گزارش های حسابداری را ارائه می کند. تراز سالیانه زمانی که حسابرسی مورد نیاز است

گزارش مالیاتی مجموعه ای از اسناد به شکل تعیین شده است که مطابق با قوانین موجود با فرکانس مشخص به IFTS ارائه می شود و حاوی داده هایی در مورد وضعیت تعهدات و پایه مالیاتی تعیین شده یک کارآفرین فردی و هر شخص حقوقی در برابر مقامات برای محاسبه و پرداخت مالیات به خزانه دولت.

خدمات حسابداری ما

گزارش مالیاتی: چیست؟

فعالیت کارآفرینی را نمی توان بدون کنترل دولت به نمایندگی از مقامات مجاز انجام داد.

از مقامات مالیاتی خواسته می شود تا وظایف زیر را انجام دهند:

• کنترل بر انطباق ماموران مالیاتی و مودیان مالیاتی با کد مالیاتی؛
• بررسی صحت محاسبه مالیات های قابل پرداخت؛
• کنترل کامل و انجام به موقع تعهدات.

بنابراین هر مؤدی موظف است نه تنها آنها را به خزانه واریز کند، بلکه تعهدی آنها را نیز به مراجع ذیربط گزارش کند.

چه چیزی در گزارش مالیاتی گنجانده شده است؟

هر نوع مالیات دارای فرم گزارش خود و مهلت خاص خود برای ارائه به خدمات مالیاتی فدرال است که توسط قانون و قانون مالیات تعیین شده است.

گزارش IFTS شامل انواع اسناد زیر است:

• اظهارنامه مالیاتی فرم تعیین شده، ارائه شده در پایان دوره گزارش.
• اطلاعات در مورد پیش پرداخت؛
• اطلاعاتی که حاوی میانگین تعداد کارکنان شرکت در سال گذشته است.
• سایر اشکال اسناد ارائه شده توسط مقامات قانونی مربوط به محاسبه و انجام پرداخت های اجباری که به درخواست یا به ابتکار شخصی مالیات دهنده ارائه می شود.

گزارش مالیاتی، صرف نظر از فرم، در چندین نسخه تهیه می شود: یکی در امور سازمان نگهداری می شود، دیگری به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.

بازده مالیاتی

از دیدگاه فقه، اظهارنامه مالیاتی بیانیه کتبی یک موضوع فدراسیون روسیه است که در قلمرو خود فعالیت های تجاری را در مورد موضوعات مالیات، هزینه ها، سود دریافتی و منابع آن، مزایای مالیاتی، پایه، مقدار معینی انجام می دهد. مالیات یا سایر اطلاعات که بر اساس آن محاسبه و پرداخت پرداخت های اجباری ارائه می شود.

بر اساس این تعریف، چنین است که اگر مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه، در مورد یک مالیات خاص، پیش بینی نکند که در صورت عدم وجود شیء مشمول مالیات، اظهارنامه ارائه نشده باشد، در این صورت همچنان خواهد داشت. حتی با داده های صفر ارسال شود.

هر نوع مالیات فرم اظهارنامه مالیاتی خاص خود را دارد:

• در مالیات زمین؛
• طبق UTII؛
• برای مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر سود دریافتی از فعالیت های کارآفرینی؛
• طبق USN و VAT.

مؤدی فقط برای یک یا چند نوع مالیات که فعالیتی را انجام نمی‌دهد که در نتیجه آن جابجایی وجه نقد در حساب‌های مؤسسات مالی و اعتباری یا در صندوق نقدی یک مؤسسه وجود نداشته باشد و دارای مواردی باشد. مالیات برای آنها، یک اظهارنامه واحد ساده شده را به IFTS ارسال می کند.

اظهارنامه برای آن دسته از مالیات هایی که برای آنها مؤسسات تجاری از تعهدات به دولت معاف هستند، بر اساس استفاده از رژیم محاسبه مالیات ویژه - UTII، STS و مالیات واحد کشاورزی، به مقامات مجاز منتقل نمی شوند.

روش پر کردن و فرم های محاسبات مالیاتی و همچنین سیستم ارسال و انواع اظهارنامه ها به صورت الکترونیکی به توصیه وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای هر نوع به طور جداگانه توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید می شود.

پرداخت کننده مشارکت و نماینده مجاز وی سند را با امضا و مهر شرکت تأیید می کند و از این طریق کامل بودن و قابل اعتماد بودن اطلاعات موجود در آن را تأیید می کند.

گزارش IFTS پس از پایان دوره گزارش در محدوده زمانی تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه برای هر نوع تسویه حساب به مؤسسات تابعه ارسال می شود.

محاسبه پیش پرداخت ها

اطلاعات مربوط به پیش پرداخت بیانیه یک واحد تجاری در مورد پایه مالیاتی، مزایای ایجاد شده، مبلغ پرداختی تعلق گرفته یا سایر اطلاعاتی است که مبنای تعیین و پرداخت پیش پرداخت به خزانه دولت است. این گزارش IFTS مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه در موارد استثنایی در رابطه با مالیات خاص ارائه می شود.

گزارش مالیاتی و روش ارائه آن

گزارش IFTS بر روی کاغذ یا مطابق با فرم تعیین شده در فرم الکترونیکی با کلیه برنامه های ارائه شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه هنگام ارسال محاسبات مالیاتی ارائه می شود.

موضوعی از فدراسیون روسیه که در فعالیت های تجاری فعالیت می کند، میانگین تعداد کارکنان آن در دوره گزارش گذشته بیش از 100 نفر است، و همچنین شرکت های تازه ایجاد شده (از جمله در نتیجه سازماندهی مجدد) که تعداد واحدهای کارکنان آن بیش از محدودیت مشخص شده، گزارش به IFTS منحصراً به صورت الکترونیکی ارائه می شود.

اطلاعات باید قبل از 20 ژانویه سال جاری در مورد یک شرکت جدید به مقامات نظارتی در محل ثبت شرکت ارسال شود - حداکثر تا 20 روز از ماه بعد از ماهی که در آن سازماندهی مجدد انجام شده است. .

مهم است!بر اساس ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نقض رویه و مهلت های ارسال محاسبه به صورت الکترونیکی مشمول تحریم هایی است که جریمه 200 روبلی را در نظر می گیرد.

اظهارنامه ممکن است توسط عامل کسر کننده شخصا یا از طریق شخص ثالث و همچنین توسط خدمات پستی در نامه ای با ارزش اعلام شده و با شرح پیوست ارسال شود یا از طریق سیستم های مخابراتی مخابره شود.

تاریخ ارسال گزارشات از طریق پست، روز ارسال نامه ارزشمند می باشد. هنگام ارسال سند توسط TMS، روز ارسال آن تاریخ ارسال است.

IFTS حق ندارد از قبول محاسبه مالیات ارائه شده مطابق فرم تعیین شده خودداری کند. به درخواست مؤدی، کارمند دستگاه های مجاز موظف است هنگام تسلیم اظهارنامه حضوری روی کاغذ، امضای خود و تاریخ وصول محاسبه را روی کپی سند درج کرده و یا رسید پذیرش را ارسال کند. محاسبه به صورت الکترونیکی از طریق TCS.

گزارش مالیاتی برای کارآفرینان فردی با ساده سازی، OSN، UTII در سال 2016

گزارش های ارائه شده برای افراد را می توان به دسته های زیر تقسیم کرد:

• گزارش، بسته به استفاده از یک سیستم محاسبه مالیات خاص؛
• گزارش دهی برای کارکنان، در صورت وجود؛
• گزارش تراکنش های نقدی

گزارش دهی بسته به سیستم مالیاتی مورد استفاده

بر اساس سیستم محاسبه مالیات انتخاب شده، یک کارآفرین فردی باید اسناد زیر را به IFTS ارسال کند:

رژیم مالیاتی	اظهارنامه مالیاتی محاسبه شده	شرایط ارسال
سیستم مالیاتی ساده
مالیات بر درآمد مشمول		در پایان هر سه ماهه تا بیستمین روز از ماه بعد از آن
		حداکثر تا 5 روز پس از پایان ماهی که سود دریافت شده است
	محاسبه مالیات بر ارزش افزوده	فصلی تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه

مهم است! در مواردی که چندین رژیم مالیاتی به طور همزمان استفاده می شود، لازم است حسابداری جداگانه انجام شود، گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود و مالیات پرداخت شود.

کتاب حسابداری معاملات مخارج و سود

حفظ این فرم برای همه کارآفرینان فردی که از OSN و USN استفاده می کنند ارائه شده است. اما از سال 2013 نیازی به تایید آن در اداره مالیات نیست. در عین حال ، هر کارآفرین باید یک KUDIR شماره دار و توری داشته باشد ، عدم وجود آن جریمه 200 روبلی را در نظر می گیرد.

کارآفرینان فردی که از UTII استفاده می کنند کتابی را نگه نمی دارند، اما در این مورد شاخص های مادی را در نظر می گیرند: متر مربع، تعداد واحدهای کارکنان. اینکه دقیقاً چگونه باید این کار را انجام دهند، قانون پیش بینی نکرده است.

گزارش ارائه شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه برای کارمندان

می توان آن را به چند دسته تقسیم کرد:

• گزارش IFTS؛
• اسناد ارائه شده به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی.

گزارش مالیاتی ارائه شده توسط سازمان برای کارکنان خود، در صورت وجود:

معاملات نقدی: گزارش

کارآفرینان فردی که به طور مستقیم عملیات مربوط به صدور، ذخیره سازی، ثبت منابع مالی نقدی را انجام می دهند، ملزم به رعایت انضباط نقدی هستند: رعایت حد تعیین شده، تشکیل اسناد نقدی.

نگهداری سوابق معاملات نقدی به سیستم مالیاتی و در دسترس بودن پول نقد بستگی ندارد. در غیاب KKM، می توانید از فرم هایی استفاده کنید که اسناد مسئولیت پذیری دقیق هستند. از ابتدای سال 2014، اجرای معاملات نقدی برای کارآفرینان فردی بسیار ساده شده است - نیازی به استفاده از دفترچه نقدی و صندوق نیست.

کارآفرینان فقط اسنادی را تولید می کنند که بر اساس آنها امکان تأیید پرداخت دستمزد وجود دارد. طبق روال ساده شده، سازمان های کوچک و کارآفرینان فردی (تعداد کارمندان بیش از 100 واحد نیست و درآمد کمتر از 800 میلیون در سال است) اکنون محدودیتی برای موجودی نقدینگی در صندوق تعیین نمی کنند.

گزارش مالیاتی LLC تحت سیستم مالیاتی ساده، OSN و UTII

هر شخص حقوقی از لحظه ثبت موظف به پرداخت مالیات و ارائه گزارش به IFTS بر اساس نتایج فعالیت خود می باشد.

گزارش مالیاتی LLC تحت رژیم های مالیاتی مختلف

رژیم مالیاتی استفاده شده	اظهارنامه مالیاتی	شرایط ارائه مدارک
سیستم ساده شده (متعارف).
مالیات واحد بر سود انتسابی		فصلنامه تا بیستمین روز از اولین ماه پس از فصل گزارش
سیستم عمومی مالیات	مالیات بر درآمد	فصلی تا بیست و هشتمین روز از ماه بعد از آخرین ماه سه ماهه منقضی شده
	مالیات بر دارایی به اضافه تسویه پیش پرداخت
		فصلنامه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش

صرف نظر از رژیم مالیاتی مورد استفاده، همه اشخاص حقوقی باید هر سال صورتهای مالی - یک صورت مالی و یک ترازنامه - ارائه دهند. مالیات و همچنین اسناد حسابداری در محل ثبت LLC به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود ، یک نسخه اضافی نیز به Rosstat ارسال می شود.

گزارش مالیاتی و دستورالعمل های اصلی برای تهیه آن

1. NK RF.
2. اعمال ساختارهای اجرایی دولتی: نامه ها، دستورات، توضیحات خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه و وزارت دارایی.
3. قوانین تمام سطوح قوه مقننه.
4. اقدامات محلی شرکت و توصیه ها.

گزارش IFTS و خطرات در تهیه آن

طبق قانون، هر سند شکل خاص خود را دارد. از آنجایی که هر از گاهی تغییراتی در آنها رخ می دهد ، هنگام تشکیل آن ، فقط باید از اطلاعات تأیید شده استفاده شود ، زیرا گزارش هایی که با اشتباه ساخته شده یا به شکل نامشخصی ارائه شده است به موقع ارسال نشده تلقی می شود ، که مجازات هایی را در نظر می گیرد ، در برخی موارد می تواند قابل توجه باشد (30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده).

کلیه فرم های گزارشگری بر اساس اطلاعات حسابداری پر می شود. به عنوان مثال، برای ایجاد اظهارنامه در سیستم مالیاتی ساده، از اطلاعاتی استفاده می شود که در طول سال در دفتر هزینه ها و درآمدها درج شده است. شایان ذکر است که در صورت عدم وجود کتاب، جریمه 10000 روبلی برای سازمان اعمال می شود.

مسئولیت نقض مهلت مقرر

با ارسال دیرهنگام هر نوع گزارشی به IFTS، نهاد کنترل کننده قدرت دولتی ممکن است برای یک تخلف چندین بار مجازات اعمال کند:

• شرکت - طبق هنر. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه: 5٪ از مالیات پرداخت نشده یا هزینه اضافی ذکر شده در اظهارنامه، اما نه کمتر از 1000 روبل و نه بیشتر از 30٪.
• یک مقام - طبق مواد 15.6 و 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه به مبلغ 300-500 روبل.

مهم است!در صورتی که تاخیر در تسلیم اظهارنامه بیش از 10 روز باشد، IFTS می تواند حساب های سازمان را مسدود کند!

خدمات حسابداری ما به شما این امکان را می دهد که حوزه های مشکل دار حسابداری را شناسایی کنید و از دلایل مسئولیت خودداری کنید. راه های سریع، کارآمد و قانونی.

گزارشگری برای همه تاجران دردسرساز است. همه کسانی که تا به حال در این آشپزخانه آشپزی کرده‌اند می‌دانند که پیگیری مهلت‌های تحویل همه کاغذهای مهم چقدر دشوار است و در نهایت جریمه‌ها و جریمه‌های نسبتاً بزرگ برای تأخیر در تحویل دریافت می‌شود. درست است ، کارآفرینان در این زمینه کمی خوش شانس تر از اشخاص حقوقی بودند ، زیرا گزارش کارآفرینان فردی چندان گسترده نیست. و در برخی از رژیم های مالیاتی و با ترکیب موفقیت آمیز شرایط، به هیچ وجه نمی توانید حساب را نگه دارید. نحوه گزارش به مالیات را در نظر بگیرید.

IP چه گزارش هایی انجام می دهد

شما باید با طبقه بندی اوراق حسابداری شروع کنید. تمام گزارش های مالیاتی برای کارآفرینان فردی را می توان به 6 دسته تقسیم کرد که هر کدام به بهترین شکل به طور جداگانه در نظر گرفته می شوند:

• در مالیات های اجباری، متفاوت برای رژیم های مالیاتی مختلف؛
• برای پرسنل استخدام شده؛
• در معاملات نقدی؛
• برای مالیات های اضافی، نیاز به پرداخت که بستگی به ویژگی های کسب و کار دارد.
• آماری؛
• صفر

گزارش دهی در حالت های مختلف

همه چیز در اینجا ساده است: یک کارآفرین فردی چه مالیاتی می پردازد - او چنین گزارش هایی را ارائه می دهد. اگر دو رژیم را ترکیب کند، 2 اظهارنامه ارائه می کند.

حالت عمومی

OSNO حالت پیش فرض نامیده می شود زیرا به افرادی اختصاص داده می شود که در هنگام ثبت نام در EGRIP برای سیستم دیگری درخواست نکرده اند. و در حالت اتوماتیک و بدون اطلاع رسانی. بسیاری از مردم ترجیح نمی دهند در OSNO بمانند، زیرا این نیز سخت ترین حالت است که بدون کمک یک حسابدار شایسته انجام نمی شود.

کارآفرینان انفرادی در OSNO انواع مالیات های اجباری را پرداخت می کنند. این مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی است. و گزارش یک کارآفرین فردی که OSNO را برای سال 2020 انتخاب کرده است شامل 3 موقعیت است:

حالت ساده شده

هرکسی که تصمیم گرفت روی سیستم مالیاتی ساده کار کند، می تواند نفس عمیقی بکشد، زیرا آنها سعی کردند این رژیم را به شکوه ساده کنند. این شامل ارائه تنها یک گزارش است - اعلامیه KND 1152017. مهلت ارسال نیز خوشایند است - تا 30 آوریل هر سال. چرا همه چیز اینقدر ساده است؟

یک کارآفرین انفرادی در یک سیستم ساده شده باید فقط یک مالیات و تنها یک بار در سال بپردازد و پیش پرداخت ها را به صورت فصلی به طور مستقل محاسبه می کند. مقامات مالیاتی با تکیه بر وظیفه شناسی کارآفرینان صحت محاسبات پیش را بررسی نمی کنند. و اگر پس از تسلیم اظهارنامه، تمام اشتباهات "ظاهر" شود و مابه التفاوت مبلغ قابل پرداخت و مبلغ واقعی پرداخت شده به صفر کاهش یابد، چرا باید مورد دوم شیمیایی باشد.

خدمات مالیاتی فدرال کارآفرینان فردی را در یک سیستم ساده از نگهداری KUDIR - کتاب حسابداری درآمد و هزینه ها معاف نمی کند. برای حسابداری وجوه دریافتی و صرف شده برای انجام امور تجاری و محاسبه صحیح پایه مالیاتی و متعاقباً خود مالیات لازم است.

مالیات واحد کشاورزی

فقط آن دسته از بازرگانانی که فعالیتشان مبتنی بر تولید محصولات کشاورزی است می توانند به ESHN روی آورند. ضمناً 70 درصد از کل درآمد باید توسط این حوزه تامین شود. اما آنها باید فقط یک اظهارنامه KND 1151059 ارسال کنند. آخرین مهلت ارسال آن 31 مارس است.

مالیات دهندگان مالیات یکپارچه کشاورزی مانند سایر کارآفرینان از پر کردن KUDIR معاف نیستند. ارائه آن به IFTS ضروری است فقط به درخواست ارگان مجاز.

مالیات واحد بر درآمد منتسب

در UTII، بازرگانان نه بر درآمد واقعی، بلکه بر روی برخی ایده آل مالیات می پردازند. دولت آن را ایجاد می کند و مقامات منطقه ای ضرایب خاصی را برای کاهش میزان کسورات معرفی می کنند. آنها را می توان در وب سایت FTS یافت.

تمام گزارش‌های IP در مورد UTII به یک اظهارنامه مالیاتی KND 1152016 کاهش می‌یابد که باید هر سه ماه یکبار تا بیستمین روز ماه بعد از دوره گزارش ارائه شود.

از آنجایی که شاخص های نسبت داده شده به ندرت تغییر می کنند و درآمد واقعی در نظر گرفته نمی شود، کافی است مالیات UTII را یک بار محاسبه کنید و همان اظهارنامه ها را مهر کنید. اما، البته، فقط تا زمانی که یکی از مقادیر تغییر کند، یا تا زمانی که نشانگر فیزیکی (مساحت اتاق، تعداد وسایل نقلیه) تغییر کند.

به دور از همه انواع فعالیت ها می توان بر UTII مالیات گرفت، بنابراین کارآفرینان اغلب این رژیم را با سایرین ترکیب می کنند، به این معنی که گزارش دهی به طور همزمان تحت دو رژیم انجام می شود. همه چیز خوب خواهد بود، اما تخصیص در همه مناطق فدراسیون روسیه در دسترس نیست، به عنوان مثال، در مسکو اینطور نیست.

گزارش‌های حسابداری کارآفرینان فردی، از جمله KUDIR، در حالت منتسب مورد نیاز نیست، اما می‌توان آنها را برای ساده‌سازی حسابداری نگهداری کرد.

ثبت اختراع

PSN ساده ترین سیستم مالیاتی است که فقط برای کارآفرینان طراحی شده است. سازمان ها نمی توانند حق ثبت اختراعی را خریداری کنند که هزینه آن جایگزین همه انواع مالیات ها به یکباره می شود و آنها را از ارائه گزارش معاف می کند.

از آنجایی که لیست فعالیت های SPE محدود است و نمی تواند بیش از 10 نفر را استخدام کند، بسیاری از تجار این پتنت را با رژیم های دیگر ترکیب می کنند. در این مورد نیز باید گزارش های مناسب ارائه شود.

گزارش برای کارکنان IP

کارآفرینان انفرادی بدون کارمند نباید این نوع گزارش را ارائه دهند و آنها خوش شانس هستند، زیرا افرادی که کارگران را استخدام کرده اند تعداد غیر قابل اندازه گیری کاغذ را تحویل می دهند:

گزارش	رمزگشایی	مهلت ارسال
اطلاعات در مورد SSC	اطلاعیه میانگین تعداد کارمندان در سال گذشته	20 ژانویه
اعلامیه 2-NDFL	اظهارنامه درآمد کارکنان IP، تعداد مقالات ارسالی باید برابر تعداد کارکنان باشد	1 آوریل (اگر مدیر نمی تواند مالیات بر درآمد را از یک فرد کسر کند، باید گزارش 2-NDFL را تا 1 مارس ارائه کند)
محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره	هم به صورت فصلی و هم در پایان سال ارسال می شود	تا 31 (سه ماهه)؛ تا 1 آوریل (سالانه).
SZV-M	اطلاعات مربوط به کارکنان بیمه شده	پانزدهمین ماهنامه
محاسبه یکپارچه حق بیمه	اطلاعات مربوط به کلیه حق بیمه های پرداخت شده به نفع کارکنان کارآفرینان فردی	30 ماه بعد از سه ماهه گزارش

محاسبه حق بیمه - گزارش جدید. در سال 2017 معرفی شد و جایگزین فرم هایی مانند RSV-1، RSV-2 و RV-3 شد. تغییرات مربوط به انتقال حق بیمه تحت صلاحیت خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی (PFR) و صندوق بیمه سلامت (CHI) دیگر پرداخت های بیمه را نمی پذیرند و پرداخت آنها را کنترل نمی کنند.

و یک نکته دیگر: صاحبان شرکت هایی با بیش از 25 کارمند باید گزارشی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. الکترونیکی، بقیه - در کاغذ.

صفر گزارش IP 2020

گزارش های صفر فقط می توانند توسط کارآفرینان فردی در یک رژیم ساده و کلی ارسال شوند ، زیرا ثبت اختراع به هیچ وجه به معنای ارائه گزارش نیست و در UTII ، درآمد ساختگی برای پایه مالیاتی گرفته می شود و واقعی نیست و نمی تواند وجود داشته باشد. شاخص های صفر بر روی آن است.

گزارش های IP صفر در صورت عدم انتقال پول هم در حساب بانکی و هم در میز نقدی ارسال می شود. به جای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، می توانید یک اظهارنامه ساده شده را پر کنید. مهلت ارائه گزارش ساده شده حداکثر تا بیستم ماه بعد از فصل گزارش می باشد. این یک گزارش فصلی است، اما فقط شامل 2 برگه است و می توان آن را برای چندین مالیات به طور همزمان پر کرد.

در سیستم ساده شده ، آنها گزارش صفر را نیز ارسال می کنند ، اگرچه در این مورد همان فرم KND1152017 را پر می کنند ، اما به روشی کمی متفاوت:

• IP در سیستم مالیاتی ساده 6٪ اطلاعات را فقط در صفحه عنوان، صفحه وارد کنید. 1.1 و ص. 2.1.1;
• IP در سیستم مالیاتی ساده 15٪ اطلاعات را در صفحه عنوان، صفحه وارد کنید. 1.2 و ص. 2.2.

خدمات فرعی به ندرت به هیچ مدرکی برای تأیید فعالیت صفر نیاز دارند، اما ممکن است با بانک تماس بگیرند و از حساب کارآفرین درخواست استخراج کنند. در صورت فاش شدن کلاهبرداری، متخلف جریمه می کند.

گزارش در مورد KKM

کارآفرینان انفرادی که معاملات نقدی را با استفاده از صندوق‌های نقدی انجام می‌دهند، الزاماً باید از انضباط نقدی (نگهداری سوابق نقدی، رعایت سقف نقدی در صندوق نقدی) پیروی کنند.

با این حال، قانون‌گذاران تعداد گزارش‌های نقدی را برای مشاغل کوچک کاهش داده‌اند؛ در سال 2020، کارآفرینان فردی ملزم به نگهداری وجه نقد در شرایط برابر با اشخاص حقوقی و تنظیم اسناد نقدی (دفتر نقدی، PKO، RKO) نیستند. محدودیت در قالب محدودیت در دسترس بودن وجوه نقدی نیز از آنها برداشته شد. تنها چیزی که هنوز به بازرگانان واگذار می شود، ثبت لیست حقوق و دستمزد حسابداری برای تایید صدور دستمزد است.

گزارش IP به Rosstat

گزارش های آماری نیز وجود دارد. Rosstat سالانه تحقیقاتی را بر اساس اطلاعات دریافتی از روسای شرکت ها انجام می دهد. همه افراد نباید به این سازمان گزارش دهند، بلکه فقط کسانی که توسط Rosstat انتخاب شده اند. او برای آنها یک اعلان به همراه فرم های لازم برای پر کردن ارسال می کند.

یک کارآفرین فردی که علاقه مند به Rosstat است موظف است در مدت زمان ذکر شده در اطلاعیه - ماه، سه ماهه، سال، گزارشات را ارسال کند. برای نادیده گرفتن این الزام، می توانید جریمه ای دریافت کنید که میزان آن در ماده 13.19 کد مشخص شده است و از 10 تا 40 هزار روبل متغیر است.

کارآفرینان باقیمانده باید هر 5 سال یکبار به مقامات گزارش دهند. با نزدیک شدن به این مهلت، Rosstat با ارسال اخطاریه ای همراه با فرم هایی برای پر کردن، تعهد را به شما یادآوری می کند.

لیست فرم های اجباری گزارش های آماری IP در سال 2020 شامل موارد زیر است:

طبق قانون فدرال شماره 402، کارآفرینان باید ترازنامه و اوراقی در مورد نتایج مالی به Rosstat ارائه دهند. شما می توانید لیست را در بدنه منطقه ای تابعه روشن کنید.

گزارش تکمیلی

بسته به جهت کسب و کار و ویژگی های انجام تجارت، یک کارآفرین می تواند از مالیات غیر مستقیم، منابع زیستی، منابع آب، مواد معدنی و حمل و نقل استفاده کند. همه اینها مشمول مالیات است و برخی از آنها باید حسابرسی شوند.

گزارش مالیاتی پس از بسته شدن IP

دیر یا زود همه چیز بسته می شود. برخی به دلیل گسترش کسب و کار و نیاز به تشکیل یک سازمان و برخی دیگر به دلیل عدم سود. به هر حال، یکی از نکات اجباری روند انحلال، ارائه گزارش IP است. با آماده سازی آن و باید آغاز شود.

هر حالت قوانین خاص خود را برای تحویل آخرین مقالات دارد:

• اینترنت اکسپلورر گزارش‌هایی را قبل از ثبت اسناد در هنگام بسته شدن به UTII ارسال می‌کند.
• در سیستم مالیاتی ساده - قبل از 25 روز از ماه پس از انحلال.
• 3-NDFL - ظرف پنج روز از تاریخ انحلال.
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده - تا 22 آوریل برای سه ماهه اول سال.

تمام گزارش های IP در مدت تعیین شده توسط قانون گذاران در معرض ذخیره سازی قرار می گیرند. برای مفقود شدن و آسیب دیدن اوراق، باید جریمه هایی بپردازید که مبلغ آن بیش از هزینه ترمیم است.

01ژان

سلام خوانندگان عزیز! قبلاً متذکر شدیم که یک سری مقالات در این بخش در سایت جمع شده است که برای مبتدیان پیمایش کمی مشکل است. به خصوص اگر در عین حال ماهیت مقالات باید با فرم های گزارش همگام شود - می توانید آنها را در بخش پیدا کنید.

قبلاً یک مقاله کلی در مورد . امروز در مورد گزارش LLC و مهلت های ارسال آن صحبت خواهیم کرد.. و البته ما سعی خواهیم کرد به تمام مقالات و فرم های مفیدی که در سایت موجود است لینک هایی در متن ارائه دهیم.

برای گزارش راحت تر و سریع تر LLC، همه استفاده می کنند این سرویس.

مثل همیشه، ابتدا گزارش LLC را به گروه‌هایی تقسیم می‌کنیم. در اینجا، بر خلاف IP، پنج گروه وجود خواهد داشت، نه چهار. چرا چنین است - بیشتر خواهم گفت. بنابراین گروه ها:

حالا بیایید نگاهی دقیق تر به هر گروه بیندازیم.

گزارش LLC در مورد سیستم مالیاتی مورد استفاده

در اینجا قانون استاندارد اعمال می شود: چه مالیاتی می پردازیم - چنین اظهارنامه ای باید به IFTS ارسال شود. ما اطلاعات اصلی را در قالب یک جدول ارائه می دهیم:

رژیم مالیاتی	فرم اظهارنامه)	مهلت ها
BASIC (حالت مشترک)		در صورت پرداخت پیش پرداخت های سه ماهه: برای سه ماهه، نیم سال، 9 ماه قبل از بیست و هشتمین روز ماه بعد از دوره مشخص شده، و برای سال قبل از 28 مارس سال بعد تنظیم شده است. در صورت پرداخت پیش پرداخت ماهانه: تدوین شده در هر ماه، 2 ماه، 3 ماه و غیره. تا 11 ماه قبل از 28 ماه بعد از دوره مشخص شده و برای سال قبل از 28 مارس سال بعد
		بر اساس نتایج سه ماهه قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از این سه ماهه تدوین شده است
مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII)		گردآوری شده برای سه ماهه، تا بیستمین روز از ماه بعد از آن سه ماهه
		تدوین شده برای سال، باید تا 31 مارس سال بعد ارائه شود
		بر اساس نتایج سه ماهه، قبل از بیست و پنجمین روز از ماه بعد از سه ماهه تدوین شده است

مثل همیشه اضافه میکنم: LLC تحت رژیم کلی یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین جدول دو اظهارنامه را نشان می دهد: مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده. رژیم های ویژه از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، به جز مالیات یکپارچه کشاورزی (که الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و ارائه اظهارنامه از تاریخ 1398/01/01 معرفی شد)، ما فقط اظهارنامه ای مطابق با رژیم ویژه استفاده شده برای مالیات ساده شده ارائه می کنیم. سیستم، UTII. الزام به ارائه گزارش و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای این کارآفرینان فقط در موارد خاص به عنوان مثال اجاره محل از شهرداری ایجاد می شود. هنگام ترکیب رژیم ها، به عنوان مثال، ساده شده و منتسب، باید 2 اظهارنامه ارسال کنید، یعنی برای هر رژیم خود.

قبلاً در مورد نحوه پر کردن اظهارنامه ها قبلاً نوشتیم (همه نمونه ها برای کارآفرینان فردی برای شرکت های LLC نیز اعمال می شود ، جوهر وارد کردن داده ها در فرم یکسان است):

در مورد KUDIR برای LLC، برخی از ویژگی ها وجود دارد.

اولا، LLC KUDIR را فقط در یک رژیم ویژه ساده شده پر می کند. . شرکت های LLC در رژیم عمومی و ESHN توسط KUDIR نگهداری نمی شوند، آنها تمام اطلاعات لازم را برای محاسبه مالیات از حسابداری می گیرند. در UTII، هیچ کس به هیچ وجه دفترچه درآمد / هزینه را نگه نمی دارد: به سادگی وجود ندارد. اما هیچ کس حسابداری شاخص های فیزیکی را لغو نکرد، بنابراین هنوز باید سازماندهی شود.

مقالات زیر ممکن است به شما در تکمیل KUDIR کمک کند:

• (برای ترکیب حالت ها).

ارائه گزارش مالیات های اضافی

بسته به ویژگی های فعالیت های LLC، ممکن است مالیات های دیگری نیز پرداخت شود. این شامل:

• مالیات زمین - ;
• مالیات حمل و نقل - ;

هر دو اظهارنامه در پایان سال تقویمی تنظیم می شود و قبل از اول فوریه سال بعد ارائه می شود.

• مالیات آب - که بر اساس نتایج هر سه ماهه تهیه می شود، باید قبل از بیستمین روز ماه بعد از این سه ماهه ارائه شود.
• مالیات کسب و کار قمار - اگر در این زمینه کار می کنید، در پایان هر ماه نیاز دارید، آخرین مهلت 20 ماه آینده است.

برای اشخاص حقوقی شاغل در حوزه معدن و یا اشخاص حقوقی که فعالیت آنها در ارتباط با استفاده از حیات وحش / WBR (منابع بیولوژیکی آبزیان) است، مالیات / عوارض زیر باید پرداخت و مدارک ارائه شود:

• مالیات استخراج مواد معدنی (به اختصار MET) - برای هر ماه جمع آوری می شود، باید قبل از پایان ماه بعد ارسال شود.
• هزینه استفاده از اشیاء حیات وحش - به اداره مالیات تحویل داده می شود، مهلت تحویل ظرف 10 روز از تاریخ دریافت چنین مجوز است.
• هزینه استفاده از تسهیلات UBR - در اینجا دو نوع گزارش باید به اداره مالیات ارائه شود:
  • - همچنین باید ظرف مدت 10 روز از تاریخ دریافت چنین مجوز ارائه شود.
  • - باید قبل از بیستمین روز از ماه بعد از آخرین ماه اعتبار مجوز دریافتی ارائه شود.
• پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین - ارائه شده به اداره مالیات، تدوین شده برای سه ماهه، تاریخ سررسید - حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از این سه ماه.

گزارش شرکت در مورد کارکنان

در مورد مشارکت برای کارمندان، پس همه چیز در مورد گزارش یکسان است. در سال 2019، ما به اداره مالیات (میانگین تعداد کارمندان، 2-مالیات بر درآمد شخصی، 6-مالیات بر درآمد شخصی و محاسبه حق بیمه)، به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (SZV-M و اطلاعات مربوط به دوره بیمه نامه) گزارش می دهیم. افراد بیمه شده) و به FSS (ما 4-FSS را برای کمک های جراحات تحویل می دهیم).

گزارش سازمان از معاملات نقدی

ما همچنین در مورد معاملات نقدی بیش از یک بار نوشتیم. بنابراین، سازمان ها موظف به رعایت انضباط نقدی هستند، از جمله تعیین حد وجه نقد - حداکثر مقدار پول نقد ممکن برای ذخیره در میز نقدی (هر چیزی بیش از آن باید در بانک سپرده شود). برای سازمان های کوچک یک تفریط وجود دارد: محدودیت نقدی نمی تواند تعیین شود، اما این تصمیم باید با دستور مناسب رسمیت یابد. با توجه به معیارهای تعیین شده می توانید دریابید که به چه نوع تجارتی تعلق دارید: کوچک، متوسط ​​یا بزرگ.

گزارش مالیاتی یک سازمان، اظهارنامه مالیاتی و سایر گزارشاتی است که سازمان به اداره مالیات ارائه می کند. هر سازمان بسته به ماهیت فعالیت، وجود / عدم وجود انواع خاصی از اموال مشهود (دارایی) گزارش مالیاتی ارائه می دهد. بنابراین، گزارش مالیاتی، به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی که از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، و یک شرکت بزرگ تولید کننده نفت به طور قابل توجهی متفاوت است.

برخی از اشکال موجود گزارش مالیاتی در زیر ارائه شده است:

• اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان در سال گذشته
• اطلاعیه تراکنش های کنترل شده
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
• اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت
• اظهارنامه مالیاتی بر درآمد دریافت شده توسط یک سازمان روسی از منابع خارج از فدراسیون روسیه
• محاسبه پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین
• اظهارنامه مالیات بر درآمد یک سازمان خارجی
• اظهارنامه مالیاتی مالیات اجتماعی یکپارچه برای مالیات دهندگانی که به افراد پرداخت می کنند
• محاسبه پیش پرداخت برای مالیات یکپارچه اجتماعی برای افرادی که به افراد پرداخت می کنند
• اظهارنامه مالیات بر استخراج مواد معدنی
• محاسبه مالیات (اطلاعات) مبالغ درآمد پرداختی به سازمان های خارجی و مالیات های کسر شده
• محاسبه پیش پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری برای اشخاص پرداخت کننده به افراد
• اظهارنامه مالیاتی برای مالیات یکپارچه کشاورزی
• گواهی مبالغ مالیات اجتماعی یکپارچه پرداخت شده برای دوره مالیاتی منقضی شده توسط کانون وکلا، دفتر وکالت یا مشاوره حقوقی برای وکیل
• اظهارنامه مالیاتی مالیات اجتماعی یکپارچه برای کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند.
• بیانیه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری برای افرادی که به افراد پرداخت می کنند
• اظهارنامه مالیات آب
• اظهارنامه مالیاتی بر درآمد برآوردی مشمول مالیات واحد اجتماعی برای مودیان مالیاتی که به نفع افراد پرداخت و حق الزحمه انجام نمی دهند.
• اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت هنگام اجرای توافقات اشتراک تولید
• اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).
• اظهارنامه مالیاتی بر مالیات های غیرمستقیم (مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه از قلمرو کشورهای عضو اتحادیه گمرکی
• اظهارنامه مالیات بر اموال شرکتی (محاسبه مالیات پیش پرداخت)
• اظهارنامه مالیات حمل و نقل
• اظهارنامه مالیاتی کسب و کار قمار
• اظهارنامه مالیاتی برای یک مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها
• اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده
• اظهارنامه مالیاتی دارایی شرکت
• محاسبه مالیات برای پیش پرداخت مالیات حمل و نقل
• محاسبه مالیات برای پیش پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها
• محاسبه مالیات برای پیش پرداخت مالیات بر زمین
• اطلاعات مربوط به قطعات زمین که به عنوان موضوع مالیات برای مالیات زمین شناخته می شود
• اظهارنامه مالیات زمین

گزارش مالیاتی یک کارآفرین فردی بسته به سیستم مالیاتی قابل اجرا متفاوت است:

• گزارش مالیاتی OSNO،
• گزارش مالیاتی تحت USN،
• گزارش مالیات UTII

گزارش مالیات IP می تواند مستقیماً توسط یک کارآفرین فردی یا توسط نماینده ارائه شود. گزارش مالیاتی کارآفرین در مهلت های تعیین شده توسط قانون ارائه می شود.

گزارش مالیاتی سازمان ها (LLC، CJSC، OJSC، مشارکت، مشارکت، سازمان های غیر انتفاعی) نیز به سیستم مالیاتی قابل اجرا بستگی دارد. ارائه گزارش مالیاتی سازمانها می تواند هم شخصاً توسط نماینده مؤدی مالیاتی و هم از طریق پست انجام شود.

مراحل تهیه گزارش مالیاتی:

1. بررسی کامل بودن و صحت انعکاس اسناد اولیه.

2. در صورت لزوم انجام اصلاحات در انعکاس اسناد اولیه.

3. تهیه گزارشات حسابداری و مالیاتی.

4.Sdacha گزارش.

دوره مالیاتی، بسته به نوع مالیات، یک سال تقویمی، سه ماهه یا ماه است. یک دوره مالیاتی ممکن است شامل یک یا چند دوره گزارشی باشد که در پایان آن پیش پرداخت ها انجام می شود. اصول کلی برای محاسبه دوره مالیات:

1. دوره مالیات و روش محاسبه آن توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (TC RF) تعیین شده است.

2. در صورتی که سازمانی پس از شروع یک سال تقویمی تأسیس شده باشد، اولین دوره مالیاتی آن دوره از تاریخ ایجاد تا پایان سال معین است. در این صورت روز تاسیس سازمان به عنوان روز ثبت دولتی آن شناخته می شود.

هنگامی که یک سازمان در روزی ایجاد می شود که در بازه زمانی 1 دسامبر تا 31 دسامبر است، اولین دوره مالیاتی برای آن دوره از تاریخ ایجاد تا پایان سال تقویمی پس از سال ایجاد است.

3. در صورتی که سازمان قبل از پایان سال تقویمی منحل (تجدید ساماندهی) شده باشد، آخرین دوره مالیاتی آن دوره از ابتدای سال جاری تا روز اتمام انحلال (ساماندهی مجدد) است.

اگر سازمانی که پس از شروع یک سال تقویمی تأسیس شده است، قبل از پایان سال جاری منحل شود (تجدید سازماندهی شود)، دوره مالیاتی آن دوره از تاریخ تأسیس تا روز انحلال (سازماندهی مجدد) است.

اگر سازمانی در روزی که در بازه زمانی 1 دسامبر تا 31 دسامبر سال جاری میلادی تأسیس شده باشد، و قبل از پایان سال تقویمی پس از سال ایجاد انحلال (تجدید سازماندهی) شود، دوره مالیاتی آن دوره است. از تاریخ ایجاد تا روز انحلال (سازماندهی مجدد) سازمان.

این قوانین در مورد سازمان هایی که یک یا چند سازمان از آنها جدا شده یا به آنها ملحق شده اند اعمال نمی شود.

4. قوانین فوق در مورد مالیاتهایی که دوره مالیاتی آنها به عنوان یک ماه یا سه ماهه تقویم تعیین شده است، اعمال نمی شود. در چنین مواردی، در هنگام ایجاد، انحلال، سازماندهی مجدد یک سازمان، تغییرات در دوره های مالیاتی فردی با توافق با سازمان مالیاتی در محل ثبت نام مؤدی انجام می شود.

پایه مالیاتی

هر مالیات دارای یک موضوع مستقل از مالیات، پایه مالیاتی، دوره مالیاتی، نرخ مالیات است که مطابق با قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. پایه مالیات بر اساس هنر. 53 قانون مالیات فدراسیون روسیه هزینه، فیزیکی یا سایر ویژگی های موضوع مالیات را نشان می دهد. پایه مالیاتی بیان پولی سود مشمول مالیات است. هنگام تعیین پایه مالیاتی، سود مشمول مالیات از ابتدای دوره مالیاتی به صورت تعهدی تعیین می شود.

اگر در دوره گزارش (مالیات) مالیات دهنده ضرر دریافت کرد - تفاوت منفی بین درآمد و هزینه (بند 8 ماده 274 قانون مالیات فدراسیون روسیه) که برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته شده است، در این گزارش (مالیات) در دوره، پایه مالیاتی برابر با صفر شناسایی می شود. زیان های متحمل شده توسط مالیات دهندگان در دوره گزارش (مالیاتی) برای اهداف مالیاتی به روش و شرایط مقرر در ماده شناسایی می شود. 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه. با توجه به هنر. 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمانی که در دوره مالیاتی قبلی یا دوره های مالیاتی قبلی ضرر مالیاتی دریافت کرده است، حق دارد پایه مالیاتی دوره جاری را به میزان کل زیان حاصل یا بخشی کاهش دهد. از این میزان در 10 سال آینده. اگر زیان در این مدت (10 سال) از بین نرود، معوق باقی می ماند. مانده معوق مطابق با PBU 18/02 "مالیات بر درآمد" به یک تفاوت دائمی تبدیل می شود. مؤدی موظف است در تمام مدت زمانی که پایه مالیاتی دوره مالیاتی جاری را به میزان زیان های دریافتی قبلی کاهش می دهد اسنادی را که میزان زیان وارده را تأیید می کند نگهداری کند.

برخی از ضررها به روش خاصی به جلو منتقل می شود. چنین ویژگی هایی برای ضرر تنظیم شده اند:

• از فعالیت های صنایع خدماتی و مزارع (ماده 275.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• در مورد عملیات با اوراق بهادار (ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• در مورد عملیات با ابزارهای مالی معاملات آتی (ماده 304 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• در مورد عملیات با اموال استهلاک پذیر (ماده 323 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• در مورد عملیات واگذاری حق ادعا (ماده 279 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سازمان ها حق دارند ضرر و زیان وارد شده در هنگام اجرای حقوق مالکیت را در نظر بگیرند (بند 2 بند 1 ماده 268 قانون مالیات فدراسیون روسیه). محاسبه پایه مالیاتی باید حاوی داده های زیر باشد:

1) دوره ای که پایه مالیاتی برای آن تعیین می شود.

2) میزان درآمد حاصل از فروش، هزینه های مربوط به فروش و سود دریافتی در دوره گزارش (مالیاتی) شامل:

از فروش کالاهای تولیدی خود، و همچنین عواید حاصل از فروش دارایی، حقوق مالکیت؛

از فروش اوراق بهادار غیرقابل معامله در بازار متشکل؛

3) میزان درآمد و هزینه های غیر عملیاتی.

روش محاسبه مالیات بر درآمد

مبلغ مالیات در پایان دوره مالیاتی و پیش پرداخت ها در پایان دوره گزارش توسط مالیات دهنده به طور مستقل تعیین می شود (به استثنای مواردی که چنین تعهدی به عامل مالیاتی واگذار می شود) (ماده 286 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

مودیان مالیاتی که یک دوره سه ماهه و شش ماهه و نه ماهه را به عنوان دوره گزارش انتخاب کرده اند، در طول دوره گزارش، مبلغ پیش پرداخت ماهانه را به شرح زیر محاسبه می کنند:

1) مبلغ پیش پرداخت ماهانه قابل پرداخت در سه ماهه اول دوره مالیاتی جاری برابر با مبلغ پیش پرداخت ماهانه قابل پرداخت توسط مؤدی در سه ماهه آخر دوره مالیاتی قبلی است.

2) مبلغ پیش پرداخت ماهانه قابل پرداخت در سه ماهه دوم دوره مالیاتی جاری معادل 1/3 مبلغ پیش پرداخت محاسبه شده برای اولین دوره گزارش سال جاری است.

3) مبلغ پیش پرداخت ماهانه قابل پرداخت در سه ماهه سوم دوره مالیاتی جاری معادل 1/3 مابه التفاوت مبلغ پیش پرداخت محاسبه شده بر اساس نتایج نیم سال و مبلغ پیش پرداخت محاسبه شده بر اساس نتایج سه ماهه اول؛

4) مبلغ پیش پرداخت ماهانه قابل پرداخت در سه ماهه چهارم دوره مالیاتی جاری معادل 1/3 مابه التفاوت مبلغ پیش پرداخت محاسبه شده بر اساس نتایج 9 ماهه و مبلغ پیش پرداخت اخذ می شود. پرداخت بر اساس نتایج نیم سال محاسبه می شود.

در صورتی که مبلغ پیش پرداخت ماهانه محاسبه شده به این ترتیب منفی یا برابر صفر باشد، این پرداخت ها در سه ماهه مربوطه انجام نمی شود.

مطابق بند 3 هنر. 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه، افراد زیر حق دارند بر اساس نتایج دوره گزارش، فقط پیش پرداخت های سه ماهه را پرداخت کنند:

سازمان هایی که برای چهار فصل گذشته درآمد حاصل از فروش دارند، مطابق با ماده تعیین شده است. 249 قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور متوسط ​​از 3 میلیون روبل تجاوز نمی کند. برای هر سه ماهه؛

نهادهای بودجه؛

سازمان های خارجی فعال در فدراسیون روسیه از طریق یک دفتر نمایندگی دائمی؛

موسسات غیر انتفاعی که درآمدی از فروش کالا (کارها، خدمات) ندارند.

شرکت کنندگان در مشارکت های ساده نسبت به درآمدی که از شرکت در مشارکت های ساده دریافت می کنند.

سرمایه گذاران قراردادهای مشارکت در تولید از نظر درآمد حاصل از اجرای این قراردادها؛

تحت قراردادهای امانی

رویه خاصی برای پرداخت پیش پرداخت های ماهانه برای سازمان های جدید ایجاد شده است. آنها شروع به پرداخت پیش پرداخت ماهانه پس از یک چهارم کامل از تاریخ ثبت نام دولتی خود می کنند (بند 6 ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق بند 5 هنر. 287 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان های تازه ایجاد شده پیش پرداخت را برای دوره گزارش مربوطه پرداخت می کنند، مشروط بر اینکه درآمد حاصل از فروش بیش از 1 میلیون روبل نباشد. در هر ماه یا 3 میلیون روبل. در هر سه ماهه مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی حداکثر تا مهلت تعیین شده توسط هنر پرداخت می شود. 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای دوره مالیاتی مربوطه (ماده 287 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پیش پرداخت ها بر اساس نتایج دوره گزارش حداکثر تا مهلت تعیین شده برای ارائه محاسبات مالیاتی برای دوره گزارش مربوطه پرداخت می شود.

اظهارنامه مالیاتی (محاسبات مالیاتی) مطابق با هنر. 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است:

با توجه به نتایج دوره مالیاتی - حداکثر تا 28 مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده؛

با توجه به نتایج دوره گزارش - حداکثر 28 روز تقویمی از تاریخ پایان دوره گزارش مربوطه.

پیش پرداخت های ماهانه قابل پرداخت در طول دوره گزارش به موقع حداکثر تا بیست و هشتمین روز هر ماه این دوره گزارشگری پرداخت می شود. روش فوق برای پرداخت مالیات و پیش پرداخت برای مالیات برقرار می شود که با نرخ 24 درصد محاسبه می شود.

اظهارنامه مالیات بر درآمد

اظهارنامه مالیاتی - بیانیه کتبی مالیات دهنده در مورد موضوعات مالیاتی، درآمدهای دریافتی و هزینه های انجام شده، منابع درآمد، پایه مالیاتی، مزایای مالیاتی، میزان محاسبه شده مالیات و (یا) سایر داده هایی که ارائه می شود. به عنوان مبنای محاسبه و پرداخت مالیات.

محاسبه پیش پرداخت - بیانیه کتبی مالیات دهنده در مورد پایه محاسبه، در مورد مزایای استفاده شده، مقدار محاسبه شده پیش پرداخت و / یا سایر داده هایی که به عنوان مبنای محاسبه و پرداخت پیش پرداخت عمل می کند.

مودیان (کارگزاران مالیاتی) اظهارنامه مالیاتی (محاسبات مالیاتی) را حداکثر تا 28 روز تقویمی از پایان دوره گزارش مربوطه ارائه می کنند. مودیان مالیاتی که مبالغ پیش پرداخت ماهانه را بر اساس سود واقعی دریافتی محاسبه می کنند، در مهلت مقرر برای پرداخت پیش پرداخت اظهارنامه مالیاتی ارائه می کنند.

اظهارنامه مالیاتی بر اساس نتایج دوره مالیاتی حداکثر تا 28 مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده توسط مودیان ارائه می شود.

فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد و روش پر کردن آن به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 05.05.2008 شماره 54n تصویب شد. این دستور از اول جولای 2008 لازم الاجرا شد.

منبع - حسابداری مالیاتی: کتاب درسی / م.ن. اسمگینا. - تامبوف: انتشارات تامبوف. حالت فن آوری un-ta, 2009. - 80 p.

برای سازمان‌های مجری تور، مهلت خاصی برای ارسال نسخه‌های صورت‌های مالی به آژانس فدرال گردشگری وجود ندارد. اما در بند 4 آیین نامه مصوب 13 مرداد 1388 به شماره 175 آمده است که این مدارک باید همراه با اطلاعات امنیت مالی برای دوره جدید ارائه شود. و چنین اوراقی حداکثر سه ماه قبل از انقضای تضمین مالی جاری ارائه می شود (بند 4 ماده 17.3 قانون 24 نوامبر 1996 شماره 132-FZ). این بدان معناست که صورت های مالی باید همزمان ارائه شود.

اگر گزارش به موقع ارسال نشود چه اتفاقی می افتد؟

اگر صورت های مالی به موقع به خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال نشود، بازرسی ممکن است سازمان را طبق ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه کند. مبلغ جریمه 200 روبل است. برای هر سند در گزارشی که بازرسان مالیاتی دیر دریافت کردند.

هنگام تعیین میزان جریمه، بازرسان توسط فهرست کامل اسنادی که یک سازمان خاص باید ارائه کند هدایت می شوند (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 نوامبر 2012 شماره AS-4-2 / ​​19309، وزارت دارایی روسیه مورخ 23 مه 2013 شماره 03-02-07 / 2 / 18285). به عنوان مثال، به عنوان بخشی از صورت های مالی سال 2015، سازمان باید فرم های زیر را ارائه دهد: ترازنامه (نگاه کنید به. )، صورت نتایج مالی، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام، صورت جریان وجوه نقد (نگاه کنید به )، توضیحات به صورت جدولی و متنی. اگر سازمان صورتهای مالی را به موقع ارسال نکرده باشد، مبلغ جریمه 1000 روبل خواهد بود. (200 روبل × 5).

علاوه بر این، برای ارائه دیرهنگام صورتهای مالی به درخواست بازرسی مالیاتی، دادگاه ممکن است از کارمند مسئول (به عنوان مثال، رئیس سازمان) جریمه ای از 300 تا 500 روبل دریافت کند. (بخش 1 ماده 23.1 ، قسمت 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

در هر مورد، مرتکب جرم به طور جداگانه مشخص می شود. در عین حال، دادگاه ها از این واقعیت نتیجه می گیرند که رئیس مسئول سازماندهی حسابداری و حسابدار اصلی برای نگهداری صحیح و گزارش به موقع آن است (بند 24 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در تاریخ اکتبر 24، 2006 شماره 18). بنابراین معمولاً حسابدار ارشد (حسابدار با حقوق رئیس) متخلف شناخته می شود. و رئیس سازمان در موارد زیر مجرم شناخته می شود:

• سازمان به هیچ وجه حسابدار اصلی نداشت (حکم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 9 ژوئن 2005 شماره 77-ad06-2)؛

• حسابداری توسط یک سازمان تخصصی انجام شد و همچنین گزارش هایی تهیه کرد (بند 26 تصمیم پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 24 اکتبر 2006 شماره 18).

• دلیل تخلف دستور کتبی رئیس بود که حسابدار ارشد با آن موافقت نکرد (بند 25 تصمیم پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 24 اکتبر 2006 شماره 18).

ترکیب گزارش

توجه:قانون فعلی برای این واقعیت که صورت های مالی سالانه تصویب نشده است، مسئولیتی پیش بینی نمی کند. اما جریمه برای عدم ارائه چنین گزارش هایی به سهامداران برای تایید امکان پذیر است.

مسئولیت اداری در این مورد توسط قسمت 2 ماده 15.23.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه تعیین شده است. این قانون به ویژه برای عدم ارائه یا نقض مهلت ارائه اطلاعات (مواد) اجباری در آماده سازی برای مجمع عمومی سهامداران مجازات را پیش بینی می کند. چنین موادی همچنین شامل صورتهای مالی سالانه سازمان است (بخش 3 ماده 52 قانون 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ).

مجازات این خواهد بود:

• برای یک سازمان - از 500000 تا 700000 روبل؛

• برای مقامات - از 20000 تا 30000 روبل. یا رد صلاحیت تا یک سال.

وضعیت: آیا می توان صورت های مالی سالانه ای را که در مجمع عمومی شرکت کنندگان (سهامداران) تصویب نشده است به اداره مالیات ارائه کرد؟ مهلت تسلیم گزارش قبل از مهلتی که قرار است مجمع عمومی برای آن تشکیل شود به پایان می رسد.

بله، تو میتونی.

به عنوان یک قاعده کلی، صورتهای حسابداری (مالی) پس از امضای نسخه چاپی آنها توسط رئیس سازمان (قسمت 8 ماده 13 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ) تهیه شده در نظر گرفته می شود.

اما در واقع مدتی که صورت های مالی سالانه باید به اداره مالیات ارائه شود با دوره ای که باید به تصویب مجمع عمومی مؤسسان سازمان برسد، همخوانی ندارد. بنابراین، گزارش سالانه یک LLC لازم است زودتر از دو، اما حداکثر چهار ماه پس از پایان سال گزارش تایید شود (بند 2 ماده 34 قانون 8 فوریه 1998 شماره 14-FZ ). و در یک شرکت سهامی - نه زودتر از دو، اما نه دیرتر از شش ماه پس از پایان سال گزارش (بند 3، بند 1، ماده 47 قانون 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ).

صورتهای مالی سالانه باید حداکثر سه ماه پس از پایان سال گزارش به بازرسی مالیاتی ارسال شود (فرعی 5، بند 1، ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تغییر این دوره غیرممکن است - قانون این را پیش بینی نکرده است. و در صورت تأخیر در ارائه گزارش، ممکن است سازمان، رئیس و (یا) حسابدار ارشد آن جریمه شوند.

بنابراین معلوم می‌شود که صورت‌های مالی سالانه باید به سازمان بازرسی مالیاتی ارائه شود، حتی اگر وقت تأیید آن در مجمع عمومی نداشته باشد.

انتشار بیانیه ها

سازمان باید گزارش هایی را در مواردی که قانون پیش بینی کرده است منتشر کند (بند 9 ماده 13 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ). بنابراین شرکت های سهامی عام موظفند صورت های مالی سالانه خود را منتشر کنند. این از بند 1 ماده 66.3 و بند 6 ماده 97 قانون مدنی فدراسیون روسیه و همچنین بند 1.1 ماده 1 و ماده 92 قانون 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ نتیجه می گیرد. علاوه بر این، آنها باید اظهارات را همراه با گزارش حسابرسی منتشر کنند (بند 10، ماده 13 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ).

شرکت های سهامی متن صورت های مالی سالانه را در صفحه اینترنتی منتشر می کنند. این مدت سه روز از تاریخ تنظیم گزارش حسابرس در مورد قابلیت اتکای صورتهای مالی است. در هر صورت، صورت های حسابداری باید حداکثر تا سه روز تقویمی از تاریخ انقضای مهلت ارسال آنها به Rosstat منتشر شود (بند 71.4 مقررات بانک روسیه شماره 454-P مورخ 30 دسامبر 2014).

برای سال 2015، باید تا 31 مارس 2016 به آمار گزارش دهید. آخرین مهلت انتشار صورتهای مالی همراه با گزارش حسابرس در تاریخ 4 آوریل است. در صورت تاخیر در انتشار جریمه خواهد بود. بانک روسیه در نامه اطلاعاتی خود به تاریخ 30 مارس 2016 به شماره IN-06-52/17 در این مورد هشدار می دهد.

شرکت های LLC فقط در صورتی ملزم به انجام این کار هستند که اوراق قرضه یا سایر اوراق بهادار درجه انتشار را آشکارا قرار دهند (بند 2، ماده 49 قانون 8 فوریه 1998 شماره 14-FZ).

الزامات انتشار اجباری صورت های مالی برای سازمان هایی که از مالیات ساده شده استفاده می کنند نیز اعمال می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 18 ژوئن 2008 شماره 07-05-06 / 137).

توجه:برای نقض الزامات قانون در مورد افشای اطلاعات توسط ناشر، مسئولیت اداری ارائه شده است (بخش 2 ماده 15.19 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

میزان مسئولیت جریمه است. در این صورت مبلغ جریمه عبارت است از:

• از 700000 تا 1000000 روبل. - برای سازمان؛

• از 30000 تا 50000 روبل. - برای مقامات (یا رد صلاحیت برای مدت یک تا دو سال).

هزینه های مرتبط با انتشار صورت های مالی هزینه های مدیریتی است (بند 7 PBU 10/99). بنابراین در حسابداری آنها را در حساب 26 یا حساب 44 (برای سازمان های صنفی) منعکس کنید. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه های انتشار گزارش های سالانه را به عنوان سایر هزینه ها در نظر بگیرید (فرعی 20، بند 1، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه). هنگام محاسبه مالیات واحد با ساده سازی تفاوت بین درآمد و هزینه، این هزینه ها را می توان در کاهش پایه مالیاتی نیز در نظر گرفت (فرعی 16، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه).