درآمدی وجود ندارد چه باید کرد. در صورت نبود درآمد با هزینه ها چه کنیم؟

گرفتار شکاف شوید

گرفتار شکاف شوید

شکاف نقدی زمانی است که یک شرکت به طور موقت پولی برای پرداخت حقوق، اجاره یا کالا به تامین کنندگان ندارد. انگار پول هست، اما نه از طرف شرکت، بلکه مثلاً از مشتری که هزینه خدمات شما را به صورت اقساطی پرداخت می کند یا از همان تامین کننده ای که برای کالاهایی که هنوز تحویل نگرفته اند، پول پیش پرداخت کرده است.

شکاف نقدی همیشه آسیب می زند. همه زنگ می زنند و می پرسند "پول من کجاست؟" و شما نمی توانید کاری انجام دهید، سرخ می شوید و چشمان خود را پلک می زنید.

"به نظر می رسد زمان آن رسیده است که برای شکاف های جریان نقدی چاره ای داشته باشیم."

اغلب، پارگی به دو دلیل رخ می دهد:

1. سود اشتباه محاسبه شده است

به طور معمول، سود چیزی شبیه به این محاسبه می شود: چه مقدار پول به حساب منهای هزینه های ماه وارد شد و تنها چیزی که باقی می ماند سود شرکت است. با این رویکرد، زمان زیادی طول نمی کشد که دچار شکاف نقدی شوید.

برای محاسبه صحیح سود، به صورت سود و زیان نیاز دارید. تعهدات ناشی از طرف مقابل، مالیات، وام و استهلاک را در نظر می گیرد. به زبان ساده - شرکت شما چقدر بدهکار است و شما چقدر بدهکار هستید. فرقی نمی کند که قبلاً پول پرداخت کرده اید یا خیر. اگر کار را انجام دادی، مدیونش هستی، اگر آن را انجام ندادی، مدیونش هستی.

۲- برای آینده برنامه ریزی نمی کنند.

۲- برای آینده برنامه ریزی نمی کنند.

یکی از شرکا تماس می گیرد و می گوید که اگر امروز کالا را خریداری کنید، عرضه کننده تخفیف بزرگی ارائه می دهد. بدون دوبار فکر کردن، موافقید. بعد از 5 روز باید اجاره و حقوق پرداخت کنید اما پولی نیست. هزینه های بی فکر منجر به شکاف نقدی شد.

پماد برای شکاف های نقدی - تقویم پرداخت. این نشان می دهد که چه کسی، چه زمانی و به چه کسی پرداخت خواهد کرد، و در هر روز چقدر پول در حساب خواهد بود. تقویم از قبل نشان می دهد که آیا شکاف نقدی وجود دارد یا خیر. این به جلوگیری از آن زمان می دهد.

شما مطمئناً شرایط را می‌دانید که وقتی در تبلیغات، اجاره محل، تنظیم مجدد تجهیزات در یک فروشگاه سرمایه‌گذاری و سرمایه‌گذاری می‌کنید، اما فروش رشد نکرده و رشد نمی‌کند. شما محصول (یا خدمات) خوبی دارید، قیمت‌های مناسبی دارید، اما مشتریان این را نمی‌فهمند و محصولات ارزان‌تر و با کیفیت پایین‌تر را ترجیح می‌دهند. عدالت کجاست؟

هیچ فروشی وجود ندارد، یعنی بدون سود، و ممکن است کسب و کار شما به زودی به یک سرگرمی تبدیل شود که با هزینه شخصی خود انجام می دهید. چه باید کرد؟ برای بهبود چیزی، ابتدا باید دریابید که دقیقاً چه چیزی و چه مشکلاتی در تجارت شما وجود دارد.

مشکل مهم دیگر برای کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​زمانی است که یک شرکت شبکه با بودجه تبلیغاتی و بازاریابی چند میلیون دلاری خود به منطقه آنها می آید و شروع به ارائه کالاها و خدمات با قیمت کمتر می کند. چنین شرکت هایی در خرید عمده تخفیف های زیادی دارند و می توانند بهترین متخصصان را در همه زمینه ها استخدام کنند. کسب و کار شما برای آنها مانند قطره ای در اقیانوس است و حتی می توانند برای مدت طولانی در صفر یا حتی در منفی کار کنند و منتظر شرکت های محلی مانند شما هستند که طاقت نیاوردند و بازار را ترک کنند.

چگونه در برابر گودزیلاهای آنلاین مقاومت کنیم؟ چه چیزی شما را سرپا نگه می دارد؟

تنها یک پاسخ وجود دارد - یک سیستم فروش و بازاریابی خوش ساخت نه تنها به شما امکان می دهد در بازار بقای خود را حفظ کنید، بلکه رشد فروش خوبی را برای شرکت شما تضمین می کند.

در این مورد، یک جمله بسیار بجا وجود دارد: اقیانوس کاملی از فرصت ها برای کسب درآمد بزرگ وجود دارد. مشکل اینجاست که اکثر مردم با یک قاشق چای خوری به این اقیانوس نزدیک می شوند.

اکثر کسب و کارهای کوچک اصلاً توجه زیادی به بازاریابی ندارند. این بزرگترین اشتباهی است که انجام می شود.

برای اینکه بدانید چه چیزی مانع از رشد کسب و کار شما می شود، در اینجا 10 مشکل اصلی ذاتی هر کسب و کار وجود دارد که اگر آنها را حل کنید، نتایج شگفت انگیزی خواهید گرفت!

1. تاجران تعدادشان را نمی دانند.

خودتان را بررسی کنید - آیا می دانید درآمد و سود شما در ماه گذشته چقدر بوده است؟ چقدر برای زندگی خود نگه داشتید و چقدر در کسب و کار سرمایه گذاری کردید؟ باور کنید این اعداد نیستند که بر افزایش فروش تاثیر می گذارند! اکثریت قریب به اتفاق کارآفرینان نمی دانند که هر مشتری چقدر برای آنها هزینه دارد، از هر مشتری، از هر محصول، از هر گروه کالا چقدر درآمد دارد. هر کمپین تبلیغاتی چه نتیجه مادی دارد؟ هیچ گزارش و سیستمی برای ردیابی اثربخشی تبلیغات وجود ندارد. در نتیجه، مبالغ هنگفتی صرف تبلیغات غیر ضروری می شود.

بدون دانستن اعداد، تصمیم گیری بسیار دشوار است. در نتیجه، تصمیم بر اساس میزان کسب درآمد از تبلیغات نیست، بلکه صرفاً بر اساس «مجموع چقدر درآمد» گرفته می‌شود. اما این کاملا اشتباه است! با دانستن اعداد سودی که این یا آن تبلیغات به ارمغان آورده است، می توانید تصمیم بگیرید که دفعه بعد در کدام آگهی سرمایه گذاری کنید.

2. تلاش برای رقابت در قیمت

این یک چالش دیگر برای SMEها است - تلاش برای رقابت در قیمت. وقتی یک کارآفرین محصول مشابهی از رقبا می بیند چه می کند؟ درست است، او قیمت محصول خود را کاهش می دهد و در نتیجه بازار را برای خود و رقبای خود خراب می کند. تخلیه بی پایان به هیچ چیز خوبی منجر نمی شود.

تعداد کمی از مردم می دانند که گاهی اوقات فروش با قیمت بالاتر آسان تر است، و اگر از فروش دو یا سه مرحله ای استفاده کنید، حتی بهتر می شود.

فروش با قیمت بالا بسیار راحت تر و سودآورتر است. بگذارید مشتریان کمتری داشته باشند، اما مشکلات کمتری نیز وجود دارد، هزینه ها کاهش می یابد و در نتیجه پول بیشتری وجود خواهد داشت. فروش خود را به گونه ای بسازید که مشتریان نه به خاطر قیمت پایین شما، بلکه به خاطر ارزشی که به آنها می دهید، برای شما ارزش قائل شوند.

3. عدم کار با پایگاه مشتری موجود، با تمایل دائمی برای افزایش آن.

این مشکل در این واقعیت نهفته است که کارآفرین در حال حاضر پایگاه مناسبی دارد - 500-1000-1500 مشتری، اما او نمی داند با آن چه کند. یک مشتری آمد، چیزی خرید، به پایگاه داده اضافه شد و رفت. همین، اینجاست که تماس با مشتری به پایان می رسد.

بعد چه باید کرد؟ این پایگاه در واقع هیچ پولی به ارمغان نمی آورد، اما، همانطور که می دانید، پایگاه مشتری شما در واقع یک "دارایی طلایی" برای هر کسب و کاری است. ثابت شده است که فروش به یک مشتری فعلی 5-7 برابر ارزان تر از جذب مشتری جدید است! همه می خواهند به مشتریان جدید بفروشند، اما تعداد کمی با مشتریان قدیمی کار می کنند، اگرچه با رویکرد صحیح می توانید چندین برابر بیشتر از آنها درآمد کسب کنید.

4. سیستم تبدیل سرنخ ها به خریداران واقعی مانند یک سطل نشتی است.

ماهیت مشکل این است که هیچ کس واقعاً با مشتریانی که درخواست می کنند معامله نمی کند - مشتری آمد، نگاه کرد و رفت، پول از دست رفت. اگر روی بستن هر شخصی که وارد می‌شود یا برای خرید تماس می‌گیرد تمرکز کنید، فوراً پول اضافی برای کسب‌وکارتان به‌دست خواهید آورد!

به یاد داشته باشید، اگر مشتری تلاش کرد و با شما تماس گرفت یا آمد، در واقع آماده خرید است، فقط باید او را تحت فشار قرار دهید تا با اقدامات درست این کار را انجام دهد.

5. کارآفرین تمایلی به تغییر چیزی در کسب و کار خود ندارد.

فطرت انسان تنبلی است. تعداد کمی از مردم حاضرند امروز «کوه ها را جابجا کنند» تا فردا به نتیجه برسند. همه اکنون و بلافاصله نتیجه می خواهند! و استراتژی های افزایش فروش به تدریج و نه فورا کار می کنند. بنابراین، بسیاری به دلیل وضعیت موجود و درآمد موجود محدود شده اند. مردم به سادگی در باتلاق کسب و کار خود غوطه ور هستند و نمی دانند چگونه کسب و کار خود را به سطح بعدی برسانند.

6. بسیاری از بازرگانان به جای اینکه «روی» کسب و کار خود کار کنند، «در» تجارت خود کار می کنند.

کارآفرینان مانند سنجاب در چرخ می‌چرخند و هرچه بیشتر می‌چرخند، مشتریان بیشتری به سراغشان می‌آیند، حجم کار افزایش می‌یابد، زمان بیشتری نیاز دارد و تنها 24 ساعت در روز وجود دارد. نتیجه یک دور باطل است.

معلوم می شود که فرد به سادگی خود را برای کار استخدام کرده است، اما فکر می کند که "کسب و کار" دارد.

شما باید درک کنید که کسب و کار برای کسب و کار رویکرد اشتباهی است. کسب و کار باید برای رسیدن به اهداف خود انجام شود!

مشکل را می توان با ایجاد سیستم های مدیریتی جدید و "فاصله" از کسب و کار صاحب آن حل کرد.

7. فروش مستقیم عملاً از کار افتاده است.

همه با تلاش برای فروش مستقیم شروع می کنند، اما اکنون این روش دیگر جواب نمی دهد. اگر فقط از این روش در تجارت خود استفاده کنید، افسوس که محکوم به فنا هستید. فروش واقعی زمانی انجام می شود که از سیستم فروش دو مرحله ای استفاده شود. به عنوان مثال، شما نمی توانید فقط بفروشید، بلکه ابتدا مشتریان را آموزش دهید، سپس دفعه بعد آنها به شما مراجعه می کنند و خرید می کنند.

8. سایت شما نمی فروشد

این مشکل به ویژه برای مشاغل کوچک مهم است. یک کارآفرین یا وب سایت خود را ندارد یا به طور رسمی این وب سایت را دارد، اما در واقع به فروش کمک نمی کند. امروزه وب سایت یک منبع قدرتمند برای تجارت است. داشتن یک وب سایت "فروشنده" خوب می تواند مشتریان کافی را حتی در یک شهر کوچک جذب کند.

به هر حال، در غرب قبلاً می گویند که اگر در اینترنت نیستید، پس در تجارت نیستید!

9. کمال گرایی

این مشکل در این واقعیت نهفته است که ابتدا سعی می کنید همه فرآیندها را ایده آل کنید و سپس آنها را راه اندازی کنید و سپس همه چیز درست می شود. کامل کردن آن را می‌توان بی‌پایان انجام داد و هرگز این فرآیند را شروع نخواهید کرد. شما باید نوعی نمونه اولیه بسازید و آن را راه اندازی کنید و سپس می توانید آن را بهبود ببخشید. به یاد داشته باشید که محصولات نرم افزاری چگونه منتشر می شوند - ابتدا یک نسخه بتا، سپس آنها شروع به انتشار نسخه های جدید و جدید می کنند، کاستی ها را بهبود می بخشند، در حالی که به طور همزمان فرآیند فروش را انجام می دهند.

10. "من می دانم که این برای من کار نخواهد کرد."

کارآفرینانی هستند که در ابتدا مطمئن هستند که این یا آن استراتژی ناکارآمد است. اغلب حتی سعی نمی کردند کاری انجام دهند. این فقط چیزی است که آنها فکر می کنند. در واقع، همه چیز کار می کند، فقط باید آن را بگیرید و انجامش دهید، بگیرید و انجامش دهید. اثر بستگی به تعداد تلاش دارد.

برای کسانی که نمی‌خواهند استراتژی‌های جدید را آزمایش کنند، تنها یک پاسخ وجود دارد - اگر می‌خواهید مانند دیگران حقوق بگیرید، مانند دیگران عمل کنید! اگر می خواهید شبیه دیگران شوید، این کار را متفاوت انجام دهید!

بنابراین اکنون می دانید چه چیزی مانع از رشد کسب و کار شما می شود. تنها کاری که باید انجام دهید این است که استراتژی هایی را برای افزایش فروش و حل مشکلات، یکی پس از دیگری، به طور منظم و مداوم اجرا کنید.

اگر کسب‌وکار شما دائماً به سرمایه‌گذاری‌های جدید بیشتری نیاز دارد تا سرپا بماند، بدانید که این طبیعی نیست و باید وضعیت را اصلاح کرد. در دو سالی که در زمینه مشاوره مالی کار می کردم، با تعدادی از کارآفرینان که از این مشکل رنج می برند صحبت کرده ام. من خودم در سال 2015 با بدهی 1.5 میلیون روبل از چنین تجارت مشکل ساز بیرون آمدم.

کسب‌وکارها متفاوت هستند، اما مشکلات یکسان هستند - و همیشه این نیست که محصول بد است. من در مورد سه اشتباه رایجی که مانع از کسب درآمد کسب و کار شما می شود به شما می گویم.

اشتباهات مکرر کارآفرینان

1. شما معتقدید که تمام پول کسب و کار مال شماست

کارآفرینان اغلب با این نگرش زندگی می کنند: «من = تجارت، میز نقدی شرکت = کیف پول من». اگر بخواهند به مرخصی بروند از صندوق می گیرند. شما باید ماشین را پر کنید - آنها دوباره به صندوق پول می روند. آنها مالک هستند، بنابراین ممکن است.

در واقع شما نمی توانید.

پولی که در صندوق یا حساب جاری خود دارید لزوماً مال شما نیست.

اگر به صورت پیش‌پرداخت کار می‌کنید، به راحتی می‌تواند پول مشتریان باشد و شما در حال خرج کردن آن هستید، اگرچه هنوز به تعهد خود عمل نکرده‌اید. به عنوان مثال، شما وب سایت می سازید، پیش پرداختی را خرج می کنید و مشتری نظر خود را تغییر می دهد و درخواست بازگشت پول می کند. چیزی برای بازگشت وجود ندارد.

یا در آینده به این پول نیاز خواهید داشت. مثلا 10 برای گوشی جدید از صندوق پول گرفتید و 20 باید حقوق خود را پرداخت کنید. برخی از آنها بدون حقوق می مانند زیرا شما با پول شخص دیگری گوشی خریده اید.

2. شما به دنبال فروش بیشتر هستید.

مفهوم سود در کلاس های مطالعات اجتماعی دبیرستان تدریس می شود. اما به نظر می رسد کارآفرینان، بزرگسالان، آن را فراموش کرده اند - و کسب و کار خود را با مقدار پول موجود در حساب جاری خود ارزیابی می کنند. در واقع، محاسبه آنها آسان تر از سود است. اما در مورد بازده کاری چیزی نمی گویند.

به عنوان مثال، یک کارآفرین در یک ماه 300 کمربند با میانگین دریافتی 3000 روبل فروخت. من اعداد را ضرب کردم و 900000 روبل گرفتم. پس از آن، او حداکثر قیمت خرید را کسر می کند - مثلاً 300000 روبل باقی مانده است. طبیعی به نظر می رسد. پول به دست آورده و خوشحال است.

و اگر حقوق فروشندگان، حمل و نقل کالا، اجاره محل، هزینه های بازاریابی، مالیات را کم کنید، نه 300000 روبل بلکه منهای 50000 روبل دریافت خواهید کرد.

3. شما نمی توانید تصمیمات مدیریت را کمی سازی کنید.

هر اقدامی در تجارت باید از منظر سود ارزیابی شود. هیچ تصمیم مدیریتی خوب و بدی وجود ندارد. اما کارآفرینان تأثیری را که اقدامات آنها به همراه دارد محاسبه نمی کنند.

آیا قصد دارید تبدیل خود را افزایش دهید؟ یک قیف فروش ایجاد کنید و ببینید که این در نهایت چه افزایشی در درآمد و سود خواهد داشت. آیا می خواهید فرآیندهای کسب و کار را خودکار کنید؟ تعداد کارمندان خود را تخمین بزنید. سپس در نظر بگیرید که آیا این زمان می تواند سودآورتر خرج شود.

به عنوان مثال، شما فروشگاهی دارید که یک صندوقدار دارد که به طور متوسط ​​در 30 ثانیه به یک مشتری خدمات می دهد. شما فروش خودکار دارید و اکنون صندوقدار برای هر مشتری 15 ثانیه هزینه می کند. اما آیا این منطقی است؟ اگر در فروشگاه صف وجود دارد، بله. مردم دیگر عصبی شدن و رفتن را متوقف خواهند کرد و فروش بیشتری خواهد داشت. در مرحله بعد، باید محاسبه کنید که این افزایش چقدر بیشتر و چه زمانی برای اتوماسیون هزینه خواهد کرد.

و اگر صف وجود نداشته باشد، اتوماسیون هیچ سودی نخواهد داشت. مگر اینکه صندوقدار کمی بیشتر بنشیند.

البته نیازی به محاسبه تعصب آمیز نیست که اثر جابجایی صندوق به اندازه 3 سانتی متر به سمت چپ چیست. اما تصمیمات کلیدی که در آن زمان و پول سرمایه گذاری می کنید ضروری هستند.

چگونه از چنین شرایطی اجتناب کنیم

1. با توجه به نقش خود از کسب و کار پول بگیرید

به احتمال زیاد، شما دو تا از آنها دارید: مالک و کارگردان. مالک حق بهره مندی از سود سهام را دارد. مشخص کنید که چند درصد از سود را برای خود نگه می دارید و به این عدد پایبند باشید. کارگردان حق دارد حقوق بگیرد. نگاه کنید که کارگردانان چقدر درآمد دارند و همین مقدار را برای خود تعیین کنید.

سود سهام و دستمزد کارگردان مال شماست. همه چیز دیگر تجارت است.

2. به یاد داشته باشید که افزایش درآمد همیشه به معنای افزایش سود نیست

هر کتابی در زمینه اقتصاد باز کنید. می گوید: با افزایش حجم فروش، قیمت کاهش می یابد و بهای تمام شده هر واحد کالا افزایش می یابد. این اتفاق می افتد که یکی 10000 واحد در ماه می فروشد و با ضرر کار می کند، در حالی که دیگری 1000 واحد - و در شکلات - می فروشد. حجم فروش خود را فقط تا زمانی افزایش دهید که باعث افزایش سود شود.

3. زمانی که قصد دارید چیزی را در کسب و کار خود تغییر دهید، یک مدل مالی ترسیم کنید

یک مدل مالی جدولی است که نشان می دهد چگونه تغییر در یک شاخص بر سایر شاخص ها تأثیر می گذارد، از جمله مهمترین آنها - سود خالص. درک اینکه آیا باید روی این یا آن شاخص کار کنید یا اینکه آیا این شاخص بی اثر است آسان می کند.

نتیجه گیری

مشکل کارآفرینان پدیده ای است که من آن را پوچ بودن انجام می دهم. یک فرد 14 ساعت در روز کار می کند، همیشه چیزی به ذهنش می رسد و برخی مشکلات را حل می کند. با این رویکرد، فرآیند به منصه ظهور می رسد، نه نتیجه. من انجام می دهم و انجام می دهم، اما نمی دانم چه چیزی می دهد.

من طرفدار یک رویکرد متفاوت هستم.

شاخص اصلی که یک کسب و کار کارآمد است، تعداد اقدامات نیست، بلکه سود است. هر عملی باید منجر به سود شود. و هر اقدامی باید از نقطه نظر چگونگی افزایش سود ارزیابی شود.

و برای ارزیابی یک تجارت از طریق منشور سود، باید سوابق مالی را حفظ کنید: منابع تجاری، شاخص های کلیدی و اهرم های رشد را بشناسید. در مورد حسابداری مالی و اینکه چرا یک کارآفرین به آن نیاز دارد، بیشتر بخوانید.

شرکتی که چیزی نمی فروشد درآمدی ندارد. اما، به عنوان یک قاعده، او هزینه هایی دارد. به عنوان مثال، شما باید اجاره، پرداخت حقوق و غیره را پرداخت کنید، چنین هزینه هایی در حسابداری و حسابداری مالیاتی به طور متفاوت در نظر گرفته می شود. بیایید مالیات بر درآمد را محاسبه کنیمدر حسابداری مالیاتی، روش شناسایی هزینه ها به سیاست حسابداری شرکت بستگی دارد. با استفاده از روش تعهدی یا نقدی می توانید درآمد و هزینه ها را حساب کنید. شرکتی که از روش نقدی استفاده می کند هزینه های دوره پرداخت آنها را در نظر می گیرد (ماده 273 قانون مالیات). در این صورت فرقی نمی کند که شرکت درآمد داشته باشد یا خیر. هزینه های انجام شده صرفاً به عنوان زیان حذف می شود. اگر شرکت از روش تعهدی استفاده کند، وضعیت پیچیده تر می شود. در این مورد، تمام هزینه ها به: هزینه های مرتبط با تولید و فروش تقسیم می شوند. هزینه های غیر عملیاتی هزینه های غیرعملیاتی درآمد مشمول مالیات را در دوره ای که در آن متحمل شده اند کاهش می دهد. ترتیب رد شدن آنها به درآمد یا نداشتن شرکت بستگی ندارد. هزینه های مربوط به تولید و فروش به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. هزینه های غیرمستقیم را نیز می توان در دوره ای که در آن متحمل شده اند ثبت کرد. این که آیا شرکت در این دوره درآمد دریافت کرده است یا خیر (به بند 1 نامه وزارت مالیات و مالیات مورخ 10 سپتامبر 2002 به شماره 02-5-11/202-AD088 مراجعه کنید). اما هزینه های مستقیم باید بین محصولات "ناتمام"، فروخته نشده و فروخته شده توزیع شود. شما می توانید فقط آن دسته از هزینه های مستقیمی را که به کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده مربوط می شود، حذف کنید. بنابراین، تا زمانی که شرکت چیزی را بفروشد، نمی توان هزینه های مستقیم را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد حذف کرد. آنها باید به عنوان "کار در حال پیشرفت" یا به عنوان بخشی از محصول نهایی در نظر گرفته شوند. لطفاً توجه داشته باشید: حتی اگر شرکتی مالیات بر درآمدی برای پرداخت نداشته باشد، باز هم باید اظهارنامه ای برای این مالیات به بازرسان تسلیم کند (به بند 7 اطلاعات نامه هیئت رئیسه دیوان عالی داوری مورخ 17 مارس 2003 به شماره مراجعه کنید. 71). در غیر این صورت باید جریمه بپردازید. میزان مجازات عدم تسلیم اظهارنامه در ماده 119 قانون مالیات تعیین شده است. مثال CJSC Aktiv در تولید لوازم آرایشی مشغول است. شرکت مالیات بر درآمد را به صورت تعهدی در نظر می گیرد. در ماه مه 2004، هزینه های اکتیو عبارت بودند از: دستمزد کارگران تولید (شامل مالیات اجتماعی یکپارچه) - 41000 روبل. حقوق مدیر و حسابدار ارشد (از جمله مالیات اجتماعی یکپارچه) - 30000 روبل. اجاره - 23600 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده - 3600 روبل. پرداخت خدمات بانکی - 150 روبل؛ استهلاک دارایی های ثابت تولید - 3500 روبل. علاوه بر این، در ماه اوت، Aktiv مواد را به مبلغ 70000 روبل پرداخت و به تولید منتقل کرد. این شرکت هیچ درآمدی در این ماه نداشت. بنابراین فقط هزینه های غیرمستقیم و غیرعملیاتی قابل حذف است. اینها حقوق اداری، هزینه های اجاره و هزینه های بانکی است. مقدار چنین هزینه هایی خواهد بود: 30000 روبل. + 23600 روبل. - 3600 روبل. + 150 روبل. = 50150 روبل. در صورتی که شرکت نتواند از یک فعالیت خاص درآمدزایی کند، هزینه های آن به عنوان هزینه های تولیدی در نظر گرفته می شود که نتیجه ای نداشته است. چنین هزینه هایی را می توان در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد نیز در نظر گرفت. علاوه بر این، مالیات نیز هزینه های شرکت را برای سفارش های لغو شده کاهش می دهد. این در زیر بند 11 بند 1 ماده 265 قانون مالیات ذکر شده است. هزینه های تولید محصولاتی که نتیجه نداده اند می تواند شامل هزینه های شرکت به دلیل توقف تولید برخی کالاها نیز باشد (به نامه وزارت دارایی مورخ 29 اسفند 1381 به شماره 04-02-06/2/24 مراجعه کنید. ). برای حذف چنین هزینه هایی ، شرکت باید اقدامی را تنظیم کند که توسط رئیس شرکت تأیید شده است. چنین عملی به هر شکلی تنظیم می شود. به عنوان مثال، ممکن است به شکل زیر باشد:

	من تایید کردم
	سرپرست			کارگردان
		(عنوان شغلی)
	پاولوف		(D.G. Pavlov)
	(امضا)	(نام کامل)
	M.P.
اقدام در مورد حذف هزینه های تولید محصولاتی که به نتیجه نرسیده اند با توجه به اینکه Passive LLC توسعه کرم آرایشی جدید "Gera" را متوقف می کند، هزینه های این نوع فعالیت را به عنوان بخشی از هزینه ها حذف کنید. تولید محصولاتی که نتیجه ای نداشته است. حسابدار ارشد سمنووا (V.S. Semenova)

هزینه‌های سفارش‌های تولید لغو شده، و همچنین هزینه‌های تولیدی که محصولات تولید نکرده‌اند، در محدوده هزینه‌های مستقیم قابل انتساب به این محصولات در نظر گرفته می‌شوند. لطفاً توجه داشته باشید: مقامات مالیاتی در کتابچه راهنمای مالیات بر درآمد خود اشاره کرده اند که هزینه های تولیدی که محصولات تولید نمی کنند باید به عنوان "هزینه های مستقیمی که برای تولید محصولاتی که تولید آنها به دلیل لغو سفارش انجام نشده است" درک شود. و این گونه هزینه ها تنها در صورتی قابل احتساب است که مشتری به صورت کتبی از تعهدات پذیرفته شده قبلی خود صرف نظر کند. به یاد بیاوریم که دستورالعمل مالیات بر درآمد به دستور وزارت مالیات و مالیات مورخ 20 دسامبر 2002 به شماره BG-3-02/729 تصویب شد. به نظر می رسد که طبق گفته مقامات مالیاتی، می توان علامت مساوی را بین مفاهیم "سفارش لغو شده" و "تولید که نتیجه نداد" قرار داد. در این میان قانون مالیات بین این دو مفهوم تفاوت قائل شده است. در این سند هیچ الزامی برای چشم پوشی کتبی اجباری مشتری از تعهداتش وجود ندارد. با این حال، هنگام بررسی، مقامات مالیاتی با دستورالعمل های بخش خود هدایت می شوند. بنابراین، این امکان وجود دارد که شرکت ها مجبور شوند از پرونده خود در دادگاه دفاع کنند. نحوه برخورد با مالیات بر ارزش افزودهزمانی که مالیات بر ارزش افزوده قابل استرداد است در ماده 172 قانون مالیات نوشته شده است. برای این کار کافی است پول را به تامین کننده منتقل کنید، کالا و فاکتور را از او دریافت کنید. در این صورت خرید کالا باید با فعالیت های مشمول مالیات همراه باشد. کد مالیاتی شرایط دیگری برای جبران مالیات بر ارزش افزوده ندارد. به عبارت دیگر، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ربطی به این ندارد که آیا شرکت در دوره گزارش فروش داشته است یا خیر. با این حال، کارشناسان مالیاتی سند اصلی مالیاتی را به گونه دیگری می خوانند. آنها اظهار داشتند که شرکت هایی که فروش ندارند نمی توانند مالیات را محاسبه کنند. و اگر چنین باشد، آنها حق ندارند آن را بشمارند (به نامه وزارت امور مالیاتی مسکو به تاریخ 6 ژانویه 2004 به شماره 24-11/00433 مراجعه کنید). در عین حال، رویه داوری تعیین شده به نفع مقامات مالیاتی صحبت نمی کند. به عنوان مثال، فقط به تصمیمات دادگاه های داوری فدرال ناحیه شمال غربی مورخ 6 فوریه 2004 شماره A52/2559/2003/2 و ناحیه سیبری غربی به تاریخ 16 فوریه 2004 به شماره F04/654-37/ نگاه کنید. A70-2004. داوران استدلال های زیر را ارائه می کنند. اولاً مالیات بر ارزش افزوده باید بر اساس نتایج هر دوره مالیاتی محاسبه شود (بند 4 ماده 166 قانون مالیات). ثانیاً همه شرکت ها باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارائه کنند. از این رو بنگاهها ملزم به محاسبه میزان مالیات و ارائه اظهارنامه هستند، حتی اگر کالا (کار، خدمات) را نفروشند. در نتیجه اگر میزان کسر مالیات از مبلغ مالیات محاسبه شده بیشتر باشد، سازمان مالیاتی موظف است مابه التفاوت را با پرداخت های آتی جبران کند یا صرف نظر از اینکه شرکت دارای درآمد باشد یا خیر، آن را به شرکت مسترد کند. هزینه های بدون درآمد در حسابدارینحوه در نظر گرفتن هزینه ها در حسابداری در PBU 10/99 "هزینه های یک سازمان" نوشته شده است که با دستور وزارت دارایی مورخ 6 مه 1999 شماره 33n تصویب شده است. کلیه هزینه ها به دو گروه تقسیم می شوند: - هزینه های فعالیت های معمولی (تولید و غیر مستقیم). - سایر هزینه ها حسابداری هزینه های تولیداین هزینه ها عبارتند از: هزینه های مواد; حقوق و کمک های اجتماعی؛ استهلاک; سایر هزینه ها تمام این هزینه ها باید در حساب 20 "تولید اصلی" جمع آوری شود. در طول فرآیند تولید، بخشی از این هزینه‌ها به محصولات نهایی پرداخت می‌شود و بخشی به عنوان بخشی از کار در حال انجام باقی می‌ماند. اگر شرکت چیزی تولید نکرده باشد، تمام هزینه های تولید «کار در حال پیشرفت» در نظر گرفته می شود. توجه داشته باشید: شرکت های بازرگانی هزینه های خود را در طول ماه در حساب 44 "هزینه های فروش" جمع آوری می کنند. اگر نتوانستید چیزی بفروشید، در پایان ماه باید به عنوان بدهکار به حساب 97 "هزینه های آتی" کسر شود. مثال JSC "Aktiv" در تولید مبلمان مشغول است. در آوریل 2004، این شرکت موادی به ارزش 70000 روبل را به تولید منتقل کرد. (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده). حقوق کارگران تولید (شامل مالیات اجتماعی یکپارچه) برای آوریل 40700 روبل و استهلاک دارایی های ثابت تولید 8000 روبل بود. در طول ماه، حسابدار اکتیو تمام هزینه های تولید را در حساب 20 جمع آوری کرد: بدهکار 20 اعتبار 10- 70000 روبل. - مواد به تولید منتقل شدند. بدهکار 20 اعتبار 70، 69- 40700 روبل. - دستمزد به کارگران تولید اصلی تعلق گرفته است (با در نظر گرفتن مالیات اجتماعی یکپارچه). بدهکار 20 اعتبار 02- 8000 روبل. - استهلاک تجهیزات تولید تعلق گرفته است. این شرکت در این ماه هیچ محصول نهایی تولید نکرد. بنابراین، از اول ماه مه، هزینه "پروژه ناتمام" 70000 روبل بود. + 40700 روبل. + 8000 روبل. = 118700 روبل. علاوه بر این، با تولید کالا، هزینه "کار در حال انجام" به تدریج در هزینه محصولات نهایی لحاظ می شود. حسابداری هزینه های غیر مستقیمهزینه های غیرمستقیم بر خلاف هزینه های تولید ارتباط مستقیمی با تولید محصولات ندارد. هزینه های اداری و تجاری را شامل می شود. به عنوان مثال، این می تواند: حقوق کارکنان اداری و خدماتی; هزینه های بازآموزی پرسنل؛ هزینه های سرگرمی؛ پرداخت برای خدمات حسابرسی و مشاوره و غیره. این هزینه ها باید در حساب 26 «هزینه های تجاری عمومی» و 44 «هزینه های فروش» وصول شود. فقط زمانی که شرکت درآمد دریافت کند می توان آنها را حذف کرد. در صورت عدم وجود درآمد، هزینه های غیرمستقیم در حساب 97 «هزینه های معوق» لحاظ می شود. مثالبیایید مثال قبلی را ادامه دهیم. هزینه های غیرمستقیم "اکتیو" در ماه آوریل بالغ بر: - حقوق مدیر و حسابدار ارشد (از جمله مالیات اجتماعی یکپارچه) - 40650 روبل. - اجاره - 11800 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده - 1800 روبل. بنابراین، کل هزینه های غیر مستقیم: 40650 روبل بود. + 11800 روبل. - 1800 روبل. = 50650 روبل. در طول یک ماه، حسابدار Passiv موارد زیر را انجام داد: بدهکار 26 اعتبار 70، 69 40650 روبل - حقوق کارکنان اداری (از جمله مالیات اجتماعی یکپارچه) تعلق گرفت. بدهکار 26 اعتبار 60 10000 روبل. (11800 – 1800) – اجاره تعلق گرفته؛ بدهکار 19 اعتبار 60- 1800 روبل. - مالیات بر ارزش افزوده اجاره منعکس شده است. بدهکار 60 اعتبار 51 11800 روبل. - اجاره منتقل می شود؛ بدهکار 68 حساب فرعی «محاسبات مالیات بر ارزش افزوده» اعتبار 19- 1800 روبل. - ارائه شده برای کسر مالیات بر ارزش افزوده. از آنجایی که اکتیو در ماه آوریل چیزی نفروخت، حسابدار شرکت هزینه های غیرمستقیم را به عنوان هزینه های معوق در پایان ماه در نظر گرفت. موارد زیر در حسابداری انجام شد: بدهکار 97 اعتبار 26– 50650 روبل. - هزینه های غیرمستقیم در هزینه های معوق منظور می شود. هزینه‌های معوق را می‌توان به دو طریق حذف کرد: - در لحظه‌ای که شرکت شروع به فروش کالا کرد، به طور کامل در هزینه‌ها گنجانده می‌شود. - آنها را در چندین دوره توزیع کنید. گزینه انتخاب شده باید در دستور کارگردان منعکس شود. علاوه بر این، شرکت باید تصمیم بگیرد که چگونه هزینه های غیرمستقیم را حذف کند. این کار را نیز می توان به دو صورت انجام داد: - طبق حساب 20 "تولید اصلی"؛ - در حساب 90 "فروش". لطفا توجه داشته باشید: برای نزدیک کردن حسابداری و حسابداری مالیاتی بهتر است از گزینه دوم استفاده کنید. مثالاز شرط دو مثال قبلی استفاده می کنیم. در ماه مه، JSC Aktiv شروع به فروش مبلمان کرد. رئیس شرکت تصمیم گرفت هزینه های غیرمستقیم را به طور کامل حذف کند. برای انجام این کار، شرکت از حساب 90 "فروش" استفاده می کند. دستور به شرح زیر تنظیم شد:

در همان روز، موارد زیر در حسابداری انجام شد: بدهکار 90-2 اعتبار 97- 50650 روبل. - هزینه های معوق به طور کامل در بهای تمام شده منظور می شود. حسابداری سایر هزینه هاسایر هزینه های شرکت به عملیاتی، غیرعملیاتی و اضطراری تقسیم می شود. اینها به ویژه عبارتند از: هزینه های مشارکت در سرمایه های مجاز سایر شرکت ها. هزینه های حذف دارایی های ثابت و سایر اموال؛ بهره وام ها و وام های دریافتی؛ جریمه ها، مجازات ها و مجازات ها برای نقض شرایط قرارداد؛ مابه التفاوت نرخ ارز و ... همه این هزینه ها به جز موارد اضطراری باید در حساب 91 فرعی 2 «سایر هزینه ها» لحاظ شود. هزینه های فوق العاده در حساب 99 «سود و زیان» منعکس می شود. این باید بدون توجه به اینکه آیا شرکت درآمد داشته است یا خیر انجام شود. نحوه حذف هزینه های تولیدی که نتیجه ای نداشته استبهای تمام شده تولیدی که نتیجه ای نداشته است در هزینه های عملیاتی حسابداری منظور می شود. همین امر در مورد هزینه های سفارشات لغو شده نیز صدق می کند. مثالدر مارس 2004، Passiv LLC سفارشی از طرف مقابل خود دریافت کرد. در طول اجرای آن، "Passive" موادی را به مبلغ 100000 روبل هزینه کرد. علاوه بر این، این شرکت دستمزد کارگران را به مبلغ 135800 روبل پرداخت کرد. (از جمله مالیات اجتماعی یکپارچه). در ماه ژوئن، خریدار سفارش خود را لغو کرد. حسابدار شرکت موارد زیر را انجام داد: با تکمیل سفارشبدهکار 20 اعتبار 10- 100000 روبل. - مواد حذف شده؛ بدهکار 20 اعتبار 70، 69– 135800 روبل. - دستمزد تعلق گرفته (با در نظر گرفتن مالیات اجتماعی یکپارچه)؛ پس از امتناع مشتریبدهکار 91-2 اعتبار 20– 235800 روبل. (100000 + 135800) - هزینه های تولید به عنوان هزینه های عملیاتی حذف می شود. در پایان ماه ژوئنبدهکار 99 اعتبار 91-9– 235800 روبل. - ضرر ناشی از لغو سفارش منعکس شده است.

E.S. بسونوا، کارشناس AG "RADA"