نحوه تهیه فاکتور برای کارآفرینان فردی به صورت کلی. آیا اگر یک مالک انحصاری بدون مالیات بر ارزش افزوده کار می کند به فاکتور نیاز دارم؟

IP سیستم مالیاتی ساده درآمد منهای هزینه ها. در مورد اعمال مالیات بر ارزش افزوده در سیستم مالیاتی ساده توضیح دهید. مدیر ما در حال مذاکره با خریدار بزرگ محصولات است. خرید یک بار خرید نیست، دسته های مختلف در طول سال است، اما مالیات بر ارزش افزوده الزامی است. مدیر نمی خواهد چنین خریداری را از دست بدهد و پیشنهاد می کند فقط برای این طرف مقابل یک فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده صادر کند. آیا خریدار می تواند مالیات بر ارزش افزوده را که فروشنده با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده دریافت می کند، بپذیرد؟ عواقبی برای فروشنده در هنگام صدور مالیات بر ارزش افزوده غیر از پرداخت مالیات و اظهارنامه؟ آیا باید دفتری از خرید و فروش داشته باشم؟ با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، هر چند وقت یک بار می توانید فاکتور مالیات بر ارزش افزوده صادر کنید؟

پاسخ دهید

تفاوت اصلی بین گزارش‌دهی توسط یک کارآفرین و یک شخص حقوقی، مدیریت مستقل جریان اسناد توسط صاحب کسب‌وکار است و نه توسط یک بخش حسابداری جداگانه. به همین دلیل است به کارآفرینان انفرادی 5 روز تقویمی و نه روز کاری فرصت داده می شود تا فاکتور صادر کنند.

نقطه شروع، روز دریافت حقوق مالکیت کالا، تاریخ ارسال، دریافت خدمات، پذیرش کار یا دریافت پیش پرداخت است. در موارد پیش پرداخت، با دریافت پیش پرداخت و با انجام شرایط معامله، دو بار فاکتور تنظیم می شود. می توانید از نحوه تهیه پیش فاکتور مطلع شوید.

ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل الزامات اساسی برای نشان دادن ویژگی های یک معامله در یک فاکتور به یک کارآفرین فردی است:

مهم!نشان معتبر و صحیح کلیه اطلاعات ذکر شده در فاکتور به کارآفرین فردی این حق را می دهد که هنگام انتقال دفترچه خرید به خدمات مالیاتی کسر مالیات دریافت کند.

می توانید اطلاعات بیشتری در مورد فاکتور و ویژگی های استفاده از سند کسب کنید.

آیا به سند نیاز دارید؟

اگر بدون مالیات بر ارزش افزوده کار کنم باید سند صادر کنم؟

تعهد به صدور فاکتور تحت شرایط معافیت فروشنده از مالیات بر ارزش افزوده، مطابق بند 5 ماده 168، در موارد مقرر در ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه رخ می دهد. ما در مورد کارآفرینان فردی با درآمد کمتر از 2 میلیون روبل در هر سه ماهه صحبت می کنیم که با کالاهای غیر مستقیم کار نمی کنند.

چنین کارآفرینان پس از اطلاع به خدمات مالیاتی فدرال، به مدت 12 ماه تقویمی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، مگر اینکه شرایطی برای لغو چنین حقی ایجاد شود. معافیت پس از آن بررسی و هر سال به روز می شود.

در موارد دیگر مالیات دهنده حق دارد، اما نه تعهد، یک فاکتور صادر کند، و ممکن است آن را صرفا برای راحتی آن استفاده کنید.

نمونه ای از چنین وضعیتی معافیت از مالیات بخشی از محموله مندرج در فاکتور همراه با کالاهای مشمول مالیات است. همچنین، یک فاکتور اختیاری برای کالاهای معاف از مالیات به حفظ ثبات در شماره گذاری اسناد کمک می کند.

در مورد زمانی که به فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده نیاز دارید بخوانید.

چگونه نمایش دهیم؟

گزینه با مالیات بر ارزش افزوده

هنگام دریافت فاکتورها از پیمانکارانی که کارآفرینان فردی هستند، خریدار باید به ویژه صحت آنها و به ویژه وجود امضای خود کارآفرین را به دقت کنترل کند. تفاوت اصلی با دریافت سند از LLC، نیاز به ویزای شخصی است.

مهم!عدم وجود یکی از جزئیات کلیدی، مانند امضای شخصی یا تکراری از داده ها در ستون 3، دلیلی برای امتناع از کسر در بازرسی است.

اگر یک کارآفرین فاکتوری صادر کرده باشد، اما فرم حاوی خطا باشد، دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده حتی از طریق دادگاه غیرممکن خواهد بود.

در صورت معافیت مالیاتی

تهیه فاکتور برای کالاهای "بدون مالیات بر ارزش افزوده" در 2 تغییر امکان پذیر است:

1. اگر همه کالاهای دسته دارای چنین علامتی باشند، در سطر 8 فرم با کل مبلغ مالیات این علامت تکرار می شود و چنین سند مالیاتی در نظر گرفته نمی شود.
2. اگر برخی از خدمات یا کالاها از مالیات معاف باشند، ستون 8 مبلغ واقعی را بدون احتساب این داده ها نشان می دهد.

صورتحساب بدون مالیات بر ارزش افزوده مطابق با قوانین کلی برای تنظیم این سند پر می شود، زیرا مصوبه دولت شماره 1137 مورخ 26 دسامبر 2011 توسط پیوست 2 به مصوبه مورخ 1 فوریه 2018 به روز شد. کافی است در قسمت مربوطه جدول ورودی «بدون مالیات بر ارزش افزوده» را وارد کنید. علامت را می توان به طور جداگانه، در یک سند چاپ شده با دست، به عنوان مثال، هنگام امضای یک سند، ایجاد کرد.

اقدامات پس از صدور

هنگام دریافت فاکتور از نماینده مجاز کارآفرین، خریدار شانس زیادی برای رد کسر از خدمات مالیاتی دارد و باید به دادگاه مراجعه کند. قاضی صحت معامله را بررسی می کند و به احتمال زیاد درخواست ابطال رد را به صورت رسمی انجام می دهد، اما این امر به خریدار زمان و هزینه می برد.

برای جلوگیری از هزینه های قانونی و سایر لحظات ناخوشایند مرتبط با نادرست بودن این سند، نکات ظریف صدور فاکتور باید در قرارداد تامین مشخص شود.در هر صورت تامین کننده مسئولیتی در قبال صدور فاکتور ندارد مگر اینکه در قرارداد به نحو دیگری تصریح شده باشد.

نتیجه گیری

برای کالاها، خدمات و کارهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده و فاکتورهای بدون مالیات بر ارزش افزوده از سال 2017 به روشی مشابه در فرم یکسان تنظیم می شود. تنها تفاوت یادداشت "بدون مالیات بر ارزش افزوده" در ردیف های مربوطه جدول، مقابل نام کالاها و خدمات است.

شرکت هایی که از چنین رژیم مالیاتی ویژه ای مانند سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و نیازی به صدور فاکتور ندارند. با این حال، برخی از ساده‌کننده‌ها هنوز باید این کار را انجام دهند، به عنوان مثال، وقتی با طرف‌هایی که چنین شرایط همکاری را ارائه می‌کنند، کار می‌کنند. نحوه صحیح صدور فاکتور تحت سیستم مالیاتی ساده شده با مالیات بر ارزش افزوده و بدون مالیات بر ارزش افزوده در سال 2020 به تفصیل در مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

فاکتور تحت سیستم مالیاتی ساده

همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند، به این معنی که نیازی به صدور فاکتور ندارند. با این حال، در صورت بروز شرایط خاص، چنین سندی مورد نیاز خواهد بود.

این موارد شامل موقعیت‌هایی است که افراد «ساده‌شده» مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کنند: (برای گسترش کلیک کنید)

• واردات کالا؛
• عملیات تحت یک قرارداد مشارکت ساده، یا مدیریت امانت اموال و قرارداد امتیاز؛
• هنگامی که یک شرکت وظایف یک نماینده مالیاتی را انجام می دهد، به عنوان مثال، املاک دولتی یا شهرداری را اجاره می کند.

هنگام انعقاد قرارداد نمایندگی، ممکن است یک سازمان در مورد نیاز به صدور فاکتور سؤالاتی داشته باشد. اگر شرکتی که در سیستم مالیاتی ساده شده کارگزار کمیسیون یا نماینده باشد و عملیات زیر را انجام دهد، فاکتور لازم است:

• هنگام فروش کالا توسط اصل یا اصلی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است.
• هنگام خرید کالا از پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده برای اصل یا اصلی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است.

هنگام فروش کالا به اصل یا اصلی، باید فاکتور به روش معمول صادر شود. در سند باید تاریخ فاکتور و همچنین شماره سریال سند با توجه به گاهشماری مورد استفاده در شرکت ذکر شود.

هنگام خرید کالا برای اصل یا اصل، باید فاکتور دریافتی از فروشنده را مجدداً صادر کنید. موارد زیر در فاکتور مشخص شده است:

• خط 1 - تاریخ سند از فروشنده.
• در خطوط 2، 2a و 2b - اطلاعات مربوط به فروشنده (نام، آدرس، شماره شناسایی مالیاتی و ایست بازرسی).
• در خط 5 - جزئیات اسناد پرداخت (در صورت وجود) برای انتقال وجه توسط نماینده کمیسیون به فروشنده و توسط متعهد به نماینده کمیسیون.
• قسمت جدول باید حاوی اطلاعاتی در مورد مقدار محصولات، هزینه آنها، میزان مالیات بر ارزش افزوده و همچنین سایر شاخص های صادر شده توسط فروشنده در فاکتور باشد.

فاکتور با علامت "بدون مالیات بر ارزش افزوده"

شرکت ها نباید فاکتوری با علامت "بدون مالیات بر ارزش افزوده" در سیستم مالیاتی ساده صادر کنند. فقط شرکت های معاف از مالیات بر ارزش افزوده این علامت را می گذارند. سازمان هایی که معاف از مالیات بر ارزش افزوده تلقی می شوند مطابق با ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه شناخته می شوند.

شرکت‌هایی که سیستم مالیاتی ساده‌شده را اعمال می‌کنند، واجد شرایط پرداخت‌کنندگان «معاف» نیستند، زیرا در ابتدا پرداخت‌کننده این مالیات نیستند. بر این اساس، نیازی به صدور فاکتور «ساده‌شده» با علامت «بدون مالیات بر ارزش افزوده» نیست.

برخی از طرف های مقابل همچنان بر روی فاکتور اصرار دارند. چنین شرکت‌هایی باید در نظر داشته باشند که کسر مالیات بر ارزش افزوده «ورودی» در چنین فاکتوری دریافت نخواهند کرد. و اینکه چرا آنها همچنان چنین فاکتورهایی را مطالبه می کنند مشخص نیست.

"ساده سازان" موظف به انجام چنین درخواستی نیستند. آنها حق دارند به طرفین خود توضیح دهند که برای ارسال کالای خریداری شده، اسنادی مانند فاکتور برای پرداخت، فاکتور و اظهارنامه کافی است. و اگر طرف مقابل به اصرار ادامه دهد و متقاعد کردن او غیرممکن باشد، می توانید سند مورد نیاز را صادر کنید. لطفاً ذکر کنید که خرید شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی شود.

مهم!اگر شرکتی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر کرده باشد، توافق با طرف مقابل و کل سند "اولیه" نیز نباید شامل مالیات باشد.

ژورنال فاکتور

یک فرم یکپارچه می تواند به عنوان دفترچه یادداشت استفاده شود.

مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور صفر است

سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند نیز نباید نرخ واقعی مالیات بر ارزش افزوده 0% را در فاکتور درج کنند. فقط شرکت هایی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند می توانند این نرخ را اعمال کنند. علاوه بر این، باید توسط اسناد خاصی که سازمان ها به همراه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به اداره مالیات ارائه می کنند تأیید شود.

اگر حسابدار تصمیم بگیرد خریدار را در نیمه راه ملاقات کند و سندی با مالیات بر ارزش افزوده صفر صادر کند، سازمان مالیاتی حق دارد آن را نه با نرخ صفر، بلکه با نرخ 18 درصد دریافت کند. این اتفاق می افتد زیرا مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور مشخص شده است و تأیید صفر بودن نرخ شرکت غیرممکن است.

اگر فاکتوری با مالیات بر ارزش افزوده صادر می کنید

برخی از سازمان ها، به ابتکار خود، ممکن است فاکتورهایی را صادر کنند و مالیات بر ارزش افزوده را برجسته کنند. در این مورد، آنها ملزم به پرداخت مالیات به بودجه و همچنین ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به خدمات مالیاتی فدرال هستند. این باید قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه ای که سند در آن صادر شده است انجام شود. به عنوان مثال، یک شرکت با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در تاریخ 10 فوریه 2020 فاکتور صادر کرد، بنابراین باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تا 25 آوریل 2020 ارائه کند.

درک این نکته مهم است که صدور فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده تخصیصی به ساده کننده حق کسر مالیات بر کالاهای خریداری شده را نمی دهد. فقط پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده حق چنین کسر را دارند و سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند چنین نیستند.

صدور فاکتورهای کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده

برای کارآفرینانی که از سیستم ساده شده استفاده می کنند، همان شرایطی که برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند برای صدور فاکتورها اعمال می شود.

چارچوب قانونی

پاسخ به سوالات رایج

سوال: یک شرکت ساده شده، بنا به درخواست خریدار، فاکتوری صادر کرد که مالیات بر ارزش افزوده را برجسته می کرد. پس از آن طبق مقتضیات قانون این مالیات را به بودجه واریز کردم و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دادم. آیا هنگام محاسبه نظام مالیاتی ساده، مالیات بر ارزش افزوده شامل پایه مالیاتی می شود؟ (برای گسترش کلیک کنید)

پاسخ: مبنای مالیات ساده سازها درآمد است که قبل از هر چیز باید از نظر اقتصادی سودآور باشد. مالیات بر ارزش افزوده پرداختی منفعتی برای شرکت نیست و بنابراین نباید در مبنای محاسبه نظام مالیاتی ساده شده لحاظ شود. بر این اساس، هنگام محاسبه مالیات، سیستم مالیاتی ساده شده نیازی به درج در پایه مالیات بر ارزش افزوده ندارد.

فاکتور کارآفرین فردی سندی است که به شما امکان می دهد از خدمات مالیاتی فدرال کسر مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنید. طبق مقررات جاری، جریان اسناد باید با حداقل تعداد خطا در هنگام ثبت حفظ شود. یک کارآفرین، با توجه به حوزه فعالیت تنظیم شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه، می تواند هم با و هم بدون مالیات بر ارزش افزوده کار کند. باید مشخص شود که آیا عدم وجود مبلغ مالیات در فاکتور مجاز است یا در صورت عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیازی به صدور آن نیست.

ماهیت و نقش یک فاکتور

فاکتوری توسط فروشنده تنظیم و حداکثر تا 5 روز پس از انجام معامله به خریدار منتقل می شود و تاییدی بر ارائه خدمات یا عرضه کالا می باشد.

بر اساس مصوبه شماره 1137 مورخ 5 آذر 1390، ارائه فاکتور در رسانه های الکترونیکی یا کاغذی با قدرت قانونی برابر امکان پذیر است. فاکتورهای تولید شده به صورت دیجیتالی باید با امضای دیجیتال الکترونیکی (EDS) تایید شوند. تنظیم سند اصلاحی هم به صورت جداگانه برای پیش پرداخت برای تحویل و هم کل فاکتور پرداخت شده هنگام ترخیص کالا به صورت پیش پرداخت امکان پذیر است.

بر اساس هدف آن، یک فاکتور باید توسط کلیه اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که به میزان مقرر در قانون به بودجه دولت کمک می کنند تهیه شود.

پشتیبانی نظارتی از روش تولید فاکتور برای یک کارآفرین و انعکاس حقایق فعالیت اقتصادی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است:

1. مواد 168-169 که اطلاعاتی در مورد قواعد تدوین، انواع از جمله قانونی بودن ایجاد نسخه الکترونیکی و انواع فعالیت های تجاری معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه می کند.
2. بندهای 11 و 26 ماده 346 تکلیف صدور اسناد یا عدم آن را در رژیم های مختلف مالیاتی تعیین می کند.

علاوه بر این، دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-69/3 مورخ 27 فوریه 2014، روش تهیه صورتحساب ها از هر نوع و فرمت را تعریف می کند.

لطفاً توجه داشته باشید که از سه ماهه اول سال 2019، فاکتور باید با استفاده از فرم جدید ارائه شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی در سیستم مالیاتی عمومی باشد، بدون در نظر گرفتن نوع فعالیت، فاکتورها باید ظرف 5 روز صادر شود.

تمام اسناد تولید شده در کتاب های خرید و فروش منعکس می شود. دفتر خرید، ثبت صورتحساب های دریافتی از طرف های بازار شخص ثالث است که مالیات آن پرداخت شده است. دفتر فروش منعکس کننده حسابداری کارآفرین فردی از کلیه اسناد صادر شده است که بر اساس آن کسر مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می شود.

مراحل تکمیل فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده

در سال 2019، تغییرات زیادی در چارچوب نظارتی حسابداری و حسابداری مالیاتی ایجاد شد که باید اعمال شود.

از اول ژانویه 2019، کارآفرینان انفرادی در OSN و رژیم‌های خاص از نگهداری ثبت‌هایی که اطلاعات منعکس‌شده در کتاب خرید و فروش را کپی می‌کنند، معاف هستند. اما مانند قبل، کلیه دفاتر ثبتی بدون توجه به نظام مالیاتی که خدمات واسطه گری و حسابرسی ارائه می کنند و یا توسعه دهنده هستند و همچنین قراردادهای کمیسیون و نمایندگی را منعقد می کنند، ارائه می شود.

این تعهد در ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

مجلات در ماه بعد از دوره گزارش (معمولاً یک چهارم) حداکثر تا روز بیستم به سازمان مالیاتی ناظر ارائه می شود. هنگام انعقاد قراردادهای میانجیگری، ممکن است فاکتورهای "خلاصه" ارائه شود. کلیه مسئولیت ها در نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-07-14/2821 مورخ 28 ژانویه 2015 و فرمان شماره 1279 دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2014 مشخص شده است.

یک روش پر کردن دقیق که محتوای اطلاعات زیر را تنظیم می کند:

• شماره سریال و تاریخ فاکتورها؛
• نام کامل و شماره شناسایی مالیاتی تامین کننده و خریدار؛
• نام و مقدار کالاهای عرضه شده یا خدمات ارائه شده؛
• هزینه، به روبل روسیه، برای یک واحد و کل دسته.
• نرخ مالیات در تاریخ معامله؛
• مقدار مالیاتی که باید به بودجه منتقل شود؛
• اطلاعات مربوط به فرستنده و گیرنده محموله؛
• اگر مرخصی با پیش پرداخت انجام شده است، باید تاریخ و شماره سند پرداخت را ذکر کنید.
• واحد اندازه گیری کالا هنگام ارائه خدمات مشخص نشده است.

اطلاعات مطابق با ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه باید به صورت الکترونیکی و کاغذی باشد. هنگام تولید یک فاکتور کاغذی، لازم است 2 نسخه تولید شود، یکی توسط فروشنده دریافت می شود، دومی به مشتریانش داده می شود.

چه کسی ممکن است فاکتور صادر نکند؟

بسته به روش مالیاتی انتخاب شده توسط کارآفرین انفرادی، ممکن است پرداخت مالیات بر ارزش افزوده پیش بینی نشده باشد، به طور عینی این سوال در مورد نیاز به صدور صورتحساب برای کسانی که معاف هستند، مطرح می شود.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات پرداخت نمی شود:

• کار در تجارت خرده فروشی؛
• شاغل در پذیرایی عمومی؛
• ارائه خدمات فقط به صورت نقدی؛
• فعالیت در بازار اوراق بهادار و فروش سهام و اوراق قرضه؛
• فروش کالا به مصرف کنندگانی که از رژیم های مالیاتی ترجیحی استفاده می کنند.

جزئیات در مواد 168 و 169 قانون مالیات ارائه شده است که بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده، تفاوت های ظریف را نشان می دهد.

تحت رژیم ویژه، مالیات پرداخت نمی شود که در گزارش ارائه شده منعکس می شود. رژیم های ویژه شامل سیستم مالیاتی ساده، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی است.

اما طبق بندهای 11 و 26 ماده 346، کارآفرینان انفرادی می توانند بدون ذکر میزان مالیات بر ارزش افزوده اقدام به تولید و صدور صورتحساب کنند.

اسناد "بستن" بدون فاکتور یک برگه تحویل یا یک عمل پذیرش و انتقال کالا (خدمات) است.

اگر یک فاکتور به اشتباه ایجاد شود، یعنی مالیات بر ارزش افزوده در آن ذکر شود، اگر کارآفرین فردی مالیات دهنده نباشد، باید آن را پرداخت کرده و به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهید.

عواقب اشتباه در فاکتورها

مانند هر سند، فاکتور نباید، اما ممکن است حاوی خطاهای "فنی" باشد.

بند 2 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه به وضوح تعریف می کند که بر اساس کدام خطاها می توان بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را رد کرد و چه مواردی مهم تلقی نمی شوند و رخ می دهند.

وظیفه سازمان امور مالیاتی کنترل وصول به موقع مالیات به بودجه، افزایش میزان آن، جلوگیری از عدم پرداخت و کاهش مبالغ مشمول کسر می باشد. در صورت تشخیص اشتباه یا غلط املایی توسط متخصص دپارتمان، نتیجه گیری منفی می شود و از مالیات بر ارزش افزوده کسر نمی شود.

اگر یکی از کارمندان خدمات مالیاتی فدرال توانست شرکت کنندگان در معامله را با نام یا شماره شناسایی مالیاتی، نوع محصول یا خدمات و هزینه، میزان و میزان مالیات آنها شناسایی کند، من حق ندارم از کسر مالیات بر ارزش افزوده امتناع کنم.

امضای روی اسناد باید با دست خود شما چسبانده شود. رویه قضایی خلاف این را ثابت می کند، اما برای صرفه جویی در وقت در برقراری ارتباط با اداره مالیات، اسناد را خودتان یا اشخاص ثالث، در صورت داشتن صلاحیت، تأیید کنید.

بدیهی است متعاقبا پس از شناسایی هر گونه خطا، تغییراتی در کارت ثبت نام طرف مقابل جهت جلوگیری از سوء تفاهم و موارد بحث برانگیز با دستگاه های دولتی در آینده ضروری خواهد بود.

تفاوت های ظریف فعالیتی که برای کارآفرینان فردی ایجاد می شود

هر فاکتوری باید با امضایی تأیید شود که پس از تمام جزئیات مورد نیاز، معمولاً در قسمت پایین سمت راست آن قرار دارد.

کارآفرین فردی حق دارد شخصاً امضا کند ، همانطور که در ماده 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است و اطلاعاتی در مورد تعداد و تاریخ ثبت وضعیت نشان می دهد. تفویض حق امضاء فاکتورها به اشخاص ثالث با دستورات یا سایر مقررات داخلی مجاز نمی باشد. این تعهد، ارسال به موقع فاکتورها به مشتریان را برای افرادی که به طور دائم در محل کسب و کار حضور ندارند، دشوار می کند.

یکی از گزینه های اجرای دستورالعمل ارائه وکالتنامه محضری به مسئولی که حسابدار است می باشد. در وکالتنامه مشخص کنید که نماینده مجاز به اخذ چه مدارکی است. بهترین گزینه خرید امضای الکترونیکی و تأیید اسناد به صورت آنلاین در صورت لزوم است.

وجود روی فاکتور و تاریخ صدور آن در صورت درج چنین اطلاعاتی روی مهر الزامی نیست.

فاکتور باید با امضای "زنده" یا الکترونیکی کارآفرین انفرادی تایید شده و دارای مهر با تمام پارامترهای لازم با ذکر اجباری شماره گواهی و تاریخ صدور آن باشد.

تغییراتی که در ابتدای سال 2019 لازم الاجرا شد، مربوط به اطلاعات موجود در فاکتور و همچنین محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است:

1. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده حداکثر تا بیست و ششمین روز هر ماه پس از دوره گزارش فقط به صورت الکترونیکی ارسال می شود.
2. قبل از ارسال اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال، لازم است مبالغ در کتاب خرید و فروش خلاصه شود.
3. اگر یک کارآفرین فردی فاکتورهای صفر را در USP صادر کند، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارد.

تنظیم صحیح اسناد و ارائه به موقع گزارش حسابداری و مالیاتی ضروری است. لطفاً به یاد داشته باشید که خطاهای شناسایی شده توسط حسابرسی همیشه مهم نیستند، اما ممکن است به عنوان دلیلی برای امتناع از جبران خسارت عمل کنند.

هنگامی که چارچوب قانونی تغییر می کند، روش حفظ حسابداری، مدیریت و حسابداری مالیاتی را به موقع تنظیم کنید. هر کارآفرین باید در جریان مذاکرات با مقامات مالیاتی یا با دفاع از حقوق خود در دادگاه، موقعیت خود را به طور شایسته اثبات کند و هزینه ها را بهینه کند.

اخیراً سیاست مالی در روسیه به سرعت در حال تغییر است. در این راستا، قوانین قانونی به طور مداوم تغییراتی را در سیستم مالیات کارآفرینان با مالیات های مختلف ایجاد می کند و بنابراین اسناد حسابداری نیز دستخوش تغییراتی می شوند. هر از گاهی، یک کارآفرین انفرادی باید به این فکر کند که آیا چیزی در یک سند خاص تغییر کرده است یا خیر. در این مقاله ما همه چیز را در مورد تفاوت های ظریف صدور فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده توسط کارآفرینان فردی به شما خواهیم گفت.

استفاده از فاکتورها برای کارآفرینان فردی

خود فاکتور سندی است که به شما امکان می دهد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده هنگام خرید و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده پس از فروش کالای خریداری شده یا تولید شده را در نظر بگیرید. در حالت اول خریدار از فروشنده صورتحساب دریافت می کند و می تواند از مالیات پرداختی مطالبه کسر کند و در حالت دوم آن را برای مشتری خود صادر می کند و بدین وسیله پایه مالیاتی را جمع می کند.

الزام به صدور فاکتور برای کارآفرینان انفرادی

کارآفرینان انفرادی که مشمول سیستم مالیاتی عمومی هستند موظفند برای طرف مقابل خود صورتحساب صادر کنند. با این حال، اگر یک کارآفرین یکی از سیستم های مالیاتی را که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است، اعمال کند، در این صورت از تعهد صدور صورتحساب معاف است.

مسئول صدور فاکتور برای کارآفرینان انفرادی

یک حسابدار اغلب مسئول صدور فاکتورها است. با این حال، همه کارآفرینان کارمندانی را برای کمک به آنها جذب نمی کنند، بنابراین در برخی موارد، یک فرد هنگام ارسال کالا، اسناد همراه و حمل و نقل، از جمله فاکتورها را تهیه می کند. در این صورت تمام مسئولیت صحت مدارک تنظیم شده بر عهده اوست.

نمونه و فرم فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده

به عنوان یک قاعده، برای کارآفرینانی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند، فاکتور لازم نیست. با این حال، موقعیت‌هایی اغلب زمانی پیش می‌آیند که طرف مقابل از یک تامین‌کننده-کارآفرین می‌خواهد فاکتوری با علامت «بدون مالیات بر ارزش افزوده» صادر کند. در این مورد، شما باید به وضوح درک کنید که در اینجا فقط می توانید چنین کتیبه ای قرار دهید، اما نه "0٪"، زیرا نشان دادن چنین نرخی می تواند عواقب بسیار جدی ایجاد کند، زیرا شما حق انجام این کار را ندارید، مگر اینکه ارسال نامه را ارسال کنید. کالاهای صادراتی

مهم است! فرم فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده هیچ تفاوتی با فرم معمولی ندارد. بنابراین برای صدور به خریدار از صورتحساب بر روی فرم عمومی پذیرفته شده استفاده می شود.

فرم فاکتور و همچنین نمونه پرکردن چنین فرمی را می توانید از اینترنت دانلود کنید.

روش پر کردن فاکتور حمل و نقل برای کارآفرینان فردی بدون مالیات بر ارزش افزوده

قوانین صدور فاکتور بدون مالیات عملاً با قوانین صدور سند عادی قابل تشخیص نیست. اجرای این مقاله توسط مصوبه دولت 26 نوامبر 2011 N1137 تنظیم شده است. الزامات ثبت نام در بندهای 5 و 6 ماده 169 قانون مالیاتی رمزگشایی شده است.

فاکتور می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی باشد. استفاده از نسخه های الکترونیکی با توجه به قابلیت های انتقال از طریق کانال های مخابراتی تعیین می شود.

سند کاغذی منحصراً در دو نسخه تنظیم می شود - یکی نزد فروشنده باقی می ماند و دیگری به خریدار منتقل می شود.

بخش متنی سند حاوی اطلاعاتی در مورد کارآفرین است: TIN، نام، آدرس، تلفن. اطلاعات خریدار یا خریدار خدمات نیز در اینجا نشان داده شده است. آنها ساختاری مشابه اطلاعات تامین کننده دارند.

قسمت جدولی پر می شود: قیمت محصول، مقدار آن، هزینه و در دسترس بودن مالیات بر ارزش افزوده و میزان آن.

مهم است! هنگام صدور فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده، نباید فراموش کنید که مقادیر "بدون مالیات" یا "بدون مالیات بر ارزش افزوده" را در ستون مربوطه وارد کنید.

تمام مبالغ پولی در فاکتور با کوپک نشان داده شده است، یعنی دو رقم دیگر بعد از نقطه اعشار دارند.

پس از تکمیل سند، کارآفرین فردی شخصاً آن را امضا می کند. در این صورت نیازی به الصاق تمبر نیست ولی در صورت الصاق خطا محسوب نمی شود.

ویژگی های تهیه فاکتور برای پیش پرداخت در صورت عدم وجود مالیات بر ارزش افزوده

هنگام صدور فاکتور برای پیش پرداخت، در شرایط عادی، باید از مقادیر "18/118" یا "10/110" به عنوان نرخ مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنید. اما در صورت عدم مالیات بر ارزش افزوده کالای فروخته شده، نیازی به درج چنین نرخی نیست. در عوض، روی سند، درست مانند فاکتور حمل و نقل، امضای "بدون مالیات بر ارزش افزوده" در خط مربوطه قرار می گیرد.

اغلب، برخی از سازمان ها و کارآفرینان فردی تنها یک کلمه "پیش پرداخت" را در پیش فاکتور در ستون نام محصول یا خدمات قرار می دهند. این رویکرد اساساً نادرست است، زیرا در این مورد اداره مالیات می خواهد ببیند پیش پرداخت برای کدام محصول خاص انجام شده است. بهتر است بنویسید که تجهیزات خاص خاصی به صورت پیش پرداخت خریداری می شود.

در غیر این صورت، هیچ تفاوتی بین این دو سند وجود ندارد: سند پیش پرداخت نیز در دو نسخه تنظیم می شود و امضای روی آن توسط کارآفرین انفرادی الصاق می شود.