». Cela est en partie vrai, car un individu peut planifier son temps de travail et ses loisirs, est libre de choisir le type d'activité, gère ses fonds sans problème et dispose de tout le nécessaire pour gérer une entreprise avec succès. Mais vous devez comprendre qu'un entrepreneur individuel implique également une énorme responsabilité pour son idée. Les obligations impayées constituent la responsabilité patrimoniale d'un citoyen, les échecs et les erreurs sont psychologiques, les dettes liées au dépôt des déclarations sont fiscales, etc. Un entrepreneur individuel ne partage les résultats de son travail avec personne. Mais ces résultats peuvent être à la fois positifs et négatifs.

Face à des difficultés insurmontables, les hommes d’affaires se désintéressent gestion ultérieure entreprise Mais, malgré la procédure simple de fermeture d'un entrepreneur individuel, celui-ci abandonne souvent son activité entrepreneuriale après coup, mais sans la documenter. Il arrive également que des personnes ayant le statut d'entrepreneur individuel deviennent des travailleurs embauchés dans une autre organisation. Les entrepreneurs peu avertis estiment qu'avec la cessation d'activité et l'absence de virements sur le compte bancaire, la validité du statut d'entrepreneur individuel prend fin. C'est un jugement erroné.

Jusqu'à ce que l'entrepreneur individuel soit exclu du Registre d'État unifié des entrepreneurs et soit officiellement radié de comptabilité fiscale, le statut d'entrepreneur individuel ne perd pas sa validité. Dans le même temps, les obligations du citoyen demeurent de payer pour lui-même la pension d’assurance et les cotisations médicales aux entrepreneurs individuels en 2019.

Dans les cas où l'entrepreneur individuel n'a pas réalisé de bénéfice ou a même subi des pertes sur la base des résultats de ses activités, l'obligation de payer des cotisations fixes ne perd pas non plus sa force. Les paiements d'assurance doivent être effectués à temps, quelle que soit la rentabilité de l'entreprise. Les lois ne prévoient pratiquement pas l'exonération des entrepreneurs individuels du paiement des cotisations. Avoir le statut d'entrepreneur individuel ne soulage ni les personnes handicapées ni les retraités.

Mais il existe des exceptions lorsque les versements au fonds de pension en 2019 ne sont pas obligatoires pour les entrepreneurs individuels :

1. Congé de maternité jusqu'à l'âge d'un an et demi de l'enfant.
2. La présence dans la famille d'une personne âgée (plus de 80 ans), d'une personne handicapée du groupe 1 ou d'un enfant handicapé nécessitant des soins.
3. Procédure pas à pas service de conscrit dans l'armée russe.
4. Voyager en famille avec un conjoint diplomate ou consul.
5. Rester sur le lieu de passage service militaire conjoint.

Pour obtenir le droit d'être exonéré du transfert des montants d'assurance, vous devez vous rendre au Service fédéral des impôts avec un ensemble de documents confirmant votre appartenance à une catégorie particulière de payeurs. Alternativement, vous pouvez suivre la procédure de fermeture d'un entrepreneur individuel pour annuler vos cotisations.

Il est interdit de cesser de payer des indemnités forfaitaires sans en informer le service des impôts et sans recevoir de réponse des autorités.

L'histoire se crée sous les yeux des contemporains, les lois sont établies dans l'intérêt de la société. Le gouvernement de la Fédération de Russie essaie de soutenir tous les efforts des entrepreneurs, donc pour la plupart cadre législatif La Fédération de Russie adopte une attitude loyale envers les petites entreprises. Sur la base de faits tirés de l'histoire de l'économie du pays, lorsque, à la suite forte augmentation la charge fiscale des entrepreneurs a suivi liquidation massive petit entités économiques, les changements de lois sont traités de manière plus stricte. Cependant, sans certains ajustements, le versement à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels en 2019 deviendrait une charge insupportable. Conformément à la loi n° 335FZ du 21 novembre 2017, des modifications importantes ont été apportées à l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie, mais elles prennent en compte les intérêts des petites entreprises.

L'ancien système de calcul des paiements était basé sur une référence au salaire minimum.

En 2017, les entrepreneurs individuels devaient payer les montants suivants :

• pour l'assurance pension : salaire minimum x 12 mois. x 26 % = 23 400 roubles.
• sur assurance maladie: Salaire minimum x 12 mois. x 5,1% = 4590 roubles.

Total pour 2017 27 990 roubles ont été transférés.

En 2019, le salaire minimum est passé de 7 500 à 9 489 roubles, c'est-à-dire que selon la formule précédente, un entrepreneur individuel paierait :

• pour l'assurance pension : salaire minimum x 12 mois. x 26 % = 29 606 roubles.
• pour l'assurance maladie : salaire minimum x 12 mois. x 5,1% = 6028 roubles.

Total pour 2019 – 34634 roubles.

Vous n'avez pas besoin d'une calculatrice pour comprendre qu'à mesure que le salaire minimum augmente, les prestations d'assurance augmenteront chaque année d'au moins 7 600 roubles. Cette perspective est décevante pour les entrepreneurs. Anticipant le mécontentement à l'égard des entrepreneurs individuels, le gouvernement a approuvé nouvelle technique calcul des paiements : le lien avec le salaire minimum est supprimé montants fixesà chaque fonds.

Compte tenu de l'indexation, ces montants ont tendance à augmenter, et à l'heure actuelle Le Code des impôts précise les valeurs des versements 3 ans à l'avance :

• en 2019, un entrepreneur individuel versera 26 545 roubles à la Caisse de pension, 5 840 roubles à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire ;
• en 2019 – 29 365 et 6 884 roubles, respectivement, pour la retraite et l'assurance maladie ;
• en 2020, les montants seront de 32 448 roubles et 8 426 roubles.

Au total, en fonction de l'exécution des activités annuelles, l'entrepreneur individuel sera transféré à Montant de la Caisse de pension n’excédant pas huit fois le montant forfaitaire. Paiement minimum est établi au niveau législatif chaque année en tenant compte de l'inflation. La nouvelle technologie de calcul est conçue pour réduire les coûts des entrepreneurs individuels.

Cotisations à la Caisse de pension pour des montants supérieurs à 300 000 roubles

Un entrepreneur individuel est tenu de transférer les paiements suivants à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie :

• fixe - son montant est inscrit dans la loi et doit être payé dans tous les cas ;
• supplémentaire – calculé comme 1 % de revenu annuel dépassant 300 mille.

Le régime fiscal choisi est d'une grande importance pour le calcul de cette contribution, car quand différents modes Différents types de revenus sont pris en compte :

1. Payeurs système commun Il n'est pas très courant de rencontrer des entrepreneurs individuels. Son choix est justifié par la liberté de choix du type d'activité, la volonté d'être un partenaire intéressant pour les autres contribuables de tous les impôts. Mais en même temps, il existe un certain nombre de difficultés : déclaration complète, impôt foncier, impôt sur le revenu de 13 %, taxe sur la valeur ajoutée, etc. Les revenus de l'OSN pour les paiements d'assurance sont considérés comme la différence entre les revenus et les coûts des activités commerciales.
2. Contrairement à la règle générale, il existe système simplifié, que la plupart des entrepreneurs individuels s'efforcent de choisir. Il existe deux options pour calculer et payer l'impôt : la fiscalité simplifiée 6 % et la fiscalité simplifiée 15 %. Dans le premier cas, pour le paiement de 1% de la prime d'assurance, la base est le montant total des revenus perçus, dans le second, la différence entre les revenus et les dépenses engagées.
3. La taxe agricole ne peut être payée qu'à condition de produire des produits agricoles. Dans ce cas, la base d'imposition est considérée comme la différence entre les revenus et les dépenses, et la base de calcul de la cotisation supplémentaire à la Caisse de pension est le montant total des revenus.
4. L'impôt sur le revenu imputé est payé pour le montant fixé par l'État. Ce montant est calculé en fonction des coefficients et de l'échange agréé (montant estimé des revenus). Payeurs de l'UTII sont limités dans le choix du type d'activité, ne peuvent pas se lancer dans la production, la construction, etc. Ces entrepreneurs individuels paient également 1 % du revenu sur le montant imputé.
5. Surtout pour les entrepreneurs individuels, il y a système de brevet imposition. Aucune organisation ne peut l'utiliser. Le système de calcul des impôts et des cotisations d'assurance pour ses payeurs est similaire à celui de l'UTII.

La loi prévoit le droit des entrepreneurs individuels de restituer les montants des paiements d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, transférés par erreur pour un montant plus important.

Un entrepreneur individuel pouvant jouer différents rôles en tant que payeur de cotisations, il doit respecter les délais correspondant à ce rôle :

1. Si un entrepreneur individuel transfère des montants d'assurance pour les salariés, alors le Code des impôts fixe le délai de paiement : le 15 du mois suivant l'accumulation des revenus. Si le 15 tombe un jour non ouvrable, le délai est le premier jour ouvrable suivant le 15.
2. Lorsqu'il se verse des paiements fixes, l'entrepreneur individuel a jusqu'au 31 décembre. année de référence.

Un entrepreneur individuel peut contribuer lui-même aux montants d'assurance moyens pratiques: le montant total sous forme de capital ou de versements anticipés plusieurs fois par an.

Il est d'usage de diviser les versements à parts égales en 4 parts pour un versement chaque trimestre de l'année :

• jusqu'au 31 mars pour le 1er trimestre ;
• jusqu'au 30 – 2 juin ;
• jusqu'au 30 – 3 septembre ;
• jusqu'au 31 décembre (date limite de paiement des cotisations) - pour le 4ème trimestre ou pour l'année.

Il est pratique de fractionner les paiements pour réduire les paiements ponctuels. De plus, des acomptes trimestriels sont utilisés par les entrepreneurs qui profitent de déductions fiscales.

Un versement supplémentaire à la Caisse de pension est versé après la fin de l’année et récapitule les résultats du travail de l’entrepreneur individuel. La date limite est le 1er juillet de l’année de déclaration suivante. Dans les cas où le montant du revenu dépassait le seuil de 300 000 roubles. au cours de l'année, une contribution supplémentaire d'un pour cent peut être transférée dès la période de référence.

Un entrepreneur individuel qui ne s'est pas inscrit depuis le début de l'année ne doit cotiser que pour la période où ce statut existait. Le même régime est valable lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel - le calcul est effectué pour la durée pendant laquelle l'entrepreneur individuel était en vigueur. Le montant du paiement est toujours arrondi aux nombres entiers.

En cas de retard de paiement des primes d'assurance, des pénalités sont à prévoir. Mais ce n'est pas la seule sanction qui peut être reçue pour les paiements d'assurance. Dans les cas où ils sont délibérément réduits ou calculés avec des erreurs dans le sens de la réduction, l'acte équivaut à une violation de la législation fiscale.

L'amende à laquelle un entrepreneur individuel encourt dans une telle situation est fixée par l'article 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie à hauteur de 20 à 40 % du montant sous-payé.

Où transférer les cotisations

Depuis 2017, les fonds extrabudgétaires de la Fédération de Russie relèvent de la compétence du Service fédéral des impôts. Cela a affecté les modifications apportées aux détails de paiement pour le transfert des montants d'assurance.

La Caisse de retraite de la Fédération de Russie et la Caisse d'assurance médicale obligatoire n'accumulent pas de fonds, mais en tiennent des registres. Les particuliers transfèrent de l'argent au Service fédéral des impôts en utilisant les informations suivantes :

Fondation/Type	IP pour vous-même	Entrepreneur individuel pour un salarié
Caisse de pension	18210202140061110160	18210202010061010160
FFOMS	18210202103081013160	18210202101081013160
FSS	39310202050071000160	18210202090071010160

Pour remplissage correct les paiements peuvent être contactés bureau des impôts. Vous pouvez y obtenir un exemple de formulaire ordre de paiement ou demandez de l'aide à l'inspecteur.

De plus, le reçu peut être rempli en ligne via le portail officiel du Service fédéral des impôts, où les données de transfert sont saisies étape par étape.

Modifications du paiement des cotisations aux fonds de pension, d'assurance maladie et d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2019

En analysant tous les amendements à la législation, on peut constater leur importance. Il s’agit de changements fondamentaux touchant des domaines complètement différents.

Une technologie de paiement et de règlement fondamentalement nouvelle devrait être plus rentable pour les entrepreneurs individuels :

1. Le montant du paiement n'est plus calculé en fonction de la taille salaire minimum travail. Sa taille n'affecte plus fardeau fiscal entrepreneur. Les montants sont fixés par l'État, inscrits au Code des impôts et sont soumis à l'inflation annuelle.
2. Fédéral service des impôts– centre de concentration espèces. Toutes les taxes et frais, ainsi que les paiements d'assurance pour les particuliers, sont répertoriés ici.
3. Les délais de paiement et de reporting n’ont pas changé en 2019.
4. Les changements ont affecté les détails du transfert des montants d'assurance.

Un entrepreneur individuel doit assumer la responsabilité de ses obligations de payer les cotisations d'assurance. Il ne s’agit pas d’un impôt ou d’un fardeau : ce sont des sommes qu’il investit dans son avenir. Le statut actuel d'entrepreneur individuel est toujours une obligation de transfert de cotisations.