6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности, которая была утверждена в 2016 году. Сдавать ее нужно каждый квартал.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Законодательство
Чтобы отразить все выплаты по гражданско-правовым контрактам без ошибок, следует помнить о некоторых законодательных требованиях:
- на основании , отражать нужно все выплаты по соглашениям ГПХ, в том числе, и авансовые;
- в 1-м разделе справки все сведения нужно приводить растущим итогом;
- во 2-м разделе информация указывается за последние 3 мес. отчетного периода;
- датой получения вознаграждения подрядчиком следует считать тот день, когда деньги были перечислены ему на банковскую карточку или выданы наличными из кассы предприятия;
- срок перечисления налогового сбора в строке 120 – день, следующий за днем осуществления каждой выплаты по договору ГПХ.
Правила оформления договора ГПХ в 6-НДФЛ
Чтобы понять особенности оформления договора ГПХ в 6-НДФЛ, следует рассмотреть заполнение на примере.
ООО “Молпромсбыт” заключило подрядное соглашение с гражданином Анохиным В.П. на выполнение отделочных работ цеха по производству молока. Анохин выполнял работы во 2-м квартале 2016 года и получил следующие денежные суммы:
- аванс в размере 7000 рублей 15 мая 2016 года;
- конечный расчет в размере 15000 рублей 29 мая 2016 года.
Заполняем 1-й раздел:
Поле | Что указать |
010 | Ставку налога – так как Анохин является налоговым резидентом, то указывается 13 % |
020 | Прописывается общая сумма вознаграждения, то есть 15000 + 7000 = 22000 рублей |
030 | Налоговые вычеты не предоставлялись, то есть в первой клетке ставится 0, остальные клетки – прочерки |
025 | Заполняется аналогично строке 030 |
045 | Аналогично строке 030 |
050 | Аналогично строке 030 |
040 | Указывается исчисленный налог, то есть 22000 * 0,13 = 2860 рублей |
060 | Здесь ставится количество лиц, работавших по договорам ГПХ в отчетном периоде. В данном случае, 1 человек |
070 | Аналогично строке 040 |
080 и 090 | Аналогично строке 030 |
Теперь приступаем к заполнению 2-го раздела. Здесь нужно заполнить 2 блока из 5 доступных, так как нанятому работнику был выдан и аванс, и окончательный расчет – то есть отдельно по каждому виду отчисления.
1-й блок:
Далее заполняем 2-й блок 2-го раздела:
Особенности выплат по гражданско-правовому договору
Соглашение ГПХ может быть заключено с лицом:
- зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя;
- нерезидентом РФ, то есть лицом, пребывающим на территории России меньше 183 полных дней в году.
Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ в представленных случаях?
При отражении выплат в 6-НДФЛ в отношении таких лиц следует учесть некоторые нюансы:
- заказчик не должен отражать в справке произведенные выплаты по договору ГПХ с предпринимателем, так как ИП самостоятельно уплачивает налоговые платежи в бюджет и отчитывается по ним;
- вознаграждение за выполненные подрядные работы нерезидентом облагается иной ставкой НДФЛ – 30 % вместе привычных всем 13 %.
Соответственно, если гражданин Анохин из нашего примера был бы нерезидентом РФ, то некоторые строки нужно было бы заполнять несколько по-другому.
Так, изменились бы следующие сведения:
Выдан был только аванс
Если по результатам отчетного квартала работникам по ГПХ договорам был выплачен только авансовый расчет, то в строку 020 1-го раздела нужно включить размер всех выданных авансовых платежей по договорам ГПХ, исчисленный нарастающим итогом с начала периода. Все остальные строчки заполняются в обычном режиме.
Во 2-м разделе указываются авансовые платежи, которые были предоставлены трудящимся за последние 3 месяца отчетного периода. Если в один и тот же день были осуществлены выплаты сразу по нескольким ГПХ соглашениям, следует объединить их в один блок.
Таким образом:
- в стр. 100 и 110 указывается день, когда подрядчику был выдан аванс;
- в стр. 120 – день, который идет за днем, указанным в строке 100 и 110;
- в стр. 130 и 140 – размер выплаченного аванса и удержанный с нее налоговый сбор.
Аванс и зарплата
Раздел 1 в этом случае заполняется стандартно – то есть в стр. 020 указывается вся сумма вознаграждений подрядчикам за отчетный период нарастающим итогом, а в стр. 040 и 070 – исчисленный и удержанный подоходный налоговый сбор с этой общей суммы.
Во 2-м разделе авансовый и окончательный расчет указываются в разных блоках, так как выдавались в разные дни.
В остальном стандартно:
- 100 и 110 – дата фактической выплаты;
- 120 – следующий день за днем выплаты;
- 130 и 140 – сумма авансового или окончательного расчета и удержанный с нее подоходный налоговый сбор.
Установленные сроки
В силу , исчислить подоходный налог работодатель должен в день, когда работник фактически получил доход (на банковскую карточку, на счет в банке или наличными из кассы). Эту дату и нужно указать в строке 100.
Перенос убытков на будущее в 1С:Бухгалтерия 8
Образец справки об отсутствии задолженности
Выдача денег на командировку наличными и на карту
Налоги на заработную плату
Льготная пенсия: кому положена, как получить