Impôt sur les intérêts courus. Taxe de caution : apprendre à compter et à ne pas payer

De nombreux citoyens de la Fédération de Russie disposent d’épargnes personnelles stockées sur des comptes auprès de diverses banques commerciales. Avec une certaine fréquence, l'investisseur réalise des bénéfices sous forme de pour cent, qui sont accumulés à partir du montant disponible sur le compte. Plus les fonds restent longtemps en banque, plus taux d'intérêt par dépôt.

Différentes banques proposent leurs propres conditions aux clients, qui diffèrent par le montant des bénéfices perçus en pourcentage. Cet argent est considéré comme un revenu et doit donc être imposé comme les autres revenus perçus par les particuliers ou les entreprises.

Peu importe le compte de dépôt dont dispose le contribuable : rouble ou monnaie. Il sera également soumis au droit payable sur les revenus. Pour que les contributions au budget soient déduites du dépôt, il est nécessaire de remplir un certain nombre de conditions.

Dispositions générales

Cette question est réglementée. Il décrit les conditions dans lesquelles les impôts sont déduits des dépôts. Les revenus d'intérêts perçus suivants sont susceptibles d'être récupérés en 2020 :

• si le taux sur les dépôts en roubles dépasse de 5 points ou plus le taux de refinancement en vigueur au moment du calcul des intérêts ;
• si le taux est dépôts en devises plus de 9 %.

Rappelons qu'à compter de 2019, le taux de refinancement fixé par l'État est de 7,5 %. Elle est égale à la valeur clé établie par la Banque centrale de la Fédération de Russie. Projeté pour 2020 - 6,5%.

Le taux d'imposition pour les personnes qui sont des résidents fiscaux et qui réalisent des bénéfices sur des placements en dépôt est de 35% . Pour les personnes non résidentes fiscales, le taux sur les revenus des dépôts est fixé à 30 %.

Le droit sur les revenus des investissements en capital est calculé sur les bénéfices qui dépassent les montants préférentiels. Pour calculer le montant de la contribution obligatoire, le taux nominal sur les dépôts existants, précisé dans l'accord entre le déposant et l'organisation commerciale, est important. En pratique, le montant des intérêts perçus peut être plus élevé, mais cela ne constitue pas une base pour percevoir des impôts sur ce type de revenus.

Le Code des impôts dit que le nombre de points de changement du taux de refinancement au cours de la période de dépôt pouvant aller jusqu'à trois ans n'a pas d'importance. La seule valeur qui compte est la valeur en vigueur au moment de la conclusion et de la signature d'un accord avec une banque ou un autre organisme.

Les impôts sont calculés et retenus au moment du paiement des intérêts sur les dépôts existants. Le client reçoit le montant qui lui est dû, sur lequel les droits ont été déduits. La législation fiscale a délégué le pouvoir de retenir le montant cotisations obligatoires à toutes les banques opérant en Russie.

La procédure de taxation des dépôts et des calculs

Une organisation commerciale ou une banque est un agent fiscal et tient des registres des intérêts sur les fonds déposés par les clients sur des comptes de dépôt. Cela se produit à partir du début de la période de référence, qui peut être d'un an, ou du début de l'accord de dépôt de fonds sur un compte bancaire.

Les documents et certificats pertinents sont envoyés à l'inspection d'inspection, qui reflètent la taille de la base à partir de laquelle les droits sont perçus et le montant des frais payés. Si les revenus d'intérêts ne sont pas soumis à l'impôt, il n'est pas nécessaire d'établir des déclarations de déclaration qui sont envoyées au service des impôts.

Il convient de rappeler que sur demande écrite du client, la banque est tenue de lui délivrer une attestation sous la forme 2-NDFL, qui indiquera le montant de l'impôt retenu et le total. assiette fiscale. DANS dans ce cas organisation commerciale agit comme intermédiaire entre l'autorité de contrôle et le payeur.

Examinons le processus de perception des droits sur les bénéfices des investissements à l'aide d'un exemple spécifique.

Trois déposants, citoyens russes et résidents fiscaux, ont placé leurs fonds dans trois banques différentes :

1. Stroganov I.S. a investi des fonds d'un montant de 600 000 roubles sur un dépôt pour une période d'un an à 11 % par an.
2. Illarionov S.E. a déposé 700 000 roubles sur un compte de dépôt pendant 9 mois à 17,5 %.
3. Trifonov K.R. investi 15 000 euros pendant un an à 9,4% par an.

Les intérêts seront payés après l'expiration des dépôts.

Les revenus du premier investisseur ne sont pas soumis à l'impôt, puisqu'ils rentrent dans le montant préférentiel, sur lequel aucun frais n'est prélevé. La législation actuelle établit que les bénéfices des comptes de dépôt dépassant 5 points ou plus sont imposables. taux actuel refinancement. À compter de 2020, ce montant est de 12,5 % (taux actuel de 7,5 % + 5 points de pourcentage).

Une contribution à l'autorité de contrôle sera versée sur les revenus du deuxième client, dès lors qu'ils dépassent le montant préférentiel. Le bénéfice du troisième déposant sera également imposé, puisqu'aucun impôt n'est payé sur les dépôts en devises si le taux d'intérêt ne dépasse pas 9 %.

Le taux d'imposition sur le revenu pour les deuxième et troisième clients est de 35 %, puisqu'ils résident en Russie.

Pour Illarionov S.E. :

700 000 roubles * 1,5% * 271 jours / 365 jours = 7 795,89 roubles

A partir d'un tel montant, il faudra payer à Illarionov un impôt à l'autorité de contrôle pour les revenus du dépôt, dont la durée est de 9 mois. Sa taille sera :

7795,89 roubles * 35 % = 2728,56 roubles

Pour Trifonov K.R. :

15 000 euros * 0,4% = 60 euros

L'impôt sera retenu sur ce montant en faveur de l'inspection de Trifonov lors du versement des dividendes du dépôt, dont la durée est de 1 an. Sa valeur est :

Il convient de rappeler que la taxe est calculée en monnaie nationale, dont le taux était fixé par la Banque centrale au moment de la rétention.

Pour Illarionov S.E. :

700 000 roubles * 11 % * (270 jours / 365 jours) – 2 728,56 roubles = 54 251,44 roubles

Pour Trifonov K.R. :

15 000 * 75,44 roubles * 9,4% - 1 584 roubles = 104 786,4 roubles

Fonctionnalités pour les personnes morales

Les organisations et les entreprises disposent souvent de comptes bancaires dans lesquels elles stockent grosses sommes en russe et devises étrangères. Il s'agit d'un revenu supplémentaire pour l'entreprise, il est donc nécessaire de procéder à des retenues au budget sur le montant des dividendes perçus. Dépôts personnes morales sont divisés en deux types:

1. Urgent. Les fonds sont placés sur un compte bancaire pour une période déterminée. Si les fonds sont retirés avant la date d'échéance, aucun intérêt ne sera versé au client.
2. Poste restante. Il n'y a pas de délai, vous pouvez retirer des fonds à tout moment sans perdre d'intérêts. Mais il convient de noter que le montant des dividendes de ces investissements sera très faible, environ 2 %.

Lorsqu'elle place un certain montant sur un compte de dépôt, l'organisation est tenue d'en informer bureau des impôts. Si cela ne se produit pas, ce fait sera considéré comme une dissimulation délibérée d'informations et sera donc assimilé à une évasion de paiement. frais obligatoires. Cela peut menacer l'organisation non seulement d'amendes, mais également de responsabilité pénale.

Les revenus de ces comptes de dépôt peuvent être assez élevés, car, contrairement aux personnes physiques, les personnes morales ont des sommes importantes sur leurs comptes, s'élevant à des centaines de milliers et parfois des millions de roubles.

Les conditions de perception des impôts sur les dépôts des personnes morales sont les mêmes que sur les dépôts privés. Si le taux d'intérêt est compte de dépôt dépasse les montants préférentiels, la taxe sera alors prélevée sur la différence qui en résulte. Mais de telles situations sont assez rares, puisque toutes les banques ont fixé des taux de dépôt inférieurs de plusieurs points au taux de refinancement actuel.

Les organisations sont des clients attractifs et recherchés pour les banques car elles placent des montants très impressionnants. C'est pourquoi les organismes financiers proposent aux personnes morales conditions favorables sur les comptes de dépôt. De cette transaction, les deux parties tireront des bénéfices impressionnants.

Les revenus qu'une organisation reçoit des fonds déposés sur des comptes bancaires doivent être indiqués dans la déclaration que la personne morale soumet au Service fédéral des impôts. Il indique le montant des bénéfices tirés du dépôt et le montant des impôts courus, le cas échéant.

Les retraits et la fermeture d'un compte sont motifs de cessation de l'accumulation des paiements obligatoires à l'organisme d'inspection. Dans ce cas il faut obligatoire informer le bureau des impôts et fournir les documents pertinents.

Conclusion

La législation fiscale de la Fédération de Russie prévoit l'imposition de tous les revenus perçus par les personnes physiques et morales. Les dividendes reçus sur les dépôts bancaires sont également considérés comme des bénéfices.

Lors de la conclusion d'un accord avec institution financière, ce qui est dans ce cas agent fiscal, c'est elle qui est chargée du calcul, de la retenue et du transfert des fonds au bureau des impôts. Le cas échéant, une personne physique ou morale peut exiger de la banque pièces justificatives, qui reflétera le montant du dépôt et le montant des intérêts.

La conférence sur la fiscalité des dépôts est présentée ci-dessous.

Le client s'attend à recevoir un montant calculé en fonction de la durée et du taux d'intérêt du dépôt. Et il est souvent surpris de devoir payer des impôts sur les bénéfices perçus.

Tout le monde ne connaît pas l'obligation de payer

Lors de l'ouverture d'un dépôt, les investisseurs ne soupçonnent pour la plupart pas qu'ils devront payer des impôts sur les bénéfices perçus (intérêts sur le dépôt). Cela est dû à plusieurs raisons :

• Les institutions bancaires déclarent elles-mêmes les revenus perçus par le déposant et paient des impôts. La tâche principale des employés de banque est d'attirer les clients, ils en parlent donc très rarement aux déposants ordinaires. En conséquence, l'investisseur prend connaissance de la nécessité de payer de l'impôt sur les revenus des dépôts uniquement lorsque ceux-ci sont clôturés et que des intérêts sont perçus.
• La plupart des fonds placés par des particuliers ne sont pas imposables.

Il est important de comprendre que tous les revenus perçus dans ce pays sont imposables. Les revenus des dépôts sous forme d'intérêts courus constituent également le bénéfice perçu par le déposant. Il s'agit d'un paiement pour la possibilité de gagner un revenu, fourni par l'État.

Les déductions fiscales sont un devoir honorable d'un citoyen. Cependant, la plupart des investisseurs ne savent pas que les intérêts sur les dépôts, en tant que revenus passifs, sont imposés.

Ce que dit la loi

L'obligation de payer l'impôt sur le revenu sur les dépôts se pose dans plusieurs cas :

• si un dépôt est ouvert en roubles et que son taux d'intérêt est supérieur de 5 % au taux de refinancement (depuis 2016, ce taux est égal au taux directeur, qui est de 11 %) ;
• lors de l'ouverture d'un dépôt en devises étrangères, la nécessité de payer un impôt sur les dépôts des particuliers apparaîtra si le taux y afférent dépasse 9 % par an.

Impact du timing

Si la durée du dépôt n'excède pas trois ans, le taux spécifié lors de la conclusion du contrat de dépôt est inclus dans le calcul. Et certaines banques proposent des taux d’intérêt flottants, qui augmentent lorsque certaines conditions sont remplies.

Il est important de savoir que l'impôt doit être payé lors du paiement des intérêts courus, et non à la fin de la durée du dépôt. Autrement dit, si les modalités du dépôt prévoient le paiement des intérêts courus chaque mois, la taxe sera également transférée au budget tous les 30/31 jours.

Dans la grande majorité des cas, la banque est un agent fiscal et calcule et transfère elle-même les taxes sur les dépôts pour le déposant. De plus, il vous sert de manière indépendante déclaration fiscale(déclaration de revenus). Vous pouvez donc demander à la banque une attestation 3-NDFL, qui sera utile à l'avenir pour obtenir des déductions fiscales.

Ce qui est bien, c’est que pour garder le secret de la contribution, son montant n’est pas indiqué dans l’attestation. Il indique uniquement le montant des intérêts payés, qui ont été inclus dans le calcul des impôts, et les paiements eux-mêmes.

Quelles sont les options ?

Le dépôt le plus simple implique l'accumulation et le paiement d'intérêts à la fin de la durée du dépôt au taux spécifié dans l'accord. Ici, l'impôt sur les revenus des dépôts sera calculé et payé à la fin de la période de dépôt.

Donnons un exemple. Le client a déposé une caution de 500 000 roubles pour six mois. Le taux de dépôt est de 21% par an. Le dépôt est simple, sans capitalisation, sans possibilité d'apport, paiement d'intérêts à la fin du terme. Calculons le montant de la taxe.

Déterminons à quel taux la taxe sera calculée :

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181 : 365 : 100) x 35 % = 4339 frotter.

Ce montant sera déduit du montant des revenus que l'investisseur percevra à la fin du terme.

Veuillez noter que le calcul est effectué selon les nouvelles règles. Ou plutôt selon les anciens, qui ont recommencé à fonctionner dès début 2016. En 2014, une loi a été adoptée qui établit nouveau niveau les revenus des dépôts, qui n'étaient pas imposés. Il a supposé une augmentation du taux de refinancement de 10 points de pourcentage. en échange de 5 p.p. C'est-à-dire la taxe sur dépôts n'était versée que lorsque le taux annuel de 18,25 % était dépassé.

La taxe sur les dépôts bancaires en devises est calculée au taux en vigueur à la date de paiement des intérêts courus.

Peut changer pendant la durée du dépôt. Dans ce cas, la taxe ne sera pas perçue uniquement lorsque le taux n'est pas supérieur à 16 % (11 + 5) si le dépôt est en équivalent rouble, ou à 9 % dans le cas d'un dépôt en devises.

Il est un peu plus compliqué de calculer l'impôt sur les dépôts des particuliers s'il s'agit d'une capitalisation. Il existe également des options de paris qui dépendent du montant. De plus, chaque période aura sa propre base de calcul de l'impôt, car des intérêts seront ajoutés au montant du dépôt.

Si le dépôt est résilié plus tôt

La convention de dépôt prévoit résiliation anticipée, dans lequel le taux d'intérêt est recalculé en vue de sa réduction, et très perceptible. Ensuite, l'établissement de crédit recalcule le montant des intérêts pour toute la durée du dépôt.

À cet égard, les revenus imposables disparaissent. Et il est nécessaire de restituer les sommes accumulées et payées montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Art. 231 du Code des impôts de la Fédération de Russie indique qu'un contribuable peut restituer le montant de l'impôt payé en trop en contactant le bureau des impôts du lieu de résidence avec une demande écrite.

Ce qu'il est important de savoir et de comprendre

Si le dépôt est émis pour une période allant jusqu'à trois ans, vous n'avez pas besoin de surveiller le taux de refinancement (c'est-à-dire le taux directeur) de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Ceci n'est important qu'au moment de la signature de la convention de dépôt. Si toutes les conditions sont remplies, vous n’aurez pas à payer d’impôt sur les dépôts bancaires. L'exception ici sera une augmentation du taux de dépôt lui-même : s'il dépasse les valeurs seuils, vous devrez payer un impôt au trésor.

Si le déposant effectue un dépôt en métaux précieux, il y aura tous les revenus perçus par le déposant. Toutefois, le calcul sera effectué au taux de 13%.

Dépôts à la Sberbank

L’une des banques les plus populaires du pays propose également une large gamme de dépôts. Ils ont tous leurs propres caractéristiques :

• Durée du dépôt. Il existe des dépôts à terme à partir de trois mois. Il existe des programmes à long terme pouvant aller jusqu'à trois ans.
• Montant du dépôt.
• Devise de dépôt (aujourd'hui, vous pouvez effectuer un dépôt dans trois devises : rouble, euro ou dollar américain).
• Capitalisation. Le taux d'intérêt dépend de la capitalisation ou non.
• Possibilité de réapprovisionnement.
• Possibilité de gérer vous-même votre dépôt.

Les déposants de la Sberbank ont ​​la possibilité d'ouvrir un dépôt en métaux précieux, qui présente les avantages suivants :

• les revenus sont déterminés par le prix de ces métaux sur le marché ;
• aucun frais pour l'ouverture et la tenue d'un compte ;
• pas besoin de payer la TVA ;
• la vitesse de service est d'environ 10 minutes.

La plupart meilleure option pour aujourd'hui - c'est bon de caisse, dont le taux est de 11,5% par an. Elle n’est cependant pas soumise à l’assurance obligatoire.

Un autre produit qui mérite d’être examiné de plus près est Save, qui affiche un taux de 9,07 %. Peut être ouvert jusqu'à trois ans, ne prévoit pas de réapprovisionnement.

Nous concluons : il n'est pas nécessaire de payer des impôts sur les dépôts à la Sberbank. Les paris sur eux ne dépassent pas les limites autorisées. Cependant, n'oubliez pas que cela ne s'applique pas aux dépôts de métaux précieux : ici, il est payé sur la totalité des revenus.

Qu'y a-t-il en Ukraine

Il n'y a pas si longtemps, en Ukraine, ils ont introduit impôt unique sur les dépôts, annulant le précédent, qui était progressif.

Aujourd'hui, la taxe sur les dépôts en Ukraine est de 15 % et elle est payée par tous les déposants, indépendamment de tout. Auparavant, le taux était progressif et l'impôt était payé si le montant des dépôts dépassait 20 000 hryvnia. À mesure que le montant augmentait, le taux augmentait également (sur les revenus de dépôt supérieurs à 1 million de hryvnia, 25 % devaient être payés).

Très probablement, cela a été fait afin d'éviter que le montant de l'épargne ne soit divisé en petites parties afin d'échapper aux paiements.

L'agent fiscal, comme dans la Fédération de Russie, est la banque. Il calcule de manière indépendante le montant de l’impôt sur le dépôt de l’investisseur et effectue les virements nécessaires au Trésor. La banque effectue ces actions au moment de l'accumulation et Pour maintenir le secret des dépôts, l'institution n'indique pas déclaration de revenus données du déposant, montant du dépôt, intérêts courus.

Attention, ces innovations n’affecteront pas les cartes et les comptes courants, ni les projets salariaux.

Tirer des conclusions

Formulons les principales conclusions évoquées plus haut :

• Les intérêts sur les dépôts sont fixés établissement de crédit et sont indiqués dans le contrat. Le déposant choisit lui-même le taux en fonction de ses envies, de ses capacités et de ses offres de dépôt.

• Le taux de refinancement est déterminé par la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il détermine le taux d'intérêt auquel il accorde des prêts banques commerciales. Cela influence également l’inflation.
• La taxe sur les dépôts des particuliers est fixée par l'État. Le Code des Impôts précise la procédure de calcul. Le montant de la taxe pour les résidents du pays est calculé sur la base de 35 %, les non-résidents (citoyens d'un autre pays) paient 30 %.

Les dépôts pour lesquels, au moment de la signature ou de la prolongation de l'accord, les taux d'intérêt ne dépassaient pas le taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie + cinq points de pourcentage ne sont pas imposables. Cependant, il convient de noter que pendant la période d'accumulation des bénéfices, le montant des intérêts sur le dépôt n'a pas augmenté. Et si à partir du moment où le taux de dépôt est devenu supérieur au taux de refinancement, augmenté de 5 points de pourcentage, trois ans maximum se sont écoulés.

Taxe de caution – à payer ou pas ? À quelques exceptions près, des impôts doivent être payés sur tous les revenus, et les dépôts bancaires sont également imposables. Certes, dans la pratique, il est très rare qu'un déposant doive payer des impôts sur un dépôt. Voyons quand vous devez payer des impôts en ouvrant un dépôt bancaire.

Imposition dépôts bancaires réglementé par l’article 214.2 Code des impôts RF.

Qu'est-ce qui est imposable

L'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) n'est pas prélevé sur la totalité du dépôt, mais uniquement sur le rendement de celui-ci, c'est-à-dire les intérêts que la banque accumule et paie. Ce n'est pas la totalité du montant des intérêts qui est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais uniquement le montant excédentaire.

Comme c'était le cas avant

Pour les dépôts en roubles ouverts dans des banques situées en Russie, la norme est que le taux de refinancement soit augmenté de 5. points de pourcentage.

Du 14 septembre 2012 au 31 décembre 2015, le taux de refinancement était de 8,25 %, ajoutez-y 5 points de pourcentage, et il s'avère être de 13,25 %. Si le taux d'intérêt indiqué dans la convention de dépôt est supérieur à 13,25 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques devait alors être payé sur cette différence.

Sur les intérêts courus de la période du 15/12/2014 au 31/12/2015 la restriction suivante s'applique : les revenus du dépôt ne sont imposés que si le taux prévu par la convention dépasse le taux de refinancement en vigueur majoré de 10 points : 8,25 + 10 = 18,25. Pour ces dépôts, les dépôts avec rendement sont imposés plus de 18,25%.

Taxe de 2016

Depuis le 1er janvier 2016, le taux de refinancement est égal au taux directeur ; sa valeur indépendante n'est plus établie.

Le taux directeur à partir du 03/08/2015 est de 11%, ce qui signifie que l'impôt à partir de début 2016 est payé sur un rendement supérieur à 16% (11% + 5 points de pourcentage).

Depuis le 19 juin 2017, le taux directeur est de 9%, ajoutez-y 5 points, vous obtenez 14%. Ainsi, les revenus des dépôts en roubles sont actuellement imposés si leur taux nominal dépasse 14% par an.

Un autre changement a été introduit dans le Code des impôts pour les dépôts en roubles (à partir du 23 novembre 2015) - si au moment de la conclusion (prolongation) d'un accord de dépôt bancaire, sa rentabilité est inférieure au taux de refinancement + 5 points de pourcentage, alors la taxe sur le dépôt n'est pas facturé. Mais à condition que le taux d'intérêt sur le dépôt n'ait pas augmenté pendant la période d'accumulation des intérêts et à partir du moment où le taux de refinancement est dépassé + 5 points de pourcentage. moins de trois ans se sont écoulés.

Par dépôts en devises L'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé si le taux d'intérêt est supérieur à 9%, sur une partie de l'excédent.

Combien devrez-vous payer

Si vous avez pu ouvrir un dépôt dans une banque sous pourcentage élevé et vous tombez sous le coup de l'impôt, vous ne devrez pas payer 13% - c'est la norme taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, et plus encore, selon que vous soyez résident fiscal ou non.

Un résident fiscal est considéré comme une personne qui a passé plus de 183 jours dans la Fédération de Russie, c'est-à-dire qu'il est un résident ordinaire de la Russie. Est considérée comme non-résident toute personne qui vit principalement à l'étranger et qui réside dans le pays depuis moins de 183 jours, qu'elle ait ou non la nationalité russe.

Si un citoyen russe a voyagé à l'étranger pour suivre un traitement ou une formation pendant une période inférieure à six mois, ces jours ne sont pas pris en compte pour le calcul de sa qualification de résident fiscal. Les militaires servant à l'étranger, ainsi que les employés des organismes gouvernementaux et des collectivités locales envoyés à l'étranger, quelle que soit la durée de leur séjour en Russie, sont considérés comme des résidents.

Le résident fiscal paie l'Etat 35% des revenus des dépôts bancaires et des non-résidents - 30 %.

Comment payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et déclarer

Si vous avez ouvert des dépôts bancaires avec des enjeux élevés, vous n’avez alors pas à calculer et à payer l’impôt vous-même, ni à vous rendre au bureau des impôts. La banque est responsable du calcul, de la retenue et du paiement de l'impôt sur le revenu du déposant, et la banque fera également rapport pour vous.

La banque retiendra le montant de la taxe sur les intérêts au moment où ils sont effectivement payés, selon les termes de l'accord : soit le dernier jour de la durée du dépôt, soit la période de paiement des intérêts peut être quotidienne, mensuelle, trimestrielle, semestrielle. ou annuellement.

Nina Polonskaïa

DANS Fédération de Russie presque tous les revenus doivent être imposés taxe spéciale. Cela s'applique aux activités des personnes physiques et morales, résidents et non-résidents du pays, percevant des revenus de manière officielle, à l'activité professionnelle et à toute autre activité génératrice de revenus actifs et passifs.

Par conséquent, les contrats de dépôt sur lesquels des intérêts sont courus tarifs annuels et le capital doit également être imposé impôt sur le revenu. Mais toutes les contributions ne sont pas imposables, comme vous pouvez le lire dans section spéciale.

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Par conséquent, afin d'éviter d'éventuels problèmes liés à services fiscaux, leurs sanctions et amendes, vous devez vous renseigner au préalable sur la fiscalité revenu passif sous forme de capitalisation des intérêts sur les dépôts en Russie.

Il est très important d'en savoir plus sur ce qui est exactement soumis à l'impôt, comment un tel impôt est calculé correctement et quels taux sont fournis à ces fins par la Banque centrale.

Est-ce imposable ?

Les programmes de dépôt bancaire vous permettent de résoudre plusieurs problèmes à la fois - une sécurité fiable et gratuite espèces le déposant, qui est sa propriété, assurant ces biens et percevant un bénéfice sur le montant placé sur le compte de dépôt sous forme d'intérêts courus.

C'est sur les intérêts qui augmentent le montant du dépôt qu'une partie est prélevée pour payer l'impôt sur le revenu, qui est transféré à budget de l'État.

Dans ce cas, les dépôts peuvent être les types suivants de biens de valeur du déposant :

• argent dans différentes devises, et pas seulement dans les billets nationaux ;
• titres spéciaux - actions, etc.;
• métal non ferreux - maintenant l'or, l'argent et le platine sont utilisés.

Les dépôts génèrent généralement des taux d’intérêt assez intéressants afin que le client puisse réaliser un bon profit. L'impôt sur le revenu des dépôts est le pourcentage d'impôt prélevé sur le montant qui n'est pas la propriété initiale du déposant, imputé sur son compte sous forme de taux de capital.

Le montant sur lequel l'impôt est déduit ne doit pas être inférieur à limite établie. Dans ce cas, il faut également prendre en compte si le dépôt est reconstitué ou non.

Car cela détermine l’augmentation du montant sur lequel les intérêts sont calculés, et par la suite l’augmentation de la rentabilité du compte.

L'ensemble du processus de taxation des dépôts s'effectue de la manière et sur la base de certains actes législatifs.

Les fonctions des articles de loi dans le domaine de la perception des impôts sur les bénéfices des dépôts sont mieux examinées dans un tableau spécial.

Articles de lois sur l'impôt sur le revenu des comptes de dépôt :

Nom de la loi	Numéro d'article de la loi	Explication concernant la fiscalité sur les dépôts
Législation fiscale – Code des impôts de Russie		Détermination de l'assiette fiscale.
		Le montant de l'impôt et l'obligation de le payer sont déterminés strictement à partir de l'excédent des intérêts annuels sur le dépôt par rapport au taux de refinancement (taux directeur) fixé par la Banque centrale de Russie.
		Des taux d'imposition ont été établis pour les résidents et les non-résidents de la Russie.
		Les types de revenus qui ne peuvent pas être soumis à l'impôt à titre exceptionnel sont répertoriés. Dans ce cas, la clause 65 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie sera intéressante, où nous parlons du fait que indemnités les investisseurs ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu.

Le principal acte législatif en matière de taxation des dépôts est l'article 214.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Cette norme établit que l'assiette fiscale est le montant des revenus qui, en termes de pourcentage, dépassent d'un certain montant le pourcentage de refinancement accepté par la Banque centrale.

En d'autres termes, l'impôt doit être payé non pas sur la totalité du montant de la rentabilité, mais uniquement sur sa partie, qui dépasse la valeur seuil établie.

Et uniquement pour les dépôts effectués en métaux précieux, la taxe sera calculée sur l'intégralité du montant de la rentabilité, et non sur la différence entre le taux d'escompte et le taux de la Banque Centrale.

Faites attention! Depuis 2020, le concept de « taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie » dans les textes officiels documents bancaires aboli.

Au lieu de ce terme, on utilise désormais le « taux directeur », fixé par la Banque centrale russe, qui est un indicateur très dynamique, changeant d'année en année.

Dans ce document, la définition du « taux de refinancement » est utilisée pour faciliter la compréhension de ce qui est discuté dans le contenu du document.

Quels types de dépôts sont imposables ?

En Russie, les impôts sur le revenu des citoyens qualifiés de « personnes physiques » ne sont prélevés que sur un montant spécifique de revenu, ce qui individuel peut obtenir. Cela suggère que tous les types de dépôts ne sont pas soumis à des procédures fiscales.

Et que les comptes qui méritent le plus d'attention de la part des déposants sont ceux qui contiennent des sommes assez importantes, qui reçoivent des revenus assez décents de la part de la banque.

Par conséquent, nous examinerons les types de dépôts soumis à la procédure de paiement obligatoire de l'impôt au budget de l'État sur les revenus reçus des dépositaires.

Types de dépôts soumis à l'impôt sur le revenu :

Ainsi, la fiscalité obligatoire ne sera pas affectée par le moment du dépôt, les fonctions de son auto-prolongation, et parfois même retrait partiel ou réapprovisionnement, en fonction du volume de montants supplémentaires ou des montants utilisés dans les opérations de dépenses.

L’impôt sur le revenu est fortement influencé par :

• le montant d'argent sur le compte ;
• offre, fixé par la banque sous la forme intérêt annuel par compte ;
• taux de refinancement fixé par la Banque centrale.

Le revenu est considéré comme étant précisément le montant en espèces, ce qui augmente la taille du dépôt avec les intérêts courus, à leur tour, les intérêts sont accumulés sur le volume masse monétaire situé sur le compte.

Par conséquent, ces deux paramètres sont importants à la fois : le montant du compte de dépôt et le montant des taux d’intérêt annuels.

Le taux de refinancement selon la Banque centrale de la Fédération de Russie peut changer chaque année, dans une plus ou moins grande mesure - tout dépendra de cette institution financière gouvernementale.

Ainsi, au cours des 5 dernières années, les taux les plus élevés ont été ceux de 2020, tandis que pour 2020, ils ont évolué à la baisse.

Que cela soit bon ou mauvais doit être surveillé en pratique lors du calcul du montant de l'impôt sur le revenu, qui dépend entièrement de ce taux.

Faites attention! Le taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour 2020 est de 9,75 %. Si l'on y ajoute une exagération de 5 % sur le compte en rouble, on obtient 14,75 %.

C'est exactement ce que devrait être le taux de dépôt pour que la banque commence à transférer l'impôt sur le revenu de sa rentabilité au fisc.

Mais dans la pratique, vous constaterez peut-être que les banques ne fixent tout simplement pas de taux pour les dépôts comme pour les personnes morales.

Le maximum que vous pouvez trouver est de 11% ou 11,5% du taux de retour sur le dépôt. Il en va de même pour les physiques. Il s’avère que dans la plupart des cas, les dépôts en Russie ne sont pas soumis à l’impôt.

Quel est le tarif ?

Le taux d'imposition des comptes dans lesquels l'argent n'est pas placé, mais métaux précieux, sera égal à 13% du revenu total.

Dans ce cas, l'impôt est prélevé sur la totalité du montant des bénéfices perçus sur le dépôt, et pas seulement sur la partie qui dépasse le taux de refinancement, comme c'est le cas pour les dépôts dans la masse monétaire.

Sur la base de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les taux de la taxe sur les dépôts elle-même sont les suivants :

Les intérêts sont prélevés strictement sur les avantages matériels, dont les paramètres incluent également la notion de dépôt ou d'apport.

Dans ce cas, est considérée comme résident la personne qui réside officiellement et avec enregistrement dans le pays pendant les 183 jours consécutifs de l'année.

Ainsi, les non-résidents sont des citoyens qui, dans un délai de 183 jours année civile voyagé à l'étranger, n'avait pas d'enregistrement officiel de son séjour en Russie, mais seulement un passeport civil de son pays.

Comment calculer

Début 2020, le taux directeur de refinancement est de 9,75% chiffres annuels, alors qu'en 2020, cette valeur était légèrement plus élevée - pour la période du 01/01/16. – 11%, à partir du 14/06/16. – 10,5% et du 19.09.16 – 10%.

Aujourd'hui, le taux est de 9,75 %, qui sert de base au calcul de l'impôt sur le revenu sur les comptes de dépôt.

Dans chaque cas individuel, le service financier spécial d'une banque particulière calcule directement les impôts sur les revenus des dépôts.

En Russie, les institutions bancaires ne pratiquent pas la fixation de taux de capitalisation et de rentabilité des dépôts trop élevés.

Les chiffres maximaux compilés par les statisticiens et les analystes vont de 11% à 11,5% en mars 2020.

Et pour commencer à déduire l'impôt sur les revenus des dépôts, il est nécessaire que les intérêts sur les dépôts soient au moins de l'ordre de 14,75 % sur un compte en rouble, ce que le marché des dépôts bancaires ne permettra pas.

La conclusion s'impose d'elle-même : dans la plupart des cas, il n'est tout simplement pas nécessaire de payer une taxe de dépôt sur les comptes en roubles.

Cela n'est possible que si la banque propose également des intérêts de capitalisation sur les intérêts de dépôt, ce qui donne au total un taux nominal pouvant approcher valeur seuil payer des impôts.

Le client doit payer un tel impôt sur ses revenus provenant du dépôt, mais en pratique, la banque elle-même le fera automatiquement pour lui. Le montant de l'impôt à transférer au budget de l'État est calculé par la banque elle-même.

Tous les rapports sur ces calculs peuvent être demandés par le déposant pour étude et vérification à tout moment - la banque fournit librement ces informations au propriétaire des fonds déposés.

La procédure de transfert des montants fiscaux vers la structure de l'administration fiscale du siège de la banque est également effectuée par l'organisme financier lui-même, et non par son client.

Dans des circonstances exceptionnelles, un remboursement du montant de la taxe, son recalcul à d'autres taux et d'autres exceptions sont possibles.

Quelle est la taxe sur le dépôt d'une personne morale ?

Non seulement les citoyens russes, mais également toutes les entreprises, sociétés et sociétés inscrites au registre d'État en tant que personnes morales sont tenues de payer l'impôt sur le revenu sur les revenus provenant des dépôts.

Pour les organisations, une procédure a également été établie selon laquelle il est nécessaire de payer un impôt sur les bénéfices provenant du dépôt, uniquement sur une partie de celui-ci, et non sur tous les revenus.

Pour ce groupe de déposants, les mêmes règles s'appliquent quand payer les impôts sur les dépôts et quand non, comme dans le cas des dépôts des particuliers :

• si le taux de rendement des comptes en roubles dépassait 5 % du taux de refinancement de la Banque centrale ;
• si par comptes en devises(en dollars américains et en euros), le taux de rendement est devenu supérieur à 9 % du taux de refinancement de la Banque de Russie.

Le montant de l'impôt lui-même pour les personnes morales est déterminé en pourcentage d'au moins 35 ordres de grandeur (35 %), si l'investisseur est un résident de la Fédération de Russie inscrit au Registre d'État unifié des personnes morales. Mais si l'investisseur n'est pas un résident du pays, le montant de l'impôt pour lui sera inférieur de 5 ordres de grandeur - 30 %.