A. Kroupski, Directeur Général Adjoint de PRADO Conseil structurel et fiscal,
K. Rubalski, avocat PRADO Conseil structurel et fiscal
De nombreuses organisations tentent de réduire les paiements d'impôts en versant les salaires des employés dans des « enveloppes ». Naturellement, vous ne voulez pas payer d’impôts au budget, d’autant plus que les salaires des travailleurs doivent être évalués plusieurs fois. Notre article vous expliquera comment économiser judicieusement sur vos impôts.
Planification fiscale lors des paiements salaires Les employés d'une organisation peuvent être assez classiquement divisés en deux groupes : ceux associés à un changement dans la base de paiement de l'employé et ceux sans de tels changements. Le nombre d'options appartenant au premier groupe prévaut actuellement sur le deuxième groupe, qui est associé au resserrement législation fiscale au cours des cinq dernières années en matière de réduction des avantages fiscaux.
Mais il faut garder à l'esprit que si les conséquences d'une modification du mécanisme de paiement des salaires sont cachées au salarié, par exemple en termes de réduction des prestations sociales, alors le risque de lui adresser une plainte auprès de organismes autorisés avec l’obligation de vérifier votre employeur actuel ou ancien. Dans le même temps, un degré élevé de sensibilisation des employés n’élimine pas complètement le risque d’une telle plainte. Pour réduire le risque, il est recommandé de déclarer des objectifs autres que la réduction de la pression fiscale (augmenter le degré de motivation des salariés à temps plein à travailler, etc.). Examinons de plus près les options de planification qu'une entreprise peut utiliser pour réduire paiements d'impôts.
Option n°1 : conclure un contrat de prestation de services payants
L'essence de ce régime est qu'au lieu d'un contrat de travail, l'entreprise conclut un accord de droit civil avec l'employé pour la prestation de services contre rémunération. Dans ce cas, le salarié est pré-inscrit en tant qu'entrepreneur individuel et passe au régime fiscal simplifié.
Lors du passage à un système fiscal simplifié, les entrepreneurs individuels paieront un impôt unique, calculé sur la base des résultats de l'activité économique pour la période fiscale. Selon le Code des impôts, si l'objet de l'imposition est le revenu, celui-ci est fixé à 6 pour cent. En outre, ils versent au budget de la Caisse de pension Fédération Russe sous la forme d'un paiement fixe d'un montant approuvé par le gouvernement de la Fédération de Russie. Actuellement, le montant du paiement fixe est fixé à 150 roubles par mois. Dans le même temps, 100 roubles sont utilisés pour financer la partie assurance de la pension du travail et 50 roubles sont utilisés pour financer sa partie financée. Cette option présente des possibilités d'application limitées en raison des difficultés rencontrées dans l'accompagnement continu si l'entreprise compte un grand nombre de salariés.
Dans ce cas, l'impôt social unifié ne sera pas payé du tout (articles 236, 346.11 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Avantages :
– l’entreprise ne paie pas d’UST, cotisations obligatoires assurance retraite et des contributions à l'assurance obligatoire des accidents du travail et des maladies professionnelles ;
– le paiement du travail et des services des entrepreneurs réduit le bénéfice imposable ;
– les entrepreneurs économisent sur les impôts sur le revenu personnes.
Défauts:
– les salariés-entrepreneurs doivent payer leurs propres impôts ;
– il est nécessaire de tenir un livre des revenus et dépenses, ainsi que de présenter des déclarations trimestrielles sur impôt unique, qui est payé en passant à une fiscalité simplifiée ;
– il est nécessaire d'enregistrer tous les salariés de l'entreprise comme PBOYUL.
Option n°2 : appliquer la régression
La base pour formuler une conclusion sur la possibilité d'économies d'impôt avec une augmentation significative des revenus d'un salarié est fixée dans les dispositions de l'article 241 du Code général des impôts : elle n'est pas établie taux fixe UST, et échelle régressive tarifs : que plus de salaire employé, plus le taux est bas.
Avantages :
– la légalisation des revenus des particuliers, ce qui donne la possibilité d'obtenir des prêts hypothécaires.
Défauts:
– le salarié est obligé de payer 13 pourcentage d'impôt sur le revenu des personnes physiques du montant du salaire ;
– la nécessité d’une augmentation significative de la pression fiscale : les économies d’impôts ne surviennent qu’après la mise en œuvre obligations fiscales d'un salaire d'au moins 280 000 roubles.
Option n°3 : Paiementdividendes
Lors du remplacement du salaire par le paiement de dividendes taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques passe de 13 pour cent à 9 pour cent, il y a une exonération de l'impôt social unifié. Toutefois, ces paiements peuvent être effectués exclusivement à partir du bénéfice net de l’entreprise (il ne s’agit pas de dépenses réduisant la base imposable de l’impôt sur le revenu).
Aux fins de ce dispositif, il est nécessaire d'en créer un distinct, car l'introduction même d'une partie du personnel parmi les fondateurs d'une entreprise véritablement fonctionnelle soulève des questions dans le domaine de l'entreprise. L'entreprise nouvellement créée conclut des contrats de prestation de services avec celle qui fonctionne réellement (pour la prestation de services directement fournis par les salariés des fondateurs).
Avantages :
Défauts:
– la nécessité d’introduire du personnel chez les fondateurs entité légale;
– la nécessité de payer l'impôt sur le revenu.
Option n°4 : effectuer des paiements sur le bénéfice net
Le paragraphe 3 de l'article 236 du Code des impôts établit que les paiements des organisations en faveur des particuliers ne sont pas reconnus comme objet d'imposition si ces paiements ne sont pas classés comme des dépenses réduisant l'assiette de l'impôt sur les sociétés dans la déclaration en cours (impôt) période. Ces versements, selon le Code des impôts, comprennent notamment : les rémunérations non prévues dans les contrats de travail, les primes versées sur fonds ( but spécial ou cibler les revenus). Ainsi, un lien direct a été établi entre la réduction du bénéfice imposable et le calcul de l'impôt social unifié.
Dans le même temps, il est nécessaire de mettre en garde contre d'éventuels abus consistant à remplacer des éléments de salaire par des paiements sur le bénéfice net. À proprement parler, seuls les versements en faveur des particuliers prévus par le Code des impôts ne sont pas soumis à l'UST. Tous les autres paiements en faveur des particuliers sont, d'une manière ou d'une autre, liés aux résultats de production et sont soumis à inclusion dans les coûts de main-d'œuvre, selon le Code des impôts, ce qui entraîne inévitablement l'accumulation d'un impôt social unifié.
Avantages :
– l'entreprise ne paie pas d'impôt social unifié, de cotisations à l'assurance pension obligatoire et de cotisations à l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.
Défauts:
– le résultat possible de l'optimisation n'est que la différence entre l'impôt social unifié et l'impôt sur le revenu en termes de montants payés ;
– manque de masse salariale ;
– la nécessité de justifier le manque de lien entre les montants versés et les résultats de la production.
Option n°5 : système de pourcentage
En plus de l'entreprise n°1 qui fonctionne réellement, l'organisation n°2 est créée. Cette dernière imite ses propres lettres de change et les vend à l'entreprise n°1. L'entreprise qui fonctionne réellement vend, à son tour, la lettre de change au salarié. au pair. Passé un certain délai (délai d'émission de la facture), le papier est présenté par le salarié à l'entreprise n°2 : Le revenu d'intérêts est la « rémunération des employés ».
Les revenus gagnés sont imposés sur les salariés à un taux de 13 pour cent et l'UST n'est pas payé (ces paiements ne constituent pas une rémunération pour le travail ou les services rendus). De plus, le montant des intérêts dans les limites fixées par le Code général des impôts réduit le bénéfice imposable de la société « B ».
Avantages :
– l'entreprise ne paie pas d'impôt social unifié, de cotisations à l'assurance pension obligatoire et de cotisations à l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.
Défauts:
– l'entreprise n°2 paiera des intérêts sur ses bénéfices ;
– pas de frais dans Fonds de pension;
– la société n°2 nouvellement créée doit exercer d'autres types d'activités afin d'éviter les accusations d'exercer exclusivement des activités de trading sur ses propres titres, ce qui est suspect. Les titres simulés doivent être adossés aux actifs de la société n°2.
Option n°6 : Paiements aux salariés sous forme d'allocation
Cette méthode est logique à utiliser dans les entreprises où il y a une rotation du personnel. Juridiquement, la possibilité est de conclure une convention étudiante avec le salarié en complément du contrat de travail. Dans ce cas, les frais de formation d'un salarié ne seront soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à la taxe sociale unifiée que lorsque la formation est réalisée dans l'intérêt de l'employeur. Selon le 3° de l'article 217 et le 2° du 1° de l'article 238 du Code général des impôts, ils ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à l'impôt social unifié. indemnités en termes de dépenses des employeurs pour améliorer le niveau professionnel des salariés. Ainsi, si la formation est réalisée par décision de l’employeur, il n’est pas nécessaire de prélever des impôts « sur les salaires ». Après tout, c'est l'employeur qui détermine le besoin de formation professionnelle et de recyclage du personnel pour ses propres besoins (article 196 du Code du travail de la Fédération de Russie). Cela signifie qu'une telle formation est toujours dispensée dans l'intérêt de l'employeur. La justesse de cette approche est également confirmée par les tribunaux (arrêtés du Service fédéral antimonopole du District du Nord-Ouest du 19 juin 2003 dans l'affaire n° A13-7990/02-21, du 29 août 2005 dans l'affaire n° A13-7990/02-21). A05-17293/04-18 et FAS du district de Moscou en date du 27 décembre 2002 dans l'affaire n° KA-A40/8508-02).
Mais le fisc ne le pense pas. Il existe une lettre du ministère des Impôts de Russie datée du 24 avril 2002 n° 04-4-08/1-64-P758, selon laquelle l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être prélevé sur le coût de l'enseignement secondaire et supérieur. les établissements d'enseignement, ainsi que lorsqu'un salarié acquiert une profession connexe et secondaire. Il est possible que cette conclusion soit projetée pour la situation considérée. Lors de la mise en place de cette option, vous devez limiter le montant de la bourse au montant de votre salaire : une procédure différente éveillera certainement les soupçons des inspecteurs.
Avantages :
– pas d’obligation de payer un impôt social unifié et un impôt sur le revenu des personnes physiques sur les versements effectués.
Défauts:
– le montant de la bourse établie ne doit pas dépasser de manière significative le montant du salaire ;
– la nécessité de développer des espaces de reconversion.
Option n°7 : conclure un contrat de location
La méthode est basée sur la conclusion en plus de Contrat de travail, contrats de location immobilière. L'objet de cette dernière est la mise à disposition par un particulier (salarié) d'une rémunération à l'employeur pour l'utilisation temporaire de ses propres biens. Cette option convient aux entreprises qui n'ont pas enregistré une partie de leurs immobilisations dans leur propre comptabilité (cette situation est plus courante avec les ordinateurs).
Paiements effectués sous contrats civils, dont l'objet est le transfert de propriété ou d'autres droits réels sur la propriété (droits de propriété), ainsi que les contrats liés au transfert de propriété (droits de propriété) pour utilisation, ne relèvent pas du champ d'application de la fiscalité UST. Dans le même temps, l'entreprise peut raisonnablement prendre en compte les paiements au titre de ces accords aux fins de l'impôt sur le revenu (paragraphe 10, clause 1, article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
La limitation du champ d'application de cette méthode est la nécessité de respecter la condition selon laquelle seuls les biens personnels doivent être loués par un particulier. Dans le cas contraire, les autorités de contrôle peuvent soulever la question de la nécessité d'enregistrer une personne physique en tant que personne morale dans le cadre de la mise en œuvre de activité entrepreneuriale.
Avantages :
– pas d'obligation de payer un impôt social unifié sur les paiements effectués.
Défauts:
– la nécessité de la présence et de l'usage dans l'entreprise de biens immobiliers qui ne sont pas inscrits au bilan d'une personne morale.
Aujourd'hui, je veux parler d'une manière inhabituelle et peu connue d'économiser de l'argent. budget familial- à proposéconomie sur les impôts. Nous sommes tous des contribuables et la plupart d’entre nous payons l’impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL), qui représente 13 % de nos revenus. En règle générale, l'employeur paie l'impôt sur le revenu pour nous, mais dans certains cas, lorsqu'il perçoit des revenus de manière indépendante (vente d'un bien, d'un appartement, d'un terrain, d'une voiture, papiers précieux), vous devez calculer et payer vous-même votre impôt sur le revenu.Cependant, peu de gens savent que les contribuables, outre l'obligation de payer des impôts, ont égalementdroiteremboursement d'impôt.
Saviez-vous qu'une partie de l'argent payé pour l'impôt (impôt sur le revenu des personnes physiques) peut être restituée àdu budget de l'État avec l'aide Déductions fiscales.
Un contribuable peut rembourser une partie de l'impôt retenu sur ses revenus au budget de la Fédération de Russie s'il perçoit des revenus imposés au taux de 13 %. (Articles 218 à 221 du Code général des impôts.)
Le gouvernement doit de l’argent à beaucoup d’entre nous, et nous ne le savons même pas. Bien sûr, personne n’en parlera spécifiquement ni ne vous persuadera de prendre votre argent. Nous ne connaissons pas nos droits, nous perdons notre argent et ce sont nos problèmes, pas ceux des États.
Ainsi, tous les citoyens payeurs impôt sur le revenu avoir plein droite dans certaines situations fiscales, recevez remise sur les impôts .
Dans quels cas vous pouvez bénéficier d'une déduction, voir l'infographie.
Remise sur les impôts- c'est l'un des types avantage fiscal, à savoir le montant fixé par la loi dont le revenu imposable du contribuable est réduit. Le montant de la déduction dépend de la situation fiscale. Il existe 5 types de déductions fiscales au total.
- Déductions forfaitaires - sont accordés à des catégories préférentielles de citoyens et de citoyens avec enfants.
- Prélèvements sociaux - sont fournis au contribuable s'il a période fiscale les dépenses d'éducation (ses enfants), de traitement (ses ou membres de la famille), l'achat de médicaments, la souscription d'une assurance maladie volontaire, d'une assurance pension volontaire et les cotisations volontaires à partie cumulative les retraites.
- Déductions foncières – sont accordés aux contribuables lors d'opérations immobilières (vente ou achat d'un appartement, d'une chambre, d'une maison), lors du paiement des intérêts sur prêt hypothécaire, lors de la vente d'autres biens, ainsi que lors de la construction et de la rénovation de logements.
- Retenues professionnelles – sont fournis aux auteurs d’œuvres.
- Déductions liées aux pertes des années précédentes sur opérations sur titres (actions, obligations, fonds communs de placement)
Maintenant regarde qui peut en profiter Déductions fiscales, et quels montants peuvent être restitués du budget de l'État àbudget familial.
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Il s'agissait de déductions sociales et foncières.
Mais sur qui sont-ils censés s’appuyer ? déductions forfaitaires. Données pour 2011 et 2012. Vous pourrez restituer 13% des déductions fiscales prévues.
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Pour obtenir un remboursement de l'impôt payé en trop, vous devez :
- Recevez une attestation de revenus de votre lieu de travail sous le formulaire 2-NDFL ;
- Remplir déclaration d'impôt selon le formulaire 3-NDFL
- Rassembler un ensemble de documents confirmant le droit à une déduction fiscale
- Demander une déduction fiscale ;
- Demander un remboursement d'impôt sur le revenu sur votre compte personnel ;
Déductions forfaitaires et foncières
peut être obtenu soit auprès du fisc en fin d'année, soit auprès de l'employeur avant la fin de l'année.
Déductions sociales
sont généralement fournis par l'administration fiscale à la fin de l'année au cours de laquelle les dépenses y afférentes ont été engagées.
Vous pouvez revenir remise sur les impôts dans les 3 ans suivant l'apparition de la situation fiscale.
Découvrez cette infographie intéressante sur ce sujet.
Cliquer sur l'image pour l'agrandir.
Gardez donc à l’esprit que nous sommes nombreux à avoir de l’argent dans l’État. Budget, mais en règle générale, nous n’en savons rien. L'État nous donne le droit de restituer une partie de notre argent. Ne manquez pas cette opportunité, profitez de ces informations, économisez votre argent et restituez-le à votre. Souviens-toi? !
Économisez sur les impôts - signifie économiser votre argent et le remettre du budget de l'État dans votre portefeuille.
Comment renvoyer chaque typeremise sur les impôtsJe vous le dirai en détail dans les prochains articles.
Comment avoir déduction fiscale standard dit
La crise oblige les entrepreneurs à chercher des moyens d’améliorer l’efficacité de leur entreprise. L’optimisation fiscale fait partie de ces opportunités. La principale chose à retenir est que cela ne peut pas se faire dans le seul but de réduire les impôts.
Fragmentation des activités
Il s'agit de l'une des procédures les plus courantes et les plus dangereuses pour accroître l'efficacité des entreprises, à laquelle on a recours lorsque la taille revenu annuel la société dépasse la limite pour laquelle régime fiscal(STS, 79,74 millions de roubles en 2016). Si vous envisagez de scinder votre entreprise spécifiquement dans ce but, il s’agit du signe le plus évident d’un stratagème d’évasion fiscale. La possibilité de scinder une entreprise doit être déterminée faisabilité économique. Par exemple, réduire les coûts, améliorer la contrôlabilité, ouvrir de nouveaux domaines d'activité. Si l'entreprise se développe et qu'il est rentable de la diviser en plusieurs, vous pouvez également, dans certains cas, bénéficier d'économies d'impôt. Cela peut se produire lorsque certains domaines d'activité de l'entreprise ont objectivement des coûts plus élevés. En déterminant correctement l'objet de l'imposition au régime fiscal simplifié (revenus ou revenus diminués du montant des dépenses), vous pouvez par la même occasion réduire les paiements d'impôts.
Certes, même si vos actes sont justifiés, vous devrez prouver votre innocence devant le tribunal. Ainsi, d'après les résultats du terrain vérification fiscale Les inspecteurs de la SARL "Uralles" ont attribué à l'organisation un montant supplémentaire de près de 14,7 millions de roubles. impôts, estimant que les propriétaires ont délibérément fragmenté l'entreprise pour ne pas perdre le droit à la fiscalité simplifiée. Cependant, les propriétaires de l’entreprise n’étaient pas d’accord avec cette décision. Trois arguments leur ont permis de gagner le procès. Premièrement : les activités des deux organisations ne font pas double emploi ; l'une d'elles s'occupe de l'exploitation forestière, l'autre de la transformation. Deuxièmement : chacune des organisations mène de véritables activité économique, et paie également des impôts au budget. Troisièmement : le travail est effectué par différents employés, chaque entreprise a son propre personnel.
Activité coopérative
Parfois, il vaut la peine de ne pas diviser une entreprise, mais de regrouper plusieurs entreprises afin, par exemple, de réaliser conjointement des ventes, des achats et le stockage de marchandises. Dans ce cas, l'une des sociétés en exploitation commune fournira d'autres services selon contrat d'agence, payant des impôts uniquement sur commission. De cette façon, vous pouvez non seulement réaliser des économies d'échelle, mais également optimiser la fiscalité, puisque l'agent peut travailler sur le système fiscal simplifié. Certes, comme dans l’exemple précédent, il est possible que sa propre justesse autorités fiscales il faudra le prouver au tribunal. Donc, bureau des impôts dans la région d'Orel a tenté d'accuser VINTA LLC d'évasion fiscale, puisque l'entreprise a acheté et stocké du carburant pour le vendre dans des stations-service avec l'aide de l'agent OS-Module LLC. Selon le fisc, le recours à un contrat d'agence permettait au contribuable de réguler le montant des revenus qu'il percevait afin de minimiser les impôts à payer. Pour défendre sa position devant le tribunal, l'entreprise a présenté des documents confirmant ses arguments (lettres de paiement aux fournisseurs, rapprochement mensuel des calculs, rapport sur le volume et le coût des marchandises, notification de la conclusion des contrats, etc.). En conséquence, les tribunaux ont conclu que le contribuable était de bonne foi.
Entrepreneurs individuels en tant que salariés
Dans certains cas, il peut être avantageux de ne pas embaucher de salariés, mais de conclure des contrats avec eux en tant qu'entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié. Dans ce cas, l'employeur économise sur les primes d'assurance et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui au total peuvent atteindre 50 % de l'argent reçu par un salarié à temps plein. Le salarié ne perd rien non plus et peut même compter sur l'employeur pour partager avec lui une partie de l'épargne pour compenser le paiement des primes d'assurance et de l'impôt du régime fiscal simplifié (généralement 6 % des revenus).
Pour utilisation cette méthode L’optimisation fiscale doit être abordée avec la plus grande prudence. La relation qui naît entre l'entreprise et l'entrepreneur individuel ne doit pas être qualifiée de relation de travail. L'employeur ne peut pas surveiller le lieu et l'horaire de travail de l'entrepreneur individuel, lui attribuer lieu de travail, et le paiement de la main-d'œuvre ne doit être effectué que conformément aux certificats d'acceptation. Le personnel peut comprendre des spécialistes dont les salaires dépendent directement de l'efficacité de leur travail (par exemple, des spécialistes du service des ventes ou des approvisionnements), des travailleurs saisonniers, des travailleurs dont les salaires dépendent du volume de travail effectué, etc. La participation de consultants, d'avocats et de comptables peut poser des problèmes. Dans de tels cas, il est nécessaire de prouver la réalité de la consultation elle-même et sa nécessité. Vous pouvez le confirmer avec une note du spécialiste qui en a besoin. Les services comptables et juridiques fournis par une organisation tierce aux entrepreneurs individuels ne doivent pas être dupliqués par le travail effectué par des employés à temps plein. La possibilité d’une telle utilisation du travail de l’entrepreneur individuel a été confirmée par la Cour suprême. tribunal arbitral, lorsqu'il s'est rangé du côté de la société TulAlco dans son différend avec le fisc de Tula.
Avantages sur les primes d'assurance
Les entreprises opérant sous des régimes fiscaux spéciaux doivent, comme Grandes entreprises, payer les primes d'assurance des employés pendant fonds hors budget— 30% du fonds salarial pour des montants allant jusqu'à 796 000 roubles. en 2016 (au-dessus de ce montant - 10 % uniquement dans la Caisse de pension). Cependant, de nombreuses entreprises peuvent bénéficier d'un taux préférentiel de paiement des cotisations d'un montant de 20 % si elles sont engagées dans la production. produits alimentaires, textiles, chaussures, meubles, Véhicule et l'équipement; effectuer Recherche scientifique et développement ; réparer des produits ménagers et des voitures; offre de services dans les domaines de l'éducation, des soins de santé, de la construction, des services sociaux, du transport et des communications. Même les sociétés commerciales peuvent prétendre à des avantages si elles vendent au détail des produits pharmaceutiques, médicaux et orthopédiques. Pour bénéficier de cet avantage, l’activité de l’entreprise dans ces domaines doit être la principale, c’est-à-dire générer au moins 70 % des revenus. Le respect de ces conditions a permis à l'entrepreneur Natalya Mustafina d'Oufa de confirmer devant le tribunal la légalité de la demande. tarif préférentiel contributions aux fonds extrabudgétaires à l'administration locale de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie en Bachkirie.
L'augmentation des primes d'assurance destinées aux entrepreneurs individuels en 2013 a provoqué une réaction négative de la part des représentants des petites entreprises. Ils ont commencé à disparaître en masse dans l’ombre. Peut-être que la situation va s'améliorer nouvelle loi, concernant la réduction des primes d'assurance, en vigueur depuis début 2014. Dans cet article, nous allons essayer de comprendre comment économiser sur les impôts.
La façon la plus connue d’économiser est de prendre en compte les primes d’assurance
Les entrepreneurs bénéficiant de l'UTII et de la fiscalité simplifiée, comme auparavant, réduiront les impôts relatifs au montant des primes d'assurance, qui sont payées trimestriellement. L'impôt simplifié pour les entrepreneurs individuels en l'absence de salariés sera réduit de la totalité du montant prime d'assurance. Chez les salariés, elle ne sera réduite que de 50 %. Dans le cas des entrepreneurs individuels imputés sans salariés, l'impôt est réduit de la totalité du montant de la prime d'assurance, et au maximum de la moitié en présence de salariés. Et seulement pour le montant des cotisations versées aux salariés. La condition principale reste inchangée, à savoir que les impôts puissent être réduits du montant des cotisations payées au cours de la période pour laquelle les impôts sont calculés. Vous pouvez calculer la taxe en tenant compte de ce qui précède, sur la page.
Où d’autre pouvez-vous économiser de l’argent ?
Le seul moyen de réduire le montant des revenus des entrepreneurs simplifiés est de conclure des contrats d'agence avec les acheteurs et les fournisseurs. Propriété des travaux, biens, services et autres droits de propriété, également espèces dans les transactions d'agence, il ne va pas à l'agent, ce qui signifie que l'argent reçu par l'agent en paiement de travaux, de biens et de services ne peut pas constituer un revenu. Ceci est confirmé par l'article 251 du Code général des impôts.
L'agent ne prend en compte que le montant de sa rémunération en revenu imposable, qui ressemble au bénéfice net. Avec cette approche, l’adresse IP de l’agent sera réduite non seulement l'assiette fiscale, mais aussi le montant des cotisations de 1% supplémentaire, car cela dépend aussi du montant des revenus. Dans ce cas, il n’est pas nécessaire de racheter les biens avant de les revendre. Par conséquent, le besoin en fonds de roulement est nettement inférieur.
Lorsqu'un contrat d'agence n'est pas rentable
Toutes les transactions des entrepreneurs ne peuvent pas être converties en transactions d'agence. Par exemple, vous ne pouvez évidemment pas conclure de contrat d’agence avec des agences gouvernementales. De plus, il n'est pas toujours pratique de conclure un tel accord, car le client devra indiquer la taille frais d'agence, mais il n'y a pas toujours une volonté d'informer l'acheteur du montant qui lui sera rapporté. Ici, nous devons convenir qu'il n'est pas très pratique de partager des informations sur l'endroit où le produit a été acheté, pour quel montant et combien a été gagné. Bien que dans dans ce cas Il existe des exceptions, par exemple s'il s'agit de livraisons depuis l'étranger. Dans le même temps, le client a la possibilité de refuser de conclure un contrat d'agence, car cela pourrait compliquer son flux documentaire.
Quelle sera la réaction du Service fédéral des impôts ?
Naturellement, lors du contrôle, surtout s'il s'agit d'entrepreneurs qui travaillent sous le régime de fiscalité simplifiée (USN) avec un taux d'imposition de 6%, le fisc vérifiera particulièrement soigneusement tous les justificatifs relatifs à l'opération d'agence. L'essentiel ici est une conception correcte. Il ne faut pas oublier non plus que de telles transactions nécessitent un flux de documents et une comptabilité spécialisés. Vous devez disposer d'un contrat d'agence valide, de rapports d'agent avec ou sans commission attribuée, ainsi que d'un acte pour les frais d'agence.
Il existe également d'autres fonctionnalités du flux de documents. Par exemple, si les marchandises sont transférées à un agent, il n'est pas nécessaire d'établir des factures, dans ce cas il est nécessaire d'établir un acte de transfert le garde ou des commissions.
Mais le contrôle du régime fiscal simplifié, effectué selon le système des revenus moins dépenses, n'est pas si intéressant pour le fisc. En effet, souvent, même en requalifiant un contrat d'agence en contrat régulier, le montant des dépenses engagées peut être inclus dans les dépenses prises en compte en fiscalité. Le montant de la taxe restera le même.
Avant de réfléchir aux moyens d'optimiser la fiscalité, un comptable devrait lire le Code criminel. Art. 372 dit que pour falsifier des documents, vous pouvez partir en vacances pendant quelques années dans des endroits pas si éloignés. Par conséquent, lors de l'optimisation, vous devez immédiatement exclure toute falsification de la documentation comptable et de reporting. La vérité, la vérité et rien que la vérité.
(ADV10)
Cependant, un comptable expérimenté trouvera toujours le moyen de moyens légauxéconomisez de l'argent à votre entreprise familiale.
Première méthode : choisir un régime fiscal
Les personnes morales et les entrepreneurs individuels ont le droit de calculer les impôts selon un schéma général et simplifié ; ce fait n'est pas du tout nouveau ; La simplification offre de nombreux avantages :
- des formes plus simples de reporting comptable ;
- il n'est pas nécessaire de payer la TVA, les impôts sur le revenu et les impôts fonciers ;
- possibilité de choisir entre USN6 et USN15 ;
- diminuer assiette fiscale au coût du bien acquis au moment de son inscription au bilan.
Cependant, les exigences strictes qui s'appliquent aux entreprises lors du passage au régime fiscal simplifié limitent la possibilité de bénéficier de cet avantage. Dans ce cas, il est tout à fait légal de diviser l’entreprise en deux entités juridiques distinctes. Ainsi, vous pouvez séparer une succursale en une entreprise distincte ou transférer certains employés vers une autre entreprise, en externalisant le travail qu'ils effectuent. Liste complète les restrictions qui interdisent le passage au régime fiscal simplifié sont prescrites à l'art. 346 Code des impôts de la Fédération de Russie.
Deuxième méthode : le crédit-bail
Cette forme d'acquisition immobilière prend de l'ampleur, ses avantages pour les entrepreneurs sont évidents :
- il n'est pas nécessaire de payer la taxe foncière, art. 381 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
- les loyers sont immédiatement passés en charges, il n'est pas nécessaire d'attendre l'amortissement. 10 p.1 art. 264 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
- les loyers sont radiés de amortissement accéléré, article 7 art. 259 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Tout cela rend l’achat en location beaucoup plus rentable prêt banquaire, puisqu'il n'est pas nécessaire de payer une caution, la propriété elle-même est une garantie de paiements ponctuels.
Troisième méthode : transformer les employés en agents
Si l'entreprise emploie des salariés bien rémunérés, ils peuvent être transférés au statut d'agents embauchés effectuant un travail dans le cadre d'un contrat d'agence. Pour les petits salaires, cette méthode est inefficace, car grosses sommes la différence entre les paiements à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse d'assurance médicale obligatoire sera importante. Si une entreprise paie 30 % de frais plus 13 % d'impôt sur le revenu pour un employé, alors pour elle-même entrepreneur individuel paie Montant fixé(un peu plus de 23 000), plus 1 % sur le montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles. Et l'impôt sur le revenu selon l'USP n'est que de 6 %.
Grâce à cette opportunité, l'entreprise pourra économiser jusqu'à 20 % de la masse salariale et réduire la base du montant des paiements pour la prestation de services. Une autre option consiste à inclure les salariés parmi les fondateurs, mais l'Inspection nationale des impôts n'aime vraiment pas les entreprises comptant un grand nombre de fondateurs, soupçonnant à juste titre une tentative de réduction des coûts.
Quatrième méthode : enregistrer la propriété dans les régions bénéficiant d'un traitement préférentiel
Ici, il faut être prudent, puisque le Code des impôts prescrit l'utilisation des biens dans la région où ils sont enregistrés. Cependant, ce problème est facilement résolu en ouvrant une société distincte qui propose des biens à louer.
Bien entendu, le locataire sera une personne affiliée. Il n’y a pas de contradiction directe là-dedans Code fiscal Cependant, ce système n'est pas non plus très populaire auprès des inspecteurs des impôts de l'État.
Cinquième méthode : airbag
Excellent et tout à fait voie légale préparer la visite de contrôle fiscal - créer un filet de sécurité sur le compte de l'Inspection nationale des impôts, payer des impôts en trop. Même si une infraction est révélée lors de la visite de contrôle, l'inspecteur ne pourra pas engager de poursuites pour fraude financière. Oui, des sanctions seront imposées en cas de documentation incorrecte, mais les amendes et pénalités pour non-paiement des fonds au budget peuvent être évitées. Le trop-payé peut être pris en compte lors de la période fiscale suivante, comme indiqué à l'art. 78 et 79 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Ces méthodes simples vous aideront à économiser beaucoup d’argent sans être en conflit avec la loi. Chaque comptable doit connaître et se souvenir de l'engagement du grand Ostap Suleiman Bender Bey : « J'honore le Code criminel ».
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