Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

Причиной для закрытия ИП могут послужить многие факторы. Однако далеко не каждый предприниматель знает, возможно ли снять ИП с учёта, если остались непогашенные задолженности.

Существует несколько способов ликвидации в этом случае. Чтобы разобраться с этим вопросом, следует подробнее ознакомиться с нюансами процедуры.

Довольно часто предприниматели сталкиваются с финансовыми затруднениями, что приводит к окончанию их коммерческой деятельности и ликвидации ИП. Осуществить закрытие можно как самостоятельно, так и с помощью услуг квалифицированных специалистов.

Первый вариант более выгодный с финансовой стороны, однако может занять несколько больше времени на подготовку и оформление бумаг.

Среди основных причин прекращения коммерческой деятельности предпринимателем выделяют следующие:

• личное решение физического лица;
• гибель гражданина;
• вынесенное судебное постановление о принудительном прекращении деятельности в связи с банкротством ИП или нарушением предпринимателем законодательства РФ;
• прекращение срока действительности документа, благодаря которому у лица было право проживать и работать на территории России.

При этом стоит понимать, что закрытие ИП при наличии у физического лица задолженности возможно, однако не приводит к аннулированию долга. Если вовремя не разобраться с денежными выплатами по налогам, взносам в фонды и прочими задолженностями (к примеру, по расчёту с сотрудниками, нанятыми предпринимателем), может быть начато судебное разбирательство и взысканы штрафы, размеры которых контролируются КоАП РФ и НК РФ.

Способы ликвидации ИП при наличии задолженностей

Хотя формально ИП возможно закрыть при наличии долгов перед кредиторами, финансовые обязательства перед налоговой службой, фондами или прочими контрагентами останутся. Лишение лица статуса ИП не становится причиной прекращения его ответственности, которая возникла в период осуществляемой им коммерческой деятельности.

Виды задолженностей, которые могут быть у предпринимателя:

• по отчислениям в ФСС;
• перед контрагентами (например, бывшими сотрудниками);
• перед ПФР;
• по налоговым взносам.

Выделяют несколько способов, благодаря которым возможно осуществить закрытие ИП с задолженностями:

• добровольная процедура ликвидации (наиболее часто используется в предпринимательской сфере);
• объявление физического лица банкротом.

Оба варианта подходят в том случае, если у предпринимателя остались долги, которые он не может выплатить. В первом случае погасить долговое обязательство возможно после ликвидации ИП, а во втором – при отсутствии денежных средств на покрытие долгов.

Полезный материал:

Добровольная ликвидация

Этот вариант закрытия ИП возможен и при наличии долгов у предпринимателя. Процедура представляет собой следующие этапы:

1. уведомление сотрудников за 2 месяца до увольнения (если они имеются);
2. снятие с учёта контрольно-кассовых аппаратов;
3. отправление налоговой декларации в ФНС (возможно после снятия с учёта);
4. и сбор документов для налоговой службы;
5. оплата госпошлины, размеры которой, согласно 7 пункту первой части 333.33 статьи НК РФ, составляют 160 рублей;
6. обращение с документацией в МФЦ или ФНС;
7. получение свидетельства о ликвидации ИП.

В отделение МФЦ или ФНС, где происходила первоначальная регистрация физического лица в качестве предпринимателя, предоставляются паспорт заявителя, чек с оплаченной госпошлиной и заявление.

Также сотрудник госоргана может запросить ИНН, свидетельство о регистрации ИП, доверенность (если гражданин действует через представителя) и справки об отсутствии долгов перед ПФР и ФСС (последнее не является обязательным условием принятия заявления).

Объявление банкротом

При отсутствии финансовых средств ИП обязуется погасить обязательство перед кредиторами с помощью реализации собственного имущества. Для признания лица банкротом требуется отправить в арбитражный суд , а регистрация прекращения деятельности, согласно нормам закона, осуществляется ФНС.

Следует учесть, что признание банкротства допускается при соблюдении 2 важных условий:

• сумма долга составляет более 100 тысяч рублей;
• просрочка платежа – не менее 3 месяцев.

Ликвидация ИП с долгами перед кредиторами и работниками

Если у предпринимателя имеются финансовые обязательства перед сотрудниками или кредиторами (клиентами, банком), решить данную проблему возможно и после закрытия ИП. В отличие от юридических лиц физические не обязаны официально оповещать своих займодателей и контрагентов о ликвидационной процедуре. Однако рекомендуется заранее обговорить с заинтересованными лицами варианты выплаты денежных средств и сроки, в течение которых состоится оплата.

Любой кредитор или контрагент вправе обратиться в судебную инстанцию с иском для взыскания с предпринимателя причитающейся ему суммы долга (даже если физическое лицо уже лишено статуса ИП).

Чтобы избежать судебного разбирательства и взыскания выплат также и за моральный ущерб, нанесённый просрочкой платежа, гражданину рекомендуется разрешать подобные ситуации самостоятельно и досудебным способом с помощью переговоров.

Как закрыть ИП с долгами в ПФР или ФСС?

Наличие задолженности по взносам в одном из фондов (обычно появляется в результате найма сотрудников) не является существенным препятствием для отказа ФНС в принятии документов для ликвидации ИП.

Хотя довольно часто во время сдачи документации запрашивается справка об отсутствии долгов в обоих фондах, уже в течение нескольких лет данный документ не считается обязательным, то есть процесс закрытия может проходить без предоставления этих бумаг.

Предприниматель вправе погасить долговое обязательство перед ФСС и ПФР после окончания ликвидационной процедуры. Оповещать фонды также необязательно, однако рекомендуется ( о ликвидации сотрудник ФНС извещает ФСС и ПФР для прекращения начисления ими платежей).

Однако не стоит забывать, что закрытие ИП с долгами в пенсионном фонде или ФСС не приводит к погашению финансового обязательства, и пропуск даты своевременной выплаты может стать причиной начисления штрафов и обращения в судебный орган.

Физическое лицо в любом случае обязуется оплатить имеющиеся у него задолженности по страховым взносам:

• согласно 15 части 15 статьи ФЗ № 212 от 2009 года 24 июля, в течение 15 календарных суток со дня подачи в фонды отчётности по сотрудникам;
• в течение 15 суток с момента выдачи свидетельства, на основании 8 части 16 статьи этого же закона, если сотрудников не нанималось.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

Наиболее сложно обстоит ситуация с ликвидацией при наличии у ИП задолженности по налоговым выплатам, так как закрытие ИП с долгами по налогам невозможно. Предприниматель должен перед подачей заявления об удалении его из единого реестра или после этого отправить в ФНС налоговую декларацию за весь период существования бизнеса (то есть с момента регистрации ИП), даже если фактической коммерческой деятельности не осуществлялось.

Если лицо всегда вовремя предоставляло в налоговую инспекцию отчётность, требуется оформить декларацию за последний период. Не отправленные вовремя налоговые декларации становятся причиной назначения штрафных санкций.