La principale source de ressources pour une banque commerciale. Composition et sources des ressources bancaires

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Introduction

Les banques commerciales doivent disposer d'un certain montant de fonds pour mener à bien leurs activités. La spécificité des activités des banques est que, d'une part, elles attirent des fonds temporairement gratuits provenant de diverses sources, et d'autre part, elles les placent, satisfaisant les besoins des entreprises, des organisations et de la population ayant besoin de ressources financières. La composition et la structure des ressources d'une banque commerciale ont un impact significatif sur sa liquidité et sa performance financière dans son ensemble.

Les sources de ressources bancaires résultent des opérations passives des banques. Lorsqu'une banque commerciale réalise certaines opérations passives, elle génère différents types de ressources : les siennes et les ressources empruntées. Ce sont ces deux types entre lesquels les ressources bancaires sont le plus souvent divisées.

Ainsi, de ce qui précède, il s'ensuit que le sujet de travail choisi est très pertinent.

Le but de ce travail est d'étudier les ressources d'une banque commerciale.

Pour atteindre cet objectif, les tâches suivantes ont été définies :

étudier la composition et les sources des ressources bancaires ;

tenir compte des fonds propres de la banque ;

considérez les ressources attirées par la banque.

Les buts et objectifs fixés ont déterminé la structure du travail de cours, qui comprend une introduction, 3 sections et une conclusion. Dans la première partie, l'attention principale est portée aux formulations théoriques, l'attention est attirée sur le sens originel des principaux concepts étudiés - « ressources », « ressources de crédit », « dépôt », la structure des ressources de crédit est considérée ; la place est accordée aux problèmes de constitution d'une base de ressources. La deuxième partie analyse la situation économique de la République de Biélorussie, examine les changements positifs et énumère les principaux problèmes liés au développement des banques commerciales.

En conclusion, les conclusions obtenues à la suite de la rédaction du travail de cours sont présentées. Le travail de cours se termine par une liste des sources utilisées.

1. L'essence économique des ressources bancaires et leur classification

fiabilité de la gestion des ressources bancaires

Le mot « banque » vient de l'italien « banka » - un banc, un magasin de change (leurs prototypes modernes sont des « négociants en devises » - des particuliers, des opérateurs du marché des changes non officiel).

La banque est une personne morale qui a le droit exclusif d'effectuer au total les opérations bancaires suivantes :

Attirer des fonds de personnes physiques et (ou) morales vers des dépôts ;

Placement des fonds récoltés pour son propre compte et à ses frais dans des conditions à caractère ciblé, remboursement, sécurité, paiement, urgence ;

Ouverture et tenue de comptes bancaires pour les personnes physiques et morales.

1.1 Concepts de base ettermes,utilisé dans le travail

Le système bancaire est un ensemble de banques qui entretiennent des relations étroites les unes avec les autres et avec l'environnement extérieur. Le système bancaire comprend la banque centrale et les banques commerciales. Faisant partie du système économique, le système bancaire reflète les relations économiques et les liens au sein de la société. Le système bancaire fait partie intégrante du système de crédit. Outre les banques, le système de crédit comprend des institutions financières et de crédit spécialisées (sociétés financières, sociétés de leasing, sociétés d'investissement, bourses, fonds de pension, compagnies d'assurance, prêteurs sur gages, sociétés de négoce, etc.).

Il est d'usage de distinguer deux types de systèmes bancaires : de distribution et de marché.

Le système bancaire de distribution est caractéristique d’une économie dirigée et administrative. Un système bancaire de type marché se caractérise par l’absence de monopole d’État sur les activités bancaires.

"Ressources - (issues des ressources françaises) - moyens, réserves, opportunités, sources de quelque chose"

« Les ressources bancaires sont l'ensemble des fonds dont dispose la banque et qu'elle utilise pour le crédit et d'autres opérations actives »

Les ressources d'une banque commerciale (ressources bancaires) sont son capital autorisé et ses fonds, ainsi que les fonds levés par les banques à la suite d'opérations passives et utilisés pour les opérations actives de la banque.

L'ensemble des fonds mobilisés dans la banque n'est pas libre de réaliser des opérations de crédit actives de la banque. Cela nécessite de définir la notion de potentiel de crédit d'une banque.

Le potentiel de crédit est la totalité des fonds mobilisés dans la banque moins la réserve de liquidité.

La réserve de liquidité dans une banque commerciale est un fonds de réserve obligatoire créé conformément à la loi.

En outre, il convient de noter que le concept de « ressources bancaires » est plus large que le concept de « ressources de crédit », puisque les premières sont fournies non seulement à des fins de prêt, mais également pour le financement et la réalisation d'autres opérations actives des banques.

Donnons maintenant une définition des ressources de crédit qui, à notre avis, reflète le mieux le lien avec la réalité et la pratique :

Les ressources de crédit d'une banque commerciale font partie de son propre capital et des fonds empruntés, destinés en espèces à des opérations de crédit actives. De plus, au moment de l'utilisation des ressources de crédit, elles cessent d'être une ressource pour la banque puisqu'elles ne sont plus une réserve (le remboursement du prêt est une opération risquée), mais deviennent des ressources de crédit investies.

1.2 Composition et sources des ressources bancaires

Les banques commerciales doivent disposer d'un certain montant de fonds pour mener à bien leurs activités commerciales. La spécificité des activités des banques est que, d'une part, elles attirent des fonds temporairement gratuits provenant de diverses sources, et d'autre part, elles les placent, satisfaisant les besoins des entreprises, des organisations et de la population ayant besoin de ressources financières.

Les ressources des banques commerciales représentent leur propre capital et leurs fonds, ainsi que les fonds levés par les banques à la suite d'opérations passives et actives-passives (en termes d'excédent de passif sur les actifs) et utilisés pour les opérations actives de la banque.

Les sources de ressources bancaires sont constituées à la suite d'opérations passives effectuées par les banques (voir Fig. 1). Lorsqu'une banque commerciale réalise certaines opérations passives, elle génère différents types de ressources : les siennes et les ressources empruntées. Ce sont ces deux types entre lesquels les ressources bancaires sont le plus souvent divisées.

Figure 1 - Sources de formation des ressources des banques commerciales

Les sources propres de ressources bancaires sont le capital social constitué lors de la création de la banque, et les bénéfices réalisés par la banque, qui peuvent prendre diverses formes : sous forme de fonds bancaires créés à ses frais, sous forme de bénéfices non répartis de années précédentes et année de référence, etc.

Les ressources attirées peuvent être constituées par les banques sur une base de dépôt ou non. Les dépôts comprennent les fonds placés en banque à la demande des clients. Les ressources autres que les dépôts sont des fonds attirés par la banque de sa propre initiative.

La base de ressources dans les activités des banques commerciales détermine l'ampleur et l'orientation des opérations actives et, par conséquent, le volume et la structure des revenus bancaires. La composition et la structure des ressources d'une banque commerciale ont un impact significatif sur sa liquidité et sa performance financière dans son ensemble.

En fonction des conditions d'attraction des ressources de dépôt et de la possibilité de leur retrait par le propriétaire, les dépôts sont répartis en dépôts à terme et dépôts à vue.

Les ressources hors dépôts sont générées par les banques à la suite de l'émission et de la vente de leurs propres titres de créance (effets, obligations, certificats bancaires) ou lors de l'achat de ressources sur le marché interbancaire. Dans ce dernier cas, il existe différents canaux d’attraction : depuis les banques commerciales ou depuis la banque centrale. Selon les conditions de mise à disposition des ressources par la Banque Nationale, elles peuvent être ciblées et utilisées par les banques commerciales pour prêter à des projets et des clients spécifiques, ou non ciblées, dont les banques ont le droit de disposer à leur propre discrétion.

Les sources de fonds de la banque sont la principale caractéristique de la classification de ses ressources, cependant, les ressources bancaires peuvent également être classées selon d'autres critères, par exemple par le coût des ressources, par l'influence d'un type particulier de ressource sur la liquidité et la rentabilité de la banque.

Compte tenu du coût des ressources, on peut conditionnellement distinguer trois groupes : gratuites, bon marché et chères.

Le premier groupe de ressources comprend principalement une partie des fonds propres de la banque, dont la source est le profit. Les ressources qui représentent les soldes des comptes clients pour lesquels des intérêts ne sont pas facturés peuvent également être gratuites. En règle générale, les ressources bon marché sont les dépôts à vue. Les dépôts à terme et les ressources achetées sur le marché interbancaire peuvent être considérés comme coûteux.

Les ressources attirées peuvent être classées par type de clientèle : banques, personnes morales, particuliers.

La caractéristique de classification des ressources de la banque peut également être le type de monnaie dans laquelle elles sont constituées : nationale, étrangère (y compris librement convertibles et à conversion limitée).

Ainsi, lorsqu'une banque commerciale réalise des opérations, elle génère ses propres ressources et celles empruntées. En fonction de diverses conditions et caractéristiques, les ressources des banques commerciales sont divisées en différents types.

Fonds propres de la banque

Les fonds propres d'une banque commerciale sont constitués des fonds qu'elle génère et des bénéfices perçus par la banque du fait de ses activités au cours de l'année en cours et au cours des années passées. Les fonds de la banque constituent la base de ses fonds propres. Chacun d’eux a un objectif précis. L'ordre et les sources de leur formation diffèrent également.

Le point de départ de l'organisation bancaire est la formation du capital autorisé (capital) par les banques commerciales. Sa création dans les montants déterminés par la loi est une condition obligatoire pour l'enregistrement de la banque en tant que personne morale. Quelle que soit la forme organisationnelle et juridique de la banque, son capital social est entièrement constitué des apports des participants - personnes morales et personnes physiques. Les fonds apportés au fonds autorisé représentent le capital de démarrage pour le démarrage des activités économiques et commerciales de la banque nouvellement créée et pendant toute la durée de fonctionnement de l'établissement de crédit, ils constituent la base économique de son existence.

Les banques commerciales doivent obligatoirement constituer un fonds de réserve destiné à compenser les pertes résultant des opérations actives de la banque, à verser des dividendes sur les actions privilégiées en cas de bénéfices insuffisants et à d’autres fins similaires. Le fonds de réserve est constitué de prélèvements sur le bénéfice net de la banque. La taille de ce fonds dépend directement de la taille du capital autorisé de la banque.

En plus de la constitution obligatoire d'un fonds de réserve, les banques commerciales peuvent créer d'autres fonds dont les sources sont les bénéfices bancaires. Le nombre de ces fonds, leur dénomination, leur objet, leur taille, les modalités de constitution et d'utilisation doivent être précisés dans les actes constitutifs de la banque ou dans un règlement intérieur particulier de la banque relatif aux fonds approuvé par les organes de direction compétents de la banque. Le plus souvent, un fonds de développement bancaire, des fonds accumulant des fonds pour le versement de dividendes aux actionnaires et l'indexation de la valeur nominale des actions et un fonds de dépenses courantes bancaire sont constitués. Divers fonds cibles peuvent également être créés, par exemple pour le recyclage et le perfectionnement du personnel, etc.

Un groupe spécial devrait comprendre les fonds bancaires dont la formation est associée à divers facteurs économiques étrangers. Ils peuvent être regroupés sous la dénomination générale fonds de réévaluation. En raison de l'inflation, la valeur comptable des immobilisations de la banque est inférieure à la valeur marchande. Lors de la réévaluation périodique de leur valeur, la banque constitue un fonds de réévaluation des immobilisations. Lorsque le taux de change des devises étrangères change par rapport à la monnaie nationale, les banques subissent des différences de taux de change dites non réalisées. Les fonds propres de la banque comprennent les différences de taux de change non réalisées résultant de la réévaluation des devises étrangères dans les fonds autorisés et autres de la banque.

Un groupe distinct dans les fonds de la banque est représenté par les fonds accumulés à la suite de l'amortissement des immobilisations.

Les fonds propres de la banque peuvent comprendre un certain nombre d’autres éléments :

réserves pour risques et paiements constituées aux dépens des bénéfices bancaires ;

les écarts d'émission résultant de la vente des actions initialement placées à un prix supérieur à leur valeur nominale ;

les bénéfices non distribués de l'année de référence et des années précédentes.

On peut noter qu’une caractéristique distinctive de la structure du passif bancaire est la part relativement faible des fonds propres de la banque (environ 10 %) par rapport à la part des fonds empruntés. Cela est dû à un certain nombre de raisons. Premièrement, les banques, de par la nature de leurs activités, sont engagées dans la redistribution des fonds temporairement libres des clients, c'est-à-dire Ils travaillent principalement avec les fonds « d’autrui ». Deuxièmement, les actifs bancaires sont beaucoup plus liquides que les actifs des sociétés non financières, puisqu'ils sont principalement en espèces, et non « gelés » sous forme d'immobilisations et de stocks. Cela permet à la banque de mobiliser rapidement des fonds pour remplir ses obligations envers les créanciers et réduit le besoin de fonds propres.

Les fonds propres de diverses banques commerciales peuvent représenter une part beaucoup plus importante des ressources totales. Cela dépend principalement de la durée des activités de la banque et de la politique de ressources menée par la banque. La banque nouvellement créée a tous les passifs constitués de ses fonds propres et représentés par des fonds apportés au capital autorisé. Dans certains cas, les banques mènent une politique ciblée visant à « réduire le coût » de la base de ressources en réduisant l'attrait des fonds des clients et en augmentant leurs fonds propres.

En conclusion, il convient de répéter que les fonds propres d’une banque commerciale sont constitués des fonds générés par elle et des bénéfices perçus par la banque du fait de ses activités au cours de l’année en cours et au cours des années passées. La structure des fonds propres dépend principalement de la durée des activités de la banque et de la politique de ressources menée par la banque.

Ressources bancaires attirées

Les banques commerciales doivent disposer d'un certain montant de fonds pour mener à bien leurs activités commerciales. La spécificité des activités des banques est que, d'une part, elles attirent des fonds temporairement gratuits provenant de diverses sources, et d'autre part, elles les placent, satisfaisant les besoins des entreprises, des organisations et de la population ayant besoin de ressources financières. La composition et la structure des ressources d'une banque commerciale ont un impact significatif sur sa liquidité et sa performance financière dans son ensemble.

Compte tenu du coût des ressources attirées, on peut conditionnellement distinguer trois groupes : gratuites, bon marché et chères.

Le coût des ressources d'une banque a un impact direct sur sa rentabilité, et la liquidité de la banque dépend en grande partie des conditions dans lesquelles les fonds des clients sont levés (urgents, à la demande) et de la probabilité de leur retrait simultané.

Un type de ressources bancaires attirées sont les fonds des ménages placés en dépôt. De plus, les fonds collectés incluent désormais des fonds provenant d'entrepreneurs individuels.

Avec la transition vers les relations de marché, les banques commerciales disposent non seulement de nouveaux canaux pour lever des fonds, mais également de moyens fondamentalement différents, non traditionnels pour le système bancaire précédent, d'accumuler temporairement des fonds gratuits de personnes physiques et morales. Parmi les ressources attirées, de nouveaux types sont apparus, tels que les fonds reçus de la Banque nationale de la République de Biélorussie et les fonds levés auprès d'autres banques commerciales. La collecte de fonds sur la base des dépôts est largement pratiquée et l'attraction de ressources pour des périodes déterminées a acquis une importance particulière pour les banques commerciales. Avec le développement des relations de correspondants entre banques, un type de ressources attirées est apparu, comme les soldes des comptes de correspondants. Une manière fondamentalement nouvelle d'accumuler des fonds était leur attrait par l'émission par les banques de leurs propres titres de créance : obligations, bons, certificats de dépôt et bons de caisse.

Selon la tradition établie dans la pratique bancaire mondiale, selon la méthode d'accumulation, toutes les ressources attirées sont divisées en dépôts et en fonds non déposés. Dans la pratique bancaire mondiale, un dépôt désigne des fonds ou des titres déposés auprès d'une institution bancaire.

Les dépôts constituent l'essentiel des ressources attirées par les banques commerciales. Ils représentent les fonds déposés à la banque par ses clients - personnes morales et personnes physiques. Il existe de nombreux types de comptes bancaires dont les fonds sont classés comme dépôts. Ces comptes peuvent différer par les finalités de leur ouverture, leurs modes de fonctionnement et d'autres caractéristiques. La variété des conditions et des méthodes d'attraction des fonds vers les dépôts est associée à la volonté des banques, dans des conditions de concurrence assez féroce sur le marché des ressources bancaires, d'offrir des conditions maximales favorables aux différentes catégories de clients et en même temps de bénéficier d'un afflux de ressources pour eux-mêmes.

En fonction de leur contenu économique, les dépôts peuvent être divisés en plusieurs groupes : les dépôts à vue, les dépôts à terme et les dépôts d'épargne.

La principale caractéristique de tous les dépôts à vue est la capacité de leurs propriétaires à utiliser ces fonds sans préavis : pour effectuer des paiements et des virements à leurs frais ; en recevoir une partie pour l'utiliser à des fins autorisées par la loi sous forme d'espèces ; effectuer leur dépôt et même leur retrait complet. Pour les clients, ces comptes sont très pratiques en raison de leur liquidité élevée, et les inconvénients incluent le fait que, en règle générale, les banques facturent de faibles intérêts sur les dépôts sur ces comptes, voire ne les facturent pas du tout. Pour la banque, le principal inconvénient de ces dépôts est lié au risque assez élevé de leur retrait simultané et à la nécessité de conserver une réserve de fonds importante pour le règlement de ces obligations.

La partie la plus stable des ressources de dépôt sont les dépôts à terme et les dépôts d'épargne. Les dépôts à terme font référence aux fonds déposés auprès d’une banque pour une durée déterminée. Dans certains cas, les banques commerciales ont recours au traitement des dépôts à terme et des dépôts avec certificats de dépôt et d'épargne.

Les comptes d'épargne des clients se caractérisent principalement par l'absence de durée fixe de conservation des fonds et les conditions de leur conservation ne nécessitent pas d'avertissement en cas de retrait des fonds. Il existe de nombreux types de comptes d’épargne et de dépôt. Leur importance pour les banques commerciales réside dans le fait qu'avec leur aide, des fonds temporairement libres de la population sont mobilisés.

Les fonds autres que les dépôts sont considérés comme des ressources générées par les banques commerciales en vendant leurs propres titres de créance sur le marché monétaire ou en recevant des prêts d'autres établissements de crédit, y compris la banque centrale. Les sources de fonds bancaires autres que les dépôts, contrairement aux dépôts, ne sont pas de nature personnelle et ne sont pas associées à des clients bancaires spécifiques. Ils sont achetés sur le marché, souvent aux enchères, ce qui implique une concurrence.

Il y a plusieurs raisons pour attirer de telles ressources. L'un d'eux pourrait être la nécessité d'augmenter le solde des fonds du compte correspondant auprès de la Banque nationale pour une régulation rapide des indicateurs de liquidité. L’achat de ressources sur le marché interbancaire peut également être associé à la possibilité de leur utilisation efficace pour des programmes cibles spécifiques, et parfois ainsi la partie manquante des ressources est mobilisée pour répondre aux besoins des clients les plus importants de la banque. Les ressources achetées sur le marché interbancaire se caractérisent, en règle générale, par une grande efficacité de leur acquisition et un coût assez élevé.

Les grandes banques qui occupent une position assez forte dans le système bancaire et ont la réputation d'être des institutions financièrement stables ont généralement recours à des ressources autres que les dépôts.

Ainsi, la part des fonds levés dans le montant total des ressources bancaires est supérieure à 70 %. Les ressources attirées peuvent être classées par type de clientèle : banques, personnes morales, particuliers ; La caractéristique de classification des ressources de la banque peut aussi être le type de monnaie dans laquelle elles sont constituées : nationale, étrangère. Les banques attirent des fonds non seulement d'institutions gouvernementales, mais également d'entités commerciales appartenant à diverses formes de propriété et de particuliers.

1.3 Système bancaire en République de Biélorussie

Un système bancaire à deux niveaux a été créé en République de Biélorussie. Le premier niveau est la banque centrale du pays (Banque nationale de la République de Biélorussie) ; le deuxième niveau est représenté par les banques commerciales et les établissements financiers et de crédit non bancaires qui réalisent certaines opérations bancaires.

Les activités de la banque centrale et des banques commerciales sont généralement réglementées par des lois.

En République de Biélorussie, les activités de la Banque nationale de la République de Biélorussie et des banques commerciales et des institutions financières non bancaires sont réglementées par la législation bancaire, incl. Code bancaire de la République de Biélorussie (tel que modifié par la loi de la République de Biélorussie du 17 juillet 2006 N 145-Z).

Les activités des banques à participation de capitaux étrangers sont réglementées, en plus du document spécifié, par les actes législatifs de la République de Biélorussie sur les investissements étrangers.

Assurer la fiabilité financière de la banque

Afin d'assurer la fiabilité financière, la banque est tenue d'identifier, de contrôler et de minimiser en temps opportun les risques qui menacent sa fiabilité financière. Pour compenser les pertes financières résultant des activités de la banque, celle-ci est tenue de constituer des réserves (fonds) dont le montant et les modalités d'utilisation sont déterminées par la Banque nationale (Résolution du Conseil d'administration de la Banque nationale de la République de Biélorussie du 28 septembre 2006 N 137 (tel que modifié par la résolution du Conseil d'administration de la Banque nationale de la République de Biélorussie du 31/05/2007 N 117)). La banque est tenue de classer en permanence les actifs selon leur degré de fiabilité et de constituer des réserves spéciales pour couvrir d'éventuelles pertes sur les actifs et les transactions non reflétées au bilan, y compris les réserves pour dépréciation des actifs, les montants des réserves constituées étant imputés à les dépenses avant impôts de la manière établie par la Banque nationale, sauf disposition contraire des actes législatifs de la République de Biélorussie.

La Banque est tenue de se conformer aux normes de fonctionnement sûr, aux interdictions et restrictions établies conformément au présent Code, garantissant son fonctionnement sûr et fiable. La banque est tenue d'organiser un contrôle interne garantissant un niveau de fiabilité approprié correspondant à la nature et au volume des opérations bancaires réalisées. L'organisation mère d'un groupe bancaire et (ou) d'une holding bancaire est tenue d'organiser un système de contrôle interne des risques sur une base consolidée.

La banque est tenue de déposer une partie des fonds collectés dans le fonds de réserve obligatoire placé auprès de la Banque nationale.

Grâce au fonds de réserve requis, la circulation monétaire est régulée conformément aux buts et objectifs de la politique monétaire de la République de Biélorussie, et la liquidité et la solvabilité de la banque sont également assurées.

La Banque nationale, sur ordre du président du conseil d'administration de la Banque nationale, a le droit de récupérer les fonds non versés au fonds de réserve obligatoire en les radiant sans contestation du compte correspondant de la banque.

2. Analyse de la structure des ressources de la banque

2.1 Analyse de la structure des ressources bancaires au bilan

Il est conseillé de commencer l’analyse du bilan de la banque par le passif, car les opérations passives jouent un rôle primordial déterminant par rapport aux opérations actives. Cela s'explique par le fait que les banques constituent d'abord des fonds autorisés, de réserve et autres, attirent des fonds auprès de personnes morales et physiques, puis effectuent des opérations actives sur cette base.

L'analyse de la structure du bilan de la banque commence par une étape préliminaire, comprenant le regroupement des éléments du passif et de l'actif selon certains critères.

Les ressources d'une banque commerciale sont divisées en ressources propres et attirées (passifs bancaires). Par conséquent, lors de l'étude des opérations passives, il est nécessaire de déterminer tout d'abord le montant des fonds propres et empruntés, ainsi que leur part dans la formation du solde total.

Les principales tâches d'analyse des capitaux propres (équité) sont les suivantes :

déterminer la composition et la structure des capitaux propres de la banque ;

évaluer les changements survenus dans la structure du capital de la banque ;

déterminer le degré d'immobilisation et identifier les causes de son apparition.

Conformément à la législation en vigueur en République de Biélorussie, les capitaux propres de la banque se composent du fonds de réserve autorisé, du fonds de développement bancaire, d'autres fonds à la discrétion de la banque, des bénéfices non répartis de la banque, ainsi que des fonds pour la réévaluation de postes du bilan.

Pour analyser la composition qualitative des fonds propres d’une banque, il convient de calculer la proportion d’éléments individuels dans son volume total. La plus grande part du capital propre de la banque appartient à son capital autorisé. Par conséquent, un domaine important d’analyse des fonds propres d’une banque est l’étude du capital autorisé. Pour une description générale des changements dans l’ampleur des activités de la banque, le taux de croissance du capital autorisé pour la période analysée est calculé.

Un point essentiel dans l'analyse du capital autorisé est le calcul et l'analyse d'indicateurs caractérisant sa part dans le montant des fonds propres, les opérations actives, les investissements de crédit, les engagements bancaires, etc. Ces indicateurs sont analysés dans le temps.

Afin de déterminer les normes économiques régissant les activités de la banque, un capital social à trois niveaux est calculé, composé du capital de base et du capital supplémentaire. Pour analyser les fonds propres de la banque, il est important de déterminer la taille du capital fixe et supplémentaire, ainsi que d'évaluer leur composition et leur structure.

Lors de l'analyse des fonds propres d'une banque, il convient de distinguer les notions de « fonds propres - bruts » et de « fonds propres - nets ». Le concept de fonds propres - bruts - est plus large, puisqu'il inclut à la fois le montant du solde réel des fonds propres - nets, qui peut être utilisé par la banque comme ressource pour mener des opérations actives, et les fonds propres distraits (immobilisés). L'immobilisation (au sens large du terme) comprend les actions propres rachetées aux fondateurs, les pertes bancaires, les investissements bancaires en investissements, l'excédent des coûts en capital de la banque sur les sources disponibles de ces coûts. L'immobilisation et sa croissance affectent négativement la rentabilité des opérations bancaires et détériorent les valeurs des normes d'adéquation des fonds propres. Par conséquent, déterminer le montant de l’immobilisation, ses composantes et évaluer sa dynamique, ainsi que développer des mesures pour réduire les fonds détournés contribueront à la croissance des revenus et augmenteront la liquidité de la banque. Afin de déterminer les caractéristiques qualitatives des fonds propres de la banque, le coefficient d’immobilisation doit être calculé et analysé dans le temps :

Kim = montant d'immobilisation/montant des capitaux propres - brut

Étant donné que dans la pratique bancaire, la part des ressources propres représente environ 10 % de la valeur totale des sources, une attention particulière lors de l’analyse des opérations passives de la banque est portée sur les ressources attirées (passifs bancaires).

Pour analyser la composition et la structure du passif de la banque, les postes passifs du bilan sont classés dans les groupes (indicateurs) suivants :

fonds bancaires (classe 1),

y compris

fonds de la Banque nationale;

des fonds provenant d'autres banques ;

fonds clients (classe 3),

y compris

fonds de personnes morales;

fonds de particuliers;

titres de créance bancaires (titres émis par la banque) (grade 4) ;

autres passifs bancaires (grade 6).

Afin de détailler une analyse plus approfondie, ces indicateurs sont considérés dans le contexte des types de contreparties, des types de transactions, des devises et des résidents. Par exemple, pour analyser les fonds reçus des banques, un tableau est établi dont les indicateurs sont les suivants :

1. fonds de la Banque Nationale :

fonds sur le compte correspondant ;

fonds dans d'autres comptes

y compris par type de compte ;

fonds en dépôts

y compris par type de dépôt ;

prêts reçus de la Banque Nationale

Prêts en souffrance.

2. fonds d'autres banques :

fonds dans les comptes correspondants

fonds dans d'autres comptes

y compris par type de compte ;

dépôts à terme

y compris les banques résidentes et non-résidentes ;

prêts reçus d'autres banques

y compris par type de prêts ;

d'autres fonds reçus d'autres banques ;

prêts reçus du Gouvernement et des organismes de l'administration publique

y compris par type de prêts ;

dette de prêt prolongée ;

dettes en souffrance envers d’autres banques.

Des tableaux similaires sont compilés concernant les fonds des clients et d'autres groupes de ressources attirées. L'analyse est réalisée en dynamique, c'est-à-dire pendant au moins deux dates de reporting.

En analysant la composition et la structure des ressources attirées, les conclusions suivantes peuvent être tirées. Par exemple, par la part des dépôts des personnes morales, la population et leur dynamique, il est possible de déterminer si la banque privilégie l'attraction de ressources plus chères sur des durées plus longues ou l'attraction de ressources moins chères sur des durées courtes (comptes courants clients).

Sur la base de la part des dépôts des organisations commerciales et du public en roubles et en devises étrangères et de leur dynamique, il est possible de déterminer si la banque préfère travailler avec des personnes physiques ou morales.

Sur la base de la dynamique des soldes des comptes en devises des personnes morales et des dépôts des ménages en devises, de leur part, on peut tirer une conclusion sur les opérations de la banque en devises.

Une augmentation des prêts reçus d'autres banques indique généralement les difficultés de la banque analysée à attirer les ressources de sa clientèle. À cet égard, la banque est obligée de recourir à l'achat de ressources auprès d'autres banques, malgré le fait que cette source soit la plus chère.

Pour analyser les ressources attirées selon le degré de stabilité et de paiement, ainsi que les données du bilan, l'auditeur utilise des matériaux issus de la comptabilité analytique (comptes personnels), des informations contenues dans divers formulaires de reporting.

Lors de l'analyse des ressources attirées selon le degré de demande ou de stabilité, il convient de distinguer les groupes de ressources suivants :

* instable - dépôts placés par les contreparties sur demande et pour une courte période (jusqu'à 30 jours). Ces fonds apparaissent périodiquement et leur dynamique est difficile à prévoir ;

* stable - autres fonds empruntés placés en banque pour une durée moyenne (jusqu'à un an) ;

* absolument stable - composé de crédits (prêts) à long terme.

Lors de l'analyse des ressources impliquées, une grande importance est accordée à l'étude de leur paiement. Dans le processus d'analyse des dépôts des personnes morales et physiques, les montants des taux d'intérêt annuels sont étudiés en fonction des conditions d'attraction.

La politique des taux d'intérêt dans le domaine de l'attraction des ressources est l'un des indicateurs de la fiabilité et de la stabilité de la base de ressources d'une banque commerciale. Cette politique doit répondre à deux exigences (opposées) :

* le niveau des taux d'intérêt sur les dépôts doit être suffisamment attractif pour les investisseurs potentiels ;

* il ne devrait pas augmenter fortement la limite inférieure du taux d'intérêt entre les opérations actives et passives de la banque.

En règle générale, les banques les plus stables financièrement et soucieuses de leur liquidité et de leur solvabilité proposent des intérêts sur les dépôts qui ne dépassent pas la moyenne du secteur. Un taux d'intérêt élevé sur les dépôts et les dépôts indique tout d'abord qu'une banque commerciale dispose d'une base de ressources instable.

Les opérations actives caractérisent la direction d'allocation des ressources des banques commerciales. La rentabilité de la banque dépend de l'efficacité de ces opérations. Par conséquent, l’analyse des opérations actives est l’étape la plus importante et la plus longue de l’analyse des activités de la banque.

L’analyse commence par une évaluation quantitative de la structure des opérations actives de la banque, c’est-à-dire le poids spécifique des différents postes de l'actif du bilan est calculé. À cette fin, les postes actifs du bilan sont classés dans les groupes (indicateurs) suivants :

en espèces (1ère classe),

métaux précieux (1ère classe),

fonds auprès de la Banque nationale et des banques centrales (nationales) de pays étrangers (classe 1) ;

prêts et autres transactions actives avec les clients (classe 2) ;

titres (grade 4);

placements financiers à long terme (grade 5);

immobilisations et autres biens (classe 5) ;

autres actifs (classe 6).

L’analyse structurelle permet de déterminer l’importance de certaines opérations actives dans les activités de la banque et de connaître les principales orientations d’utilisation des fonds de la banque.

Pour procéder à une analyse plus détaillée de ces indicateurs, une classification supplémentaire est utilisée dans le contexte des types de contreparties, des types de transactions, des devises, des résidents et de la nature de la dette. Par exemple, pour analyser les opérations de crédit d'une banque avec les clients (classe 2), à partir des données du bilan, vous pouvez créer plusieurs tableaux dont les indicateurs peuvent être regroupés selon les critères suivants :

par type d'opération :

* affacturage ;

* prêts à court terme ;

* prêts à long terme ;

* obligations remplies ;

* fonds fournis dans le cadre des opérations REPO ;

* fonds transférés en garantie de l'exécution des obligations.

par type de contrepartie, c'est-à-dire prêts accordés :

* les organismes financiers non bancaires ;

* les organisations commerciales ;

* entrepreneurs individuels ;

* les particuliers ;

* les organisations à but non lucratif ;

* organismes gouvernementaux.

par nature de la dette :

* dette urgente ;

* dette étendue ;

* dette en souffrance.

par type de devise :

* en monnaie nationale ;

*en devise étrangère

y compris SCR, OKV.

Des tableaux similaires sont compilés pour d'autres groupes d'opérations actives.

Pour effectuer une analyse plus détaillée de la structure des opérations actives, il est nécessaire d'utiliser des documents comptables analytiques qui permettent d'étudier les opérations actives par le moment du placement des fonds, par les formes de garantie, etc.

La tâche principale de l'analyse des opérations actives d'une banque est d'évaluer leur qualité. Cette évaluation peut être obtenue en étudiant les opérations actives selon des critères interdépendants tels que la liquidité, la rentabilité et le risque.

2.2 Déterminer la taille des ressources de la banque. Réflexion dans le reporting

Les ressources bancaires représentent la masse monétaire sous forme de fonds non monétaires dans les comptes de correspondants et d'espèces dans la caisse de la banque, par l'intermédiaire de laquelle la banque effectue toutes les opérations actives. Les ressources bancaires représentent le principal outil dont dispose une banque pour mener à bien ses activités principales. Le montant des ressources bancaires caractérise la puissance financière potentielle de la banque à un moment donné. Les ressources bancaires sont de l'argent qui est à la disposition de la banque, mais qui n'a encore été investi dans aucune opération active.

Les ressources bancaires sont générées par les banques effectuant des opérations passives et se reflètent dans le passif des bilans des banques.

Les ressources bancaires ne doivent pas être identifiées avec les soldes totaux des comptes clients à la banque. Nous parlons des soldes des comptes correspondants de la banque elle-même avec d'autres banques, incl. RCC N.-B.

Il existe plusieurs formes d'opérations passives des banques commerciales :

1) émission primaire de titres d'une banque commerciale.

2) déductions sur les bénéfices bancaires pour la constitution ou l'augmentation de fonds.

3) obtenir des prêts auprès d'autres personnes morales.

4) opérations de dépôt.

5) la banque émet ses propres titres de créance autres que des actions.

Les opérations passives permettent aux banques d'attirer les fonds déjà en circulation. De nouvelles ressources sont créées par le système bancaire grâce à des opérations de crédit actives.

À l'aide des deux premières formes d'opérations passives, le premier grand groupe de ressources de crédit est créé : les ressources propres. Les trois formes suivantes d'opérations passives créent le deuxième grand groupe de ressources : les ressources de crédit empruntées ou attirées.

Les ressources propres de la banque sont constituées du capital bancaire et des éléments assimilés. L'importance des ressources propres de la banque réside avant tout dans le maintien de sa stabilité. Au stade initial de la création d'une banque, ce sont les fonds propres qui couvrent les dépenses primaires, sans lesquels la banque ne peut démarrer ses activités. En utilisant leurs propres ressources, les banques créent les réserves dont elles ont besoin. Enfin, les ressources propres constituent la principale source d'investissement en actifs à long terme. La procédure de constitution des fonds propres de la banque a déjà été évoquée ci-dessus.

Le rôle et le montant des fonds propres des banques commerciales sont particulièrement spécifiques, à la différence des entreprises et organisations exerçant d'autres types d'activités dans la mesure où les banques couvrent moins de 10 % du besoin total de fonds avec leurs propres capitaux. Parfois, l'État fixe aux banques un ratio minimum entre leurs ressources propres et celles empruntées. À cette fin, une régulation indirecte est utilisée sur la base de normes économiques obligatoires, telles que :

Ratio d'adéquation du capital ;

Risque maximum par créancier (déposant) ;

Le montant maximum d'attraction des cotisations (dépôts) de la population.

Le montant maximum permettant d’attirer des dépôts en espèces des citoyens est limité par le montant des fonds propres (capital) de la banque. Dans le même temps, afin d'attirer des fonds de particuliers vers des dépôts, une licence spéciale est requise, qui ne peut être délivrée à une banque commerciale nouvellement créée qu'après 2 ans de fonctionnement impeccable à compter de la date d'enregistrement.

Les fonds levés auprès des banques couvrent plus de 90 % du besoin total en ressources monétaires pour mener à bien les opérations actives, principalement le crédit. Leur rôle est extrêmement important. En mobilisant les fonds temporairement disponibles des personnes morales et physiques sur le marché du crédit, les banques commerciales les utilisent pour satisfaire les besoins de fonds de roulement supplémentaires de l’économie nationale, faciliter la conversion de l’argent en capital et répondre aux besoins de crédit à la consommation de la population.

Les fonds propres et empruntés présentent une certaine interdépendance. Grâce aux ressources attirées, la banque peut effectuer des transactions actives avec les clients ou sur le marché libre. Le bénéfice ainsi réalisé reconstitue les fonds propres et augmente les capitaux propres. Une augmentation des fonds propres, à son tour, stimule la capacité de la banque à attirer des fonds empruntés pour de nouvelles opérations actives.

Les ressources propres et attirées d'une banque commerciale sont reflétées dans le compte correspondant ouvert au RCC de la Banque nationale. Il s'agit d'un compte actif 30301, donc les ressources sont reflétées au débit de ce compte, et les investissements de fonds sont reflétés au crédit. Ainsi, la valeur du solde débiteur reflète la taille de la réserve libre de la banque (le montant des ressources qui). n'ont pas encore été investis dans des opérations actives). Plus la réserve libre est importante, plus la banque est stable, mais aussi moins elle réalise de bénéfices. Au contraire, plus la réserve libre est faible, moins la banque est stable, mais aussi plus elle réalise des bénéfices. Par conséquent, chaque banque commerciale s'efforce d'optimiser le solde des fonds du compte correspondant.

La formule pour calculer la taille des ressources de crédit actuelles, c'est-à-dire les ressources que nous pouvons potentiellement encore utiliser pour des investissements à crédit, sera :

Ressources de crédit actuelles = Potentiel de crédit - ressources de crédit investies

Les ressources de crédit instantané sont la quantité de ressources qui peuvent être utilisées pour émettre un prêt à un moment donné.

Ressources de crédit instantanées = Soldes de correspondance. compte + Recettes courantes - Paiements courants + Ressources très liquides (HLR) + excédent de trésorerie en caisse de la banque.

On ne peut manquer de mentionner un autre facteur important : l'existence d'un marché des prêts interbancaires très liquide. Compte tenu de cela, on peut parler de ressources de crédit comme des ressources de crédit actuelles ou instantanées d'une banque commerciale (selon les finalités du calcul) plus les opportunités potentielles du marché des prêts interbancaires dans les limites de la norme N8.

3. Problèmes et moyens d'améliorer la gestion des ressources financières des banques commerciales

Les banques commerciales, sur un marché concurrentiel des ressources de crédit, doivent constamment veiller à l'amélioration quantitative et qualitative de leurs dépôts. Pour cela, ils utilisent différentes méthodes. Parallèlement, toutes les banques respectent plusieurs principes fondamentaux d'organisation des opérations de dépôt. Ils sont les suivants :

Les opérations de dépôt doivent contribuer à la génération de bénéfices ou créer les conditions permettant de réaliser des bénéfices à l'avenir ;

Les opérations de dépôt doivent être variées et menées avec différentes entités ;

Dans le processus d'organisation des opérations de dépôt, une attention particulière doit être portée aux dépôts à terme ;

La relation et la cohérence entre les opérations de dépôt et de crédit en termes de timing et de montants doivent être assurées ;

Lors de l'organisation des opérations de dépôt et de crédit, la banque doit s'efforcer de minimiser ses ressources disponibles ;

La banque devrait prendre des mesures pour développer des services bancaires qui contribuent à attirer les dépôts.

Le développement dynamique du secteur des services bancaires, ainsi que la concurrence croissante des banques commerciales pour les clients, posent déjà avec toute la gravité le problème de l'expansion des opérations des banques commerciales pour ouvrir divers types de dépôts. À cet égard, l'expérience des banques des pays industrialisés en matière de politique de dépôt est intéressante.

Une attention particulière devrait être accordée à l'attraction de fonds provenant de particuliers, qui, selon certains experts, s'élèvent à 10 à 12 milliards de dollars. Pour renforcer l’attrait de l’épargne des ménages vers un chiffre d’affaires économique actif, il est nécessaire de :

Introduire de nouveaux types de dépôts bancaires qui conviennent aux citoyens ;

Attirer plus activement les fonds des citoyens ukrainiens en devises étrangères (une légère augmentation du volume des dépôts en devises attirés s'est produite après l'apparition de comptes anonymes en devises) ; Il est conseillé aux institutions financières et de crédit nationales d'ouvrir des comptes pour les citoyens étrangers ;

Élargir la gamme de services supplémentaires fournis par les banques aux particuliers ; La priorité ici devrait être la fourniture de services de confiance à la population, qui comprennent diverses transactions sur titres, la fourniture de conseils, la location de coffres-forts, le paiement des factures du mandant.

Les investisseurs doivent être convaincus de la sécurité de leur épargne. Pour ce faire, il est nécessaire d'élaborer et d'adopter une loi sur la faillite et la liquidation bancaire, de créer un système d'assurance des dépôts, de formaliser les transactions par le biais d'obligations financières ayant une réelle force juridique et, enfin, d'un système fonctionnel pour examiner et satisfaire les réclamations en justice. .

Pour assurer une structure équilibrée des ressources, les banques doivent constamment prendre des mesures microéconomiques :

Les banques régionales, disposant de peu de potentiel de ressources, devraient poursuivre une politique d'augmentation de leur base de ressources.

Les banques doivent redoubler d’efforts pour attirer les petits déposants ;

Il est nécessaire de commencer à réaliser des opérations fiduciaires avec des fonds réglementés par des instructions et déjà utilisés dans les régions de l'Ouest et du Centre.

Une attention particulière doit être portée au crédit-bail. Aujourd'hui, de nombreuses entreprises n'ont pas les fonds nécessaires pour acheter des équipements au prix fort, en particulier des équipements importés, mais elles disposent de suffisamment de fonds pour payer les loyers. Le crédit-bail est particulièrement nécessaire pour les entreprises russes, car au cours des 7 dernières années, le niveau d'investissement en immobilisations a diminué constamment. Par ailleurs, un certain nombre de mesures ont déjà été adoptées pour encourager le crédit-bail : autorisation d'imputer les loyers aux coûts ; avantages pour les banques prêtant des opérations de crédit-bail.

Les banques, afin d'utiliser efficacement les ressources de crédit, doivent continuer à introduire de nouvelles technologies, en particulier les cartes plastiques et les échanges via des systèmes de négociation. Le commerce sur Internet a constitué une avancée technologique majeure et a permis de créer des transactions privées. Un ordinateur portable avec modem intégré, un trader formé et l'accès aux dernières cotations donnent à la banque la possibilité de placer à court terme une partie des ressources de crédit qui n'ont finalement pas été utilisées. L'intensité des échanges augmente avec le temps, car... Un accès plus rapide au marché permet de mettre en œuvre des tactiques de « scalping » pour obtenir un profit supplémentaire en augmentant la fréquence des transactions d'achat et de vente.

Conclusion

Les banques commerciales jouent un rôle important dans l'économie de n'importe quel pays. L’exercice systématique par la banque de ses fonctions constitue la base sur laquelle repose la stabilité de l’économie du pays dans son ensemble. Et bien que chaque type d'opération soit concentré dans des départements spéciaux de la banque et réalisé par une équipe spéciale d'employés, ils sont étroitement liés.

Les ressources des banques commerciales représentent leur propre capital et leurs fonds, ainsi que les fonds levés par les banques à la suite d'opérations passives et actives-passives (en termes d'excédent de passif sur les actifs) et utilisés pour les opérations actives de la banque.

Lorsqu'une banque commerciale effectue des opérations, elle génère ses propres ressources et celles empruntées. En fonction de diverses conditions et caractéristiques, les ressources des banques commerciales sont divisées en différents types. Les ressources attirées peuvent être classées par type de clientèle : banques, personnes morales, particuliers ; par le type de monnaie dans laquelle ils sont formés : nationale, étrangère, etc.

Les fonds propres d'une banque commerciale sont constitués des fonds qu'elle génère et des bénéfices perçus par la banque du fait de ses activités au cours de l'année en cours et au cours des années passées. La structure des fonds propres dépend principalement de la durée des activités de la banque et de la politique de ressources menée par la banque.

La part des fonds levés dans le montant total des ressources bancaires est supérieure à 70 à 90 %. Les banques attirent des fonds non seulement d'institutions gouvernementales, mais également d'entités commerciales appartenant à diverses formes de propriété et de particuliers. Les dépôts constituent l'essentiel des ressources attirées par les banques commerciales.

La base de ressources de la banque est de la plus haute importance et constitue un facteur fondamental du succès de ses activités, car la formation des ressources et l'octroi de prêts sont étroitement liés.

L'importance des ressources propres de la banque est avant tout de maintenir sa stabilité. Au stade initial de la création d'une banque, ce sont les fonds propres qui couvrent les dépenses primaires, sans lesquels la banque ne peut démarrer ses activités. Les banques utilisent leurs propres fonds pour créer les réserves dont elles ont besoin. Enfin, les ressources propres constituent la principale source d'investissement en actifs à long terme.

La structure du capital social des différentes banques est hétérogène.

Le capital-actions est divisé en capital-actions lui-même, composé de l'argent reçu de l'émission d'actions ordinaires et privilégiées, du capital excédentaire et des bénéfices non répartis ; les réserves bancaires, constituées d'une réserve pour dépenses imprévues, d'une réserve pour le paiement des dividendes, d'une réserve pour couvrir les dettes impayées ; passifs bancaires à long terme.

Une banque commerciale est confrontée à une tâche importante : choisir une procédure de constitution de son propre capital qui, avec un minimum de coûts d'équipement et d'exploitation, garantirait le paiement de dividendes suffisants aux actionnaires, créant ainsi les conditions pour le développement ultérieur d'une banque commerciale.

Les fonds levés auprès des banques couvrent plus de 90 % du besoin total en ressources financières pour mener à bien les opérations actives. Leur rôle est extrêmement important. En mobilisant les fonds temporairement disponibles des personnes morales et physiques sur le marché du crédit, les banques commerciales les utilisent pour satisfaire les besoins de fonds de roulement supplémentaires de l’économie nationale et contribuer à la transformation de l’argent en capital.

L'instrument le plus important de la politique de dépôt est l'intérêt que la banque paie aux déposants pour les ressources attirées. Le paiement des intérêts sur les comptes de dépôt constitue le principal poste des dépenses de fonctionnement des banques.

La banque n’est donc pas intéressée par un taux d’intérêt trop élevé. Dans le même temps, il est contraint de maintenir un niveau qui serait attractif pour les clients. Plus les engagements sont fiables, c'est-à-dire plus la durée et le montant des dépôts sont longs, plus les intérêts garantis par la banque sont élevés.

L'importance du marché des prêts interbancaires réside dans le fait qu'en redistribuant les ressources excédentaires de certaines banques, ce marché augmente l'efficacité de l'utilisation des ressources de crédit du système bancaire dans son ensemble. De plus, la présence d'un marché développé des prêts interbancaires permet de concentrer moins de fonds dans les réserves opérationnelles des banques pour maintenir leur liquidité.

Le faible niveau de capitalisation de la plupart des banques commerciales les oblige à poursuivre une politique visant à atteindre un niveau de profit élevé, car le moyen d'assurer la croissance des fonds propres par l'accumulation de bénéfices est l'un des plus simples, des moins coûteux et des plus sûrs ( du point de vue de la détention d’une participation majoritaire). Une telle politique est associée à un degré de risque élevé, car il existe une dépendance monotone du niveau de rentabilité des opérations bancaires sur le degré de leur risque, c'est-à-dire qu'une augmentation de la possibilité de générer des revenus correspond à une augmentation de la degré de risque. La tactique consistant à attirer des ressources auprès d'investisseurs mal assurés par leur propre capital et à prêter ensuite à peu près les mêmes volumes est particulièrement dangereuse. De telles politiques déséquilibrées conduisent à des processus mal gérés.

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Dans une économie de marché, les ressources des banques commerciales revêtent une importance primordiale. Ils constituent un élément actif nécessaire des activités bancaires. Une banque commerciale, d'une part, attire des fonds gratuits auprès de personnes morales et physiques, constituant ainsi sa propre base de ressources, et d'autre part, les place pour son propre compte selon les conditions de remboursement, d'urgence et de paiement. Dans le même temps, une banque commerciale ne peut effectuer ses opérations que dans la limite de ses ressources disponibles. La nature de ces opérations dépend strictement de la composition qualitative de la base de ressources de la banque. Ainsi, une banque commerciale, dont les ressources sont principalement de nature à court terme, est pratiquement privée de la possibilité de réaliser des investissements à crédit à long terme. Par conséquent, dans les conditions du marché, c'est le volume et la composition qualitative des fonds dont dispose une banque commerciale qui déterminent l'ampleur et l'orientation de ses activités. À cet égard, les questions de constitution d'une base de ressources, d'optimisation de sa structure et d'assurance de la stabilité deviennent très pertinentes dans le travail de la banque.

Les ressources d'une banque commerciale sont son propre capital et les fonds attirés sur une base remboursable auprès de personnes morales et physiques, générés par la banque à la suite d'opérations passives, qui sont collectivement utilisés par elle pour mener des opérations actives.

Ainsi, les ressources d'une banque commerciale selon le mode de constitution peuvent être divisées en deux groupes principaux : les fonds propres et les fonds empruntés.

Les capitaux propres représentent les fonds détenus directement par une banque commerciale pendant la durée de son activité. Les fonds levés sont de nature temporaire pour la banque. Pour les banques commerciales en Russie, au 1er décembre 2004, les fonds propres s'élevaient à 15,9 % et les fonds attirés à 84,1 %. La transition vers des relations de marché a modifié qualitativement la structure des ressources propres et attirées d'une banque commerciale.

Les fonds propres (capital) de la banque sont des éléments qui peuvent servir d'assurance en cas de pertes imprévues. Il s'agit principalement du capital autorisé, des fonds de réserve, des bénéfices non répartis et d'autres sources propres qui constituent le capital de premier niveau, ou capital fixe, ainsi que des éléments du capital de deuxième niveau, ou capital supplémentaire, qui sont de nature moins permanente, mais peuvent servir également à couvrir des pertes imprévues (une partie de la réserve pour éventuelles pertes sur prêts, etc.).

Parmi les fonds levés, selon le mode de leur accumulation, on distingue les dépôts et autres fonds levés.

Les dépôts sont des fonds de personnes morales et physiques levés à la suite des opérations de la banque visant à ouvrir et maintenir des comptes clients, à accepter des dépôts et à émettre ses propres titres sous forme de titres de créance (certificats de dépôt et d'épargne, effets, obligations).

Les autres fonds levés ont la nature de prêts, puisqu'ils sont acquis par la banque de sa propre initiative, principalement sur le marché interbancaire (moins souvent auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie).

Pour exercer leurs activités, les banques commerciales doivent disposer de certaines ressources. Dans une économie de marché, les ressources des banques commerciales revêtent une importance primordiale. Ils constituent un élément actif nécessaire des activités bancaires. Une banque commerciale, d'une part, attire des fonds gratuits auprès de personnes morales et physiques, constituant ainsi sa propre base de ressources, et d'autre part, les place pour son propre compte selon les conditions de remboursement, d'urgence et de paiement. Dans le même temps, une banque commerciale ne peut effectuer ses opérations que dans la limite de ses ressources disponibles. La nature de ces opérations dépend strictement de la composition de la base de ressources de la banque. Ainsi, une banque commerciale, dont les ressources sont principalement à court terme, est pratiquement privée de la possibilité de réaliser des investissements à long terme.

Ressources de vélos commerciaux - Il s'agit de son propre capital et de ses fonds, levés à titre remboursable auprès de personnes morales et physiques, constitués par la banque à la suite d'opérations passives, qu'elle utilise collectivement pour mener à bien des opérations actives.

Ainsi, les ressources d'une banque commerciale selon le mode de constitution peuvent être divisées en deux groupes principaux :

• capital propre;
• des fonds levés.

Équité représente les fonds détenus directement par une banque commerciale pendant la période de son activité.

Fonds levés sont temporaires pour la banque.

Structure des ressources de la banque

Structure des ressources des banques commerciales caractérisé une plus grande part de sources attirées. C'est en quoi les banques commerciales se distinguent des autres entités économiques. La part des capitaux propres de la banque au 1er novembre 2005 représentait 13,5 %, tandis que pour les entreprises commerciales, elle était de 50 à 60 %. Cette différence s'explique par le trait caractéristique de l'activité bancaire : jouer le rôle d'intermédiaire financier. De plus, attirer des fonds temporairement libres coûte à une banque commerciale beaucoup moins cher que les opérations d'augmentation des fonds propres de la banque.

La structure des ressources d'une banque commerciale particulière dans sa composition qualitative et quantitative peut différer considérablement de la structure des ressources des autres banques commerciales et de la structure qui s'est développée dans la région dans son ensemble. Cela dépend de nombreux facteurs, tels que la durée d'activité de la banque, la taille de son capitaine charter, les caractéristiques des activités de la banque, la composition des opérations prévues par l'agrément bancaire, la quantité et la qualité de la clientèle, la la politique de prêt, la participation aux marchés financiers et, enfin, le marché public des ressources bancaires.

La structure des ressources de dix banques commerciales à une date de reporting est présentée dans le tableau. 2.1.

Tableau 2.1. Structure des ressources de dix banques commerciales (A-K)

Comme le montre le tableau. 2.1, pour les banques individuelles, les fonds propres varient de 13,7 à 86,4%, les fonds attirés - de 13,6 à 85,5%. De plus les banques avec un montant de capital autorisé plus faible détiennent la plus grande part des fonds propres, ce qui est particulièrement typique de la période initiale d'activité.

Attirer des fonds de diverses sources vers une banque commerciale afin de constituer une base de ressources se produit constamment, presque tous les jours. Dans le même temps, la taille absolue des ressources bancaires en fin de compte peut ne pas changer ou, au contraire, diminuer, puisque parallèlement les obligations de la banque sont en cours de remboursement, liées à l'arrivée de l'échéance de paiement ou du émergence d'un besoin de fonds auprès de leurs propriétaires, débitant des fonds des comptes des entités commerciales en paiement de leurs documents de paiement et autres opérations courantes conduisant à une réduction du passif de la banque. Cependant, malgré le fait que la taille des ressources ne soit pas une valeur constante, les fluctuations quotidiennes dans leur ensemble pour le mois de référence sont lissées et conduisent finalement à un niveau (tendance) relativement constant.

Introduction

Les banques commerciales, comme les autres sujets des relations économiques, doivent disposer d'un certain montant de fonds pour assurer leurs activités économiques, c'est-à-dire ressources. Dans les conditions modernes de développement économique, le problème de la formation des ressources est d'une importance primordiale. Cela est dû au fait qu'avec la transition vers un modèle d'économie de marché, l'élimination du monopole d'État sur le secteur bancaire et la construction d'un système bancaire à deux vitesses, la nature des ressources bancaires subit des changements importants. De plus, l'ampleur de l'activité des banques, déterminée par l'objet de ses opérations actives, dépend du montant total des ressources dont elles disposent, et notamment du montant des fonds levés. Cette situation intensifie la concurrence entre les banques pour attirer les ressources.

Les ressources des banques commerciales représentent la totalité de leurs fonds propres et empruntés dont elles disposent et utilisés pour mener des opérations actives.

Les opérations passives d'une banque commerciale sont des opérations par lesquelles des ressources bancaires sont générées. Ils sont divisés en leurs propres et attirés. Les opérations passives sont d’une grande importance, grâce auxquelles le capital propre de la banque est constitué. La présence de ce capital sert de base pour attirer des fonds étrangers. Les principales sources de capitaux propres sont : le capital social, le capital de réserve et les bénéfices non répartis.

Tout ce qui précède explique la pertinence du thème de la gestion des opérations bancaires passives, qui sera abordé dans ce cours.

Types d'opérations bancaires. Concept, signification et structure des opérations passives.

Banque est un établissement de crédit qui a le droit exclusif d'effectuer au total les opérations bancaires suivantes :

1) attirer des fonds de personnes morales et physiques vers des dépôts (sur demande et pour une certaine période) ;

2) placement des fonds spécifiés pour son propre compte et à ses propres frais selon les conditions de remboursement, d'urgence et de paiement (crédit) ;

3) ouverture et tenue de comptes bancaires pour les clients.

En plus de ce qui précède, les opérations bancaires comprennent :

4) effectuer des règlements pour le compte de personnes physiques et morales, y compris les banques correspondantes, sur leurs comptes bancaires ;

5) encaissement de fonds, de factures, de documents de paiement et de règlement et services de trésorerie pour les personnes physiques et morales ;

6) achat et vente de devises étrangères en espèces et sous forme non monétaire ;

7) attraction de gisements et placement de métaux précieux ;

8) délivrance de garanties bancaires.

9) effectuer des transferts d'argent pour le compte de particuliers sans ouvrir de compte bancaire (sauf pour les virements postaux).

Toutes les opérations bancaires sont divisées en 2 types :

Actif (opérations de placement de fonds : crédit, change, actions) ;

Passif (opérations de levée de fonds : dépôts, prêts interbancaires, émission de titres).

Opérations passives des banques commerciales est un ensemble d'opérations qui assurent la formation de ressources bancaires commerciales. Les ressources d'une banque commerciale peuvent être générées à partir de ses fonds propres et empruntés. Par passif, nous entendons les opérations des banques, à la suite desquelles il y a une augmentation des fonds détenus dans des comptes passifs ou des comptes actifs-passifs en termes d'excédent des passifs sur les actifs. Les opérations passives jouent un rôle important dans les activités des banques commerciales. C'est avec leur aide que les banques acquièrent des ressources de crédit sur le marché. Il existe quatre formes d'opérations passives des banques commerciales : 1) émission primaire de titres d'une banque commerciale. 2) déductions sur les bénéfices bancaires pour la constitution ou l'augmentation de fonds. 3) obtenir des prêts auprès d'autres personnes morales. 4) opérations de dépôt.

Les opérations passives permettent aux banques d'attirer les fonds déjà en circulation. De nouvelles ressources sont créées par le système bancaire grâce à des opérations de crédit actives. À l'aide des deux premières formes d'opérations passives, le premier grand groupe de ressources de crédit est créé : les ressources propres. Les deux formes suivantes d'opérations passives créent le deuxième grand groupe de ressources : les ressources de crédit empruntées ou attirées. Les ressources propres de la banque sont constituées du capital bancaire et des éléments assimilés.

Composition et valeur des fonds propres d'une banque commerciale

Capital - il s'agit de la totalité des ressources financières d'une entreprise provenant de diverses sources de financement à long terme, ou plus précisément, du rapport entre le passif à court terme, le passif à long terme et les capitaux propres de l'organisation. Le capital comprend tous les moyens de production créés par les personnes pour augmenter la production de biens et de services. Le capital comprend les machines, les bâtiments, les structures, les véhicules, les outils, les matières premières, les produits semi-finis, les brevets, le savoir-faire, etc.

Équité(fonds propres) constitue la base des activités d'une banque commerciale. Premièrement, il confère à la banque, en tant qu'entité juridique, une indépendance économique ; deuxièmement, le capital propre de la banque agit comme une réserve de ressources, lui permettant de maintenir sa liquidité et sa solvabilité même si elle perd une partie de ses ressources ou si des pertes résultent des activités sur le marché des services bancaires ; troisièmement, le capital propre de la banque détermine l'ampleur de ses activités. Le fait est que les normes économiques établies par la Banque de Russie pour réglementer les activités des banques commerciales reposent principalement sur la taille des fonds propres de la banque. Ainsi, le montant des fonds propres réellement disponibles pour une banque détermine les possibilités d'expansion de ses opérations actives, le volume d'augmentation de la base de ressources de la banque à partir de sources individuelles (dépôts du public, émission de ses propres effets), le montant maximum de risque par emprunteur et un créancier (déposant), etc. Quatrièmement, le capital propre de la banque est la source du développement de sa base matérielle : il assure la croissance du réseau d'agences et équipe toutes les divisions structurelles de la banque des dernières technologies et des technologies bancaires de l'information modernes. Cinquièmement, la présence d'une banque disposant d'un montant suffisant de ses fonds propres garantit le respect des intérêts économiques de ses déposants et créanciers, c'est-à-dire la possibilité de leur verser une indemnisation en cas de pertes ou de faillite de la banque.

Les sources de capitaux propres sont: capital autorisé, capital supplémentaire, fonds bancaires, réserves d'assurance, bénéfices non répartis de l'année de référence et des années précédentes.

Capital autorisé un organisme de crédit est constitué à partir du montant des dépôts de ses participants et détermine le montant minimum des biens qui garantissent les intérêts de ses créanciers. Pour les banques par actions, elle est définie comme la somme de la valeur nominale de ses actions acquises par les actionnaires, et pour les banques sous forme de SARL et d'ODO - comme la valeur nominale de toutes les actions de ses participants. Le montant du capital autorisé est déterminé dans l'accord fondateur de la banque et dans les statuts de la banque. Les contributions au capital autorisé de la banque peuvent être effectuées sous forme d'espèces et d'actifs corporels, y compris le bâtiment dans lequel la banque sera située.

Capital supplémentaire comprend l'augmentation de la valeur des biens de la banque lors de leur réévaluation, la prime d'émission (c'est-à-dire la différence entre le prix de placement des actions au moment de l'émission et leur valeur nominale), la valeur des biens reçus gratuitement par la banque de organisations et individus.

Réserves d'assurance– il s’agit de réserves obligatoires destinées à couvrir d’éventuelles pertes sur prêts et opérations sur titres lorsque ces derniers se déprécient. Leur constitution s'effectue principalement en raison du coût des services bancaires fournis. Dans certains cas, ils sont créés au détriment des bénéfices des banques.

Fonds bancaires sont constituées des bénéfices de la manière établie par les actes constitutifs de la banque, en tenant compte des exigences de la législation en vigueur. Il s'agit notamment d'un fonds de réserve, de fonds à vocation spéciale, de fonds d'accumulation et d'autres fonds que la banque juge nécessaires de créer lors de la distribution des bénéfices.

Fonds de réserve destiné à couvrir les pertes et dommages résultant des activités de la banque. La taille minimale de ce fonds est déterminée par les statuts de la banque, mais elle ne peut être inférieure à 15 % de son capital autorisé. Les prélèvements sur le fonds de réserve sont effectués sur le bénéfice de l'année de déclaration restant à la disposition de la banque après paiement des impôts et autres paiements obligatoires, c'est-à-dire du bénéfice net.

Fonds à vocation spéciale sont également créés à partir du bénéfice net de l’année de référence. Ils sont une source d'incitations matérielles et de sécurité sociale pour les salariés des banques. La procédure de leur constitution et de leur dépense est déterminée par la banque elle-même dans le règlement des fonds.

Fonds d'épargne représentent les bénéfices non répartis de la banque, réservés au soutien financier de sa production et de son développement social et d'autres activités de création de nouveaux biens.

Chaque banque commerciale détermine indépendamment le montant de ses fonds propres et leur structure, en fonction de la stratégie de développement adoptée. En pratique, il existe deux manières d'augmenter les fonds propres : accumuler des bénéfices et attirer des capitaux supplémentaires.

Accumulation de bénéfices peut se produire sous la forme d'une création accélérée de réserves et d'autres fonds bancaires avec leur capitalisation ultérieure ou sous la forme d'une accumulation de bénéfices non distribués des années précédentes.

Attirer des capitaux bancaires supplémentaires créée sous la forme d'une SARL, peut intervenir à la fois sur la base d'apports supplémentaires de ses participants et d'apports au capital social de la banque par des tiers, qui deviennent ainsi participants de cette banque (sauf si cela est interdit par la charte de la banque) . L'attraction de capitaux supplémentaires par les banques par actions peut être réalisée en plaçant des actions supplémentaires.

Fonctions d'équité

Fonction de protection. C'est la fonction principale et principale des fonds propres d'une banque commerciale. C'est en fait sa propriété générale. En raison de leur caractère permanent, les fonds propres constituent le « principal moyen de protection » des intérêts des déposants et des créanciers, avec les fonds desquels est financée une part importante des actifs de la banque. Il s'agit d'une sorte de « ceinture de sécurité » qui leur permet d'obtenir une indemnisation pour les pertes en cas de liquidation bancaire. Dans la pratique bancaire, les fonds propres sont considérés comme le montant dans lequel la banque garantit la responsabilité de ses obligations.

Dans le même temps, les fonds propres servent à protéger la banque elle-même de la faillite. De nature irrévocable, il permet à la banque d'effectuer des opérations malgré la survenance de pertes imprévues importantes, compensant les pertes actuelles jusqu'à ce que la direction de la banque résolve les problèmes survenus. Ce n'est pas un hasard si dans la littérature économique il est comparé à un « amortisseur », appelé « une sorte d'oreiller », à « l'argent pour les mauvais jours » et, enfin, à la « ligne de défense ultime ».

Fonction opérationnelle. Pendant toute la durée d'activité de la banque, son capital propre est la principale source de formation et de développement de la base matérielle de la banque, fournissant les conditions de sa croissance organisationnelle. Ainsi, pour commencer son travail, une nouvelle banque a besoin de fonds pour effectuer des dépenses prioritaires telles que l'achat ou la location de locaux, l'achat des machines, équipements nécessaires, etc. Les fonds propres constitués au stade de la création d'une banque commerciale servent de fonds de départ pour le remboursement de ces frais.

En période de croissance, toute banque opérationnelle souhaite à la fois établir des relations à long terme avec sa clientèle et attirer de nouveaux clients solvables. Cela oblige la banque à œuvrer à l'élargissement de la gamme de services bancaires, à l'amélioration de leur qualité, à l'augmentation du nombre de développements, à l'introduction de technologies bancaires avancées, de nouveaux produits logiciels, à la mise à jour des équipements, ainsi qu'à la mise en œuvre de mesures structurelles (notamment la création d'une succursale réseau tant à l’intérieur qu’à l’extérieur de la région). La base financière de la banque, ainsi qu'un moyen de la protéger des risques liés à la croissance organisationnelle et au déploiement des opérations, sont son propre capital.

Fonction de régulation. Cette fonction est liée, d'une part, à l'intérêt particulier de la société dans le fonctionnement normal des banques commerciales et le maintien de la stabilité de l'ensemble du système bancaire, et d'autre part, aux normes de comportement économique qui permettent de contrôler les activités de la banque. Il incarne, comme les précédents, la propriété protectrice du capital propre de la banque. Ce dernier est conçu pour protéger une banque commerciale de l'instabilité financière et des risques excessifs, agissant en tant que régulateur de ses activités, à savoir soutenir la croissance uniforme et ordonnée des actifs bancaires et réguler le volume de presque toutes les transactions passives.

Caractéristiques des ressources empruntées des banques commerciales

Les ressources des banques commerciales ou « ressources bancaires » sont un ensemble de fonds propres, attirés et empruntés disponibles pour la banque et utilisés pour mener des opérations actives.

La principale source de ressources des banques commerciales sont les fonds attirés et empruntés, qui représentent environ 80 % de toutes les ressources bancaires. La part des fonds propres des banques représente jusqu'à 20 % des ressources bancaires, ce qui correspond généralement à la structure qui s'est développée dans la pratique bancaire mondiale.

La source traditionnelle de formation des ressources bancaires est constituée par les dépôts des clients, mais avec l'expansion des activités bancaires, il devient nécessaire de trouver de nouveaux moyens d'élargir la base de ressources. Si les fonds levés disponibles ne suffisent pas à réaliser toutes les opérations actives que la banque entend réaliser, vous pouvez alors soit refuser l'opération, soit emprunter des ressources sur le marché.

L'opération d'emprunt de fonds est appelée achat de fonds, et la source de l'emprunt est appelée obligations non-dépôts de la banque. Une caractéristique des fonds empruntés est que dans le processus de constitution, la banque est l'initiateur, tandis que dans la création d'une base de dépôts, l'initiative appartient aux clients. Si nous parlons d'emprunt, la banque détermine indépendamment le montant et la durée des fonds dont elle a besoin, et lors du processus d'attraction des dépôts, leur montant et leurs conditions sont déterminés par les clients, en tenant compte de leurs propres besoins.

Le développement d'approches de gestion des sources de fonds bancaires autres que les dépôts a été facilité par le concept de relations prioritaires avec les clients, développé dans les années 70. À cette époque, la pratique bancaire des pays développés avait montré de manière convaincante que la banque devait accorder à ses clients tous les prêts générant un bénéfice net. Dans ce cas, la tâche des gestionnaires est d'assurer un volume suffisant de ressources de crédit et de maintenir les normes de liquidité. Avec cette approche, les décisions d’accorder des prêts sont prises avant la décision de générer des ressources. Si les fonds disponibles ne suffisent pas, le gestionnaire est alors obligé de rechercher la source de réapprovisionnement rapide la moins chère et la plus accessible. À cette fin, il entre sur le marché financier et achète des fonds, c'est-à-dire qu'il emprunte temporairement des fonds gratuits auprès d'autres participants.

Les principales sources de fonds d'emprunt pour les établissements bancaires sont :

prêts de la banque centrale;

marché des ressources interbancaire ;

effectuer des opérations de pension;

marché financier international (Euromarché) ;

marché des certificats de dépôt ;

marché du papier commercial ;

prêts dans le secteur non bancaire.

Prêts de la banque centrale

Le coût d’emprunt de fonds auprès de la banque centrale (BC) est déterminé par le taux d’escompte. Le taux d'escompte (taux de refinancement) est le taux d'intérêt de la Banque centrale sur les opérations de prêt des banques commerciales par le biais du refinancement de leurs opérations actives. Recevoir un prêt de la Banque centrale n'est pas considéré comme un droit, mais comme un privilège pour une banque commerciale, car c'est la moins chère parmi les sources autres que les dépôts. En règle générale, la banque centrale accorde des prêts aux banques qui rencontrent des difficultés temporaires pour générer des ressources ou pour maintenir leur liquidité. On suppose que le prêt est de nature à court terme.

L'une des formes de refinancement des banques commerciales, activement utilisée par la NBU, consiste à organiser des enchères de crédit. Les enchères visent la vente gratuite de ressources de crédit à des banques financièrement stables, et le coût des prêts peut différer du taux d'escompte.

Marché interbancaire

Le crédit interbancaire est une source d’emprunt populaire pour les banques. Le marché du crédit interbancaire est un mécanisme efficace de redistribution des fonds. D'une part, le crédit interbancaire permet aux banques disposant de ressources insuffisantes de répondre aux exigences de la Banque centrale ou de satisfaire les besoins de prêts des clients. D'autre part, le marché interbancaire sert à soutenir la croissance des dépôts et offre aux prêteurs des opportunités de placement rentable des fonds temporairement disponibles. En général, les prêts à d’autres banques se caractérisent par une relative sécurité, même s’ils n’éliminent pas complètement le risque de crédit.

Le taux d'intérêt des prêts interbancaires dépend des conditions du marché et est fixé par les principales banques. Le taux d'intérêt d'un prêt spécifique est sujet à négociation entre l'emprunteur et le prêteur et peut différer du taux en vigueur sur le marché. Les taux du marché interbancaire sont généralement inférieurs aux taux proposés aux autres emprunteurs.

Les conditions d'octroi des prêts interbancaires vont de plusieurs heures à plusieurs mois (généralement pas plus de 6 mois). Trois types de contrats de crédit sont établis sur le marché interbancaire : à un jour ; urgent; illimité

Les accords de prêts à la journée - prêts au jour le jour - sont établis, en règle générale, par téléphone sans écrit et prévoient la restitution des fonds le lendemain (au plus tard 24 heures).

Dans les contrats de prêt à durée déterminée, la durée du prêt (jours, semaines, mois) est clairement déterminée par les parties et consignée par écrit.

Les accords perpétuels (ouverts) se poursuivent automatiquement chaque jour jusqu'à ce que l'un des participants décide de les interrompre. La durée de validité d'un tel accord n'est pas déterminée, le taux d'intérêt est flottant. La plupart des contrats perpétuels sont conclus entre des banques petites et légèrement plus grandes qui entretiennent des relations continues avec des correspondants.

Opérations REPO

L'octroi d'un prêt interbancaire garanti par des titres soumis à leur rachat lors de la restitution des fonds au prêteur est appelé convention de mise en pension. Les contrats de mise en pension sont une sorte de prêt sur gage sur le marché interbancaire et sont utilisés lorsque les participants ne se connaissent pas suffisamment ou qu'il existe un doute sur la solvabilité de l'emprunteur.

Les banques centrales concluent souvent des accords de mise en pension lorsqu'elles prêtent aux banques commerciales. Les accords de rachat de titres fournis en garantie d'emprunts de fonds à court terme sont utilisés depuis longtemps dans la pratique bancaire mondiale. Lors des opérations de pension, des actifs à faible risque et très liquides, principalement des titres d'État ou d'autres titres de haute qualité, servent de garantie.

La durée de ces accords peut aller de plusieurs heures à plusieurs mois. Selon la durée du contrat de pension, comme les prêts interbancaires, il existe trois types : 1) pension de nuit : durée - 1 jour, taux fixe ; 2) repo urgent : la durée est clairement définie par le contrat, le taux est fixe ; 3) REPO perpétuel (ouvert) : la durée n'est pas fixe, le contrat est résilié à la demande de l'une des parties, le taux est flottant.

Les opérations REPO réduisent considérablement le risque de crédit, mais ne garantissent pas son évitement complet. Pendant la durée du contrat, la valeur marchande des titres peut baisser ou l'un des participants peut faire faillite. Par conséquent, dans la plupart des pays, les règles de conclusion des accords de pension sont réglementées de manière centralisée.

Marchés financiers internationaux

L’une des sources populaires d’emprunt de fonds par les banques commerciales consiste à obtenir des prêts sur les marchés financiers internationaux. Les grandes banques internationales ont accès à ces marchés. Les banques locales peuvent obtenir du crédit en interagissant avec les banques qui opèrent quotidiennement sur ces marchés.

Le marché financier le plus grand et le plus dynamique au monde est le marché international des eurodollars (dollars américains qui opèrent en dehors d'un pays donné). Le marché de l'eurodollar s'est formé après la Seconde Guerre mondiale, lorsque les pays du camp socialiste ont décidé de transférer leurs réserves de change des banques américaines, où elles étaient détenues pendant la guerre, vers les banques de Londres. La forme traditionnelle de financement à court et moyen terme sur le marché européen est l'Eurocrédit, qui existe sous quatre grands types de prêts :

prêt à taux fixe ;

prêt à taux variable ;

prêt de réserve, ou découvert, en eurodevise ;

un prêt syndiqué, qui est accordé par un groupe de banques internationales et permet de limiter le risque de crédit à une particule de participation au contrat de prêt.

Marché des certificats de dépôt

Dans le processus de constitution d'une base de ressources, les banques commerciales utilisent activement une source telle que les certificats de dépôt (CD). Un certificat de dépôt est essentiellement un instrument hybride : officiellement, il s'agit d'un compte de dépôt, mais en pratique, un DS est une sorte de billet à ordre. Ainsi, par leur forme, les DS peuvent être qualifiés d'obligations de dépôt, mais par leur contenu économique, ils peuvent être légitimement considérés comme une source de fonds d'emprunt, puisque l'initiateur de l'émission des certificats de dépôt est toujours la banque. .

Certificat de dépôt- il s'agit d'un titre de créance portant intérêt (reçu) de la banque, qui confirme l'investissement d'un certain montant de fonds dans la banque pendant une certaine période à un taux d'intérêt spécifique ou à un taux calculé selon les termes de l'accord conclu. Le rôle principal de DS est de fournir aux banques des sources de fonds supplémentaires.

Il existe plusieurs types de certificats de dépôt en circulation sur les marchés financiers : les DS locaux, qui opèrent uniquement sur les marchés nationaux ; Eurodevise DS ; les DS d'épargne, qui sont émises par les grandes caisses d'épargne. Les DS transférables sont particulièrement populaires, qui peuvent être revendus à plusieurs reprises sur le marché secondaire avant la date d'échéance. Pour simplifier la transaction, les ventes de DS sont émises au porteur. Le taux des certificats de dépôt peut être fixe ou flottant ; environ 80 % de tous les certificats de dépôt sur les marchés internationaux sont des instruments à taux d'intérêt fixe, et seulement 20 % des CD prévoient une révision progressive du taux à certains intervalles, c'est-à-dire un taux flottant.

Un type de certificats de dépôt transférables est un DS de grande valeur (au moins 100 000 dollars américains - « jumbo »). Les DS transférables sont limités à de courtes périodes de remboursement – ​​généralement de 7 jours à un an. Les certificats de dépôt d'une échéance supérieure à un an paient généralement des intérêts tous les six mois. L'une des méthodes de vente d'un DS est de le vendre à un client de la banque, tandis que l'opération bancaire consiste à transférer des fonds d'un compte, par exemple le compte courant du client, à un autre - un certificat de dépôt. Grâce à cette opération, la stabilité de la base de ressources de la banque augmente, puisque le DS ne peut être retiré de la circulation avant la date d'échéance. Ainsi, lors de la vente d'une DS, la banque, même dans les conditions d'un simple transfert de fonds entre comptes, présente certains avantages. Après avoir analysé la dynamique des volumes de ventes DS, on peut constater une relation directe entre la croissance de cet indicateur et l'augmentation de la demande de prêts commerciaux.

En proposant des certificats de dépôt transférables de grande valeur, les banques empruntent de l’argent auprès d’entreprises, de fonds et de particuliers pour garantir leurs prêts à d’autres entreprises, dans l’espoir de profiter de la différence de taux.

Marché du papier commercial

Papiers commerciaux- il s'agit de titres de créance non garantis à court terme dont la durée de rotation n'excède pas 270 jours. Le marché du papier commercial est apparu aux États-Unis à la fin des années 1960. Son développement a donc été fortement influencé par la législation du pays, selon laquelle les banques n’ont pas le droit d’émettre directement du papier commercial. Ces instruments d’emprunt étaient émis par des sociétés réputées pour financer leurs besoins en fonds de roulement. Cela leur a permis de ne pas recourir aux prêts bancaires. Contrairement aux taux de dépôt, qui étaient réglementés de manière centralisée aux États-Unis au début des années 1980, les taux des papiers commerciaux n’étaient pas réglementés. Les banques ont créé des sociétés holding ou des sociétés sous leur contrôle et ont émis du papier commercial. Cette source d'emprunt a permis aux banques d'élargir leur base de ressources, malgré la limitation des taux de dépôt. La période de rotation des effets de commerce varie de 3 à 4 jours à 9 mois ; les ventes s'effectuent généralement à prix réduit. Ces instruments ne sont pas des titres car ce sont des titres de créance non garantis. Les taux des papiers commerciaux sont en moyenne inférieurs de 0,5 à 0,75 % aux taux moyens des prêts du marché.

Prêts au secteur non bancaire

Les institutions financières non bancaires comprennent les fonds de pension, les compagnies d'assurance, les fonds d'investissement, les coopératives de crédit, les fonds communs de placement, les sociétés de fiducie, etc. En règle générale, les institutions non bancaires ont accumulé des fonds importants qui nécessitent des domaines d'investissement fiables. Les fonds temporairement disponibles de ces acteurs du marché peuvent être investis dans des titres de haute qualité et fournis sous forme de prêt à des clients fiables, à savoir les banques. La législation de certains pays, par exemple les États-Unis, interdit aux fonds de pension d'acheter des titres à haut risque et de faible notation. Par conséquent, les institutions financières non bancaires accordent des prêts à d’autres acteurs du marché, formant ainsi le secteur non bancaire du marché du crédit.

Une particularité de cette source d'emprunt est la nature des accords à plus long terme par rapport au marché interbancaire, et les conditions d'opération et les méthodes de tarification ne diffèrent pas des conditions générales.

Mot "dépôt" désigne les fonds déposés auprès d'une banque et susceptibles d'être restitués dans un certain délai sous certaines conditions. Le mot « dépôt » a plusieurs significations.

Premièrement, un dépôt bancaire est un dépôt en espèces dans les banques. Un dépôt est constitué de titres et d'argent transférés en lieu sûr à un établissement de crédit.

Deuxièmement, les contributions de fonds à diverses institutions à titre de paiements constituent également des dépôts.

Et enfin, un dépôt est une inscription dans les livrets bancaires qui contient ou confirme les créances des clients auprès de la banque.

Selon la durée, les dépôts sont divisés en deux catégories : la première comprend les dépôts à vue et la seconde comprend les dépôts à terme.

Dépôt "sur demande" sont les fonds qu'un déposant peut retirer de la banque à tout moment - en les transférant à une autre personne ou organisation, ou en les transformant en espèces via une caisse enregistreuse ou un guichet automatique. Les fonds de vos comptes courants appartiennent à cette catégorie.

Parmi les dépôts à terme,à leur tour, il en existe trois types : à court terme, à moyen terme et à long terme. Le premier comprend traditionnellement des dépôts d'une durée de 1 à 3 mois, le second d'une durée de 3 à 9 mois et le troisième d'une durée plus longue. Les dépôts de cette catégorie ne peuvent être restitués qu'à la fin de la période spécifiée.

1. Selon la forme de la saisie

1.1. Poste restante (obligations qui n'ont pas de durée précise)

1.2. Urgent (obligations avec une certaine période de temps)

1.2.1. Dépôts à durée déterminée (une durée fixe est attribuée, après quoi les dépôts se transforment en dépôts à vue)

1.2.2. Dépôts à durée conditionnelle (s'ils ne sont pas retirés, automatiquement renouvelés pour la même durée avec les mêmes conditions)

1.2.3. Dépôts avec notification préalable (une durée minimale de conservation obligatoire est fixée, après quoi le dépôt peut être retiré à tout moment, mais avec notification préalable à la banque 5 à 15 jours à l'avance)

1.3. Conditionnel (fonds sujets au retrait en cas de survenance de conditions préalablement convenues)

1.3.1. Dépôts cibles (dépôts pour paiement de dividendes, rachat d'obligations)

1.3.2. Dépôts de retraite

1.3.3. Comptes d'épargne cibles

1.4. Indéfini

1.4.1. Dépôts perpétuels

1.4.2. Dépôts d'épargne (utilisés pour accumuler des fonds, peuvent être reconstitués et retirés en totalité ou en partie)

2. Si possible, réapprovisionnement

2.1. Dépôts sans frais supplémentaires

2.2. Dépôts avec cotisations supplémentaires

3. Selon le moment de l'accumulation des intérêts

3.1. À l'expiration de la période de dépôt

3.2. Trimestriel ou mensuel

3.2.1. Après un trimestre ou un mois

3.2.2. Les intérêts sont payés d’avance

4. Selon le mode de calcul des intérêts

4.1. Utiliser l'intérêt simple

4.2. Utiliser les intérêts composés

4.3. Avec un taux d'intérêt fixe

4.4. Avec taux d'intérêt variable

4.5. Avec un taux d'intérêt croissant

4.5.1. Le taux augmente à mesure que la durée de dépôt augmente

4.5.2. Le taux augmente à mesure que le volume des dépôts augmente (avec des cotisations supplémentaires)

5. Selon la méthode de conception

5.1. Dépôts personnels

5.2. Dépôts au porteur

En élargi, tous les dépôts peuvent être divisés en deux grands groupes : les dépôts à vue et les dépôts à terme. L'attribution des dépôts d'épargne et des comptes NAU élargit cette classification élargie. En outre, l'épargne et les certificats de dépôt, qui constituent en réalité un dépôt à terme, peuvent être considérés comme un type particulier de dépôt à terme.

Conclusion

La base de ressources, en tant que facteur économique, a un impact direct sur la liquidité et la solvabilité d'une banque commerciale. L'ampleur même de l'activité d'une banque commerciale et, par conséquent, le montant des revenus qu'elle perçoit, dépendent strictement de la taille des ressources que la banque acquiert sur le marché des ressources de prêt et de dépôt. Cela donne lieu à une concurrence entre les banques pour attirer les ressources.

La formation d'une base de ressources, qui comprend non seulement l'attraction de nouveaux clients, mais également la modification constante de la structure des sources d'attraction des ressources, fait partie intégrante de la gestion flexible des actifs et des passifs d'une banque commerciale. Une gestion efficace du passif présuppose la mise en œuvre d'une politique de dépôt compétente. La spécificité de ce domaine d'activité est qu'en matière d'opérations passives, le choix de la banque se limite généralement à un certain groupe de clientèle, auquel elle est beaucoup plus attachée qu'aux emprunteurs.

Lors de l'octroi d'un prêt, c'est la banque, et non le client, qui décide du transfert d'argent à l'emprunteur, c'est-à-dire qu'elle dispose d'une opportunité importante de manœuvrer des ressources monétaires. Lorsqu'elle attire des fonds, le droit de choix appartient au client et la banque est souvent obligée de mener une concurrence féroce pour le déposant, qu'il est assez facile de perdre. Bien entendu, les bons emprunteurs ont également une grande valeur et la constitution d’un large éventail d’entre eux est l’une des tâches les plus importantes de la banque. Mais l’essentiel est d’attirer les ressources, et non de les allouer.

Les ressources limitées liées au développement de la concurrence bancaire conduisent à des liens étroits avec certains clients. Si le cercle de ces clients est restreint, la dépendance de la banque à leur égard est très élevée. Par conséquent, les banques ont besoin d'une politique de dépôt compétente, basée sur le maintien du niveau de diversification requis, garantissant la possibilité d'attirer des ressources financières provenant d'autres sources et de maintenir un équilibre avec les actifs en termes de conditions, de volumes et de taux d'intérêt.

Dans les conditions du marché, les banques commerciales doivent accorder une attention particulière à l'attraction de ressources et pour cela :

développer votre propre politique de dépôt ;

accorder une attention particulière aux dépôts à terme dans le processus de mise en œuvre de la politique de dépôt ;

diversifier les types de dépôts ;

étendre les services bancaires pour attirer les déposants potentiels ;

poursuivre une politique de taux d’intérêt efficace qui ne réduise pas la rentabilité de la banque et assure une certaine attractivité pour les déposants.

Liste de la littérature utilisée

Banques et opérations bancaires : Manuel pour les universités / Ed.

prof. E.F. Joukova. – M. : Banques et bourses, UNITY, 2001.

Banque : Manuel / Ed. V.I. Kolesnikova, L.P.

Krolivetskaïa. - M., 1999.

Dans les activités d'une banque commerciale, la base de ressources est d'une importance primordiale. Ceci est dû au fait que les banques commerciales peuvent effectuer des opérations de crédit et d'autres opérations actives dans les limites des ressources disponibles, ce qui affecte en fin de compte le résultat final - le profit. Les banques sont constamment confrontées à la formation du potentiel de ressources et à sa stabilité.

Les ressources des banques commerciales, ou ressources bancaires, sont un ensemble de fonds propres et empruntés disponibles et utilisés pour réaliser des opérations actives.

La gestion des ressources bancaires est un problème complexe et multiforme qui n'a pas de solution claire et nécessite une analyse systématique de l'état des actifs et des passifs bancaires.

Le principe fondamental des activités d'une banque commerciale est de travailler dans la limite des ressources réellement disponibles. Cela signifie qu'une banque commerciale doit s'assurer non seulement d'une correspondance quantitative entre ses ressources et ses investissements de crédit, mais aussi de s'assurer que la nature des actifs bancaires correspond aux spécificités des ressources qu'elle mobilise.

Le principal objectif stratégique des activités de la banque dans le domaine de la fourniture de ressources est d'augmenter la base de ressources, sous réserve du maintien de la liquidité et de la rentabilité. La base de ressources de la banque, la liquidité, la rentabilité sont les fondements sur lesquels repose l'ensemble du mécanisme bancaire. Il existe certaines contradictions dans la relation entre ces catégories. La base de ressources reflète le niveau de position de la banque sur le marché et les opportunités dont dispose la banque pour mener des activités commerciales. Il s'agit d'un indicateur quantitatif ; il détermine le montant des fonds disponibles pour la banque sur une période de temps déterminée.

Les ressources peuvent être utilisées pour des investissements à court et à long terme. Pour les investissements à long terme, les ressources à long terme sont plus acceptables, mais dans des conditions d'inflation et d'instabilité, les ressources attirées par les banques sont principalement de nature à court terme.

La structure des ressources bancaires peut être différente selon les banques. Cela dépend de nombreux facteurs, notamment les spécificités des activités de la banque, la composition de la clientèle et les conditions du marché.

Les principales sources de formation des ressources bancaires sont :

• 1) fonds propres ;
• 2) collecter des fonds ;
• 3) fonds empruntés.

Les fonds propres comprennent : le capital autorisé, le fonds de réserve pour d'éventuelles pertes, les autres fonds constitués par prélèvement sur les bénéfices, ainsi que les bénéfices non distribués au cours de l'année. Le principal élément du capital social est le capital autorisé (capital). Son augmentation peut se faire aussi bien aux dépens des fonds propres (émission d'actions bancaires) qu'aux dépens de ses fonds propres (bénéfices, dividendes des actionnaires, fonds de réserve et fonds spéciaux).

Le capital autorisé des banques constitue la base de l'organisation bancaire. Il détermine le montant minimum des biens de la banque, qui garantit les intérêts de ses créanciers et sert de base à l'établissement des normes économiques de la banque. Le montant minimum du capital autorisé est déterminé par la Banque nationale et est fixé de manière uniforme pour toutes les banques.

Le fonds de réserve pour les pertes éventuelles des banques commerciales est destiné à couvrir les pertes éventuelles des banques sur les opérations actives. Les réserves sont constituées par des prélèvements mensuels sur les bénéfices. Les banques créent également des fonds spéciaux grâce aux cotisations.

La théorie bancaire distingue les notions de fonds propres et de fonds propres. Les fonds propres sont une notion généralisée qui inclut tous les passifs de la banque constitués dans le cadre de ses activités internes :

• - les fonds autorisés et de réserve, les autres fonds et réserves créés au détriment des bénéfices ; différences d'émission;
• - les fonds de réévaluation ;
• - les bénéfices non répartis des années précédentes et les bénéfices de l'année en cours.

Les capitaux propres de la banque sont une valeur calculée et comprennent le capital autorisé, le capital de réserve, les réserves pour couvrir divers risques, le bénéfice du fondateur, les bénéfices non distribués de l'année en cours et des années précédentes.

Le capital propre de la banque protège la banque contre tous types de risques et sert à compléter le développement futur des activités de prêt de la banque et l'expansion de sa structure organisationnelle.

Traditionnellement, l'essentiel des ressources est constitué par les banques commerciales au détriment des fonds empruntés. Les ressources attirées sont des ressources dont l'utilisation permet aux banques de se développer plus efficacement et de réussir dans leurs activités. Les opérations de dépôt représentent la base sur laquelle se construit le processus de réalisation du profit.

Le principal outil pour attirer des ressources consiste à fixer les taux d'intérêt corrects sur les ressources attirées.

Les méthodes les plus importantes pour créer une situation favorable au développement de la base de ressources de la banque sont :

• - fixer les taux d'intérêt selon la méthode du coût plus profit ;
• - attirer une clientèle aux revenus plus élevés ;
• - établir des frais pour les soldes de comptes ;
• - établir une politique de dépôt basée sur les taux d'intérêt du marché ;
• - établir un mécanisme de taux d'intérêt pour attirer des ressources bon marché en provenance d'autres États ;
• - établir de bonnes relations avec les clients qui ont des soldes de comptes importants.

Toutes les ressources attirées sont divisées en dépôts et fonds non déposés.

Dans la pratique bancaire mondiale, les dépôts sont compris comme des fonds ou des titres d'entités juridiques et de personnes physiques déposés pour stockage et utilisation temporaire auprès d'une institution bancaire.

L'efficacité de la gestion bancaire est déterminée de manière décisive par la qualité de la gestion du passif, dont le poste principal est constitué par les dépôts. Cela résout deux problèmes principaux : 1) où la banque peut obtenir des fonds au moindre coût et 2) comment la direction peut garantir des dépôts suffisants pour fournir le volume nécessaire de prêts et d'autres services financiers. Relever avec succès ces défis n’est pas facile.

En fin de compte, la gestion du passif se résume à deux exigences fondamentales :

• ? minimiser les frais d'intérêt;
• ? reconnaître l'importance de la relation client.

La capacité de minimiser les frais d’intérêt sur les dépôts dépend de la réaction des différents groupes de déposants aux variations des taux de dépôt. Plus certains groupes de déposants sont sensibles aux variations des taux d’intérêt, plus il est difficile de minimiser les coûts d’intérêt sur les dépôts. La segmentation du marché des services de dépôt permet de déterminer la demande de dépôts en fonction du degré de sensibilité au taux. En faisant varier les taux de dépôt selon les différents segments, les banques sont en mesure de réduire les coûts de dépôt.

Les fonds autres que les dépôts sont considérés comme des ressources générées par les banques commerciales en vendant leurs propres titres de créance sur le marché monétaire ou en recevant des prêts d'autres établissements de crédit, y compris la banque centrale. Les sources de fonds bancaires autres que les dépôts, contrairement aux dépôts, ne sont pas de nature personnelle et ne sont pas associées à des clients bancaires spécifiques. Ils sont achetés sur le marché, souvent aux enchères, ce qui implique une concurrence. Sur cette base, ils sont appelés empruntés.

Le coût des ressources attirées dépend d'un certain nombre de facteurs macroéconomiques et politiques externes affectant le niveau de développement de l'économie de la République du Kazakhstan. Parmi ces facteurs, les premiers à être cités sont :

• ? politique monétaire en cours;
• ? taux d'inflation;
• ? climat d'investissement pour les investisseurs externes;
• ? cadre législatif en vigueur dans la république.

Une banque commerciale doit maintenir un certain ratio entre ses ressources propres et celles empruntées. Un montant excessif de fonds empruntés augmente le risque de perte de liquidité bancaire et augmente la menace potentielle d'insolvabilité d'une banque commerciale. La prédominance des fonds propres de la banque dans la composition des ressources bancaires ne peut pas non plus être qualifiée sans ambiguïté de phénomène positif. Cela est dû à une éventuelle baisse du niveau des dividendes versés et de la valeur marchande des actions. Un déséquilibre dans la structure des sources de ressources bancaires peut entraîner une détérioration des performances d'une banque commerciale et une diminution de son image sur le marché des ressources financières.

Par conséquent, l'objectif principal de la gestion du passif d'une banque commerciale est d'optimiser la structure des ressources bancaires, ce qui permet, au moindre coût de génération de ressources, d'assurer le maintien d'un niveau stable de dividendes aux actionnaires et de volumes de bénéfices de la banque suffisante pour son développement dynamique.

La concurrence croissante entre les banques et autres institutions financières pour les dépôts des personnes morales et physiques a conduit à l'émergence d'une grande variété de dépôts, de leurs prix et de leurs méthodes de service. Selon certains experts étrangers, il existe actuellement plus de 30 types de dépôts bancaires dans les pays développés. De plus, chacun d'eux a ses propres caractéristiques, ce qui permet aux clients de choisir la forme d'épargne la plus appropriée et de payer pour des biens et services qui correspondent à leurs intérêts et leurs capacités.