Quel document sert à enregistrer la correspondance des comptes 57 62. De quoi va-t-on parler ?

Informations générales sur le mouvement Argent organisation dans n'importe quelle monnaie - nationale et étrangère, est reflétée dans le compte 57. Les transferts en transit impliquent la présence de montants monétaires, tels que des revenus ou d'autres espèces, destinés à être crédités sur le compte courant ou la caisse de l'entreprise, mais non encore atteint leur destination. Dans l'article, nous examinerons le compte comptable 57, les caractéristiques de son utilisation et câblage typique dessus.

Compte comptable 57 : caractéristiques d'utilisation

Souvent, lors d'un transfert d'argent (dépôt d'espèces dans une banque, retrait de fonds d'un compte courant), les comptables n'utilisent pas le compte 57. La procédure se termine par l'une des écritures possibles :

• Débit 50 ― Crédit 51 ― retrait d'espèces du compte courant ;
• Débit 51 - Crédit 50 - dépôt de revenus ou d'autres fonds sur un compte bancaire.

Cependant, un décalage temporel se forme souvent entre les deux points finaux de réception/transfert d’argent. Le transfert d'actifs peut ne pas avoir lieu le même jour, par exemple si de l'argent a été retiré de la caisse à la fin de la journée ouvrable et a été crédité sur le compte courant au début de la journée suivante.

Exemple. À la fin de la journée du 01/02/2016, un chiffre d'affaires d'un montant de 67 000 roubles a été capitalisé dans l'organisation. 20 000 ont été laissés dans la caisse pour être distribués aux personnes responsables des dépenses courantes du ménage. Les autres fonds doivent être transférés sur le compte courant sans violer la limite de caisse (30 000 roubles). Quelles transactions reflètent ces actions ?

01.02.2016

Débit 50 - Crédit 62 (67 000 roubles) - réception des revenus des marchandises vendues à la caisse de l'entreprise.

Débit 71 - Crédit 50 (20 000 roubles) - les fonds ont été remis au responsable.

Débit 57 - Crédit 50 (47 000 roubles) - l'argent a été transféré au service de recouvrement pour reconstituer le compte courant.

02.02.2016

Débit 51 - Crédit 57 (47 000 roubles) - les revenus d'hier de l'entreprise ont été crédités sur le compte bancaire.

Utiliser le compte 57 vous permet de vous conformer discipline de trésorerie, en déposant les fonds sur le compte courant au fur et à mesure de leur arrivée.

De plus, une simple comptabilisation du Débit 50 - Crédit 51 ne peut pas toujours refléter la situation financière réelle. L’argent peut finalement ne pas être utilisé aux fins prévues, par exemple être restitué à la caisse de l’entreprise. Nous ne pouvons exclure la survenance possible de circonstances de force majeure - vol, perte d'espèces après acceptation par les services de recouvrement. Dans de tels cas, les flux de trésorerie n'atteignent pas l'objectif ultime : reconstituer le compte courant.

Les reçus bancaires et les copies des relevés d'accompagnement délivrés aux services de recouvrement sont considérés comme la base de l'acceptation des fonds sur le compte 57.

Compte 57 en comptabilité. Transferts au sein de l'organisation

Pour refléter les flux de trésorerie, les revenus des marchandises vendues et les transferts d'argent, le compte 57 est utilisé dans les organisations aux fins suivantes :

1. Recharger votre compte courant. Les fonds sont transférés aux employés ou aux services de recouvrement de l'organisation pour être crédités à la banque via la caisse de l'organisation.
2. Retrait d'espèces. Sur la base du reçu bancaire émis, les fonds peuvent être crédités sur le compte 57 avant que l'argent ne soit déposé à la caisse.
3. Pour transférer des fonds vers la carte d’entreprise de l’entreprise à partir de comptes bancaires courants.
4. Pour les opérations d'acquisition.

La capacité de payer des biens est désormais largement répandue personnes en utilisant des terminaux de paiement. Ce formulaire les calculs sont pertinents non seulement pour les magasins ordinaires, mais également pour effectuer des achats en ligne.

Les organisations utilisant de telles méthodes, en plus de disposer d'équipements spécialisés, concluent des accords avec les banques pour l'entretien des terminaux de paiement - l'acquisition. Une banque agréée, intermédiaire (acquéreur), installe dans l'institution ses propres terminaux de paiement, à travers lesquels la population effectue les paiements des biens achetés.

Dans de tels cas, les fonds ne sont pas immédiatement crédités directement à l'organisation. Le compte 57 devrait également être utilisé ici.

Débit 57 - Crédit 90 (36 000 roubles) - les revenus des cartes clients sont reflétés.

Débit 90 - Crédit 68 (5491,53 roubles) - accumulation pour les ventes de TVA.

Débit 51 – Crédit 57 (35 460 roubles) – réception des fonds sur le compte courant de l'institution.

Débit 91 - Crédit 57 (540 roubles) - frais bancaires au titre du contrat d'acquisition.

Si une organisation est assujettie à la TVA, la taxe doit être facturée sur le montant total des revenus.

En savoir plus sur les comptes utilisés dans les transactions dans les articles : (comptabilisation des calculs des taxes et frais), (comptabilisation des ventes produits finis), (comptabilisation des autres revenus et dépenses).

Compte 57. Virements entre comptes organisationnels

Le compte 57 est également utilisé lors du transfert de fonds entre les comptes d’une organisation, comblant ainsi l’intervalle de temps entre la radiation des actifs et leur réception sur un autre compte courant. Les transactions suivantes sont créées :

Débit 57 - Crédit 51-1 (20 000 roubles) - les fonds ont été retirés du compte courant de la banque A pour être ensuite crédités sur le compte de la banque B.

Débit 51-2 - Débit 57 (20 000 roubles) réapprovisionnement du montant sur le compte de la banque B par virement de la banque A.

Dans de telles situations, il n'y aura pas de manque temporaire de fonds lorsque les actifs auront déjà été radiés d'un compte, mais pas encore crédités sur un autre.

Reflet des soldes des comptes 57 sur les comptes de bilan

Afin de calculer les ratios de liquidité d'une entreprise (courante, urgente), utilisez les données de la ligne 1250 du bilan, appelée « Trésorerie et équivalents de trésorerie ». A l'aide de ces ratios, des informations sont fournies sur la possibilité de rembourser les passif à court terme sujet aux dépens fonds propres. La trésorerie et les placements financiers à court terme sont comptabilisés en liquidités.

Composition du solde de la ligne 1250

Section Solde	Débit du compte	De quoi est-il formé ?
Actifs courants	Débit 50	Encaisse
Actifs courants	Débit 51	Soldes des comptes
Actifs courants	Débit 52	Comptes bancaires en devises
Actifs courants	Débit 55	Comptes spéciaux - dépôts, lettres de crédit
Actifs courants	Débit 57	Montants des transferts d'argent transférés qui ne sont pas parvenus à destination
Actifs courants	Débit 58	Equivalents de trésorerie à court terme investissements financiers(effets et autres titres)
Actifs courants	Débit 76	Autres équivalents de trésorerie des placements financiers à court terme

La valeur totale des indicateurs listés donne une idée du contenu de la ligne 1250 du bilan. Les fonds en transit contribuent à refléter la réalité condition financière entreprise à un moment précis, sans permettre que les actifs se perdent en raison des intervalles de temps entre l'émission de liquidités et le crédit aux fins prévues.

Mais une performance élevée n’est pas toujours considérée comme un signe positif. Cela signifie plutôt que l’argent de l’organisation ne fonctionne pas. Bien conçu politique monétaire L'institution doit créer les conditions non seulement pour le remboursement rapide des obligations, mais également pour l'investissement en temps opportun des fonds en circulation, apportant ainsi des bénéfices supplémentaires à l'entreprise.

Le compte synthétique 57 « Transferts en transit » est utilisé pour refléter les informations sur le mouvement des transferts d'argent en devises russes et étrangères. Quand le besoin d’opérations de transit se fait-il sentir ? Dois-je fermer mon compte ? 57 ? Nous examinerons tous les détails à exemples typiques avec câblage.

Compte 57 en comptabilité

Conformément aux normes de l'arrêté n°94n du 31 octobre 2000, ce compte courant affiche des informations sur les transferts de l'organisme, c'est-à-dire les montants destinés au transfert en faveur de l'entreprise ; déjà déposé à la caisse de la Poste, établissement de crédit ou Sberbank, mais pas encore crédité sur le compte du destinataire. La base pour refléter ces transactions dans la comptabilité sont les reçus de paiement de la poste russe, de la Sberbank ou d'autres établissements de crédit, ainsi que les déclarations d'accompagnement (copies) pour la collecte.

La principale différence entre les transferts en transit provenant d'autres faits de l'activité économique réside dans leur nature de transit et l'intervalle de temps entre le moment du dépôt des fonds et le débit (plus d'un jour). Le compte 57 en comptabilité étant actif, une augmentation du chiffre d'affaires se produit par débit en correspondance avec les comptes - , 91, , 50, 51, 79, , 62. Et l'annulation des montants de transfert s'effectue sur le compte créditeur. 57 en correspondance avec les comptes – 52, 51, 50, 73, 62.

Note! Les transferts en transit sur le compte 57 (les écritures sont indiquées ci-dessous) peuvent ne pas être reflétés dans les organisations dont les produits en espèces ne dépassent pas la limite de trésorerie établie pour la journée ; les entreprises utilisant uniquement paiements autres qu'en espèces; entreprises dépensant des fonds en espèces à des fins autorisées - paiement salaires, problème frais de voyage, remboursement des obligations envers les fournisseurs, etc.

Sous-comptes vers le compte 57

• 57.01 « Fonds déposés à la banque, mais pas encore crédités sur le compte » - est utilisé pour refléter les fonds qui ont été déposés à la banque à la dernière date de reporting de la période, mais qui n'ont pas été crédités sur le compte au cours de la même période.
• 57.02 « Les fonds utilisés pour opérations de change» – utilisé par les organisations pour effectuer des transactions en devises étrangères.
• 57.03 « Fonds en roubles transférés via des cartes de paiement » - utilisé pour enregistrer les transactions d'acquisition.

Ainsi, nous pouvons conclure que le compte 57 « Transferts en transit » est nécessaire pour assurer une comptabilité fiable des fonds de l'entreprise et une réflexion en temps opportun du processus de mouvement financier en roubles et en équivalents monétaires.

Comment fermer le compte 57

La nécessité de clôturer le compte 57 survient lorsque les montants des transferts sont radiés, c'est-à-dire lorsque l'argent est crédité sur un compte bancaire (par exemple, lors d'une acquisition) ; avec des différences de taux de change au fil du temps transactions en devises. L'opération sera considérée comme un transit si l'argent est reçu un jour et dépensé un autre. Lors de la création d'écritures pour les mouvements de devises, il est nécessaire de suivre les exigences du PBU 3/2006, à savoir les clauses 4-6, 20, c'est-à-dire recalculer les montants des devises étrangères en roubles. En conséquence, les différences constatées seront comptabilisées en autres produits ou charges de la société (article 7 du PBU 9/99, article 11 10/99) et amorties sur 91 comptes.

Clôture du compte 57 – écritures

• D 57 K 91,1 - reflète la différence positive lorsque le taux de la Banque centrale augmente.
• D 91,2 K 57 – reflète la différence négative lorsque le taux de change de la Banque centrale diminue.
• D 91.2 K 57 – le montant de la commission de la banque acquéreuse est amorti.

« Virements en route » : 57 compte comptable – écritures

• D 57.03 K 90.01.1 – reflète le montant des revenus de vente au détail payés pour l'acquisition.
• D 51 K 57.03 – le crédit de l’argent sur le compte du vendeur est reflété.
• D 57.01 K 50 – le dernier jour du mois, le dépôt d'argent de la caisse enregistreuse sur le compte r/est reflété.
• D 51, 52 K compte 57.01 – le crédit des fonds en route vers le compte r/est reflété.
• D 57.02 K 52, 51 – des fonds ont été transférés pour l'achat de devises étrangères.
• D 57.01 K 62, 76 – le transfert d'un transfert d'argent de la contrepartie est reflété, mais les fonds n'ont pas encore été reçus sur le compte r/.
• D 51 K 57.01 – reflète la réception des fonds en banque.

Conclusion - dans cet article, nous avons découvert ce que sont les transferts d'argent ; a fourni des écritures standard pour le compte 57 et découvert quelles organisations peuvent fonctionner sans refléter les montants de transit.

Brève description du compte 57 (actif ou passif, reflété en comptabilité, etc.)

Le compte 57 en comptabilité est un compte de transit. La durée de plus d'un est suivie ici jour bancaire transfert de fonds (en roubles/devise) d'un endroit à un autre.

Ce compte est réglementé en comptabilité par le Plan Comptable et les Instructions pour son utilisation (Arrêté du Ministère des Finances du 31 octobre 2000 n°94n). La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces et non en espèces est déterminée par la Banque centrale de Russie (lettre du ministère des Finances du 4 octobre 2011 n° 07-02-06/184). À cette fin, la Banque de Russie a approuvé de nombreuses dispositions, notamment :

• du 24 avril 2008 n° 318-P (opérations en espèces) ;
• du 19 juin 2012 n° 383-P (transfert de fonds) ;
• du 05/01/1998 n°14-P (circulation monétaire), etc.

Une organisation peut ouvrir des sous-comptes pour la comptabilité séparément :

• fonds collectés à la banque - 57,1 ;
• argent transféré dans le but d'acheter des devises - 57,2 ;
• monnaie dans le but de la vendre - 57,3, etc.

Pour chaque devise spécifique, la comptabilité du compte 57 est effectuée séparément, c'est-à-dire des sous-comptes supplémentaires sont ouverts.

Compte actif ou passif 57 ? Le compte est actif. Dans le plan comptable, il est inclus dans la section Y « Trésorerie ». Le débit du compte montre les fonds en transit, et le crédit montre leur arrivée sur le compte souhaité ou à la caisse de l'organisation, c'est-à-dire l'achèvement de leur opération de transit.

Lorsque les fonds sont transférés sur le compte 57 le dernier jour de la période, ils restent sur solde débiteur et se reflètent dans bilan dans le cadre de la ligne 1250 « Trésorerie et équivalents de trésorerie ».

Écritures sur le compte 57

Le compte 57 est utilisé pour des opérations telles que :

• transfert d'espèces de la caisse enregistreuse aux collecteurs pour le dépôt des fonds sur le compte courant de l'entreprise ;
• transfert de fonds d'un compte courant à un autre en différentes banques ou d'une unité à une autre ;
• transfert d'argent de Carte d'entreprise aux comptes courants dans différentes banques et vice versa ;
• achat/vente de devises (sa conversion) ;
• acquisition (paiement par l'acheteur de son achat avec un papier plastique par carte bancaire via terminal).

Principales opérations du compte 57 - Virements en transit :

		Transfert du produit de la caisse aux collecteurs
		Retirer de l'argent d'un compte bancaire et le transférer à la caisse de l'entreprise ; transfert de fonds en vue d'acheter des devises; créditer de l'argent à projet salarial dans une autre banque ; transfert de fonds d'une division à une autre
		Comptabilisation des fonds en devises en vue de leur vente
		Paiement des marchandises vendues par carte bancaire/entreprise
		Comptabilisation des revenus payés par la carte de l'acheteur
		Différence de change positive (conversion de devises) - autres revenus
		Transfert de fonds à la caisse de l'entreprise
		Transférer des fonds sur le compte courant de l'entreprise
		Acheter des devises étrangères
		Commission bancaire pour les accords de collecte/acquisition
		Différence de change négative (conversion de devises) - autres dépenses

Un exemple de clôture du compte 57 lors de l'acquisition

Pour comprendre comment clôturer correctement le compte 57, il est proposé de résoudre un problème pratique.

Vous ne connaissez pas vos droits ?

Conditions du problème

L'entreprise reflète ses revenus quotidiens. Marchandises vendues au comptant pour 310 000 RUB, TVA 18 % comprise ; Payé via le terminal avec une carte bancaire 280 000 RUB, TVA 18 % comprise.

La commission bancaire de la banque au titre du contrat d'acquisition est de 1,8 %.

Calculs

1. Revenu total : 310 000 + 280 000 = 590 000 roubles.
2. TVA sur les revenus : 590 000 / 118 × 18 = 90 000 roubles.
3. Somme Commission bancaire pour l'acquisition : 280 000 × 1,8 / 100 = 5 040 roubles.
4. Le solde des revenus non monétaires moins la commission bancaire : 280 000 - 5 040 = 274 960 roubles.

Solution avec écritures sur le compte 57

***

Les fonds en transit de l'organisation sont le compte 57. Ils sont destinés à être crédités sur le compte courant/en devises, ainsi qu'à la caisse de l'entreprise, mais ne sont pas encore arrivés à destination. Le compte est utilisé pour collecter, acquérir ou acheter/vendre des devises. Pour tenir compte des mouvements dans chaque devise spécifique, un sous-compte distinct est utilisé.

Si, par exemple, de l'argent a été transféré au collecteur le soir du dernier jour de la période, il sera crédité sur le compte courant dans une autre période - uniquement le lendemain. Autrement dit, ils représenteront solde débiteur au compte 57 et pris en compte dans le montant total de la ligne 1250 « Trésorerie et équivalents de trésorerie » du bilan.

Il existe plusieurs « points » de contrôle en comptabilité, dont l'état certain nous indiquera les erreurs commises par le comptable lors du traitement des données dans le programme.

1. Compte auxiliaire n° 00 ou n° 000 - il n'y a pas de solde au début et à la fin de la période (le solde est le solde total des fonds du compte comptable à une certaine date) ;
2. Comptes 51 « Comptes courants », 52 « Comptes en devises» - le solde ne peut pas être négatif,
3. Compte 57 « Virements en route »,
4. Comptes d'avances reçues et émises (par exemple 62.02 et 60.02)
5. Comptes 90 « Ventes » et 91 « Autres produits et dépenses ».

Donc, point de contrôle n°1.

Qu'est-ce qu'un compte filiale ?
Il s'agit d'un compte technique du programme 1C, destiné à saisir les soldes d'introduction (initiaux) du programme précédent. Il interagit avec différents comptes de débit et de crédit et se « ferme », c'est-à-dire que le montant des transactions au débit du compte auxiliaire doit être égal au montant des transactions sur son crédit, maintenant ainsi l'égalité du bilan (l'actif est égal à responsabilité).
Si vous voyez un solde débiteur ou créditeur pour le compte 00, cela signifie que soldes d'ouverture saisis de manière incomplète ou des erreurs ont été commises dans les montants.
Comment trouver où l'erreur s'est glissée ? Faire un bilan détaillé pour chaque compte à la fin période précédente(dans l'ancien programme) et comparez avec la même instruction au début période actuelle(dans le programme actuel).

Point de contrôle n°2.

Les comptes de caisse sont actifs, ils reflètent l’état des fonds de votre organisation, c’est quelque chose qui peut être touché et compté. Nous comprenons que nous pouvons avoir soit 100 roubles, soit 0 rouble en banque, c'est-à-dire rien, mais cela ne peut physiquement pas être moins 100 roubles, et il en va de même pour la comptabilité de cet argent. Les soldes des comptes 51, 52 ne peuvent pas être négatifs !
Si vous voyez un solde négatif sur ces comptes (généralement surligné en rouge pour plus de clarté), cela signifie qu'une partie de l'argent a été « perdue » lors de la publication des relevés. Autrement dit, il y a plus de « départs » que de « venus ».
Comment vérifier? Examinez attentivement les soldes sur les relevés bancaires, recherchez la date la plus proche à laquelle les soldes sur ceux-ci ont coïncidé avec les soldes des comptes 51 et 52 en 1C et continuez en vérifiant le montant de chaque transaction enregistrée dans 1C.

Point de contrôle n°3.

Le compte 57 « Virements en transit » est destiné à refléter les fonds déposés pour crédit à la caisse ou au compte bancaire de l'entreprise, mais qui ne leur sont pas encore parvenus.
Une erreur assez courante consiste à avoir un solde de compte de 57 à la fin de la période de déclaration, notamment lors des opérations de change. Le solde du compte peut signifier que le comptable a saisi, par exemple, une opération visant à radier des roubles d'un compte courant, mais n'a pas reflété le moment où ces roubles ont été crédités après conversion sur un compte en devises. Généralement, il n'y a pas de solde sur le compte 57 pour les transactions en devises à la fin de chaque journée au cours de laquelle une telle transaction est effectuée.
Aussi, le solde du compte 57 peut être une différence de change sur les transactions dans une devise à créditer au compte correspondant pour les revenus et dépenses.
Le solde réel du compte 57 peut coïncider avec le montant des fonds transférés pour encaissement à la banque.

Point de contrôle n°4.

Dans les règlements avec les fournisseurs, ainsi que dans les règlements avec les clients, les paiements préliminaires (paiements anticipés) et les paiements ultérieurs (post-paiement) sont pris en compte séparément. Pour comptabilité séparée des avances émises et reçues, il existe des sous-comptes (comptes de second ordre) 60.02 (60.22, 60.32) et 62.02 (62.22, 60.32).
Faire attention à feuille de chiffre d'affaires selon les comptes comptables d'avances, en cas de reflet incorrect des opérations correspondantes, nous verrons soldes négatifs(surligné en rouge). Ils signifient que le prépaiement n'est plus tel. Une situation peut survenir lorsque le comptable a effectué le paiement pour la première fois, mais que la réception des biens (travaux, services) du fournisseur ou les ventes à l'acheteur n'ont pas été reflétées à ce moment-là. Le reçu ou la vente a ensuite été saisi dans le programme, par exemple antidatage, et le paiement est resté « suspendu » aux avances.
Comment lutter ? Saisissez les documents en respectant la séquence temporelle, republiez tous les documents séquentiellement à la fin de la période de reporting. À cet effet, 1C dispose généralement de fonctionnalités spéciales, telles que « restaurer la séquence », « publier des documents », etc.

Point de contrôle n°5.

Soldes des comptes résultats financiers(bénéfice ou perte) des activités de l'entreprise (c'est à cela que sont destinés les comptes 90 et 91) à la fin de la période de reporting doit être absent !
Selon le mode d'utilisation du plan comptable pour la comptabilité, les soldes sont présentés dans des sous-comptes (comptes de second ordre) de ces comptes, ce point technique calculer les résultats financiers.
C'est-à-dire que le solde des comptes 90 et 91 à la fin du mois ou du trimestre ou de l'année est égal à zéro, et les sous-comptes 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 ou 91.02) indiquent le total des profits ou pertes, revenus ou dépenses engagées au cours de la période. En fin d'année, ces sous-comptes sont « clôturés » au compte 84 « Report à nouveau » lors de la reformation du bilan (dernière opération de l'année) et deviennent le résultat de l'année écoulée.

En conclusion, je note que même si vous n'êtes pas comptable, vous devez apprendre à évaluer la comptabilité de votre entreprise, au moins selon certains paramètres généraux. Ton programme de comptabilité(il vous montrera en rouge que quelque chose ne va pas) et, bien sûr, l'auteur de cette note.

Contactez-nous sans tarder si vous avez des doutes. Je serai heureux de vous aider.

Bonne chance pour clôturer les 9 mois de 2011 et une comptabilité sans erreur !

Le compte 57 de la comptabilité est un compte de bilan actif « Transferts en transit », il est utilisé pour enregistrer des informations sur les mouvements de fonds qui n'ont pas encore été crédités aux fins prévues ou les transferts en transit dans les devises de la Fédération de Russie et pays étrangers déposé pour être crédité sur le compte de la société à :

• Caisses des organismes de crédit ;
• Caisses d'épargne;
• Caisses des bureaux de poste.

Fondamentalement, nous parlons de sommes d'argent qui représentent les revenus de la vente de biens d'entreprises exerçant des activités commerciales.

Basé sur le Règlement sur les règles d'organisation de la trésorerie circulation monétaire sur le territoire de la Fédération de Russie, les espèces reçues aux caisses des entreprises sont soumises à un crédit obligatoire sur un compte bancaire.

Les principaux sous-comptes du compte 57 sont indiqués dans la figure :

Espèces, virements vers monnaie étrangère sont pris en compte sur le compte 57 comptabilitéà part.

Opérations types pour le compte 57 « Virements en transit »

Les principales écritures du compte 57 « Virements en transit » sont présentées dans le tableau ci-dessous :

Dt	CT	Description du câblage	Une base documentaire
57.01	50	Dépôt des bénéfices sur un compte bancaire à la fin du mois	Reçu bancaire, relevé de compte bancaire
50/51,52	57	Les espèces « en transit » sont arrivées à la caisse/à la banque	relevé bancaire
57.02	50	Transfert des fonds à la banque via le service d'encaissement	KO-2, reçu du sac, déclaration d'accompagnement (copie)
51	57.02	Les fonds sont crédités sur le compte (encaissement)	relevé de compte bancaire
57.03/ Obtenez 267 leçons vidéo sur 1C gratuitement :	51/52	Fonds transférés pour l’achat/vente de devises étrangères
57	62/76	Pas encore inscrit remise pour le remboursement de la dette de l'acheteur/débiteur. Réception – retour d'envoi.	Ordre de paiement/relevé bancaire

Exemples d'opérations avec opérations sur compte 57

Exemple 1. Réception et transfert de fonds sur un compte bancaire

À la suite de ce changement, le produit du commerce du magasin Premd LLC, qui est allé à la caisse enregistreuse, s'est élevé à 110 000 roubles. Un accord a été conclu entre Premd LLC et Finance CJSC services de recouvrement, tarif 0,2%. En outre, Premd LLC a ouvert un compte de règlement auprès de Nimex CJSC pour les paiements sur les projets salariaux.

Tableau des opérations du compte 57 – Réception et transfert de fonds vers un compte r/ :

Dt	CT	Montant, frotter.	Description du câblage	Une base documentaire
50	90.01	110 000	Reflet des revenus	KO-1
57.02	50	110 000	Les fonds ont été transférés au collecteur	KO-2, reçu pour le sac
51	57.02	110 000	Les fonds sont crédités sur le compte	relevé de compte bancaire
91.02	51	220	Commission bancaire pour la réception et le transfert de fonds	relevé de compte bancaire
57	51	100 000	Les fonds ont été radiés pour être transférés sur un compte chez Nimex CJSC	Relevé de la banque émettrice sur le compte
51	57	100 000	Reflet des encaissements	Relevé de la banque destinataire sur le compte

Exemple 2. Comptabilisation de l'acquisition sur le compte 57

Linden LLC se consacre à la vente de marchandises. À la fin de la journée ouvrable, le montant total des revenus est de 400 000,00 RUB, TVA comprise 61 016,95 RUB :

• Paiement en espèces – ​​210 000,00 RUB, TVA incluse 32 033,90 RUB ;
• Paiement sans numéraire – 190 000,00 roubles, TVA comprise 28 983,05 roubles ;
• Commission bancaire – 1,5%.

Tableau des écritures pour la comptabilisation des acquisitions en comptabilité :

Compte Dt	Compte Kt	Montant, frotter.	Description du câblage	Une base documentaire
50	90	400 000,00	Reçu de revenus	Caisse
57	90	190 000,00	Reflet des revenus par virement bancaire	Ordres financiers
90.03	68	61 016,95	TVA facturée sur les ventes	Liste de colisage
51	57	187 150,00	Réception des fonds par virement bancaire, en tenant compte de la commission bancaire.	relevé bancaire
91	57	2 850,00	La commission d'acquisition de la banque est reflétée	relevé bancaire