Формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица за 1 половин година. Счетоводна информация

От заплатата на служителите удържате данъци върху личния доход или данък върху доходите на физическите лица - 13%, превеждате ги на държавата, а останалите пари давате на служителя. Така се случва в живота.

Наехте служител и се съгласихте да му давате „под ръка“ 20 хиляди рубли на месец. В трудовия договор трябва да посочите заплатата от 22 990 рубли. Тази сума включва 13% от данъка върху доходите на физическите лица, който превеждате на държавата. Всеки месец плащате 20 хиляди рубли на служител и 2 990 рубли - данък.

Докладвайте в три кликвания

Elba е подходящ за IE и LLC със служители. Услугата ще подготви всички необходими отчети, ще изчисли заплатата, данъците и вноските и ще формира плащания.

Какво представлява 6-доходният данък?

За удържаните и изброени лични данъци трябва да се отчита данък. За това излязохме с два доклада: 6-данък върху доходите на лицата, който се отдава под наем на всяко тримесечие, и 2-доходен данък, който данъкът се очаква само веднъж годишно.

В допълнение към заплатата на служителите на данъка върху доходите на физическите лица, трябва да плащате и други доходи, които физическите лица получават от вас:

• възнаграждение по гражданскоправни договори,
• дивиденти
• безлихвени заеми
• подаръци, общата стойност на които надхвърля 4000 рубли през годината.

Ако физик е получил доход от вас поне веднъж през годината, трябва да вземете 6-личен данък.

В отчета посочете общите данни за всички физически. на лица, получили доходи от вас. Няма нужда да споделяте информация за всеки човек, за това има още един доклад - 2-NDFL.

Нулев 6-доходен данък

Нулев 6-доходен данък не се случва. Ако не сте плащали на физически лица, просто не давайте отчет.

Крайни срокове за 6-данък върху доходите на физическите лица

6-личен данък върху доходите трябва да се взема веднъж на тримесечие:

• за 1-во тримесечие - до 30 април
• за половин година - до 31 юли
• за 9 месеца - до 31 октомври
• за годината - до 1 март на следващата година.

Ако първо сте платили физическо лице само през второто тримесечие, предайте 6-личен данък върху доходите за шестте месеца, 9 месеца и година.

Антон е индивидуален предприемач и работи сам. През юни се обърна към копирайтър, който написа 5 статии за сайта. Всички издадоха договор за авторско право. Антон плати 10 000 рубли на копирайтера и 1495 рубли на държавата. През юли Антон трябва да предаде 6-личен данък доход за шест месеца, 9 месеца, а след това и още един отчет за годината.

Как да попълните раздел 1 от отчета за данъка върху доходите на 6-те?

Ред 020: посочете доходите на физическите лица от 1 януари до 30 юни - преди да бъде приспаднат данъкът върху доходите на физическите лица. Заплата от януари до юни, включително заплатата за юни, която сте плащали през юли. Почивки и обезщетения за отпуск по болест, изплащани от януари до юни - без значение за кой период. Други доходи, които физикът е получавал от януари до юни и от които трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица.

Ред 030 - размерът на удръжките за доходи от ред 020. Например детски, имуществени, социални удръжки.

Ред 040 - размерът на данъка върху доходите на физическите лица върху дохода от ред 020.

Редове 025 и 045 - попълнете само ако сте изплатили дивиденти.

Ред 050 - попълнете, ако има чуждестранни работници с патент.

Ред 060 - броят на хората, чиито доходи сте отразили в 6-данък върху доходите.

Ред 070 е размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица от началото на годината. Тя може да не съвпада със сумата в ред 040. Например, не е възможно да се удържа данък върху доходите на физическите лица до края на годината или доходите се получават в едно тримесечие, а данъкът се удържа в друго.

Ред 080 - данък върху доходите на физическите лица, който не можете да запазите до края на годината. Например данъкът върху личните доходи от подарък е повече от 4000 рубли на човек, който не получава парични доходи от вас.

Ред 090 - попълнете, ако данъкът е върнат на служителите.

Как да попълните раздел 2 от отчета за данъка върху доходите на 6 лица?

Посочете само плащанията за третото тримесечие - от 1 юли до 30 септември, отделно за всеки месец.

Ред 100 - дата на получаване на доход:

• Заплатата е последният ден от месеца, за който я плащате.
• Възнаграждение по гражданскоправен договор, ваканция и отпуск по болест - денят, в който се изплаща дохода.

Ред 110 е датата на удържане на данъка. Обикновено съвпада с низ 100. Изключения:

• От авансово плащане - денят на изплащане на окончателната заплата за месеца.
• С материални облаги подаръците са по-скъпи от 4000 рубли - в деня на най-близката заплата.
• От надвишена дневна надбавка - най-близкият ден за заплащане за месеца, през който е одобрен авансовият отчет.

Ред 120 е датата, на която се дължи данъкът. Тя се определя от член 226 от Данъчния кодекс. Ако тази дата се отнася до 4-то тримесечие, не посочвайте доход в раздел 2, дори ако вече сте го показали в раздел 1. Например, не включвайте на 2 юни заплатата за юни, която беше издадена през юли.

Ред 130 - цялата сума на дохода за второто тримесечие, преди данъкът върху доходите на физическите лица да бъде задържан от него.

Ред 140 - размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица за второто тримесечие.

В един блок от редове 110-140 покажете дохода, за който и трите дати съвпадат: доход, удържане и плащане на данък. Можете да подадете отчет на хартия, ако нямате повече от 10 служители. И то само по електронен път - ако имате повече от 10 служители.

Къде да вземем 6-доходен данък?

Подайте данъчен отчет при регистрацията на индивидуалния предприемач или на юридическия адрес на LLC.

Но за служителите, които се занимават с дейности по UTII или патент, докладвайте в данъчната служба на работния адрес. Този данък може да се различава от данъка на адреса на регистрация.

Какво ще бъде нарушението?

Не навреме за изпращане на отчет: глоба от 1000 рубли за всеки месец закъснение, блокиране на банкова сметка след 10 дни. Посочете невярна информация: 500 рубли за всеки невярен документ.

Ще помогне ли Елба?

6-личен данък върху доходите в Елба се състои само от две стъпки. При първия проверявате плащанията на служителите, а на втория изпращате отчет до данъка.

Но преди това добавете лица в секцията „Служители“ и посочете заплатата им. Задачата „Подаване на 6-доходен данъчен отчет за доходите“ се появява в Елба в началото на всяко тримесечие в раздел „Актуални задачи“.

Днес, уважаеми читатели, ще се занимаваме с това как да попълним 6-личния данък. Този формуляр на отчета е една от иновациите на 2016 г. Въпреки че беше представена преди три години, 2019 г. вече настъпи и все още има много въпроси, за да я попълните. Ще започнем с най-стандартните примери за попълване на формуляр за облагане с 6 доходи.

Който предава 6-личен данък доход

Нека ви напомня, че 6-личен данък върху доходите се събира от всички работодатели (както индивидуални предприемачи, така и юридически лица) въз основа на резултатите от всяко тримесечие на база натрупване!

Как да попълним правилно 6-личния данък

А попълването и подаването на декларации и други формуляри на доклади е по-лесно специална услуга.

Е, сега пристъпваме към инструкциите за правилното попълване на 6-доходния данък. По-долу са дадени няколко примера.

Важно!   В статията 6-NDFL формулярът се попълва, използвайки примера за 1-во тримесечие на 2019 г.

Попълнете заглавието

• Посочваме TIN и PPC на юридическото лице (само за IP TIN);
• Поставяме номера на корекцията (за първоначалния отчет поставяме „000“, ако вече изпращаме доклада за корекция - тогава „001“ и т.н.);
• Задаваме кода за периода, за който е съставен докладът (в приложенията към заповедта за одобрение на формуляра) и годината: ако представим отчет за 1-во тримесечие, тогава кодът за периода ще бъде „21“, а годината е „2019“;
• На следващо място, поставяме кода на данъчния орган (където подаваме отчета) и кода на мястото на подаване (таблица с тях също е в приложенията към заповедта): когато отчетът се представя по мястото на регистрация на юридическото лице - зададен на „212“, ако мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач е „120“;
• Посочваме името на юридическото лице или пълното име на индивидуалния предприемач;
• Слагаме OKTMO кода;
• Посочваме телефонния номер за контакт, поставяме броя на страниците на доклада и броя на листовете прикачени файлове към него, ако има такива;
• В тези редове, които не са запълнени, поради липса на данни се изискват тирета.

Долните части на заглавния блок се попълват стандартно: лявата част е за лицето, което подава доклада на данъчния орган, дясната част е за данъчния служител.

Проба попълнен заглавие на доклада 6-NDFL

Важно! Ако имате повече от един OKTMO код, ще трябва да попълните няколко доклада за данък върху доходите с 6 доходи: отделен отчет за всеки код.

Кога това може да бъде?

• Когато заплатата се изплаща на служителите от организацията майка и отделно звено, разположено на друга територия - в този случай се попълват два отделни отчета, всеки от които се подава в своя данък според прикрепения код OKTMO;
• Когато отделен предприемач е прехвърлил част от дейността на UTII или съответно патент, той е регистриран като платец на тези данъци в друг данък - тук индивидуалният предприемач трябва да постави OKTMO в съответствие с мястото на стопанска дейност, прехвърлено на тези специални режими.

На това по принцип всичко, заглавният блок е запълнен.   В неговото пълнене, както виждате, няма нищо сложно. Сега преминете към секциите. И тук веднага разделяме всички следващи действия на два примера: когато плащате заплатите на служителите преди края на месеца и когато ги изплащате следващия месец.

Какво означава това?

Ще обясня веднага с пример. Заплатата трябва да се изплаща на служителя поне 2 пъти месечно: обикновено първо се изплаща авансът, а след това останалата част от заплатата.

Как се случва това в действителност?

Авансът за текущия месец често се изплаща на 15-25-ти на този месец, тоест, например, служител получава аванс за 16 октомври. И служител може да получи заплата за октомври, както през октомври, например на 31 октомври - в последния ден от месеца, или може би вече през ноември - това обикновено се случва, работодателите плащат заплати за изминалия период до 5-10-ия ден на следващия месец. Датите могат да варират, те са определени от работодателя в Наредбата за възнагражденията. Съответно имаме две ситуации:

1. Когато заплатата на служителите за текущия месец се изплаща през същия месец;
2. Когато заплатата на служителите за текущия месец се изплаща през следващия месец.

Важно е да се разграничат тези ситуации на кръстопътя на периодите. Например, сега ще бъде необходимо да се представи доклад за резултатите от I-то тримесечие. Съответно, за всяка от посочените по-горе ситуации, неговите показатели ще се различават.

Попълваме секции 1 и 2: Ако плащаме заплати през същия месец

Показваме примерно изчисление, използвайки пример: от началото на 2018 г. във фирмата Pervy LLC работят 5 души, броят на служителите не се е променил. Да предположим, че всеки служител има заплата съответно 26 250 рубли, сумата на натрупания доход, а в нашия случай при попълване на Декларацията за 1-во тримесечие на 2019 г. ще покажем в отчета начисления доход за периода декември 2018 г. - февруари 2019 г. в размер на 26 250 * 5 \u003d 131 250 рубли. (това е декември 2018 г.) и 26 250 * 5 * 2 месеца. \u003d 262 500 (януари-февруари 2019 г.), ще се равнява на 393 750 рубли. Не са начислени приходи от дивиденти.

През януари-февруари 2019 г. служителите получиха данъчни облекчения за деца в общата сума от 28 хиляди рубли. За декември 2018 г. не бяха осигурени стандартни удръжки, тъй като общият доход на всеки служител надхвърли 350 хиляди рубли. Оказва се, че изчисленият данък върху доходите на физическите лица за декември 2018 г. възлиза на 131 250 * 13% \u003d 17 063 рубли, а за януари-февруари 2019 г. - (262 500–28 000) * 13% \u003d 30 486 рубли.

Как да го поставим в доклада? Отворете раздел 1 и го попълнете по ред:

• страница 010 - 13% (ако е имало начислен доход, облаган с данък върху доходите на физическите лица по други ставки, тогава в отчета ще е необходимо да се попълнят няколко раздела 1 - всяка ставка се поставя на отделен лист с непрекъснато номериране);
• страница 020 - залагаме 393 750 рубли, т.е. цялата сума на доходите на служителите за декември-февруари 2019 г .;
• страница 030 - слагаме 28 000 рубли, т.е. размера на отчисленията, предоставени на служителите;
• страница 040 - поставете 47 549 рубли, т.е. цялата сума на данъка върху доходите на физическите лица, изчислена според резултатите от 9 месеца;
• Ако при попълване на редове 025; 045; 050; 080; 090 няма данни, тъй като дивидентите не са били начислени, тъй като в нашия случай те не са отбелязани с тирета, а 0 (виж параграф 1.8 от Процедурата за попълване на формуляра, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия № MMV-7-11-450 от 05/14 0.2015)

• страница 070 - 47 549 рубли, т.е. размер на удържания данък.

Редове 060 - 090 включват общите суми за всички следващи раздели. Ето защо, ако имате няколко листа при попълването, тогава тези данни се поставят само на първия от тях. На останалите листове тиретата се поставят в редове 060-090.

Важно!Ако плащате заплати за текущия месец през същия месец, тогава в идеалния случай ще имате равенство: стр. 040 \u003d стр. 070. Тоест колко данък сте удържали върху данъка върху доходите на доходите на служителите, който сте удържали. Ако част от данъка върху доходите на физическите лица не бъде удържана по някаква причина, тя се показва на линия 080. В този случай равенството ще бъде: p. 040 \u003d p. 070 + p. 080.

В раздел 2 вече трябва да отразите сумите по дати. Моля, обърнете внимание, че при изплащане на заплати трябва да се вземат предвид следните дати:

• Датата на получаване на дохода (за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица) е последният ден от месеца, за който се изчислява тази заплата, например на 31 януари.
• Датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица е датата на действителното изплащане на парите и това в нашия пример е 5 февруари.
• Датата на плащане на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета е денят, следващ деня на плащането на парите. В нашия пример това ще бъде на 6 февруари.

Сега попълваме всеки блок от раздел 2. В следващите данъчни периоди данните се поставят на база натрупване.

• страница 100 - 12.2018;
• страница 110 - 01.2019; (датата на плащане се компенсира поради новогодишните празници)
• страница 140 - 17 063 рубли (удържан размер на данъка върху доходите на лицата на месец);
• страница 120 - 01.2019г.

В резултат на това, след като попълните раздел 2, сумата от редове 130 за всички месеци трябва да е равна на ред 020, а сумата от редове 140 за всички месеци трябва да е равна на ред 070.

Проба за попълване на втората страница от 6-данък върху доходите с раздели 1 и 2

Попълваме секции 1 и 2: Ако плащаме заплатата през следващия месец

Примерът на теория остава същият: 5 служители, всяка заплата е 26 250 рубли, общият доход за 9 месеца е 1,181 250 рубли. Не са начислени приходи от дивиденти. Заплатата за текущия месец се издава на 10-то число на следващия месец, тоест служителите ще получават заплатата си за 10 септември.

Данъчните отчисления, предоставени на служителите за периода от началото на годината, възлизат на същите 36 хиляди рубли. Размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица е: (1,181,250 - 36 000) * 13% \u003d 148 881 рубли, включително 17 063 рубли - данък върху доходите на лицата върху заплатата за септември.

Какво поставяме в доклада? Отворете раздел 1 и го попълнете по ред:

• страница 010 - 13% (ако имаше данък, облагаем с други ставки, след това попълнете секцията няколко пъти);
• страница 020 - задайте същите 1,181 250 рубли от общия доход;
• страница 030 - поставяме същите 36 000 рубли удръжки;
• страница 040 - поставете 148 881 рубли, т.е. цялата сума на данъка върху доходите на физическите лица, изчислена според резултатите от 9 месеца;
• Останалите редове на тирето, тъй като доходите под формата на дивиденти не са били начислени.

Сега преминаваме към заключителната част на раздел 1. Тук трябва да сложим:

• страница 060 - 5 души, тъй като компанията има 5 служители;
• Страница 070 - 131 818 рубли (148 881 рубли - 17 063 рубли), т.е. Тук данъкът върху личните доходи е определен без да се взема предвид данъкът върху заплатите за септември: ние не го удържахме, тъй като заплатата все още не е изплатена.

Важно! В този случай стр. 070 ще бъде по-малко от стр. 040, тъй като данъкът върху заплатите през септември все още не е удържан. Оставянето на останалата сума (17,063 рубли) в ред 080 също не е необходимо. Докладът се изготвя от последния ден на периода и тъй като заплатата към този ден не е изплатена, няма задължение за удържане на данък.

Попълненият раздел 1 за тази ситуация ще изглежда така:

В раздел 2 вече трябва да отразите сумите по дати. Датите тук ще се разглеждат по различен начин.

• Датата на получаване на дохода за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица също ще се счита за последния ден от работния месец. През септември това е 30-ти.
• Датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица се счита за датата на действителното изплащане на пари. Така че на 10 октомври служителите получават заплата, тя трябва да бъде преведена в банката ден по-рано. Оказва се, че датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица е 9 октомври.
• Датата на плащане на данък върху доходите на физическите лица в бюджета е датата, следваща деня на плащане на пари. В нашия пример това ще бъде на 10 октомври.

След това попълнете всеки блок от раздел 2 от началото на годината, тоест рисувайте сумите за всеки месец. Но няма да показваме данни за заплатите за септември тук, те вече ще бъдат включени в отчета за годината, тъй като заплатите ще се изплащат само през октомври. В отчета за годината ще трябва да се попълнят данни за септември, както следва:

• страница 100 - 09.2017;
• страница 130 - 131 250 рубли (месечна заплата на служителите);
• страница 110 - 10.2017;
• страница 140 - 17 063 рубли (размера на удържания данък върху доходите на лицата за месеца, като се вземат предвид стандартните удръжки, получени от служителите);
• страница 120 - 10.2017г.

Сега знаете как да попълните 6-личен данък доход. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите!

За половин година. На първо място, припомняме, че всички данъчни агенти го предават, тоест работодателите, които трябва да изчисляват, удържат и превеждат в бюджета данъка върху доходите на физически лица, които са техни служители. Според данъчните власти иновацията ще помогне за засилване на контрола върху плащането на данъци от физически лица, въпреки че досега само е засилило главоболието ...

В тази статия ще ви кажем как да попълните правилно новия формуляр, да дадем пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца на 2016 г., а също така ще разгледаме пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца, когато хората могат да получават плащания само през следващото тримесечие.

Особеността и основната разлика между новата форма и 2-NDFL е, че изчислението се извършва не за всеки отделен служител, а за цялата държава наведнъж. Изчислете 6 данък върху доходите на физическите лица за кумулативната сума за полугодието от началото на данъчния период, тоест изчислението ще вземе предвид данните от 1-во тримесечие.

Характеристики на попълването на формуляр 6-NDFL за полугодието

Основните проблеми по време на изпълнението на 6-личния данък върху доходите за шестте месеца възникват в редове 100, 110 и 120. В раздел 2 позициите 100 и 110 посочват датите на получаване на доходи и удържане на данък върху доходите на физическите лица. Ако служителите са имали начисления в допълнение към заплатите (например отпуск по болест, ваканция, компенсация за уволнение), тогава няколко блока 100-140 се правят просто.

Как да оставим числата във формата? На какво трябва да обърнете внимание:

• Важно е да запомните, че дните на действителния доход се считат за последните дни от месеца, тоест в ред 100 посочвате 31 март, 30 април и 31 май, независимо от реалната ситуация.
• Но на 110-та позиция реалната дата вече е посочена, когато сте успели да издадете заплата на служителите. Това може да бъде или последният ден от отчетния месец, или първите дни на следващия, например, 4 април, 4 май или 3 юни.
• В ред 120 се посочва датата не по-късно от която данъкът трябва да бъде платен. Според закона данъкът трябва да се плаща в деня на плащането или на следващия. Така според 120-ата позиция можем да имаме конкретни числа - 5 април, 5 май или 6 юни (като се вземат предвид уикендите).
• Тези показатели трябва да съответстват на колона 130, която показва общата сума на получените пари и колона 140, отчитаща удържания данък.

Има една важна характеристика. В следващия раздел ще анализираме пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за полугодието, когато работодателят успя да начисли и изплати заплати за юни само през юли.

Как да попълним 6-личен данък върху доходите, ако плащанията са направени през следващото тримесечие

Много често срещана ситуация е, когато работодателят изплаща заплати за текущия месец по-късно. За този случай Федералната данъчна служба даде разяснения относно попълването: ако подобна ситуация попадне на кръстовището на тримесечията (например юни-юли), последният месец на отчетното тримесечие не се взема предвид, а се „отлага“ за следващото тримесечие.

Ред 070 в 6-NFDL за полугодието отразява размера на удържания данък (от изплатената заплата). В примера, който даваме по-долу, данъкът върху заплатите за юни вече е начислен и е включен в сумата по ред 040 - 95 160 рубли. от началото на годината. Но заплатата за 30.06.2016 г. все още не е изплатена, така че данъкът за юни все още не е удържан и не е включен в ред 070 - 79560 (95160-15600). Редове 040 и 070 ще бъдат равни, ако заплатата се изплаща в последния ден от месеца.

Как да покажете заплащане за ваканция и заплащане на болнични в отчет

С ваканцията трябва да следвате малко по-различна логика. Разликата е, че в килиите срещу 100 и 110 ще има реална дата за издаване на пари в ръцете на служителите (същите), на 120-ия - последния ден от месеца, в който се изплаща ваканционно заплащане. Ако ваканционното заплащане се издава на няколко служители в един и същи ден, тогава индикаторите се комбинират, а ако дните са различни, тогава се попълва нов блок 100-140.

Процедурата за попълване на данни за отпуск по болест е същата като при заплащане на ваканция: 100 и 110 съдържат същите номера, 120 - последният ден от месеца, в който са извършени плащания за отпуск по болест.

Примери за попълване на 6-личен данък върху доходите от отпуск и отпуск по болест:

Как да попълним 6-личен данък доход за полугодието за отпуск по болест

Как да попълним 6-личен данък доход за половин година за ваканционно заплащане

Как се отчитат авансови плащания

Изкуство. 223 от данъчния кодекс на Руската федерация определя времето на получаване на дохода като последния ден от месеца, за който се начисляват заплати. Ако авансовото плащане е изплатено в един месец, а заплатата в следващия, тогава все пак цялото изчисление се извършва според показателите за заплата. Авансовото плащане не се счита за отделно плащане и не се посочва никъде под формата на 6-данък върху доходите.

Как служителите са получили подаръци от компанията се отразява

Често компаниите практикуват да награждават служителите си с подаръци или сувенири. Поводът може да бъде годишнина, важно събитие в семейството или високо професионално постижение. Законът в този случай тегли чертата: всичко, което е по-скъпо от 4000 рубли. подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, поради което следва да бъдат вписани под формата на 6-данък върху доходите на личните лица. Освен това сумата от 4000 не е само един подарък, за цяла година! Тъй като това отчитане е обобщение за всички служители, е необходимо да се отразят обобщените показатели в доклада. Това се прави в раздел 1 на позиции 020 и 030. За 020 се показва общата стойност на представеното, а за 030 - сумата от удръжките, разрешени от закона.

Помислете за примери за попълване на два случая:

1. Работниците Кукушкин и Пеперудата получиха награди под формата на награди като най-добрите служители на отделите. Цената на наградите беше съответно 5000 и 3000.
2. Работник Скворцова получи възпоменателен подарък във връзка с годишнината в размер на 3000 п. Освен това през 1-во тримесечие тя получи и финансова помощ в размер на 2000 рубли.

В първия случай на ред 020 получаваме 8000 p. И за 030 - 7000 п. (приспадането на Кукушкин в 4000 с. и приспадането на Пеперуда в 3000 п.). Това означава, че с 1000 рубли от Кукушкин, компанията трябва да запази 13% от данъка върху доходите на физическите лица. Следователно ред 040 трябва да отразява сумата от 130 рубли.

Във втория случай, въпреки че размерът на подаръка е по-малък от лимита, ще трябва да се запази и данъкът върху доходите на физическите лица. Факт е, че 6-личен данък върху доходите за шест месеца се счита за кумулативен резултат. Следователно, общата сума на плащанията Skvortsova възлиза на 5000 стр., Лимитът е надвишен с 1000 p. Тази разлика се облага с данък по ставка 13%.

Как правилно да попълните 6-личен данък върху доходите за шест месеца е показано в извадката, вече издадена за доставка:

Примерен 6-личен данък върху доходите за шестте месеца на 2016 г., страница 1

Отчет 6-NDFL е формуляр, чрез който данъкоплатците отчитат данъка върху доходите на физическите лица. В него те трябва да посочват информация за доходите на служителите, изчислена и удържана данък върху доходите на физическите лица за отчетния период. Всички работодатели са длъжни да го приемат на всяко тримесечие.

Формуляр за отчет 6-ДДС

Формата на отчета, процедурата за попълване на 6-NDFL и представянето му се определят със заповедта на Федералната данъчна служба от 14.10.2015 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]   , В началото на 2018 г. той е изменен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 януари 2018 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]   която влезе в сила на 26 март 2018 г.

Доклад, който показва изчисляването на размера на данъка върху доходите на физическите лица, се представя тримесечно в електронен формат, ако за отчетното тримесечие организацията е платила на 25 души или повече. Ако организацията докладва за по-малко от 25 души, формулярът ще бъде позволен да подаде на хартия. Размерът на данъка се попълва в рубли, а размерът на дохода е в рубли и копейки.

Започвайки с отчитането за 2020 г., формулярът за данък върху доходите на 6 лица трябва да бъде подаден по електронен път на компаниите с повече от 10 служители.

Крайни срокове за 6-данък върху доходите на физическите лица

Формуляр 6-NDFL се изпраща до данъчната служба не по-късно от последния ден от месеца, следващ отчетно тримесечие.

Отчет за 4-то тримесечие на 2019 г. не по-късно от 03.03.2020 г. (трансферът се дължи на факта, че 1 март падна в неделя). Повече подробности са дадени в таблицата.

Отчитане на глоби

За неспазване на сроковете за подаване на отчет се предвижда глоба. Всеки месец закъснение ще струва 1000 рубли според нормите на параграф 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс. Длъжностното лице, което е отговорно за непредставяне на своевременно доклади за данък върху доходите на физическите лица, ще бъде глобено от 300 до 500 рубли (част 1 на член 15.6 от Кодекса за административните нарушения).

Ако информацията в доклада за 6-NDFL се установи като ненадеждна, организацията ще бъде глобена с 500 рубли (параграф 1 от член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето защо, за това как да попълните данък върху доходите на 6 лица, главният счетоводител на всяка организация се препоръчва да проучи задълбочено.

Неправомерното представяне на 6-личен отчет за данъка върху доходите на хартиен носител е изправено пред глоба от 200 рубли (член 119.1 от Данъчния кодекс).

Промените във формата, които ще бъдат разгледани през 2020 г.

През 2018 г. синдиците на реорганизираните дружества имаха задължение да предадат 6-личен данък върху доходите, ако самата компания не го направи преди приключването на реорганизацията. По-специално организацията-приемник трябва:

• посочете TIN и PPC в горната част на заглавната страница;
• използвайте код 215 (за най-големите данъкоплатци - 216) в реквизитите „на мястото (счетоводство) (код)“;
• в реквизита „Данъчен агент“ посочете името на реорганизираното лице или отделния му отдел;
• в новия реквизит „Форма на реорганизация (ликвидация) (код)“ посочете една от стойностите: 1 - преобразуване, 2 - сливане, 3 - отделяне, 5 - връзка, 6 - разделяне с едновременно свързване, 0 - ликвидация;
• посочете „TIN / PPC на реорганизираната компания“.

Освен това са настъпили и други промени с цел попълване на формуляра.

Най-големите данъкоплатци дават НПК според удостоверението за регистрация в данъка по местонахождението на юридическото лице, а не на мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец.

Организациите, които са данъчни агенти, които не са най-големите данъкоплатци, трябва да посочат в реквизита „На мястото (счетоводството) (код)“ стойността 214, вместо 212.

На заглавната страница посочете пълните данни на документа, потвърждаващ авторитета на представителя.

През 2020 г. компаниите с отделни подразделения имат право да избират данъчна служба за подаване на отчети, ако организацията майка и отделните подразделения са разположени в различни общини. Те трябва да уведомят всички FTS, в които са регистрирани, за своя избор, като изпратят уведомление не по-късно от 1-ви от данъчния период във формуляра, одобрен със заповед на FTS от 6 декември 2019 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]

Инструкции стъпка по стъпка за попълване на декларацията за 6-данък върху доходите на физическите лица през 2020 г.

Въпреки че докладът е в сила от четвърта година, дизайнът на 6-данъчен данък върху доходите все още повдига въпроси от работодателите и счетоводителите. Освен това в него са направени редица промени, които трябва да се вземат предвид при попълването. Младите счетоводители влизат в професията, които се нуждаят от инструкции за манекени как правилно да попълнят 6-личен данък доход: ще анализираме стъпките.

Документът се състои от следните раздели:

1. Заглавна страница.
2. Раздел 1 (информацията се формира на база текущо начисляване).
3. Раздел 2 (информацията е показана само за посоченото тримесечие, без предишните периоди).

По-долу е инструкцията за попълване на формуляра 6-NDFL за 2019 година.

Заглавна страница

Стъпка 1. TIN и PPC

Съответните полета посочват TIN и PPC на организацията, изпращаща доклада. Ако докладът се представи от клона, тогава се посочва контролната точка на клона.

Стъпка 2. Корекционен номер

Ако 6-личен данък върху доходите се наеме за първи път през отчетния период, тогава нулите се отразяват в полето "Номер на корекция".

Корекцията предполага промени в информацията, предоставена на Федералната данъчна служба. Прецизирането на изчислението за съответния отчетен период се обозначава с номера на корекцията. Например: 001, 002, 003 и т.н.

Стъпка 3. Отчитане по тримесечие (номер на периода)

Период за предоставяне на 6-данък върху доходите - тримесечието, за което работодателят отчита:

• 1-во тримесечие - код 21;
• половин година - код 31;
• 9 месеца - код 33;
• година - код 34.

Кодовете за организации, предоставящи информация на етапа на реорганизация (ликвидация) са посочени в приложението. 1 поръчка.

Стъпка 4. Данъчен период

Данъчният период е календарната година, за която се предоставя информация. Съответните 4 цифри се въвеждат в полето.

Стъпка 5. Код на данъчната услуга (на мястото на регистрация)

Редът обозначава кода на данъчната служба, където се подават отчетите. Това е четирицифрен код, в който:

• първи 2 цифри - номер на региона;
• вторите две цифри са самият код за проверка (например инспекцията на Федералната данъчна служба № 9 на Централния окръг на Санкт Петербург).

Важно е да запомните, че отчитането се изпраща до инспекцията в местоположението на организацията или нейното отделно звено. Индивидуалните предприемачи подават този отчет в данъчната служба по местоживеене или дейност.

Кодът „По местоположение (счетоводство)“ помага да се определи коя организация изпраща отчети. Пълен списък с кодове е дефиниран в adj. 2 към поръчката.

Най-често срещани за организации:

• на мястото на регистрация - 214;
• на мястото на регистрация на отделно подразделение - 220;
• най-големите данъкоплатци посочват 212.

IP-адресите също така посочват специални кодове:

• по местоживеене - 120;
• на мястото на стопанска дейност - 320.

Стъпка 6. Име на данъкоплатеца

В полето "Данъчен агент" се отпечатва кратко (ако има такова) или пълно име на фирмата.

Стъпка 7. Код на OKTMO (Общинска формация) и телефонен номер на данъкоплатците

Както се изисква от одобрената от Федералната данъчна служба на Руската федерация процедура, процедурата за попълване на отчета 6-NDFL, посочва кода на МО, на територията на който се намира и е регистрирана организацията или клонът. Понякога гражданите получават пари (заплата и бонуси) както на родителската организация, така и на нейното звено. В този случай два формуляра се попълват и предават наведнъж с различни кодове според OKTMO.

Секция 1

Раздел 1 „Обобщени показатели“ се формира на база натрупване от началото на годината и се състои от информация за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица, с изключение на редове 060-090. Структурата на раздел 1 е информация:

1. За всеки залог поотделно:

• процент на данъчната ставка;
• сумата на начисления доход (формулярът не включва доход, който е изцяло освободен от данък върху доходите на доходите на физическите лица, или доходи, по-малки от лимита, в зависимост от вида на дохода. Например, материална помощ във връзка със смъртта на близък роднина, материална помощ за раждане (осиновяване, установяване на права на настойничество) на дете под 50 години 000 рубли на дете и т.н.);
• размер на данъчните удръжки;
• сумата на данъка върху доходите на физическите лица (включително от дохода под формата на дивиденти).

2. Обобщена информация за всички залози (отразена веднъж в секцията по първоначалния курс):

• броят на лицата, получили доход;
• размер на удържания данък;
• не удържани данъчни суми;
• суми по ДДС, върнати от данъчен агент.

Данъчни ставки върху доходите на работници и лица, извършващи работа (предоставяне на услуги) по граждански договори: 13%, 15%, 30% и 35%. През 2020 г. ставките не са се променили.

Как да вземем предвид данъка, ще покаже пример за попълване на 6-личен данък доход за 4-то тримесечие на 2019 г., инструкции са дадени в раздели и редове.

Блок 1. Данни за всеки залог

Стъпка 1. Ред 010. Данъчна ставка

В примера се разглежда широко използваната ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. Графа 010 в 6-данък върху доходите на лицата показва стойността на лихвения процент. В случай на изчисляване на данъка с различни ставки за всяка ставка ще бъдат генерирани тези данни, които се отнасят само за определената ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Общите стойности на редовете от 060 до 090 са посочени веднъж на първата страница, на следващите листове в тези полета се поставят нули.

Стъпка 2. Ред 020. Натрупан доход

В ред 020 („Сума на начисления доход“) се посочват всички облагаеми доходи на служителите, изчислени на база натрупване от началото на годината - тези, които действително са получени за годината. Не са включени в ред 020 са напълно необлагаемите приходи от данък върху доходите на физическите лица и доходи, по-малки от облагаемия лимит, прехвърлени на служителите, като финансова помощ до 4000 рубли (по общи причини) или до 50 000 рубли (за раждане). Изплащането на дивиденти се отразява, inter alia, в ред 025.

В определени случаи материалната помощ не се облага изцяло с данък върху доходите на физическите лица (параграф 8, параграф 8.3 и член 217, параграф 8.4 от Данъчния кодекс), като при някои видове материална помощ данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от единицата. В писмо от 01.08.2016 г. № БС-4-11 / [имейл защитено] Федералната данъчна служба поясни, че ред 020 не трябва да съдържа информация за доходите, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица и е посочен в чл. 217 от Данъчния кодекс. Така не се посочва напълно необлагаемата материална помощ във формата. / Div\u003e

Стъпка 3. Ред 030. Данъчни удръжки

Ако на данъкоплатците са предоставени данъчни облекчения, тогава тяхната сума се показва в поле 030. Приспаданията са необлагаеми суми, които намаляват основата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Данъчният код предвижда следните данъчни облекчения:

• стандарт (член 218 от Данъчния кодекс);
• социални (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• имущество (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и др.

Ред 030 се попълва общо за всички кодове за приспадане (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.09.2015 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]), за които са предоставени.

Стъпка 4. Ред 040. Изчисленият данък върху доходите на физическите лица

Ред 040 („Размерът на данъка се изчислява“) се изчислява чрез добавяне на ред 010 („Данъчна ставка“) и съответната данъчна основа на дохода (данък върху доходите на личните лица).

Данъчната основа на дохода (при всяка ставка) се определя като разлика между колона 020 („Сума на начисления доход“) и колона 030 („Размер на данъчните удръжки“).

Данъчната основа на дохода (13% ставка) \u003d 5,034,634.00 - 34 400,00 \u003d 5 000 234,00 (основа на данъка върху доходите на физическите лица 13%).

Ред 040 („Сумата на изчисления данък“) \u003d 5000 234 × 13% \u003d 650 030 (данък върху доходите на физическите лица при ставка 13%).

Данъкът върху дивидентите е посочен в колона 045 и се изчислява по същия начин.

Стъпка 5. Ред 050. Сума за аванси

Това поле се попълва, ако в организацията работят чужденци на патент. В този случай ред 050 ("Фиксирана сума за авансово плащане") отразява сумата на авансовите плащания на чужденците. Ако, както показва пробата за пълнене на 6-NDFL, няма данни за попълване в ред 050, се посочва нула.

Блок 2. Резултати от раздел 1

Стъпка 6. Ред 060. Броят на хората, получили доходи от началото на годината

Полето показва общия брой лица, на които организацията е изплащала облагаем доход през отчетния период.

Стъпка 7. Ред 070. Обща сума на удържания данък при всички ставки

Ред 040 е изчисленият данък, т.е. стойността на този ред показва размера на данъка, който трябва да бъде платен за периода (1-во тримесечие, 1-во полугодие, 9 месеца, година).

Ред 070 - удържан данък, показва данни за преведените суми на данъка само за текущия период. Този ред не трябва да включва данни за минали или бъдещи плащания.

Можете да проверите данните на страница 040 за платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица, като сравните полетата 106 („TP“ - плащания за текущата година) и 107 („MS обозначава порядъчния номер на месеца“) със стойността на ред 040.

За 4-то тримесечие на 2019 г., както и в други периоди, стойността на страница 040 трябва да съответства на сумите, изчислени (изчислени) и преведени в бюджета за този период. Моля, обърнете внимание, че не в този период, а за него. Страницата 070 се проверява по същия начин като страница 040, като се отчита фактът, че всички трансфери (плащане на данъци) трябва да бъдат извършени през тримесечието (друг период), за което отчитаме. Тоест информацията се сравнява според отчетния период на данъка върху доходите на физическите лица, платен през отчетния период. Можете да проверите коректността на стойностите на редове 040 и 070, като определите размера на плащанията за последния отчетен месец, извършени през следващия отчетен месец.

Стойността на ред 070 („удържан“) не винаги съвпада с данните от ред 040 („изчислено“). Това се случва, когато някои данъчни суми са били начислени по-рано и удържани от служители по-късно.

Стъпка 8. Ред 080. Удържан данък

Колона 080 съдържа сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която по никаква причина не може да бъде удържана.

Стъпка 9. Ред 090. Данъчна декларация

Ред 090 отразява размера на данъка, който погрешно е бил удържан и върнат на служителя. Ако нямаше такива случаи, поставете нула.

Раздел 2

Този раздел от отчета за данъка върху доходите на 6 души съдържа само информация за отчетното тримесечие, а не за периода от началото на годината. В него се посочват датите на изплащане на дохода на служителите, сроковете за превеждане на данък върху доходите на физическите лица и сумите, които съответстват на дохода и данъка.

Подредете датите на трансферите на служителите в хронологичен ред.

Стъпка 10. Дата на получаване на доходи от служители

Колона 100 отразява деня, в който служителят е получавал доход, дори ако трансферът е бил на база заплата за всяко тримесечие на годината. Обобщете еднодневна информация, ако имат една и съща данъчна дата. Ако плащанията на служителите се извършват за различни видове, които се различават в датата на прехвърляне на данъка, информацията за такъв доход трябва да бъде посочена отделно.

Моля, обърнете внимание, че броят и месецът, които трябва да бъдат посочени, зависят от естеството на плащанията.

Датата, на която служителят получава дохода, зависи от конкретния вид плащане. Така заплатата става доход на гражданина в последния работен ден от месеца, за който се превежда. Разрешено е да се посочи последният номер в този ред, например ноември 2019 г., въпреки че работниците са получили заплатите си за ноември едва през декември. Но ваканцията и отпускът по болест се признават като доход на гражданите точно в деня на получаването им. По отношение на финансовата помощ при превод в брой датата на получаване на дохода е денят на плащането (превод по банкова сметка или изплащане в брой). Ако материалната помощ е в натура, тогава в ред 100 трябва да се посочва датата на прехвърляне на дохода.

Данъкът върху доходите на физическите лица със заплата се превежда не по-късно от следващия ден след изплащането на дохода на служителите. Но данъкът за ваканция, отпуск по болест не е позволено да се плаща веднага. Основното е да сте навреме преди края на месеца, през който са били изплатени на служителите (член 226 от Данъчния кодекс).

За ваканция са разрешени следните дати, отразени в раздел 2 от изчисляването на 6-доходния данък:

• ред 100 - датата на ваканционното заплащане (член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13.11.2015 г. № BS-4-11 / 19829);
• ред 110 - дата на удържане на данъка, съвпадаща с датата на плащане за ваканция;
• ред 120 - денят на внасяне на данъка, но не по-късно от последния ден от месеца, през който се плаща ваканционното възнаграждение.

Стъпка 13. Ред 130. Приходи преди удържане на данъци

В поле 130 се посочва получената от служителя или служителите сума (в случай на плащане по списък) на определена дата (попълнена в колона 100 вляво) преди удържането на данъка.

Датата на доходите на служителя за месеца трябва да съответства на сумата, ако не включва напълно необлагаем доход. В такива случаи има обяснения на официалната позиция на следните отдели:

• писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15.12.2016 г. № BS-4-11 / [имейл защитено];
• писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08.2016 г. № BS-4-11 / [имейл защитено]   „По отношение на изчисляването на формуляр 6-данък върху доходите на физическите лица“.

Спомнете си за материалната помощ: ако в ред 020 има данни за нея, тогава те трябва да бъдат взети под внимание тук (при условие, че е издадена през това тримесечие).

Стъпка 14. Ред 140. Данък върху доходите на лицата, който трябва да бъде удържан от сумата

Колона 140 отразява размера на удържания данък върху доходите на физическите лица към датата, посочена в колона 110.

Ако данъчната основа беше намалена с размера на данъчните удръжки, размерът на данъка се отразява, като се вземат предвид удръжките, тоест размерът на данъка върху доходите на лицата на страница 140 трябва да съответства на този, платен в бюджета. Припомняме ви, че размерът на данъчните удръжки е посочен на база начисления в раздел 1.

Когато попълвате отчет, обърнете внимание, че всички клетки в него са попълнени. Тиретата се въвеждат в клетки без стойности.

На заглавната страница важи и това правило. Дори в най-дългия ред, съдържащ името на организацията, всички останали празнини са запълнени с тирета - както е показано от попълването на пробата във формуляр 6-NDFL съгласно KND 1151099.

Нулев 6-доходен данък

Задължението за представяне на изчисление съгласно формуляр 6-NDFL до данъчния орган по мястото на регистрация възниква, ако данъкоплатецът бъде признат за данъчен агент, тоест извършва плащания на физически лица. Ако през годината не се натрупват или изплащат доходи на служителите, не е необходимо да подавате отчет. Федералната данъчна служба уведоми за това в писмо от 23 март 2016 г. № BS-4-11 / 4901.

Ако през 2019 г. е имало поне едно плащане в полза на физическо лице, което има характер на възнаграждение, отпуск по болест, материална помощ, възнаграждение за извършените услуги (извършена работа) в рамките на гражданския договор, докладът се съставя. Тъй като формулярът се попълва на база текущо начисляване, в бъдеще индикаторите от първо, второ и трето тримесечие ще бъдат запазвани в бъдеще кумулативно. Следователно нулевият 6-личен данък върху доходите по принцип не съществува, докладът все пак ще съдържа информация за поне едно плащане.

Ако миналата година организацията е била данъчен агент и поради тази причина по някаква причина е престанала да изплаща доходи на служителите, не е необходимо да се представя отчет на данъчния орган. Въпреки че компанията не е длъжна да обяснява на данъчните власти с какво е свързана загубата на статуса на данъчен агент, препоръчва се да изпратите писмо до Федералната данъчна служба за непредставяне на 6-NDFL в произволна форма.

Попълнете формуляра 6-данък върху доходите онлайн

Възможно е попълване на декларация в онлайн услуги на уебсайтовете на разработчиците на счетоводен софтуер - My Business, Circuit, Sky и други. Някои сайтове ви позволяват да правите това свободно, но обикновено услугите изискват малка такса (до 1000 рубли).

Подаване на формуляр 6-данък върху доходите на лицата през 2017 г. е задължителен. Към това задължение Федералната данъчна служба задължи всички юридически лица, които плащаха за труда на служителите. Нещо повече, тази форма е своеобразно допълнение към друга форма на данък върху доходите от 2 лица, която също се предава от всички данъчни агенти.

Пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца на 2017 г. можете да намерите както в Интернет, така и във всеки клон на Федералната данъчна служба. Освен това, като имате пред очите си пример за попълване, можете лесно да попълните всяка форма на данъчно отчитане.

Трябва също така да се отбележи, че формите на 6-NDFL и 2-NDFL са сходни по съдържание помежду си. Факт е, че формулярът за 2-NDFL се попълва за всеки служител поотделно, докато 6-NDFL представлява обща информация за изплащането на заплати на служителите, на компанията като цяло.

Кога е формулярът за декларация за данък върху доходите с 6 доходи?

Форма 6-NDFL, през 2017 г. се раздава 4 пъти, а именно:

• За първото тримесечие до 30 април 2017 г.
• За първата половина на 2017 г. до 31 юли
• 9 месеца преди 31 октомври;
• Една година преди 1 април 2017г.

Важно! Тъй като формулярът се приспада на база натрупване, често се срещат грешки при посочване на датата на доставка. Трябва да посочите отчетната дата, тоест 30 март - за 1-во тримесечие, 30 юни - за полугодието, 30 септември - за 9 месеца и 31 декември - когато формулярът се изпраща за годината.

Попълване на заглавната страница

Първото нещо, на което трябва да обърнете внимание при попълването на заглавната страница, е TIN и PPC. На всяка страница от формуляра 6-NDFL обаче е необходимо да се попълни TIN AND PPC.

Трябва също така да се отбележи, че запълването на редовете започва отляво надясно и ако в реда все още има празни клетки, тогава в тях е необходимо тире.

Оставянето на клетките празни, дори ако редът е пълен, е строго забранено. Това правило не се прилага за попълване на реда за името на данъчния агент.

След като посочите TIN и PPC в заглавието на документа, е необходимо да регистрирате номера за корекция. Ако формулярът се изпрати за първи път, се предписва 000.

Тогава се изписва кода на периода. Кодирането на периода е предписано в Приложението към формуляра 6-NDFL. Първото тримесечие съответства на код 21. И ако говорим за реорганизация на компанията, трябва да посочите кода на номер 51.

Данъчният период в случая е 2017 година.

Кодът на данъчния орган, на който се подава формулярът, може да бъде открит или в самия клон или на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Кодът на местоположението, който трябва да бъде посочен на следващия ред, е посочен в Приложение № 2, в което се посочва, че всички предприятия на местоположението трябва да посочат кода - 212. Индивидуалният предприемач трябва да посочи кода по местоживеене - 120.

Трябва обаче да се отбележи, че хората, които са свързани с:

• бар
• Нотариални дейности
• Отделни подразделения на руски компании
• Отделни подразделения на чуждестранни компании.

Следващият ред трябва да посочва пълното име на организацията.

Следва общоруската класификация на териториите на общините. Тя може да бъде намерена или на уебсайта на Федералната данъчна служба в заявления, или на всяка друга форма, изпратена по-рано.

Броят на основните OKVED може да се намери в учредителните документи.

Накрая се регистрира пълното име на лицето, изпращащо формуляра. Ако вместо директора на предприятието подаването се извършва от счетоводител или друго упълномощено лице, трябва да бъде приложено нотариално заверено пълномощно.

Попълнете раздел № 1

• Ред 010 - данъчна ставка 13%
• 020 - размерът на начисления доход се изчислява като цяло през периода за първата половина на 2017 г.
• 030 - размерът на данъчните удръжки. Например приспаданията за несъвършените деца попадат в тази категория. Например приспадането е 4000 рубли * 6 месеца получаваме 24 000 рубли. Така че в ред 030 пишем 24 000.
• 040 - Предписва се размерът на изчисления данък върху личните доходи. За грешно изчисляване е необходимо да се извади индикаторната линия 030 от индикатора на ред 020 и да се умножат 13%.
• Ред 045 показва приспадане на дивидента.
• И на линия 050 има фиксирано авансово плащане.
• 060 - броят на служителите на компанията, които са получили доход.
• 070 - тук е необходимо да се посочи реално платеният данък върху доходите на физическите лица, тоест от показателя на ред 040 е необходимо да се извади данъкът върху доходите на физическите лица за юни заплатата на служителите.
• В раздел № 2 е необходимо да се предпишат конкретни дати на получените доходи и размера на реално получения доход.

Пример за пълнене

Така че, да предположим, че Компания X през първата половина на 2017 г. преведе 1 500 000 рубли на своите служители на база заплати. Ние поправяме номера в ред 020. Освен това 8 400 рубли бяха преведени на служител Егоров в заплащане за неговата малолетна дъщеря. Тази информация трябва да бъде отразена в ред № 030. Получаваме, че размерът на начислените данъци за първата половина на 2017 г. е 193 908. Тази цифра е посочена в ред 040.

За това (1500000-8400) * 13%

Тъй като дивидентите в тази компания не се изплащат и авансовите плащания също не са начислени, поставяме тирета в редове 045 и 050.

Общо компанията се състои от 10 души, ние отразяваме този факт в ред 060.

И в ред 070 посочваме действителния данък върху доходите на физическите лица. Тоест, минус юлската заплата. И това е 161 590 рубли.

Сега да преминем към попълването на раздел №2

На 31 март беше изплатена заплата в размер на 250 000. И на 7 април беше платен данък, също за март.

Съответно 30.04. заплата за април също беше начислена, също в размер на 250 000. Това означава, че размерът на удържания данък също ще бъде 32 318 рубли.

Майските заплати и данъчните удръжки ще съответстват на миналото. Но начисленията за юли ще преминат към следващото отчитане за 9 месеца.

Това е всичко, сега поставяме датата и подписа.

данни

• 6- Необходим е данък върху доходите на лицата за предаване.
• Наем 6-доходен данък върху доходите 4 пъти годишно.
• Начинът за попълване на формуляра може да е различен. Текст на ръка или пишещ текст.
• Формулярът се предава на Федералната данъчна служба.
• За да попълните, се нуждаете от учредителните документи на компанията и изплатената заплата.