Fiscalité dans le cadre d'un contrat d'achat et de vente immobilier. Fiscalité des transactions immobilières

Selon les lois Fédération de Russie L'impôt sur la vente de biens immobiliers est payé par les citoyens si des revenus ont été perçus à la suite de la transaction. Mais il existe d’autres nuances de fiscalité lors de la vente d’un bien immobilier qui méritent d’être prises en compte. Par exemple, le montant de la taxe dépend du statut du citoyen, de la valeur et de la nature du bien immobilier vendu.

Principales caractéristiques de la fiscalité

Par derniers changements taxe de vente foncière individus en 2017 est versée dans les cas suivants :

• Lors de la vente d'un appartement inscrit auprès du propriétaire depuis moins de trois ans ;
• Lors de la vente de véhicules présents dans le domaine depuis moins de trois ans ;
• Lors de la vente d'une maison privée détenue depuis moins de trois ans.

Les propriétés enregistrées après 2016 ne peuvent être vendues en franchise d'impôt qu'après 5 ans, ce qui signifie que le seuil minimum a été considérablement augmenté conformément aux changements de 2017.

Montants des taxes et certaines caractéristiques des paiements

La taxe sur la vente d'un bien immobilier est payée selon les taux suivants :

• Pour les résidents de Russie taux d'imposition sera égal à 13 pour cent des impôts perçus ;
• Pour les non-résidents de la Fédération de Russie, le taux d'imposition est beaucoup plus élevé - jusqu'à trente pour cent des bénéfices perçus.

C'est important ! Le statut de résident et de non-résident n'est pas seulement déterminé par la citoyenneté. Ainsi, un citoyen russe peut être reconnu comme non-résident s'il dispose d'un permis de séjour dans un autre pays. Ou si un citoyen vit dans un autre pays depuis plus de 6 mois. À son tour, un citoyen titulaire d'un permis de séjour dans la Fédération de Russie peut être reconnu comme résident.

Seuls les bénéfices provenant de la vente de biens immobiliers sont soumis à l'impôt. Autrement dit, la taxe n’est pas nécessairement prélevée sur le montant pour lequel le bien est vendu. immobilier. Dans ce cas, le bénéfice est comptabilisé comme la différence entre le prix de vente et le prix d'achat, mais uniquement si le prix d'achat a été documenté. Si les documents n'ont pas été conservés, alors la totalité du montant reçu par le vendeur sera reconnu comme bénéfice, mais il pourra également être réduit (ceci sera écrit dans la suite de l'article).

Cette vidéo explique les principaux points concernant le paiement de la taxe foncière lors de la vente :

Comment éviter de payer des taxes foncières lors d’une vente ?

L'impôt sur la vente de biens immobiliers possédés depuis moins de 3 ans est prélevé sur tous les citoyens qui ont tiré un bénéfice de la transaction. Vous pouvez éviter les paiements dans les cas suivants :

• Si à la suite de la transaction, le vendeur n'a réalisé aucun bénéfice. Autrement dit, le prix auquel le bien a été acheté est égal ou inférieur au prix de vente. Dans ce cas, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur le revenu, puisqu'aucun bénéfice n'a été perçu. Mais uniquement à condition que le vendeur ait conservé un document confirmant la valeur de la voiture (appartement, maison) au moment de l'achat. De plus, le montant que le propriétaire y a investi peut être ajouté à la valeur du bien, également sous réserve de la fourniture des documents pertinents ;
• Si le bénéfice de la vente d'une voiture était inférieur à un quart de million, soit moins de 250 000 roubles. Dans ce cas, le vendeur a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale d'un montant de 250 000 . Un seul est autorisé par an déduction fiscale. Lors de la vente d'une maison ou d'un appartement privé, la déduction fiscale s'élèvera à 1 million de roubles, ce qui est très important. La déduction peut ne pas vous permettre d'éviter complètement les paiements (si elle est respectivement supérieure à 250 000 ou 1 million), mais contribuera à réduire le montant des paiements ;
• Si le bien est détenu depuis plus de trois ans (dans certains cas, plus de cinq ans – ceci est décrit ci-dessus). Dans ce cas, le bénéfice de la vente n’est pas imposable.

Faire une déclaration et payer des impôts

Un citoyen est tenu de déclarer le bénéfice perçu à la suite d'une transaction au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle de la transaction (mais au plus tôt le 1er janvier de cette année). Déclaration dans obligatoire Sont soumises toutes les transactions dans lesquelles des biens détenus depuis moins de 3 (ou 5) ans ont été vendus. Indépendamment de la nécessité de payer des impôts.

Tous les documents confirmant le fait de l'exonération fiscale sont joints à la déclaration et le montant de la déduction fiscale est également inscrit. Si la propriété a plus de trois (ou cinq) ans, il n’est pas nécessaire de fournir une déclaration légale. Les paiements d'impôts au budget sont acceptés jusqu'au 15 juillet (uniquement après dépôt d'une déclaration).

Exemples de transactions diverses

1. La voiture valait un demi-million au moment de son achat par le propriétaire. 4 ans se sont écoulés depuis la conclusion du contrat d'achat et de vente. Depuis plus de trois ans, il n’est plus nécessaire de payer des taxes foncières ni de déposer une déclaration.
2. L'appartement a été vendu pour dix millions de roubles. Il n'y avait aucune information sur sa valeur au moment de l'achat par le vendeur. Trois ans ne se sont pas encore écoulés depuis la conclusion de l'accord. Dans ce cas, le vendeur, lors du paiement de l'impôt sur le revenu, a le droit d'appliquer une déduction fiscale d'un montant d'un million. En raison du manque de documents sur le coût de l'appartement, la totalité du montant (soit dix millions) est comptabilisée en bénéfice. En utilisant la déduction fiscale d'un million, le bénéfice sur lequel l'impôt est payé est de 9 millions. L'impôt est payé sur ce montant en fonction du statut du citoyen.
3. Le propriétaire a décidé de vendre la maison privée deux ans après l'achat. Il conservait des documents prouvant que la maison valait dix millions au moment de l'achat. Le propriétaire a également conservé des documents confirmant que de l'argent supplémentaire (un demi-million) avait été investi dans la maison. Le propriétaire a décidé de vendre la maison pour 12 millions. Autrement dit, son bénéfice s'élevait à 1,5 million. En utilisant une déduction fiscale d'un million, le montant sur lequel l'impôt sur le revenu sera facturé lors de la vente d'un bien immobilier ne sera que de 500 000 roubles.

Quels impôts sont payés lors de l'achat, de l'héritage et du don de logements.

Impôt sur le revenu

Lors d’une opération d’achat et de vente, seul le vendeur paie l’impôt sur le revenu ; l’acheteur n’est en aucun cas soumis à l’impôt. Le vendeur paie une taxe de 13% sur règles générales prévu par le Code des impôts de la Fédération de Russie, à partir d'un montant supérieur à 1 million de roubles, quel que soit le nombre de propriétaires d'appartements. Cette règle s'applique si l'appartement est propriétaire depuis moins de cinq ans. Et si cela dure cinq ans ou plus, alors le vendeur est totalement exonéré d'impôt sur la transaction. Mais il est important de prêter attention à une chose en apparence évidente et parfois laissée de côté : si vous vivez dans un appartement depuis 20 ans, mais que vous l'avez privatisé il y a un an, alors vous ne l'êtes que depuis un an.

Autre point important. Un appartement peut être vendu par une seule personne, ou par 10 copropriétaires à la fois. Si son coût est supérieur à 1 million de roubles, alors impôt sur le revenu 13% doivent être payés sur le montant excédentaire au prorata du nombre de propriétaires. Autrement dit, si l'appartement vendu compte 10 propriétaires, le montant excédentaire sera divisé par 10 et chaque propriétaire paiera un dixième d'impôt sur le revenu.

Lors de l'achat d'un logement, tant primaire que secondaire marché secondaire vous pouvez utiliser avantages fiscaux. Si un consommateur a acheté une maison ou un appartement d'habitation pour un montant de 1 million de roubles, il peut réduire le montant de son revenu imposable du montant utilisé pour acheter ce bien immobilier. Par exemple, votre salaire sur votre lieu de travail est de 60 000 roubles, sur ce montant vous payez un impôt sur le revenu de 13 %. Vous avez acheté un appartement et déposé une demande auprès du bureau des impôts indiquant que vous souhaitez bénéficier de l'avantage.

Achetez un appartement de deux pièces dans la région proche de Moscou : bruschaty.ru

Ensuite, à partir de ce moment, le salaire ne sera plus soumis à l'impôt sur le revenu jusqu'à ce que le montant total des salaires qui vous sont versés atteigne 1 million de roubles. Les économies réelles seront de 13%, soit 130 000 roubles. Il s’agit du montant maximum pouvant être économisé. Il ne peut être plus élevé que si l'achat d'un appartement ou d'un immeuble résidentiel a été reçu prêt hypothécaire, et des intérêts ont été payés dessus. Alors revenu imposable sera également réduit du montant des intérêts effectivement payés sur le prêt.

Si le montant de l'achat est inférieur à 1 million de roubles, la déduction fiscale ne sera accordée que pour montant réel achats. Si le montant de l'achat est supérieur à 1 million de roubles, l'avantage ne sera accordé qu'à hauteur de 1 million de roubles. (sous réserve de l'exception ci-dessus).

L'achat d'un appartement sur le marché primaire s'effectue par la conclusion de divers accords, dans l'immense majorité des cas au stade de la construction d'une maison : accords participation au capital dans la construction, contrats d'investissement, contrats de cession. Une fois la construction terminée, l'accord conclu servira de base à l'enregistrement de la propriété de l'appartement. La déduction fiscale ne vous sera accordée que lorsque vous présenterez bureau des impôts certificat de propriété d'un appartement (immeuble résidentiel).

Lors de l'achat d'un appartement sur les marchés primaire et secondaire, afin de bénéficier de l'avantage, vous devez également fournir des documents confirmant le paiement de l'appartement acheté (reçus pour reçus) mandats de caisse, ordres de paiement, quittances ou actes de réception d'argent, si l'appartement a été acheté auprès d'un particulier, etc.).

Reçu gratuitement - payer des taxes

Les personnes physiques qui acquièrent un bien immobilier par héritage ou dans le cadre d'un contrat de donation deviennent également assujetties à l'impôt et sont tenues de payer l'impôt de l'État sur les biens transférés par succession ou par donation.

Les taux de taxe foncière dépendent de deux facteurs. Premièrement, sur le degré de relation entre le donateur et le bénéficiaire ou entre le testateur et l'héritier. Deuxièmement, sur la valeur du bien qui fait l'objet d'un héritage ou d'une donation.

Les questions d'héritage font très souvent non seulement l'objet de débats houleux, mais aussi procédure judiciaire entre proches. Ainsi, pour clarifier, afin d'éviter tout malentendu, tournons-nous vers le Code civil, qui prévoit l'ordre et la procédure de succession. La loi indique de manière absolument claire et claire qui est l'héritier de la première étape, qui est la seconde et qui sont les « autres héritiers ».

Il est à noter que la succession peut s'effectuer aussi bien par la loi que par testament.

Selon la loi sur les successions, les héritiers à parts égales sont avant tout les enfants, y compris les enfants adoptés, le conjoint et les parents ou parents adoptifs du défunt, ainsi que l'enfant du défunt né après son décès. Les héritiers de la deuxième étape sont les frères et sœurs du défunt, ses grands-parents tant du côté paternel que maternel. Les « autres héritiers » au sens de la loi « Sur l'impôt sur les biens transmis par succession et donation » sont les personnes qui ne font pas partie des héritiers de première et de deuxième priorité, ainsi que celles impliquées dans la succession sur la base du testament du testateur. . Le coût fiscal d'un appartement (maison) est déterminé sur la base d'un certificat RTC. Il existe des situations où une personne héritière de première ou de deuxième priorité établit un héritage sur la base d'un testament, qui a en outre été rédigé, et reçoit d'un notaire un « certificat de droit à l'héritage par testament ». » Dans ce cas, l'administration fiscale considérera cette personne comme « un autre héritier » (dans la terminologie de la loi en question) avec paiement d'un impôt aux taux appropriés (voir tableau), c'est-à-dire le degré de parenté dans ce cas n'est pas pris en compte fiscalement (voir Lettre du Ministère des Impôts et Impôts du 22 octobre 2002 « Sur l'impôt sur les biens transmis par succession »).

Cependant, n'ayez pas peur des enjeux élevés impôt foncier. Il existe des cas où vous n'avez pas à payer d'impôt. Conformément à la loi, les biens transmis par succession à un conjoint survivant ou par donation d'un conjoint à l'autre sont exonérés d'impôt conformément à la loi. Deuxièmement, bâtiments résidentiels ou des appartements et des économies dans des coopératives de construction de logements, si les héritiers (ou bénéficiaires) vivaient dans ces maisons ou appartements avec le testateur (donateur) le jour de l'ouverture de la succession ou de la signature du contrat de donation. La confirmation de résidence commune est une inscription au lieu de résidence à la même adresse, une décision de justice établissant le fait définitif. Autorité fiscale peut accepter comme confirmation de résidence commune une attestation de l'organisme exploitant la maison.

Troisièmement, les biens des personnes décédées pour la défense de l'URSS et de la Fédération de Russie dans le cadre de l'exercice de fonctions étatiques ou publiques ou dans le cadre de l'accomplissement du devoir de sauvetage d'un citoyen de l'URSS et de la Fédération de Russie. vie humaine, sécurité propriété de l'État et la loi et l'ordre. Quatrièmement, les bâtiments résidentiels et véhicules, transféré par héritage aux personnes handicapées des groupes I et II.

Il est à noter que chaque propriétaire porte la charge de l’entretien du bien qui lui appartient. En effectuant des transactions avec des appartements, vous devenez participant à des transactions civiles et vous devez payer les impôts fixés par la loi. Il s’agit d’un processus civilisé tout à fait normal. Cependant, il n’est pas nécessaire de payer des impôts supplémentaires si la loi prévoit le droit de ne pas les payer. Pour ce faire, lors d'une transaction, vous devez évaluer tous les avantages et inconvénients et choisir meilleure option.

Impôt sur les biens transmis aux particuliers par succession

Avec la valeur de la propriété, selon l'évaluation RTC, à partir de 85 000 roubles. jusqu'à 170 000 roubles. À partir de 170 100 roubles. jusqu'à 255 000 roubles. Plus de 255 000 roubles.
Héritiers de la première étape 5% de la valeur de la propriété dépassant le montant de 85 000 roubles. 4250 roubles. + 10 % de la valeur du bien dépassant le montant de 170 100 roubles. 12750 roubles. + 15 % de la valeur du bien dépassant le montant de 255 000 RUB.
Héritiers de la deuxième étape 10 % de la valeur de la propriété dépassant le montant de 85 000 roubles. 8500 roubles. + 20 % de la valeur du bien dépassant le montant de 170 100 roubles. 25 500 roubles + 30 % de la valeur du bien dépassant le montant de 255 000 RUB.
Autres héritiers 20 % de la valeur de la propriété dépassant le montant de 85 000 roubles. 17 000 roubles. + 30% de la valeur du bien dépassant le montant de 170 000 roubles. 42 500 roubles. + 40 % de la valeur du bien dépassant le montant de 255 000 RUB.

Taux d'imposition sur les biens transférés aux particuliers à titre de donation

Avec la valeur de la propriété, selon l'estimation BTI, à partir de 8 000 roubles. jusqu'à 85 000 À partir de 85 100 roubles. jusqu'à 170 000 roubles. À partir de 170 100 roubles. jusqu'à 255 000 roubles. Plus de 255 000 roubles.
Enfants, parents 3% de la valeur des biens dépassant le montant de 8 000 roubles. 2 310 RUB + 7% de la valeur des biens dépassant le montant de 85 000 roubles. 8260 roubles. + 11% de la valeur des biens dépassant le montant de 170 000 roubles. 17 610 roubles + 15 % de la valeur du bien dépassant le montant de 255 000 RUB.
Pour les autres particuliers, 10 % de la valeur des biens dépassant le montant de 8 000 roubles. 7700 roubles. + 20 % de la valeur du bien dépassant le montant de 85 000 roubles. 24 700 roubles + 30% de la valeur du bien dépassant le montant de 170 000 roubles. 50 200 roubles + 40 % de la valeur du bien dépassant le montant de 255 000 RUB.

Le propriétaire d'un appartement, d'une maison ou d'un terrain paie des impôts à la fois pour le fait qu'il est propriétaire du bien et pour les transactions qu'il effectue avec celui-ci. C'est la responsabilité d'un citoyen, mais le contribuable bénéficie également d'avantages et de la possibilité de profiter de déductions fiscales, c'est-à-dire de restituer une partie de ses revenus.

Cet article est un document de référence et d'information ; toutes les informations qu'il contient sont présentées à des fins d'information et sont uniquement à des fins d'information.

Achat : pas de taxes

L'acheteur d'un appartement ne paie pas d'impôts ; au contraire, il a droit à une déduction fiscale. Si vous avez acheté un appartement, vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu pour 2 millions de roubles. et ajoutez 260 000 roubles à votre revenu total. (Article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement s'applique également aux intérêts hypothécaires ; vous pouvez « protéger » jusqu'à 3 millions de roubles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si vous envisagez d’acheter un appartement, vous trouverez ci-dessous des informations importantes. Nous avons sélectionné pour vous un certain nombre de nouveaux bâtiments intéressants provenant de promoteurs de confiance.

Moscou, Moscou, district Nord, district Timiryazevskaya, station de métro Timiryazevskaya

Complexe résidentiel "Haleine" - un projet haut de gamme de FSK Leader dans le district de Timiryazevsky, sur l'autoroute Dmitrovskoye. Projet architectural a été développé dans le studio de design YOO inspiré par Stark, sous la houlette du célèbre architecte Philippe Stark. Le style de Starck est une combinaison de design moderne et de classiques, jouant avec l'éclairage, utilisant le bois et la pierre dans la décoration, des intérieurs originaux.

Le complexe se compose de cinq sections monolithiques d'un nombre variable d'étages (12 à 28 étages) avec un toit ouvrant. Le projet propose 406 appartements exclusifs du 1 au 5 pièces avec des configurations différentes de 50 à 233 m². mètres avec des plafonds de 3 mètres, au dernier étage - 3,6 mètres. Coût - moyen 301 334 frotter. par mètre

L'infrastructure du complexe comprend une salle d'affaires, un cinéma, un restaurant et un parking souterrain. Non loin du complexe résidentiel se trouve le parc Dubki, le centre Flacon d'art contemporain. La station de métro Timiryazevskaya est presque à proximité, les principales autoroutes sont Autoroute Dmitrovskoe, Troisième anneau de transport. .

Moscou, Moscou, district sud-est, district de Lefortovo, station de métro Aviamotornaya

La société "Flat and Co" construit un complexe résidentiel de classe affaires "Géométrie" dans la rue du même nom à Lefortovo. Il s'agit d'un bâtiment de 21 étages en deux parties avec deux étages souterrains, où se trouve un parking pour 231 voitures. Le projet est original solution architecturale- il convient de noter la composition originale en deux volumes, le rythme irrégulier des vitrages. Les installations d'infrastructure seront situées au rez-de-chaussée.

Une cour avec une crèche et terrain de sport, parterres de fleurs, parterres de fleurs. Le complexe compte 190 appartements, aux agencements fonctionnels et aux hauts plafonds, 76 d'une pièce, 76 de deux pièces, 38 de trois pièces. Superficies – 43-137 m² mètres, prix – 212 609 frotter. par mètre en moyenne.

A proximité se trouvent le centre commercial "Ville de Lefortovo", deux écoles et un parc. "Géométrie" est idéalement situé du point de vue accessibilité des transports, - depuis complexe résidentiel il y a des voyages à Rue Nijegorodskaya, l'autoroute Enthousiastov et le troisième anneau de transport. La station de métro Aviamotornaya se trouve à 10-15 minutes à pied. .

Région de Moscou, district de Leninsky, à 9 km de MKAD

Complexe résidentiel "Ville de villégiature de mai" situé à 9 km. le long de l'autoroute Kashirskoye, non loin de Vidnoye. Le promoteur, la société Troika RED, construit des bâtiments monolithiques en briques de 3 à 5 étages. Le complexe résidentiel comprend également une école avec un bloc scolaire primaire, un jardin d'enfants, un centre médical et un complexe sportif. En hiver, vous pourrez profiter d'une patinoire, d'une piste de tubing et de toboggans.

Des studios et appartements 1-2 pièces d'une superficie de 28-65 m² sont disponibles à la vente. m., coût moyen – 100 667 frotter. par m² m. Il existe des appartements à deux niveaux au choix (plafonds jusqu'à 3,9 m), avec une entrée indépendante, une cuisine-séjour spacieuse, avec accès à une terrasse et un toit utilisable.

Des aires de jeux pour enfants et des zones de loisirs seront aménagées dans des zones interdites aux voitures. Le complexe résidentiel est entouré du parc paysager Gorki Leninskie, à proximité d'une rivière et d'une cascade d'étangs, d'un éco-camp, d'un parc aux pandas, d'un club équestre, d'un parc accrobranche et d'un mur d'escalade. Pour les automobilistes, il existe des entrées et des sorties vers l'autoroute Kashirskoye et l'autoroute Don. Depuis la station de métro Domodedovo, il y a les bus n° 466, 505, 877, 879, 899, depuis Kantemirovskaya n° 593. .

Nouveau Moscou, Nouveau Moscou, district de Novomoskovsky, station de métro Rumyantsevo, station de métro Salaryevo, à 3 km du périphérique de Moscou

À Nouveau Moscou (village de Rumyantsevo), Lexion Development construit un complexe résidentiel de classe affaires "Parc Rumyantsevo". Il s'agit de trois bâtiments monolithiques de différentes hauteurs (13-22 étages) avec parking souterrain. Deux jardins d'enfants, une école seront construits et au rez-de-chaussée il y aura un supermarché, des magasins agricoles, un centre médical, un centre pour enfants, des restaurants, des salons de beauté et SPA et un centre de yoga.

Certaines baies vitrées sont orientées vers le sud, ce qui permet aux appartements d'être éclairés plus longtemps. Finition groupes d'entrée Elle se distingue par des tons chauds et une abondance de miroirs. La gamme d'appartements s'étend du studio aux appartements 4 pièces (23-102 m²). Dressings, plafonds 2,95 m, deux ou trois salles de bains. Coût moyen - 136 314 frotter. par mètre

Dans les cours fermées aux voitures, il y aura des espaces de jeux, des aires de loisirs, une aire de pique-nique, un auvent piéton et une rotonde avec hamacs. Le parc paysager sera joli toute l'année grâce à ses fruits fleuris et colorés. Le complexe résidentiel est situé à 3 km. du périphérique de Moscou, des principales autoroutes – Perspective Lénine et l'autoroute de Kyiv. Depuis la station de métro Salaryevo, il y a des bus n° 507, 734, 964. .

Taxe sur la vente d'un appartement : tout dépend de la période

Si vous êtes propriétaire d'un appartement depuis plus de 5 ans, vendez-le sereinement : vous n'avez pas à payer d'impôts. La durée de propriété d'un appartement, après laquelle vous pouvez le vendre sans payer d'impôts, est encore plus courte - 3 ans - établie pour les citoyens qui ont reçu un appartement à la suite d'une privatisation, d'un don d'un proche ou d'un héritage d'un proche. , ainsi que dans le cadre d'un contrat de location.

Si vous vendez un appartement avant ces délais, payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) habituel - 13 % du coût de l'appartement (article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Mais en même temps, vous avez droit à une déduction fiscale - d'un montant de 1 million de roubles, elle est déduite du montant reçu de la vente. Et alors seulement, la taxe est calculée (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Logement et terrain : nous possédons et payons

Le 32e chapitre du Code des impôts de la Fédération de Russie est consacré à l'impôt foncier des particuliers (dans le langage courant – « taxe sur les appartements », « taxe foncière »). Le montant de la taxe dépend de la valeur cadastrale de l'objet - son étendue est déterminée par la loi et des conditions plus spécifiques sont fixées par chaque sujet de la fédération. Ainsi, pour les appartements, les maisons et les garages, un taux ne dépassant pas 0,3 % est prévu. Et à Moscou, pour un appartement d'une valeur allant jusqu'à 10 millions de roubles, la taxe est perçue au taux de 0,1%, de 10 à 20 millions - 0,15%, de 20 à 50 millions - 0,2%, de 50 à 300 millions - 0,3 %. Les retraités sont exonérés de la taxe. De plus, des mètres carrés sont soustraits de la surface d'habitation lors du calcul de la taxe : 20 m². m pour les appartements, 10 m² m pour les chambres et 50 m². m pour les maisons individuelles.

Les terrains sont soumis à la taxe foncière, en Code des impôts RF a un 31ème chapitre spécial, qui s'appelle « Taxe foncière" Le législateur fédéral a établi que le taux d'imposition ne peut excéder 0,3 % de la valeur cadastrale des parcelles destinées à l'agriculture personnelle, à la construction de chalets d'été et à l'habitation. À Moscou - 0,25% (personnel agriculture subsidiaire, construction d'une maison de campagne), 0,1% (parc immobilier).

Héritage, donation, loyer : tout est humain

Il n'y a pas de droits de succession (article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour la donation également, mais seulement si le bien vous a été offert en cadeau proche parent, dans les autres cas, 13 % de la valeur du cadeau est facturé (article 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Quant au contrat de location, le payeur ne paie pas d'impôts pour l'appartement ainsi reçu. Mais le locataire paie 13 % des revenus qu'il a perçus au titre du contrat (articles 208, 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Louer : il existe des options

Le propriétaire de l'appartement qu'il loue paie impôt standard sur le revenu des personnes physiques– 13% (article 208 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Vous pouvez payer moins d'impôts, mais pour ce faire, vous devez vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel (IP), et le taux sera alors de 6 % (chapitre 26.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Un entrepreneur individuel peut également acheter un brevet et ne pas payer du tout d'impôt sur le revenu. Cependant entrepreneurs individuels payer une cotisation à Fonds de pension et Fondation assurance maladie. Si le montant des revenus pour l'année est inférieur à 300 000 roubles, le total des cotisations sera d'environ 32 000 roubles. Si c'est plus, alors à ces 32 000, vous devrez « ajouter » 1% supplémentaire du revenu. Et encore une chose : si le propriétaire vend l'appartement, il devra dans tous les cas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (13 %), quelle que soit la période pendant laquelle il a possédé le bien.

Les impôts et l'immobilier sont un vaste sujet ; en plus de tout ce qui est mentionné ci-dessus, il contient de nombreux détails, ajouts et exceptions importants. Alors, envisageant un accord avec mètres carrés, assurez-vous de « ventiler » l’histoire fiscale.

Dans tous les autres cas d'acquisition d'un bien, son aliénation est exonérée d'impôt, à condition que la durée de propriété du bien soit d'au moins 5 ans.
Si une vente est réalisée avant les délais ci-dessus, le vendeur sera contraint de payer un impôt sur les revenus perçus, qui découle du moment où l'argent est reçu de l'acheteur.
Comment le calculer ? Selon la loi, comme assiette fiscale 70 pour cent de la valeur cadastrale de l'appartement est prélevé. Dans ce cas, la valeur cadastrale elle-même est déterminée au 1er janvier de l'année au cours de laquelle l'acheteur a enregistré le bien pour lui-même.
Ce principe s'applique aux biens immobiliers reçus par le vendeur après le 1er janvier 2016. Si les droits sur l'appartement ont été acquis antérieurement, la taxe est calculée sur le prix de vente. Il en va de même pour les situations où la valeur cadastrale du bien n'a pas encore été déterminée.
Mais revenons à la valeur cadastrale. Disons que le contrat a été signé en 2016 et que l'acheteur a contacté la succursale de Rosreestr début 2017. Ensuite, la valeur cadastrale de l'appartement est déterminée exactement au 1er janvier 2017.

Savoir valeur cadastrale Le moyen le plus simple est d'utiliser le site Web de Rosreestr. Pour ce faire, dans des champs séparés, vous devez indiquer la date demandée, ainsi que l'adresse de l'appartement qui vous intéresse.

Vous devez calculer la taxe vous-même. Les données sur le montant des biens immobiliers vendus doivent être inscrites dans la déclaration annuelle de revenus (3-NDFL). Elle est déposée avant le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle la transaction a été réalisée. Le paiement lui-même doit être effectué avant le 15 juillet. Dans le cas contraire, la personne s'expose à une amende pouvant aller jusqu'à 20 % du montant de la taxe.

Échange entre propriétés

Dans cette transaction, chaque partie est, d’un point de vue juridique, vendeur de son bien. Par conséquent, les deux parties à l'accord d'échange calculent leur impôt sur le revenu selon les règles ci-dessus.

Héritage et acte de donation

Commençons par donner. Recevoir un bien immobilier en donation n’est pas imposable à une condition : si le bien a été acquis sur la base d’un acte de donation émanant de ses proches proches. Son cercle comprend :

• conjoint, parents, enfants ;
• les parents adoptifs et leurs personnes adoptées ;
• petits-enfants, grands-parents;
• sœurs et frères, y compris les demi-frères.

Un appartement (maison) reçu en cadeau d'autrui nécessite le paiement de l'impôt sur le revenu sur une base générale. Nous avons déjà décrit le mécanisme ci-dessus.
Naturellement, l'auteur du don ne paie aucun impôt, puisqu'il n'a aucun revenu.
Lorsqu'il y a un cas d'héritage, tout est beaucoup plus simple. Les biens immobiliers ainsi acquis ne sont pas soumis à l'impôt. Peu importe que l'héritage ait été formalisé par la loi ou par testament. De plus, l'ordre des héritiers légaux, le cas échéant, n'est pas pris en compte.

Est-il possible de réduire l'impôt

Dans le cas de la vente d’un appartement ou d’un autre bien immobilier, la règle de la déduction fiscale s’applique. Cela signifie que assiette fiscale La législation vous permet de le réduire d'un certain montant.
Donc, si nous parlons locaux d'habitation, alors c'est un million de roubles. En conséquence, si le montant initial de l’impôt est inférieur à cette valeur, aucun impôt ne doit être payé. Lorsque, disons, à la suite de calculs, l'impôt devait initialement être payé sur 3 millions de roubles, alors, en utilisant une déduction fiscale, vous ne pouvez payer l'impôt que sur deux.
Dans le cas des biens immobiliers non résidentiels, y compris les garages, le montant de la déduction fiscale est de 250 000 roubles.
Il existe une autre option pour réduire votre impôt sur le revenu. Il est permis de prendre comme base de paiement la différence entre les revenus de la vente d'un bien immobilier et les frais de son achat. Il est important de documenter les coûts engagés.
Dans tous les cas, il est important de refléter correctement tous les chiffres liés à la déduction fiscale dans déclaration de revenus. Et consulter un avocat peut vous aider à y parvenir. De plus, la date limite de dépôt des rapports pour 2017 approche à grands pas.

Avocats sur le thème Fiscalité en 2018 lors de la conclusion de transactions immobilières

Quel type de contrat faut-il utiliser pour formaliser l'aliénation d'un bien : donation, vente ou achat ? Les propriétaires posent souvent cette question. La base de tout accord juridique est l'expression volontaire de la volonté des parties (participants à la transaction), qui, outre les droits qu'elles reçoivent, acquièrent également des obligations. À cet égard, il est nécessaire de disposer d’un professionnel capable de protéger les parties des circonstances imprévues.

Les spécialistes de la société "YurAssistent" fournissent une assistance complète soutien juridique sur l'examen et l'enregistrement de ces accords, garantissant leur validité juridique.

Achat et vente : quelle est la taxe ?

Si la durée de propriété du bien dépasse trois ans, les revenus provenant de la vente d'un bien immobilier ne sont pas imposables. Cette règle s'applique aux relations juridiques nées à compter du 1er janvier 2009.

Si la propriété est détenue depuis moins de trois ans, la base d'imposition pour le calcul de l'impôt sera le revenu de la vente moins un avantage foncier de 1 million de roubles. Le vendeur doit verser 13 % du montant reçu au trésor public.

La législation prévoit la possibilité d'augmenter la déduction en raison des frais d'achat d'un bien immobilier. Si l'appartement vendu a été acheté pour un montant inférieur, la déduction fiscale peut être exprimée en fonction du montant de la transaction (si elle est fixée dans le contrat).

Par exemple : un appartement a été acheté pour 4 millions de roubles, mais est vendu pour 4,5 millions de roubles.

La taxe est calculée comme suit : (4 500 000 – 4 000 000)* 13 % = 65 000 roubles. Ce calcul est bien plus rentable que (4 500 000 – 1 000 000)* 13 % = 455 000 roubles. La différence est plus qu'évidente !

Rappelons que seuls ceux qui sont en mesure de prouver réellement les coûts d'achat d'un bien immobilier peuvent utiliser la première méthode de calcul.

Aspects juridiques de la fiscalité

Légalement, les erreurs peuvent « accrocher un tel joug fiscal autour du cou » du vendeur qu'après la vente d'un bien immobilier, il n'obtiendra que « des cornes et des jambes ».

L'importance d'étudier tous les aspects de la propriété, de l'acquisition et de la vente est une priorité, c'est pourquoi « YurAssistent » informe toujours le client des conséquences non seulement d'une transaction spécifique, mais également des perspectives qui peuvent survenir par la suite.

Le caractère consultatif de la relation avec le client précède toujours et reflète le professionnalisme de l’équipe « YurAssistent ».

Cette approche nous permet de développer accords juridiques, ce qui serait le plus avantageux pour le client et le protégerait de la double imposition.