Analyse de l'impôt sur le revenu en 1s 8.3. Informations comptables

Le remplissage du document « Déclaration d'impôt sur le revenu » s'effectue automatiquement, mais pour que les données soient correctement reflétées, certains points doivent être pris en compte :

mettre en place des politiques comptables ;

saisie correcte des données ;

clôture du mois.

Les paramétrages seront effectués dans la section 1C « Politiques comptables ».

Tout d'abord, vous devez cocher la case « Appliquer le PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés ».

Ce paramètre est nécessaire pour afficher correctement les données intermédiaires et certains rapports importants. Par exemple, le rapport « Analyse de la comptabilité de l'impôt sur le revenu ».

Passons à la liste des dépenses directes :

Les « méthodes de détermination des coûts de production directs au NU » sont définies ici.

Obligatoire pour l'enregistrement des organisations qui fabriquent des produits et fournissent des services. Initialement, le paramétrage est par défaut, mais il est ensuite conseillé de le configurer en mode avancé pour l'adapter aux activités de l'organisation.

Le remplissage s'effectue selon le principe : les données reflétées dans ce registre sont considérées comme des dépenses directes, et toutes les autres sont indirectes.

La saisie des données est requise. Si vous ne le remplissez pas, certains champs de la déclaration seront vides.

Remplir l'annuaire « Groupes de nomenclature pour les ventes de produits et services » est nécessaire pour refléter le détail des revenus.

Le reflet des revenus des ventes concernera les groupes de produits sélectionnés.

La saisie correcte des données est basée sur :

Aucune transaction manuelle.

Analyse correcte des revenus et des dépenses.

Le remplissage manuel des montants peut entraîner des erreurs d'analyse. Sur cette base, des erreurs se produiront dans les calculs et, par conséquent, dans la déclaration.

Regardons le document « Rapport de production pour le quart de travail ». Ici, dans les onglets « Produits » et « Matériaux », les mêmes groupes de produits doivent être indiqués et l'élément de coût doit être reflété dans le registre « Méthodes de détermination des coûts de production directs de NU ».

Le dernier point de préparation à la bonne constitution de la déclaration est la fin du mois :

A des fins de contrôle, il est possible de procéder à des clôtures préliminaires de périodes. Il est important que tout opérations courantes ont été parfaitement exécutés. Après avoir généré le rapport « Clôture mensuelle », il est conseillé de vérifier les soldes du compte 68.04.2 (Calcul de l'impôt sur le revenu) - il devrait y avoir valeur nulle:

Passons à la création d'une déclaration. Situé dans le journal des rapports de routine " :

Sélectionnez le rapport « Déclaration d'impôt sur le revenu » et appuyez sur le bouton « Remplir ».

Il est nécessaire de vérifier les données réfléchies. Vous pouvez partir immédiatement de la feuille 02 de l'annexe 2, puisque toutes les dépenses y sont indiquées.

Le contrôle peut se faire de deux manières :

Via la clé « Décryptage ».

Via les registres NU.

Pour vérifier le décryptage à gauche dans la structure, sélectionnez la ligne souhaitée et appuyez sur le bouton du même nom dans le menu supérieur du document.

Pour consulter les registres NU, allez dans l'onglet de menu « Rapports », « Registres » comptabilité fiscale" et sélectionnez l'élément 1.04 « Coûts directs pour la vente de biens et de services. »

Registres fiscaux présenté par l'agent fiscal lors d'un contrôle pour confirmer l'exactitude de la comptabilité.

Toutes les autres sections peuvent être vérifiées de la même manière.

»,
consultant en automatisation comptable, certifié 1C-Spécialiste,
auteur des cours « Impôt sur le revenu, PBU 18 en 1C en pratique »,
"Comptabilité de production dans 1C-UPP pour les managers."

Travailler avec le rapport « Analyse de l'état de la comptabilité fiscale de l'impôt sur le revenu »

Dans toutes les configurations 1C comportant des blocs de comptabilité et de comptabilité fiscale (1C-Comptabilité, 1C-Complex Automation, 1C-UPP), il existe un rapport « Analyse de l'état de la comptabilité fiscale de l'impôt sur le revenu ».

Le rapport est destiné à vérifier le chiffre d'affaires des revenus et dépenses pris en compte pour le calcul assiette fiscale pour l'impôt sur le revenu, selon les données comptables et fiscales, en tenant compte des différences temporaires et permanentes.

Le rapport n’a pas pour objectif :

Analyser les données sur les revenus et dépenses liés aux activités soumises à l'UTII, à l'exception des dépenses qui sont affectées aux activités soumises à l'UTII à la suite d'une répartition en fonction des revenus perçus.

Analyser les revenus non pris en compte pour la détermination de l'assiette fiscale.

L'analyse est effectuée en comparant les données comptabilité, comptabilité fiscale et comptabilisation des différences permanentes et temporaires. La comparaison des données est basée sur l'égalité dans tr/min comptes correspondants par type de comptabilité :

BU = NU ± PR ± VR

(J'utilise le signe « ± » pour souligner que les montants comptables et comptables doivent être positifs à l'exception des opérations de reprise, et que le montant des différences peut avoir à la fois un signe « + » et « - »).

1c Rapport Analyse de l'impôt sur le revenu

En utilisant la structure de l'assiette fiscale, vous pouvez accéder à la section comptable qui vous intéresse. Le passage d'un schéma à un autre s'effectue en double-cliquant avec la souris sur le bloc comportant les indicateurs qui nous intéressent.

Si vous sélectionnez la rubrique « Impôt », le dispositif « Calcul de l'impôt sur le revenu » s'ouvre.

Dans le schéma, l'analyse est réalisée en comparant le montant de l'impôt sur le revenu selon les données comptables fiscales (déclaration de revenus) et selon les données comptables, en tenant compte de la comptabilisation et de la radiation des actifs permanents et différés. actifs fiscaux et obligations ().

Si le montant de l'impôt sur le revenu selon les données comptables coïncide avec le montant de l'impôt sur le revenu selon les données comptables fiscales, alors la comptabilité fiscale est considérée comme correcte. L'exception est lorsqu'il y a une perte comptable au cours de la période auditée.

Dans ce cas, dans le schéma, les blocs « Impôt sur le revenu selon les données NU » et « Impôt sur le revenu selon les données comptables, en tenant compte des régularisations » sont encerclés cadre vert.

Chaque bloc du schéma a un nom et 4 montants, selon les types de comptabilité - BU, NU, VR et PR

En sélectionnant un bloc dans le schéma à décoder (par exemple, Revenu), un schéma plus détaillé du bloc sélectionné s'ouvre

S'il n'y a pas de schéma détaillé du bloc, alors un rapport est ouvert sur les transactions récapitulatives (chiffres d'affaires) qui ont constitué les indicateurs du bloc.

Ci-dessous un exemple de décodage du bloc « Revenu par types communs activités."

En cochant l'indicateur "Développer par documents", le rapport s'étend à documents primaires qui formaient les indicateurs.

Tout document inclus dans le rapport peut être ouvert en double-cliquant sur la ligne sélectionnée.

Ainsi, en passant séquentiellement de bloc en bloc et en déchiffrant les indicateurs, on peut accéder aux documents primaires,

Si les indicateurs d'un bloc ne satisfont pas à l'égalité

BU = NU + PR + VR, alors un tel bloc est entouré d'un cadre rouge, qui indique la présence d'une erreur.

En double-cliquant sur un tel bloc, on obtient une répartition par tours. En définissant les drapeaux « Développer par documents » et « Afficher uniquement les erreurs », nous détaillons le décodage des documents qui ont généré les écarts.

Après avoir éliminé toutes les erreurs et répété les opérations de routine, le rapport ne doit pas contenir de blocs surlignés d'un cadre rouge :

P.S. Il existe des situations où le calcul de l'impôt sur le revenu est correct, mais les blocs sont toujours mis en évidence par un cadre rouge.

Il existe également des situations où le calcul n'est pas correct et où aucun bloc n'est surligné en rouge.

Ces caractéristiques du rapport ont été expliquées dans annexe vidéo au séminaire "Déclaration de revenus en 1C - sans erreurs et à temps", qui s'est tenue en décembre.

P.S. L'absence de divergences dans l'égalité vérifiée BU = NU + BP + PR indique le premier contrôle formel de l'exactitude. L'exactitude du reflet des revenus et des dépenses pour la comptabilité et la comptabilité fiscale est déterminée par l'exécution correcte des documents primaires et la sélection des postes de dépenses appropriés.

Étape 1. Paramètres du programme

La préparation correcte de la déclaration de revenus dans 1C 8.3 Comptabilité commence par la définition des politiques comptables et des éléments de coûts.

Étape 1.1

Section ouverte Principal – Paramètres – Politiques comptables :

Sous l'onglet Impôt sur le revenu, indiquez :

• L'organisation tient-elle des registres conformément au PBU 18/02 (cochez la case) ;
• Méthode de calcul de l'amortissement en comptabilité fiscale ;
• Mode de remboursement ;
• Méthodes de détermination des coûts directs ;
• Groupes de nomenclature de biens et services produits en interne :

Comment configurer les paramètres de politique comptable pour l'impôt sur le revenu dans 1C 8.3 selon Réglementation comptable organisations, regardez notre vidéo :

Étape 1.2

Section ouverte Annuaires – Revenus et dépenses – Postes de coûts :

Pour chaque poste comptable, définissez le type de dépense correspondant en comptabilité fiscale. Indiquer séparément les dépenses normalisées et les dépenses non prises en compte fiscalement :

Étape 1.3

Section ouverte Annuaires – Produits et dépenses – Autres produits et dépenses :

Pour chaque élément comptable, définissez le type approprié d'autres éléments de revenus et de dépenses dans le NU. Si le revenu ou la dépense n'est pas accepté pour la comptabilité fiscale, décochez la case Accepté pour la comptabilité fiscale :

Comment les dépenses directes de comptabilité et de comptabilité fiscale pendant la production, la prestation de services ou l'exécution de travaux doivent être reflétées dans 1C 8.3, voir la vidéo suivante :

Étape 2. Créez et remplissez le formulaire

Avant de créer une déclaration dans 1C 8.3, assurez-vous que période de déclaration fermé. C'est-à-dire qu'en 1C 8.3, les opérations réglementaires de clôture du mois ont été effectuées et l'impôt sur le revenu a été calculé :

La déclaration fiscale en 1C 8.3 est générée selon les registres fiscaux, qui sont remplis sur la base de documents primaires complétés. Pour créer une déclaration, ouvrez la section Rapports – Reporting 1C – Rapports réglementés :

Par bouton Créer dans le dossier Déclaration fiscale sélectionnez Déclaration de revenus :

Déterminez pour quelle organisation le rapport est généré et pour quelle période :

Par défaut, le formulaire de déclaration affiche toutes les feuilles et pièces jointes approuvées par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie. Le programme 1C 8.3 offre la possibilité de masquer (désactiver) les applications inutilisées et d'imprimer uniquement ce qui est nécessaire. Pour configurer la liste, cliquez sur le bouton Plus et sélectionnez Paramètres. Sur le marque-page Propriétés des partitions Cochez les cases à côté des sections que vous souhaitez afficher et imprimer :

Pour remplir la déclaration, cliquez sur le bouton Remplir. Les sections du formulaire contiennent des cellules jaunes et vertes. Vert – calculé et rempli automatiquement. Jaune – rempli manuellement et peut être modifié.

Étape 3. Vérification de la déclaration

La déclaration en 1C 8.3 doit être vérifiée à partir des données des registres fiscaux : rubrique Rapports – Impôt sur le revenu – Registres de comptabilité fiscale :

Titre de page

Données titre de page le programme 1C 8.3 se remplira automatiquement selon l'annuaire de l'Organisation. Mais lors de la soumission de la déclaration, vous devez vous assurer qu'elle est correcte. Vérifiez et modifiez manuellement si nécessaire :

• Numéro d’ajustement du rapport. Lors de la soumission initiale, sa valeur = 0 ;
• Code de période fiscale ;
• Coder par emplacement. Une liste de codes avec décryptage s'ouvre en double-cliquant sur la souris ;
• Code de l'administration fiscale du lieu de résidence du contribuable. Si le rapport est fourni par division distincte, vous devez alors indiquer l'administration fiscale auprès de laquelle cette unité est immatriculée :

Annexe n°1 à la fiche 02

L'annexe n°1 à la fiche 02 rassemble :

• Revenus de la vente de produits propres (ligne 010). Les revenus (chiffre d'affaires 90.01.1 en NU) sont calculés en fonction des groupes d'articles spécifiés dans les paramètres de politique comptable dans l'onglet Impôt sur le revenu.
• Revenus de la vente de biens destinés à la revente (ligne 020). Le chiffre d'affaires (chiffre d'affaires 90.01.1 en NU) est calculé pour les groupes de produits restants qui ne sont pas inclus dans la liste ci-dessus :

• Revenu hors exploitation (ligne 100). Le revenu est calculé comme le chiffre d'affaires selon Kt 91.01 en NU :

Un exemple de remplissage de l'annexe n°1 à la fiche 02 :

Annexe n°2 à la fiche 02

L'annexe n°2 à la fiche 02 rassemble :

• Les dépenses directes (pour la production de nos propres produits et le commerce) sont reflétées sur les lignes 010-030. La liste de ces dépenses en comptabilité fiscale est déterminée par les paramètres de politique comptable et est calculée comme le chiffre d'affaires Dt 90.02.1 en NU :

Un exemple de remplissage de l'annexe n°2 à la fiche 02 :

• Les dépenses indirectes sont reflétées sur la ligne 040 et calculées : Chiffre d'affaires Dt 90.07.1 Kt 44.01 + Dt 90.08.1 Kt 20.1 (25, 26, 44.02) + Dt 91.2 sous le poste NU « Autres dépenses indirectes » ;
• Les dépenses hors exploitation sont collectées sur la ligne 200. Elles sont calculées en chiffre d'affaires Dt. 91.2 pour les statuts NU adoptés à des fins fiscales :

Ligne de remplissage 200 :

Y compris:

• La ligne 201 reflète le chiffre d'affaires de Dt 91.2 au titre de l'article NU Intérêts à recevoir (payés) ;
• La ligne 204 reflète le chiffre d'affaires de Dt 91,2 sous le poste NU Liquidation des immobilisations.

L'annexe n°3 à la feuille 02 reflète le résultat de la transaction de vente de biens amortissables. Calculé en chiffre d'affaires selon Dt 91.2 et Kt 91.1 selon l'article NU Ventes d'immobilisations :

Fiche 02

Dans la feuille 02, les DNP sont collectés informations générales selon la déclaration (revenus, dépenses), la base imposable et le montant de l'impôt sur le revenu sont calculés. La procédure de calcul des lignes est décrite dans la déclaration elle-même sur la feuille 02 :

Montant de l'impôt à verser au budget :

• La ligne 040 indique le montant de la taxe pour paiement supplémentaire budget fédéral. Le montant est transféré de la ligne 270 de la feuille 02 ;
• La ligne 070 indique le montant de l'impôt pour paiement supplémentaire au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie. Le montant est transféré de la ligne 271 de la feuille 02 :

Montant des acomptes mensuels d’impôts :

• À la ligne 040, inscrivez le montant de l'avance mensuelle au budget fédéral. Le montant est transféré de la page 300 de la feuille 02 et est réparti également sur trois mois du trimestre ;
• À la ligne 070, inscrivez le montant de l'acompte mensuel au budget de la Fédération de Russie. Le montant est transféré de la page 310 de la feuille 02 et est réparti équitablement sur trois mois du trimestre :

Après avoir terminé la déclaration, enregistrez le rapport et exécutez le contrôle intégré rapports de contrôle. Pour ce faire, cliquez sur le bouton Examen. Les erreurs qui se produisent lors de la vérification peuvent être :

• Conditionnel, c'est-à-dire nécessitant une explication ;
• Inconditionnel, c'est-à-dire nécessitant une correction.

Étape 4. Imprimez et envoyez au Service fédéral des impôts

Pour obtenir un formulaire de déclaration imprimé, cliquez sur le bouton Joint.

Il est possible d'envoyer un fichier au Service fédéral des impôts si le service 1C-Reporting est configuré dans le programme 1C 8.3. Cliquez sur le bouton pour envoyer Envoyer. Le programme 1C 8.3 générera un message électronique et le signera signature électronique et envoyez-le à l'administration fiscale. Une fois soumise avec succès, la déclaration aura le statut Livré.

Si la déclaration 1C n'est pas activée dans 1C 8.3, alors afin de soumettre la déclaration à en format électronique téléchargez le fichier en utilisant le bouton Décharger:

Étape 5. Ordre de paiement pour le paiement de la taxe

Former ordre de paiement pour payer l'impôt en 1C 8.3, ouvrez la rubrique Banque et caisse – Banque – Ordres de paiement :

Document de paiement peut être créé et rempli manuellement à l'aide du bouton Créer ou utilisez le service intégré pour générer automatiquement des ordres de paiement pour les taxes. Pour ce faire, cliquez sur le bouton Payer – Taxes à payer :

Remplir automatiquement une déclaration de revenus en 1C 8.3 Comptabilité 3.0

L'utilisateur doit effectuer un travail « préparatoire » avant de procéder au calcul. Il se compose de trois étapes principales :

• Mise en place du programme
• Saisie correcte des données
• Opérations régulières en fin de mois

Mise en place de l'impôt sur le revenu en 1C 8.3

Quels paramètres affectent le calcul de l’impôt sur le revenu ? Tout d'abord, vous devez comprendre l'onglet « Impôt sur le revenu » dans la politique comptable (Fig. 1).

La case à cocher « Appliquer PBU18... » n'affecte pas le calcul de la taxe, ni plutôt pas le résultat final, mais l'affichage des données intermédiaires et de certains rapports importants. Par exemple, le rapport « Analyse de la comptabilité de l'impôt sur le revenu » ne sera généré correctement que si la case est cochée, puisqu'il prend en compte les différences permanentes et temporaires.

Remplir le registre « Méthodes de détermination des coûts de production directs en NU » est obligatoire pour les organisations qui fabriquent des produits et fournissent des services (Fig. 2). Les données initiales sont saisies automatiquement, de sorte que l'utilisateur reçoit un « poisson » prêt à l'emploi, qui peut ensuite être utilisé pour une personnalisation avancée en fonction de ses besoins.

Le principe de remplissage est simple : tout ce qui figure dans ce registre est considéré comme des dépenses directes, tout le reste est indirect. Si ce registre n'est pas rempli, certaines lignes de la Déclaration resteront vides.

L'annuaire « Groupes de nomenclature » est destiné à détailler les revenus - c'est pour ces groupes de nomenclature que les revenus des ventes seront affichés dans la Déclaration (Fig. 3).

• Aucune opération manuelle
• Analyses pertinentes des revenus et dépenses

Quels sont les dangers des opérations manuelles ? Le fait est que chaque entrée dans 1C contient non seulement les montants du débit et du crédit de la comptabilité, mais également les montants de la comptabilité fiscale, y compris les différences permanentes et temporaires. Les différences sont calculées automatiquement à l'aide d'une formule bien connue :

BU = NU + PR + VR,

• BU = montant comptable
• NU – montant comptable fiscal
• ETC. VR – sommes des différences permanentes et temporaires, respectivement

Il n'est pas toujours possible de remplir correctement tous les montants manuellement. Des erreurs surviennent et prennent beaucoup de temps à être détectées. Par exemple, sur la figure 4, il n'y a pas de montant de prêt saisie fiscale. À l'avenir, cela entraînera une erreur de calcul et la déclaration sera mal formée.

Saisie des données pour la déclaration

La deuxième règle est qu'il est important de ne pas commettre d'erreurs lors du remplissage des analyses des revenus et des dépenses (comptes de coûts, éléments de coûts, groupes d'articles, divisions).

Par exemple, dans le document « Rapport de production pour une équipe », les groupes de produits sur les onglets « Produits » et « Matériels » doivent correspondre entre eux (Fig. 5), et le poste de coût doit être présent dans le registre « Méthodes ». pour déterminer les coûts de production directs de NU »

Constitution d'une déclaration de bénéfices en 1C 8.3

Et la dernière étape avant la formation de la Déclaration est la Clôture du mois (Fig. 6).

Toutes les opérations de régulation doivent être effectuées sans erreurs, et pour chaque mois de la période de formation de la Déclaration. Ce condition requise. Afin de ne pas avoir à composer avec de nombreuses erreurs le dernier jour, il est recommandé d'effectuer plusieurs fois les clôtures préliminaires des périodes et de corriger les erreurs « en ligne ».

Après la clôture du mois, il convient de vérifier les soldes du compte 68.04.2. Si tout est correct, les soldes doivent être nuls (Fig. 7). Ce compte a été spécialement ajouté à 1C pour le calcul de l'impôt sur le revenu.

Désormais, dans 1C Accounting, vous pouvez créer la déclaration elle-même. Il figure dans la liste des rapports réglementés (Fig. 8).

Le bouton magique « Remplir » effectue tout le travail de routine (Fig. 8). Il reste à l'utilisateur à vérifier les montants inclus dans les sections de la Déclaration.

Il est logique de commencer le contrôle à partir de la deuxième feuille, qui montre les dépenses.

Il existe deux méthodes de vérification :

• Décodage
• Registres de comptabilité fiscale

Pour décrypter, vous devez placer le curseur sur la ligne souhaitée et appuyer sur le bouton correspondant.

Les registres de comptabilité fiscale se trouvent dans la section « Rapports » (Fig. 10).

Les registres fiscaux peuvent être présentés aux autorités fiscales lors des contrôles pour confirmer l'assiette fiscale calculée (Fig. 11).

De même, dans 1C 8.3, les sections restantes de la déclaration sont vérifiées.

Avant d'envoyer la Déclaration à bureau des impôts un autre contrôle doit être effectué (Fig. 12).

Basé sur des matériaux de : programmist1s.ru