Общата ставка на социалния данък. Депутатите критикуваха единния социален данък

През януари руското правителство активно обсъжда антикризисни мерки. Едно от тях е връщането на единния социален данък (UST), който беше отменен от 2010 г. От 2017 г. тази реформа ще прехвърли значителни средства под контрола на Федералната данъчна служба.

Каква може да бъде UST от 2017 г.

UST в Русия плаща до 2010 г. съгласно правилата на глава 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тогава данъкът беше заменен със застрахователни вноски към PFR, FSS и MHIF.

Ако инициативата стане закон, отмененият данъчен закон може да бъде върнат в първоначалния си вид. В същото време те планират да поддържат ставката на UST на 30 процента (общата ставка за застрахователните премии през 2015 г.).

Подробна процедура за изчисляване и плащане на единния социален данък и сложни случаи на изчисление са на нашия уебсайт.

Защо изменението на UST от 2017 г. може да не бъде прието

Въпросът за връщането на UST от 2017 г. не може да се нарече решен. Освен това сред депутатите от Държавната дума подобна реформа вече има противници. Аргументите са следните.

Първо, след завръщането си в UST гражданин вече няма да може да повлияе значително на пенсията си, тъй като държавата харчи данъка върху онези цели, които счита за приоритетни. Второ, той не е в състояние да повлияе на механичното обединяване на трите бюджета в един върху позицията на икономиката.

Единният социален данък (UST) е понятие, използвано в данъчното облагане. За негова сметка се реализира правото на служителите на безплатна помощ в определени медицински организации. Освен това позволява на работниците да разчитат на държавните пенсии и социалните помощи.

Има вероятност този вид данъчно облагане да бъде върнат тази година.

Кой трябва да прави еднократни социални данъци

Данъкоплатците са всички, които имат работа.

Обичайно е всички, които са задължени да плащат социален данък, да се разделят на две групи:

1. Всички лица, които извършват плащания на физически лица, индивидуални предприемачи, различни организации и предприятия, физически лица, които не са индивидуални предприемачи.
2. Индивидуални предприемачи, ангажирани с частна практика.

Какъв е обектът на данъчното облагане

Обектите на облагане с единния социален данък са малко различни за данъкоплатците от първа и втора подгрупа.

За тези лица, които принадлежат към първата група, обект на облагане ще бъдат всички плащания, извършени на физически лица по различни споразумения (както трудово, така и всички видове гражданско право).

За лицата, принадлежащи към втората група, всички видове доходи от работа след приспадане на определени разходи ще се считат за обект на данъчно облагане.

Социална данъчна ставка, пример за изчисление

През 2020 г. курсът на UST не се промени, остана на нивото от предходната () година.

Състои се от три вида вноски:

• вноски за пенсионния фонд, които съставляват 22%;
• вноски за застрахователния фонд, които представляват 2,9%;
• удръжки към здравноосигурителната каса, които представляват 5,1%.

Индивидуалните предприемачи (ИП) имат малко по-различна система.

Предприемачът е длъжен да преведе средства в пенсионен фонд и здравноосигурителна каса.

Вноските в застрахователните фондове са незадължителни и доброволни. Всички тези вноски от индивидуален предприемач са пряко пропорционални на минималната работна заплата ().

И така, вноските за пенсионния фонд ще бъдат 26% от минималната работна заплата за годината: 12 * 26% * минимална работна заплата. По същия начин се изчисляват удръжки към здравноосигурителната каса, като се отчита само процентът от 5,1%.

Всички вноски на отделен предприемач също зависят от неговия годишен доход. Ако тя надвишава прага от триста хиляди рубли, тогава към всички удръжки се добавя един процент от сумата, която надвишава определения лимит.

Но размерът на вноските също има определен лимит. Така че, максималният размер на вноските за пенсионния фонд през 2016 г. е малко по-малко от 155 000 рубли.

Размерът на ставката на социалния данък може да варира в зависимост от размера на начисленията. Тоест тя може да бъде намалена, когато се достигне определена граница.

Този лимит се променя ежегодно. 2019 г. не беше изключение. Такива тарифи за UST са се променили, те са различни за вноските в пенсионния фонд и фонд за социално осигуряване.

Пенсионен фонд: при начисления под 796 хиляди рубли, курсът на UST е 22%, за начисления над 796 хиляди рубли, ставката на UST се намалява на 10%.

Фонд за социално осигуряване: за начисления под 718 рубли, ставката е 2,9%, повече от 718 хиляди рубли - 0%.

Връщането на единния социален данък може да видите във видеото.

Единният социален данък: последните новини, промени през 2020 г.

В съответствие с бюджетния закон на страната и промените през 2020 г., настъпват някои изменения, свързани с плащането на UST:

1. 1. Увеличен е броят на предприятията, отговарящи на изискванията за електронно отчитане.
   2. Когато се приспадат вноските за единния социален данък, сега е забранено да се закръгляват сумите във всяка посока.

1. 1. Добавени са нови артикули в регулациите относно данъчното облагане.
        Максималната норма за начисляване на плащания към ПФР (Пенсионен фонд) е законодателно фиксирана, като все още няма такива ограничения за здравноосигурителната каса.
   2. Има промени, свързани със застрахователни премии при уволнение на служител.
        Сега осигурителните вноски не се облагат с данъци само върху суми, по-малки от три средни месечни доходи, както и пътни разходи, но последните разходи трябва да бъдат документирани без провал.
   3. Тези работодатели, които наемат чуждестранни граждани в своите организации, сега трябва да плащат.
        Единственото изключение е участието на висококачествени специалисти от чужбина.
   4. В случай на проблеми или форсмажорни ситуации, сега е съвсем реалистично да се декларира разсрочено плащане на един социален данък или вноска.
        Това е възможно при неразумно забавяне на финансирането, за сезонни предприятия и при обстоятелства, независими от работодателя - непреодолима сила (технологични бедствия, природни бедствия, военни операции и др.) Въпросът за разсрочване или разсрочено плащане на удръжки се решава след прилагането на установената форма към подходящата организации (фонд за социално осигуряване, здравноосигурителен фонд или пенсионен фонд).
        И вече там ще бъде взето определено решение.

1. Направени са промени, които са свързани с одити на организацията от надзорни предприятия.
     Условията на одита могат да бъдат удължени от четири месеца до шест месеца, ако има сериозни причини за това.Тези причини включват следното: документирани факти за нарушения, изискващи спешна проверка и спешни действия; проверка на предприятия с клонове, разположени в различни региони на Руската федерация; липса на заявени документи по време на проверка или тяхната неточност; липса на застрахователни премии навреме; забавяне на проверката поради непреодолима сила.

Такива промени винаги се приемат от законодателната власт в края на фискалната година, за да се планира финансова работа през следващата година (отчетен период).

Контролът върху изплащането на застрахователните премии е прехвърлен на данъчните власти, с изключение на нараняванията. В статията ще разкажем: какъв е курсът на UST, приложен през 2020 г.

Изчислете вашата премиална ставка BuhSoft.

Изчислете онлайн

Каква е ставката на единния социален данък (UST) върху застрахователните премии

В сравнение с 2018 г. ставките на застрахователните депозити остават непроменени, докато пределната застрахователна база нараства.

Курс на UST и размерът на максималната застрахователна база през 2020 г.

В момента общата ставка на UST е 30%. Таблицата показва размера на социалните данъци през 2020 г. по фонд.

фонд	Максималният размер на базата за изчисляване на застрахователни премии			скорост
		до 1,150 000 (включително)
		над 1150 000
		до 865 000 (включително)
		над 865 000

Кой има право да прилага намалена ставка на UST

Плащачите на опростена система за данъчно облагане имат право да прилагат "преференциални" застрахователни ставки. Тази категория включва:

• представители на малкия и средния бизнес, опериращи в социалната и индустриалната сфера
• платци, извършващи технически иновационни дейности в специална икономическа зона
• платци, занимаващи се с туристически и развлекателни дейности в специалната икономическа зона
• аптеки
• благотворителни организации
• социално ориентирани нестопански компании
• организации, работещи в областта на информационните технологии
• стопански субекти и партньорства, чиято дейност включва практическото приложение на резултатите от интелектуалната дейност
• плащащите плащания и други такси за членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите, които прилагат 0% ставка до 2028 г.
• участници в проекта „Сколково“
• платци, получили статут на участник в свободната икономическа зона на териториите на Република Крим и Севастопол, статут на жител на територията с приоритетно социално и икономическо развитие, статут на жител на пристанище Владивосток

Каква е тарифата за намалена тарифа на UST

Цените на намалените тарифи също не се променят. Повечето опростени списъци вече са преминали към обща тарифа от 30 процента, тъй като гратисният период ще приключи. Намалена ставка от 20 процента ще бъде оставена на организации с нестопанска цел и благотворителни организации на STS. Привилегията може да се използва за шест години - за 2024 година. Няма да се планира увеличение на вноските за опростените списъци, които са приложили обща тарифа.

По-рано беше планирано, че от 2021 г. общата тарифа ще се увеличи от 30 на 34 процента. Сега кодът остави тарифа от 30 процента. Пенсионните вноски на компанията, както и сега, ще се изчисляват в размер на 22 процента от плащания в рамките на лимита и 10 процента от суми над лимита. Как ще се отрази на работата. Натоварването на вноските ще се увеличи един и половина пъти за опростителите, които преди това са прилагали преференциална тарифа. Но има начини да спестите от такси.

Преди около седем години единният социален данък (UST) беше заменен от други социални плащания, по-специално вноски в осигурителни фондове. От 2017 г. правителството на Руската федерация възнамерява да върне UST, за да гарантира гарантирано изпълнение на всички социални задължения на населението.

Така че, нека разберем защо е необходим UST, как да се изчисли и кой е длъжен да превежда средства, както и как се наблюдава това събитие.

Както вече отбелязахме, юридически този вид данъчно задължение вече не съществува от около седем години, но всъщност всички вноски към прехвърлените осигурителни фондове са UST:

Целта на UST е, че с помощта на тези вноски компанията ще може да гарантира на своите служители всички социални права, а именно: обезщетения за пенсиониране, обезщетения за временна нетрудоспособност, плащания от различно естество в рамките на предоставянето на социална подкрепа. По-специално, именно от този източник ще бъдат изплатени средствата, необходими за предоставянето на безплатна помощ в лечебните заведения.

В допълнение към основните промени, за тази година под формата на застрахователни премии бяха направени още няколко изменения, свързани с плащането на такси:

• при изчисляване на вноските за UST е забранено да се закръгля във всяка посока;
• въведе концепцията за максимален показател за изчисляване на приноса към ЗФР;
• забранено е събирането на застрахователни премии от обезщетението за уволнени служители, което е по-малко от три месеца, както и от командировки, ако всички разходи са документирани;
• ще се начисляват плащания за чуждестранни граждани, с които работодателят има трудов договор.

Вземете безплатно 267 видео уроци безплатно:

Кой е длъжен да плати UST

Всички граждани с официална заетост автоматично поемат задължения за изплащане на UST. Две големи групи могат да бъдат разграничени:

• индивидуални предприемачи, ангажирани с частна практика - задължени да правят приспадания от всички видове доходи, след отчитане на разходите;
• физически лица, които не принадлежат към групата на индивидуалните предприемачи, но извършват плащания в полза на други граждани. Обектът на данъчното облагане е цялата сума на плащанията, които са извършени от физически лица по трудови договори и GPC споразумения.

Схематично прехвърлянето на средства ще се извърши, както следва:

Всички мерки за надзор ще имат сериозни последици, а продължителността на инспекциите може да бъде от 4 до 6 месеца. Основата за одита може да бъде:

• наличието на редовни нарушения, които изискват спешна проверка и специални мерки. Всички нарушения трябва да бъдат регистрирани и документирани;
• ако са разкрити нарушения в клоновете на данъкоплатеца;
• в документите се наблюдават неточности или данъкоплатецът не може да предостави исканата информация;
• застрахователните премии се изплащат късно.

Ако прехвърлянето не може да бъде извършено поради непреодолима сила, тогава данъкоплатецът може да се свърже с IFTS и да поиска план за отсрочка или разсрочено плащане на UST.

Как се изчислява UST

Цените на UST през 2017 г. ще останат същите като преди. Общият показател ще се състои от такива вноски:

• вноски за ЗФР - 22%;
• удръжки към FFOMS - 5,1%;
• FSS - 2,9%.

Максималният възможен размер на базата за вноски през тази година е:

• към пенсионния фонд - 876 000 рубли. Скоростта може да бъде намалена, ако индикаторът достигне установената граница;
• във FSS - 755 000 рубли. При достигане на този показател, скоростта ще бъде нула.

Ако размерът на фонда за начисления в PFR надхвърли лимита, тогава тарифата ще бъде намалена до 10%. Единна социална такса през 2017 г. ставка:

За IP процедурата за изчисляване е малко по-различна:

1. Те не са задължени да превеждат вноски в застрахователни фондове, с изключение на задължителните FIUs и FFOMS;
2. За изчисления се използва такъв показател като минималната заплата;
3. Ако приходите от ПР за годината надхвърлят 300 000 рубли, тогава към всички такси се добавя 1% от сумата над установения лимит.

Формулата за изчисляване на таксите е следната:

• 12 * 5,1% * минимална заплата - размерът на вноската за FFOMS;
• 12 * 26% * минимална заплата - размерът на вноската за ЗФР.

Пример за изчисляване на единния социален данък

Следващата ситуация може да бъде посочена като пример за изчисляване на UST:

Компанията "Глобус" изплати доход за отчетния период в размер на 1 150 000 рубли. Необходимо е да се изчисли UST, размера на застрахователните премии.

За да определите размера на вноските за UST, трябва да извършите следните изчисления:

1. 718 000 * 2,9% \u003d 20 822 рубли. - размерът на социалните вноски в рамките на установения лимит от 718 хиляди рубли .;
2. 796 000 * 22% + ((1,150 000 - 796 000) * 10%) \u003d 175 120 + 35 400 \u003d 210 520 рубли. - дължима пенсия, като се взема предвид превишаването на лимита;
3. 1,150 000 * 5,1% \u003d 58 650 рубли. - медицински ползи.

Общо, общата сума на дължимите UST е: 20,822 + 210,520 + 58,650 \u003d 289,992 рубли.

Отстъплението към онези закони, които някога бяха изоставени, се превърна в закономерност в наше време. Тази категория включва и възстановяването на „в правата“, което беше отменено през 2010 г., 24 статии от данъчното законодателство, които говорят за единен социален данък. Като цяло държавата планира не само възстановяването на вече забравени данъци, но и тяхното увеличение. Това се доказва и от uST проценти през 2017 г., табл  който се публикува сравнително наскоро.

UST и ESSC - две имена от една и съща колекция

Гражданите на иновациите не се възприемаха като особено позитивни и сред предприемачите предизвикаха недоумение и много въпроси. Причината за това бяха две имена на една колекция, които предизвикаха объркване в съзнанието на хората. Така в началото на годината беше взето решение за обединяване на всички застрахователни премии в единна такса, а правомощието за консолидиране на плащанията беше прехвърлено на данъчните власти. За да се избегне ситуацията, когато гражданите ще трябва да плащат за едно и също нещо два пъти, беше решено единният социален данък да бъде преименуван в ECSS.

По отношение на въпросите за изчисляването, данъчните основи, обезщетенията и отчитането по тези въпроси се въвеждат единен социален данък от 2017 г.  няма да се различава.

Подробно проучване: проценти, ползи, начисления, отчитане

Категориите плащащи тази такса или данък, като този момент все още не е напълно решен, ще останат същите. Те ще бъдат физически лица, предприемачи и организации, които извършват плащания на гражданите. Също така задължението за заплащане на таксата ще бъде с юридически експерти, които се занимават с частна практика, както и с нотариуси.

Прави впечатление, че ако платецът принадлежи към няколко категории едновременно, тогава ще трябва да заплатите таксата за всяко таксуване.

От 2017 г. данъчната основа на UST ще бъде общата сума на доходите и печалбите, след като се приспадат от тях всички разходи и разходи, свързани с тяхното извличане. Що се отнася до изчисленията, процентът на данъка ще се изчислява върху печалбата за определен данъчен период.

Друг „проблем“ за организациите беше необходимостта да се изчисляват данъчните основи отделно за всеки служител и служител. Освен това при изчисленията е необходимо да се вземат предвид както финансовите приходи или парични средства, така и натуралните - физически, например добивата, получена за селскостопанските предприятия.

По отношение на лихвите те се увеличават с увеличаване на рентабилността на предприятието.  По този начин, единен социален данък с единен социален данък от 2017 г.  ще бъде инсталиран за всички видове и типове предприятия и ще засегне всички работещи граждани.

При изчисляването ще бъдат осигурени определени ползи. Те ще засегнат инвалидите, чийто годишен доход не е по-висок от 100 хиляди рубли. За тях данъкът не е от значение. Същият принцип е предвиден за организации, които са наели хора с увреждания и общите плащания за тях през годината няма да надвишават посочения праг. Работниците в рамките на опростена система за изчисляване на данъци и плащания също не могат да плащат UST.  Освободени от данъкоплатците на данъци върху облагания доход.

Освен това UST не таксуват:

Ако UST не се плаща

Последиците от неплащането на единен социален данък или налог ще се усетят изцяло от служителите на „безскрупулното“ предприятие или предприемач. Така че те рискуват да загубят „години“ от трудов стаж, да получат подценяван размер на пенсионните компоненти (финансирани, застрахователни части) и да загубят възможността да получават инвестиционни приходи от пенсионни спестявания. Прави впечатление, че на фона на неплащане на вноски страната вече е развила практиката на претенции, същността на изискванията, при които е обозначавала плащането на неплатени осигурителни вноски.